LAUSUNTO 1 Tarkastuslautakunta 27.11.2013 TARKASTUSLAUTAKUNNAN LAUSUNTO VALTUUSTOLLE VUODEN 2013 LOKAKUUN KUUKAUSIRAPORTISTA Tarkastuslautakunnan lausunto on laadittu kaupunginhallituksen 25.11.2013 kokouksen esityslistan liitteenä olleen lokakuun kuukausiraportin pohjalta. Lausunnossa arvioidaan talousarvion ja tulostavoitteiden toteutumista sekä kaupungin talouden tilaa. Tarkastuslautakunta tulee arvioimaan tulostavoitteiden toteutumisen tavoitekohtaisesti arviointikertomuksessaan vuodelta 2013. 1 Talousarvion toteutuminen vuonna 2013 Valtuustolle esitetyn Seurantaraportti I:n jälkeen toimialat ovat tarkentaneet talouden toteutumisarvioitaan sekä tehneet toimenpiteitä kaupungin tuloksen parantamiseksi. Kaupungin vuosikatteeksi arvioidaan 92,7 milj. euroa, mikä jää merkittävästi alle vuoden 2012 tilinpäätöksen 145,5 milj. euron vuosikatteen. Vuosikatteen pitkän aikavälin tavoitetasoksi on määritelty 180 milj. euroa. Tilikauden tuloksen arvioidaan olevan 12,2 milj. euroa alijäämäinen. Tulosennuste on 19,5 milj. euroa Seuranta I -raportissa esitettyä parempi, mutta huomattavasti tasapainoista talouden tasoa alempi. Lähde: Strategia- ja talousyksikkö 2013 Kaupungin ulkoisten tuottojen kasvuarvio edellisvuodesta on 18,0 milj. euroa. Ulkoisten kulujen kasvuksi ennakoidaan 80,0 milj. euroa, mikä alittaa muutetun talousarvion 5,4 milj. eurolla. Ulkoisten kulujen 5,3 prosentin kasvu on menojen hillinnästä huolimatta edelleen liian korkeaa suhteessa kaupungin ulkoisten tuottojen ja verorahoituksen kehitykseen. Verotuloja on lokakuun loppuun mennessä tilitetty 31,7 milj. euroa edellisvuotta enemmän. Verotulojen kasvuprosentti on 2,8. Verotulojen ennustetaan jäävän 15,3 milj. euroa alle muutetun talousarvion. Vuoden aikana tehdyt oikaisut ja tilitysaikataulujen muutokset ovat vaikeuttaneet verotulojen kertymän vertailua aiempiin vuosiin. Kaupungin palveluksessa on 14 007 henkilöä. Henkilöstön määrän on raportoitu kasvaneen 220 henkilöllä. Merkittävintä henkilöstömäärän kasvu on ollut sosiaali- ja terveystoimessa, jossa lisäys on kohdistunut pääosin vanhus- sekä perhe- ja sosiaali-
palveluihin. Sivistystoimessa on lisätty opettajien ja lastentarhanopettajien vakansseja. Vakinaisten määrä on kasvanut 140 ja määräaikaisten 80 henkilöllä. Vuokratyövoimakustannukset ovat vuoden aikana kasvaneet 2,3 prosenttia, mikä on merkittävästi edellisvuoden 24 prosentin kasvua maltillisempaa. 