TARKASTUSLAUTAKUNNAN LAUSUNTO VALTUUSTOLLE LOKAKUUN 2011 KUUKAUSIRAPORTISTA

Transkriptio

1 LAUSUNTO 1 Tarkastuslautakunta TARKASTUSLAUTAKUNNAN LAUSUNTO VALTUUSTOLLE LOKAKUUN 2011 KUUKAUSIRAPORTISTA Lausunto on laadittu kaupunginhallituksen kokouksen esityslistan liitteinä olevien lokakuun 2011 kuukausiraportin sekä tuloskorttien pohjalta. Kuukausiraportissa ja tuloskorteissa on selvitetty talousarvion sitovien määrärahojen, tuloarvioiden sekä toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden poikkeamat, jotka viedään valtuuston käsiteltäväksi. Tarkastuslautakunnan lausunnossa arvioidaan talousarvion ja tulostavoitteiden seurantaa ja toteutumista. Tarkastuslautakunta tulee arvioimaan kuluvan vuoden tulostavoitteiden toteutumisen tavoitekohtaisesti arviointikertomuksessaan vuodelta Talousarvion toteutuminen Lokakuun kuukausiraportissa vuoden 2011 toimintakatteen arvioidaan toteutuvan 7,0 milj. euroa muutettua talousarviota heikompana. Kulujen arvioidaan ylittyvän 13,7 milj. eurolla ja tuottojen 8,8 milj. eurolla. Suurimmat menojen ylitykset aiheutuvat erikoissairaanhoidon, toimeentulotuen, lastensuojelun ja vammaispalvelujen menoissa. Palvelujen ostojen kasvu edellisestä vuodesta on 11,5 prosenttia ja henkilöstömenojen kasvu 4,7 prosenttia. Henkilöstömäärässä ei arvioida tapahtuvan suurta muutosta edellisvuoteen verrattuna. Henkilöstömenot alittanevat muutetun talousarvion 17,5 milj. eurolla. Henkilöstömenojen alituksesta suurin osa kattaa työvoimanvuokrauksen kustannuksia, jotka on budjetoitu henkilöstömenoihin, mutta käyttö kohdistuu palvelujen ostoihin. Vuoden 2011 verotulojen ja valtionosuuksien arvioidaan toteutuvan muutetun talousarvion mukaisina. Vuosikate ja tilikauden tulos jäävät muutettua talousarviota heikommiksi. Vuosikatteeksi on arvioitu 150 milj. euroa, mikä on kaupungin korkean uusinvestointien tason ja väestön kasvun vuoksi asettaman pitkän tähtäimen tavoitetason, milj. euroa, alarajalla. Tilikauden tuloksen arvioidaan jäävän 54,9 milj. euroon, mikä on 3,9 milj. euroa muutettua talousarviota heikompi. Menojen kasvu painottuu Espoossa palvelujen ostoihin, koska tulostavoitteeksi on asetettu, etteivät henkilöstömenot kasva vuoden 2010 tasosta. Palvelujen tuottamiseen käytettävien kustannusten kehitystä on arvioitava kokonaisuutena huomioiden henkilöstö-, vuokratyövoima- sekä palvelujen ostoon käytettävät kulut. Oman palvelutuotannon ja ostopalvelujen tuottavuutta ja laatua on verrattava. 1.1 Yleishallinto Yleishallinnon vuoden 2011 toimintamenojen arvioidaan alittavan muutetun talousarvion 1,6 milj. eurolla. Alitukset aiheutuvat pääosin henkilöstömenoista. Yleishallinnon tulojen arvioidaan ylittävän muutetun talousarvion 0,5 milj. eurolla.