2 Kaupungin mittava investointitaso huomioiden nykyinen vuosikatteen taso ei riitä talouden pitkän aikavälin tasapainon ylläpitämiseen, vaan johtaa kaupungin ja kaupunkikonsernin lisävelkaantumiseen. Toimialat ovat pystyneet vastaamaan talousarviovuoden kuluessa annettuihin säästövelvoitteisiin. Menokuria ja tuottavuustoimenpiteitä on jatkettava myös tulevina vuosina yleisten talouden näkymien jatkuessa haastavina. Kuukausiraportin tietojen perusteella talousarviovuoden aikana tehdyt säästötoimet ovat kohdistuneet muun muassa tarvikehankintoihin ja henkilöstökuluihin. Kaupungin talousaseman turvaamiseksi on pikaisesti ryhdyttävä rakenteellisiin muutoksiin ja toimintatapojen uudistuksiin. Kaupungin on jatkossa keskityttävä lakisääteisten perustehtäviensä hoitamiseen ja tarkasteltava sekä henkilöstömäärän että palvelujen ostojen kasvua kriittisesti. 1.1 Talousarvion toteutuminen toimialoittain Lokakuun lopun seurantatilanteen pohjalta talousarvion sitoviin määrärahoihin, tuloarvioihin sekä liikelaitosten tuloksiin esitetyt muutokset nostavat kokonaisuutena peruskaupungin tuloarviota 8 milj. eurolla ja alentavat määrärahoja 9 milj. eurolla, mikä parantaa peruskaupungin toimintakatetta. Peruskaupungilla tarkoitetaan kaupunkia ilman liikelaitoksia ja erillisiä taseyksiköitä. Peruskaupungin talousarvio sisältää ulkoisten menojen ja tulojen lisäksi kaupungin sisäiset menot ja tulot. Koko kaupungilla tarkoitetaan peruskaupungin sekä liikelaitosten ja erillisten taseyksiköiden sekä rahastojen muodostamaa kokonaisuutta. Kaupunkikonsernilla tarkoitetaan kaupunkia ja tytäryhteisöjä, kuntayhtymiä sekä osakkuusyhteisöjä. Yleishallinto Yleishallinnon vuoden 2013 tulojen arvioidaan ylittävän muutetun talousarvion 0,1 milj. eurolla. Menot toteutunevat 0,6 milj. euroa muutettua talousarviota alhaisempina. Sosiaali- ja terveystoimi Sosiaali- ja terveystoimen muutetun talousarvion tulojen arvioidaan ylittyvän 1,2 milj. eurolla. Käyttötalouden tuloarviota korotettiin valtuuston päätöksellä syyskuussa 2013 1,8 milj. euroa. Perhe- ja sosiaalipalveluissa arvioituun 1,0 milj. euron tulojen lisäykseen vaikuttavat pakolaisten ja paluumuuttajien valtionkorvaukset sekä vammaisten palvelujen liikennevakuutuskorvaukset. Vanhusten palveluissa pitkäaikaishoidon tulot ylittynevät 0,3 milj. eurolla johtuen kotikuntakorvauksista ja vakuutuskorvauksista. Muutetun talousarvion menoista arvioidaan jäävän käyttämättä 1,0 milj. euroa. Syyskuussa valtuusto myönsi toimialan talousarvioon yhteensä 19 milj. euron määrärahanlisäykset. Terveyspalvelujen määrärahaa korotettiin 11,5 milj. eurolla, mutta menojen ylitykseksi arvioidaan vieläkin 1,3 milj. euroa. Väestön ikääntymisestä ja hoitomenetelmien kehityksestä johtuen erikoissairaanhoidon käyttö kasvaa väestönkasvua nopeammin. Erikoissairaanhoidon kustannusten ylityksen lopulliseen määrään vaikut-