2 1.2 Sosiaali- ja terveystoimi 2 Sosiaali- ja terveystoimen toimialan menojen ennakoidaan ylittävän muutetun talousarvion 9,8 milj. eurolla. Suurimpana ylityksenä arvioidaan olevan terveyspalvelujen 9,4 milj. euron ylitys, josta erikoissairaanhoidon ylitys on noin 7,8 milj. euroa ja oman toiminnan osuus 1,7 milj. euroa. Lähetteiden määrä Espoosta erikoissairaanhoitoon kasvoi 7,4 prosenttia edellisvuodesta. Perhe- ja sosiaalipalveluissa menojen kokonaisylitykseksi arvioidaan 2,3 milj. euroa, josta toimeentulotuen ylitys on 1,1 milj. euroa ja lastensuojelumenojen ylitys yli 1,0 milj. euroa. Lastensuojelun laitoshoidon asiakasmäärä syyskuun 2011 tilanteen mukaan verrattuna edelliseen vuoteen on kasvanut 6,3 prosenttia. Laitoshoidon hoitovuorokausien määrä on noussut 1,1 prosenttia. Henkilöstömenoista ennustetaan jäävän käyttämättä 7,8 milj. euroa. Tällä katetaan työvoimanvuokrauskustannuksia, joihin lokakuun loppuun mennessä oli käytetty 6,9 milj. euroa. Säästöä ennustetaan syntyvän myös esikunnan menoista, joista arvioidaan jäävän käyttämättä 1,6 milj. euroa johtuen lähinnä tietojärjestelmien uudistamishankkeiden siirtymisestä. Palvelujen ostot ylittyvät arvion mukaan 16,7 milj. euroa. Suurimmat ylitykset muodostuvat terveyspalvelujen-, työvoimapalvelujen ja lastensuojelupalvelujen ostoista. Seuranta I raporttia käsitellessään sosiaalija terveyslautakunta on ennustanut terveyspalvelujen ylittyvän 2,7 milj. euroa, josta 2 milj. euroa HUS erikoissairaanhoidosta ja 0,7 milj. euroa omasta toiminnasta. Tuolloin on raportoitu, että erikoissairaanhoidon ennuste perustuu HUS:n tammi-huhtikuun toteutumaan ja ennusteeseen sisältyy epävarmuutta, koska kesästä alkaen HUS:ssa ei ole ollut espoolaisia siirtoviivepotilaita ja HUS ennakoi ylijäämäpalautuksia kunnille loppuvuodesta. Lokakuun kuukausiraporttia käsitellessään sosiaalija terveyslautakunta on ennustanut terveyspalvelujen menojen ylittyvän 9,4 milj. euroa. Vastaavasti perheja sosiaalipalveluissa on ennakoitu menojen ylittyvän 9,4 milj. euroa ja menojen ylitykseksi on arvioitu 2,3 milj. euroa. Lokakuun kuukausiseurannan yhteydessä esitetään sosiaalija terveystoimen tulosyksiköille valtuuston hyväksyttäväksi yhteensä 9,8 milj. euron menojen lisäystä ja 0,3 milj. euron tulojen lisäystä. Sosiaali- ja terveystoimen esittämissä ennusteissa Seuranta I raportin ja lokakuun kuukausiraportin välillä on merkittävät erot erityisesti terveyspalvelujen sekä perheja sosiaalipalvelujen tulosalueilla. Ennusteväli on vain kolme kuukautta, mutta ennuste määrärahan lisäystarpeesta eroaa terveyspalveluissa ja perheja sosiaalipalveluissa miljoonilla euroilla Seuranta I raportissa esitetystä ennusteesta. Ostopalvelujen toteutumisen seurantaa tulee edelleen kehittää ja ottaa käyttöön riittävät seurantavälineet. 1.3 Sivistystoimi Sivistystoimen toimintamenojen (ilman nettobudjetoituja yksiköitä) ennustetaan alittavan talousarvion 3,8 milj. eurolla, josta suomenkielisen varhaiskasvatuksen osuus on 3,5 milj. euroa. Suomenkielisen varhaiskasvatuksen henkilöstökulut alittuvat 6,4 milj. eurolla ja vastaavasti palvelujen ostot ylittyvät 3,7 milj. eurolla. Henkilöstökulujen alituksen syyksi on raportoitu muun muassa alle 3-vuotiaiden lasten arvioitua alhaisempi osuus päivähoidossa.

3 Toimintatulojen (ilman nettobudjetoituja yksiköitä) ennustetaan ylittyvän 0,7 milj. eurolla. Suomenkielisen varhaiskasvatus- ja opetuslautakunnan tulojen ylitykseksi on arvioitu 0,8 milj. euroa varhaiskasvatuksen tulojen toteutuessa 0,7 milj. euroa yli budjetoidun. Liikuntalautakunnan tulojen alitukseksi arvioidaan 0,2 milj. euroa johtuen uimahallien porteissa alkuvuonna olleista ongelmista. Muiden tulosyksiköiden tuloarviot toteutunevat lähes muutetun talousarvion mukaisina. Sivistystoimen nettobudjetoitujen yksiköiden toimintakatteiden arvioidaan pysyvän talousarvion mukaisina Tekninen ja ympäristötoimi Teknisen ja ympäristötoimen käyttötalouden menojen arvioidaan toteutuvan talousarvion mukaisesti ja tulojen ylittävän muutetun talousarvion 2 milj. euroa. Teknisen ja ympäristötoimen talousluvut eivät ole vertailukelpoiset edelliseen vuoteen, koska toimialalta siirtyi vuoden 2011 alussa palveluliiketoimen toimialalle neljä liikelaitosta sekä teknisen keskuksen katu- ja vihertuotantoyksiköstä muodostettu katu- ja vihertuotanto -liikelaitos. Teknisen ja ympäristötoimen toimiala on palvelujen tilaajaorganisaatio, jonka katu- ja viherpalveluyksikölle valtuusto myönsi alkuvuonna 3 milj. euron määrärahalisäyksen runsaslumisen talven aiheuttamien ennakoimattomien palvelunhankintakustannusten kattamiseksi. Maanmyyntituloja ennakoitiin toteutuvan 27 milj. euroa, mutta tavoitteesta arvioidaan jäätävän yli 5 milj. euroa. Tuloalituksen arvioidaan olevan katettavissa toimialatasoisesti muilla tuloilla. 1.5 Palveluliiketoimi Valtuuston hyväksymässä tuottavuusohjelmassa on asetettu yhdeksi tavoitteeksi toimintojen liikelaitostaminen ja palvelurakenteiden uudistaminen. Uusi palveluliiketoimen toimiala aloitti toimintansa vuoden 2011 alussa kaupungin omana palveluntuottajana. Toimiala muodostettiin viidestä kunnallisesta liikelaitoksesta ja toimialajohtoa palvelevasta esikunnasta. Palveluliiketoimen toimialan menojen arvioidaan ylittävän talousarvion 4,5 milj. euroa ja tulojen 3,6 milj. euroa. Kiinteistönhoito-liikelaitoksen tulo- ja menoarviossa on epävarmuutta johtuen avoinna olevasta sopimusneuvottelusta Tilakeskus-liikelaitoksen kanssa sekä 2,2 milj. euron laskutusviiveistä. Katu- ja vihertuotannon liikelaitoksen tulojen ennakoidaan alittuvan 1,9 milj. euroa. 1.6 Investoinnit Koko kaupungin investointien menot muutetussa talousarviossa ovat 282,8 milj. euroa. Investointeihin arvioidaan käytettävän 247 milj. euroa. Peruskaupungin investointien menoihin varatusta 211,9 milj. euron määrärahasta ennakoidaan jäävän käyttämättä 20,9 milj. euroa. Tästä osa on vuoden yli siirtyviä hankkeita, joiden määrärahat budjetoidaan uudelleen vuoden 2012 alussa. Investointituloihin budjetoiduista 50,1 milj. euron tuloista jäänee toteutumatta 11,5 milj. euroa. Tapiolan ja Suurpellon taseyksiköt Molempien taseyksiköiden investointihankkeet ovat toteutuneet suunniteltua hitaammin. Tapiolan taseyksikön investointeihin varatuista määrärahoista jäänee käyttämättä 4,7 milj. euroa ja Suurpellon taseyksiköltä 4,4 milj. euroa. Taseyksiköt tilaavat kunnallistekniikan ja liikenneväylien investointien rakentaminen tekniseltä keskukselta, jonka talousarviossa ne on huomioitu tuloina.