taa HUS:in 0,7 milj. euron säästövelvoitteen toteutuminen. HUS on käynnistänyt syksyllä 2013 säästö- ja tasapainottamisohjelman kuntien menojen hillitsemiseksi. Vanhusten palveluissa menojen arvioidaan alittavan talousarvion noin 1 milj. eurolla. Säästö muodostuu omaishoidon tuen ja asumispalveluiden palveluseteleiden arvioitua vähäisemmästä käytöstä. Kotiutukseen päättyvien hoitojaksojen määrä Espoon sairaalassa kasvoi edellisvuoden vastaavasta ajasta kuusi prosenttia. Vanhuspalvelujen siirtoviivehoitopäivien määrä väheni noin 1 200 päivää edellisvuodesta. HUS:in siirtoviivehoitopäivän hinta nousi 33 prosentilla 600 euroon. Perhe- ja sosiaalipalveluissa toimintamenoja säästynee 0,5 milj. euroa. Työllisyystilanteen vaikeutuminen rajaa kaupungin mahdollisuudet vaikuttaa toimeentulotuen ja työmarkkinatuen avustusten määrään ja kehitykseen. 3 Siirtoviivehoitopäivien määrää on saatu vähennettyä potilaiden kotiutukseen päättyvien hoitojaksojen määrän kasvettua ja Espoon sairaalan tehostettua potilaiden kuntoutusta. Sivistystoimi Sivistystoimen tulojen arvioidaan ylittävän muutetun talousarvion 2,5 milj. eurolla. Menojen alitukseksi arvioidaan 5,7 milj. euroa. Alitukseen ovat osittain vaikuttaneet raportoidut toimialan säästötoimet. Toimintatulojen ilman nettobudjetoituja yksiköitä arvioidaan ylittyvän 0,8 milj. eurolla ja toimintamenojen alittuvan 7,3 milj. eurolla. Suomenkielisen opetuksen tulot ylittynevät 1,0 milj. eurolla johtuen opetusministeriöltä ja -hallitukselta saaduista avustuksista perusopetuksen ryhmäkokojen pienentämiseen, tasa-arvoon ja kerhotoimintaan. Suomenkielisen varhaiskasvatuksen tulot alittunevat 1,0 milj. eurolla johtuen päivähoitopaikkojen määrän ja lasten määrän ja ikärakenteen vaihteluista vuoden aikana. Suomenkielisen opetuksen menot alittanevat talousarvion 2,8 milj. eurolla ja varhaiskasvatuksen menot 3,7 milj. eurolla. Alituksiin ovat vaikuttaneet muun muassa hankkeiden viivästymiset sekä varhaiskasvatuksessa alle 3-vuotiaiden lasten määrän vaihtelu. Svenska rumin menot alittunevat 0,7 milj. eurolla, koska henkilöstökulut sekä yksityisen hoidon tuet ja koululaisten iltapäivätoiminnan avustukset ovat alittumassa. Tekninen ja ympäristötoimi Toimialan tulotavoite, 89 milj. euroa ilman nettositovia tehtäväalueita, ylittynee 5,2 milj. eurolla. Maanmyyntivoitoista ylitystä tulee 3,2 milj. euroa ja maanvuokrista 0,9 milj. euroa sekä pienempiä ylityksiä kertyy asuntojen vuokrista, rakennusvalvonnan maksutuotoista sekä teknisen keskuksen sekalaisista tuotoista. Menojen arvioidaan toteutuvan muutetun talousarvion mukaisesti. Toimialan käyttötaloudessa on kaksi nettositovaa tehtäväaluetta, ulkopuolisille tehtävät työt ja rakentamisen sisäiset palvelut, joiden sitovien toimintakatteiden arvioidaan toteutuvan. Suurpellon ja Tapiolan taseyksiköt Suurpellon taseyksikön liikevaihto muodostuu investointien toteutuman mukaan tuloutettavista maankäyttömaksuista. Liikevaihto- ja investointiennusteita on muutetusta talousarviosta katurakennustöiden valmistumisen ja valmisteilla olevien kaavamuutosten vuoksi alennettu 1,0 milj. euroa.
Tapiolan taseyksikön liikevaihto muodostuu tuloutettavista maankäyttömaksuista sekä pitkäaikaisista vuokratuotoista. Alkuperäisessä talousarviossa liikevaihtoennuste oli 4,2 milj. euroa. Liikevaihtoennustetta on lokakuun kuukausiraportissa edelleen alennettu 0,5 milj. euroon, koska kaavatilanteen vuoksi tuloja ei kerry vuonna 2013 ennakoidusti. Investointiennustetta on alennettu 1,5 milj. euroa hankkeiden toteutumisaikataulujen vuoksi. Tilakeskus -liikelaitos Tilakeskus -liikelaitoksen liikevaihto on muutetussa talousarviossa 181,3 milj. euroa ja toteumaksi arvioidaan 181,6 milj. euroa. Palvelujen ostojen arvioidaan ylittyvän 4,3 milj. eurolla johtuen kattolumen pudotuskuluista, purkukuluista ja myytävien hankkeiden rakennusinvestointimenoista. Henkilöstökulut alittunevat 0,8 milj. eurolla. Tilakeskuksen ylijäämäksi arvioidaan 11 milj. euroa, mikä ylittää 8,2 milj. eurolla liikelaitokselle asetetun sitovan tulostavoitteen 2,8 milj. euroa. Tilakeskuksen vuokra- ja vastikekuluja on vähennetty yhteensä 7,6 milj. euroa, koska kuluja maksetaan 3,8 milj. euroa vähemmän ja rahoitusvastikkeiden menoja siirretään valtuuston päätöksellä 3,8 milj. euroa käyttötaloudesta investointeihin. Poistoja on vähennetty 2,3 milj. euroa investointihankkeiden viivästymisistä johtuen. Liikelaitokselle on sitovaksi tulostavoitteeksi asetettu viiden prosentin tuottovaatimus peruspääomasta, minkä arvioidaan toteutuvan. Talonrakennusinvestointien sitova kokonaismäärä, enintään 46,5 milj. euroa, toteutuu. Palveluliiketoimi ja liikelaitokset Palveluliiketoimessa on seitsemän liikelaitosta. Peruskaupunkiin palveluliiketoimesta kuuluvat hallinto- ja kehittämisyksikkö sekä tietotekniikkapalvelujen ja kaupunkitiedon tulosyksiköt. Toimialan ja sen liikelaitosten yhteenlasketun liikevaihdon arvioidaan ylittävän talousarvion 7,2 milj. eurolla. Toimialan tilikauden ylijäämäksi ennakoidaan 4,0 milj. euroa, joka ylittää talousarvion 2,9 milj. eurolla. Liikelaitoksista Kiinteistöpalvelujen liikevaihdon ylitykseksi arvioidaan 6,3 milj. euroa ja tilikauden ylijäämäksi 1,3 milj. euroa. Kaupunkitekniikan liikevaihto ylittynee 2,7 milj. eurolla. Logistiikan liikevaihto jäänee 1 milj. euroa arvioidusta. Logistiikan tilikauden ylijäämäksi arvioidaan 0,6 milj. euroa, mikä on 0,4 milj. euroa talousarviossa arvioitua parempi. Liikelaitosten sitovien tulostavoitteiden arvioidaan toteutuvan. 4 1.2 Investoinnit Peruskaupungin investointimenojen toteutumaksi on arvioitu 147,7 milj. euroa. Investointimenot ovat toteutumassa 23,1 milj. euroa muutettua talousarviota alhaisempina. Peruskaupungin investointimenojen alkuperäinen talousarvio oli 142,7 milj. euroa. Vuoden 2013 alkuperäisessä talousarviossa koko kaupungin investointeihin varattiin 243,6 milj. euroa. Muutetussa talousarviossa investointien tarpeeksi arvioitiin 293,1 milj. euroa. Lokakuun 2013 loppuun mennessä koko kaupungin investointeihin on käytetty 131 milj. euroa. Vuoden 2013 käytöksi arvioidaan 232 milj. euroa. Käyttämättä jäänee 61,1 milj. euroa. Vuoden vaihteen yli jatkuvista keskeneräisistä tai viivästyneistä kunnallistekniikan hankkeista siirtynee 11,5 milj. euroa vuodelle 2014. Koko kaupungin investointeihin sisältyvän Tilakeskus -liikelaitoksen uudisrakennuksiin on muutetussa talousarviossa varattu 62,1 milj. euroa. Investointiosan tuloslaskelman mukaan vuoden 2013 toteumaksi arvioidaan 27,7 milj. eroa, joten varatusta määrärahasta siirtynee keskeneräisille tai viivästyneille uudisrakennushankkeille 34,4 milj. euroa uudelleen budjetoitavaksi vuodelle 2014. Aineettomista hyödykkeistä jää ennusteen mukaan käyttämättä 9,5 milj. euroa.
Kaupunkikonsernin investointimenojen toteutumaennustetta ei ole esitetty lokakuun kuukausiraportissa. Länsimetron valtionavut ja menot ovat kaupungin kirjanpidossa samansuuruisina läpivientierinä aineettomissa hyödykkeissä. Länsimetron valtionosuuksien arvioidaan toteutuvan 7,1 milj. euroa talousarviota pienempänä. Kirjaukset tehdään vuoden lopulla, johon mennessä myös kuukausiraportin 46 milj. euron arvio tarkentuu. 5 Vuodenvaihteen yli jatkuvien kunnallistekniikan- ja talonrakennushankkeiden myötä osa hankkeille varatuista määrärahoista ehdotetaan siirrettäväksi vuodelle 2014. Uudisrakennusten toteuman ero verrattuna tavoitteeseen on suuri, kun yli puolet varatusta määrärahasta on siirtymässä seuraavalle vuodelle. 2 Espoo-strategian tulostavoitteet Vuoden 2013 tulostavoitteiden näkökulmina ovat talous, henkilöstö, palvelujen järjestäminen, asiakas ja kaupunkilainen sekä elinvoimainen ja kilpailukykyinen kestävän kehityksen kaupunki. Tulostavoitteet ovat kuntalain tarkoittamia valtuustoon nähden sitovia vuosittain asetettavia toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita, joilla on tarkoitus konkretisoida valtuustokauden tavoite. Vuodelle 2013 on asetettu 78 tulostavoitetta. Erilaisia tulostavoitteita on 44, joista 12 kaupunkiyhteistä toistuu osittain toimialojen korteissa. Tulostavoitteista arvioidaan lokakuun kuukausiraportissa esitettyjen tietojen perusteella toteutuvan 79 prosenttia. 2.1 Tulostavoitteiden poikkeamat Kaupunginhallitus ehdottaa valtuustolle hyväksyttäväksi 16 tulostavoitteen poikkeamat. Näistä erisisältöisiä tulostavoitteita on 14. Poikkeamaa on haettu 11 tulostavoitteelle, joiden ei arvioida toteutuvan, ja 5 tulostavoitteelle, joiden arvioidaan toteutuvan osittain. Puolet tulostavoitteiden poikkeamista koskee talouden näkökulmaa. Yleishallinnon tuloskortissa olevista tulostavoitteista toteutumatta ovat jäämässä koko kaupungin toimintakatetta, tuottavuuden parantamista, vuosikatteen määrää, palveluprosessien uudistamista sekä sähköisten palvelujen toteuttamista ja yhtenäisiä mittaustapoja koskevat tulostavoitteet. Lisäksi toteutumatta ovat jäämässä kaupungin omistuksien ja jäsenyyksien arviointia, johtamisen kehittämistä, monikulttuurisuusohjelmaa sekä korkeakoulujen kanssa tehtävää yhteistyötä koskevat tulostavoitteet. Sosiaali- ja terveystoimessa jää toteutumatta toimintakatetta, keskeisten palvelujen tuotanto-/yksikkökustannusten alenemista sekä HUSin tuottavuden kasvua ja asukaskohtaisten kustannusten laskua koskevat tulostavoitteet. Sivistystoimessa ei pääkaupunkiseudun yhteisöjen sekä merkittävimpien konserni- ja osakkuusyhteisöjen kesken ole sovittu tuottavuustavoitteista. Toteutumatta on jäämässä tulostavoite palveluprosessien uudistamisesta ja sähköisten palvelujen toteuttamisesta. Teknisessä ja ympäristötoimessa maahanmuuttajataustaisten henkilöiden osuus henkilöstöstä ei ole kasvanut eikä päästöjen vähentyminen ilmastostrategian mukaisesti toteudu. Tulostavoitteita ja niiden toteuttamistoimia on arvioitava kriittisesti, koska monet merkittävät taloudelliset ja toimintaa uudistavat tavoitteet ovat jäämässä toteutumatta.
2.2 Tarkastuslautakunnan arvio tulostavoitteiden toteutumisesta 6 Tarkastuslautakunnan lokakuun kuukausiraportin perusteella tekemän arvion mukaan toimialoille asetetuista sitovista tulostavoitteista on toteutumassa 60 prosenttia. Talousarviossa asetetut tulostavoitteet TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIO 31.10. TILANTEESSA Toteutumassa Ei toteutumassa Ei voida arvioida Yleishallinto 18 8 9 1 Sosiaali- ja terveystoimi 15 10 4 1 Sivistystoimi 13 9 2 2 Tekninen ja ympäristötoimi 24 16 2 6 Palveluliiketoimi 8 4 0 4 YHTEENSÄ 78 47 17 14 Valtuustolle raportoitujen poikkeamien lisäksi usean tulostavoitteen toteutuminen on epävarmaa tai toteutumista ei voida arvioida lokakuun kuukausiraportissa esitettyjen tietojen perusteella. Esimerkiksi seuraavissa kappaleissa esitettyjen tulostavoitteiden toteutumisesta ei voitu kuukausiraportissa annettujen tietojen perusteella varmistua. Kaikkien toimialojen tuloskorteissa olevan asukastyytyväisyyttä koskevan tulostavoitteen toteutuminen arvioidaan vasta tilinpäätöksen ennakkotiedon yhteydessä tulosten analysoinnin jälkeen. Sosiaali- ja terveystoimen yhtenä tulostavoitteena on, että pääkaupunkiseudun yhteisöjen sekä merkittävimpien konserni- ja osakkuusyhteisöjen kanssa on sovittu tuottavuustavoitteista. Tuloskortissa on todettu, että kaupungin HUS:ille asettaman tuottavuustavoitteen mukaan asukaskohtaiset kustannukset alenevat. Tuottavuustavoitteesta on neuvoteltu HUS:in kanssa. Tavoitesisällön on raportoitu poikkeavan. Asukaskohtaisten kustannusten on raportoitu kasvavan vuonna 2013. Sivistystoimessa yhtenäiset mittaustavat -tulostavoitteen toteutumiseen liittyy epävarmuutta, sillä tulostavoite on sivistystoimen kanssa yhteistyötä tekevässä konserniesikunnassa raportoitu osittain toteutuvaksi. Konserniyhteisöille asetetuista tulostavoitteista Espoon Asunnot Oy:n asuntojen vähintään 98 prosentin käyttöasteen arvioidaan toteutuvan. Sen sijaan asukastyytyväisyyttä ei voida vielä arvioida, koska kyselyn tulokset valmistuvat vasta joulukuussa. Espoon Asunnot Oy aloittaa valtuustokaudella vuosittain keskimäärin 300 asuntoa - tulostavoitteen toteutuminen voidaan kokonaisuudessaan arvioida vasta valtuustokauden päätyttyä. Vuoden 2013 tuotanto-ohjelmassa on 198 asuntoa, joista lokakuun loppuun mennessä aloitettuja asuntoja on 63. Maahanmuuttajataustaisten henkilöiden osuuden kasvamista koskevan tulostavoitteen toteutumista pidetään palveluliiketoimessa epävarmana. Toimialalla ei voida arvioida sähköiset palvelut -ohjelman eikä esteettömyysohjelma -tavoitteiden toteutumista, koska toimialalla ei ole tulostavoitteisiin liittyviä suoranaisia tehtäviä. Valtuustolle raportoitujen poikkeamien lisäksi useiden tulostavoitteiden toteutumiseen liittyy epävarmuutta. Toimialojen on käytettävissään olevin keinoin edistettävä valtuuston asettamien sitovien tulostavoitteiden toteutumista. Tilinpäätösraportoinnissa tuloskorttien toteutumateksteihin on lisättävä informaatiota tulostavoitteen toteutumisen arvioinnin mahdollistamiseksi. Tarkastuslautakunta 27.11.2013