4 2 Espoo-strategian tulostavoitteet 4 Espoo-strategiassa on asetettu 130 tulostavoitetta vuodelle Määrä sisältää kaikki toimialojen tuloskorteissa olevat tulostavoitteet, joista osa on toimialoille yhteisiä ja esiintyvät useammassa kuin yhdessä tuloskortissa. Tulostavoitteet ovat kuntalain tarkoittamia valtuustoon nähden sitovia vuosittain asetettavia toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita. Valtuuston käsiteltäväksi viedään 20:n erisisältöisen tulostavoitteen poikkeama Espoo-strategian ja liikelaitosten tulostavoitteiden toteutumisessa. Osa poikkeamista koskee kaikkia tai useampia toimialoja ja osa vain yhtä toimialaa. Tulostavoitteille haetaan näin ollen yhteensä lähes 40 poikkeaman hyväksymistä. Seuraavien tulostavoitteiden poikkeamille haetaan hyväksyntää kaikkien toimialojen osalta: - Keskeiset kunta 10 -tutkimuksen tulokset pysyvät vähintään vuoden 2010 tasolla. Tulostavoitteen asettamisen jälkeen on päädytty siihen, ettei välivuosikyselyä tehdäkään. - Henkilöstömenot eivät kasva vuoden 2010 tasosta. 2.1 Yleishallinto Yleishallinnon tulostavoitteet on asetettu vuoden 2011 talousarviossa erikseen sekä konserniesikunnalle että konsernipalveluille. Konserniesikunnan tuloskortin 20 tulostavoitteesta viiden tulostavoitteen raportoidaan jäävän toteutumatta konserniesikunnassa tai toteutuvan vain osittain. Näiden tulostavoitteiden poikkeamat esitetään valtuustolle. Lisäksi kolmen tulostavoitteen toteutumista ei voida vielä arvioida. Konserniesikunnan kohdalla on usean tulostavoitteen kohdalla raportoitu kyseisen tulostavoitteen toteutuminen koko kaupungissa. Esimerkiksi seuraavien tulostavoitteiden toteutumien raportointi: - Toimintamenot ovat enintään hyväksytyn talousarvion mukaiset. Tulostavoitteen todetaan toteutuvan konserniesikunnan osalta, muttei koko kaupunkitasoisesti. - Palvelujen hinnoittelu on tarkistettu. Tulostavoitteen raportoidaan toteutuvan toimialojen raportoinnin perusteella. - Osaamisperustainen henkilöstösuunnittelun malli on käytössä kaikissa tulosyksiköissä ja suunnitelma tukee palvelujen järjestämistä. Tulostavoitteen todetaan toteutuvan kaupunkitasolla, vaikka se ei toteudu konserniesikunnassa eikä konsernipalveluissa, joiden osalta haetaan poikkeamaa. Luettavampien tuloskorttien kehittämiseksi on suositeltavaa esittää tulostavoitteiden toteutuminen koko kaupungissa erillisellä tuloskortilla, eikä konserniesikunnan tuloskortilla. Muutos selkiyttäisi raportoinnin rakennetta, ja silloin konserniesikunnan tuloskortti antaisi oikean kuvan tulosyksikön omasta suoriutumisesta, ja siitä kuinka monta tulostavoitetta yksikölle on asetettu. Konsernipalveluille asetetuista 15 tulostavoitteesta vain viiden tulostavoitteen raportoidaan toteutuvan. Viiden tulostavoitteen raportoidaan jäävän toteutumatta tai toteutuvan vain osittain ja näiden poikkeamat viedään valtuuston käsiteltäväksi. Kuuden tavoitteen toteutumista ei voida arvioida. Näistä neljä asetettua tulostavoitetta ei liity konsernipalvelujen toimintaan eivätkä konsernipalvelut ole voineet vaikuttaa tavoitteiden toteutumiseen, joten niiden toteutumista ei ole voitu raportoida lokakuun kuukausiraportissa. Kyseiset tulostavoitteet eivät täytä hyvän tavoitteen määritelmää, sillä niillä ei ole toimintaa ohjaavaa vaikutusta. Näiden tulostavoitteiden toteutumisen poikkeamaa ei ole viety kaupunginhallitukselle ja edelleen valtuustolle hyväksyttäväksi.

5 Toimialoille ja tulosyksiköille tulee asettaa ainoastaan tulostavoitteita, jotka ohjaavat niiden toimintaa, ja joiden toteutumiseen ne voivat vaikuttaa. Tulostavoitteen toteutumatta jäämisestä tai osittaisesta toteutumisesta huolimatta tulee tilinpäätöksessä aina raportoida kaikki tulostavoitteen osa-alueet. Tuloskorttien toteutumaraportointia on täsmennettävä tilinpäätökseen Sosiaali- ja terveystoimi Sosiaali- ja terveystoimen 20 sitovasta tulostavoitteesta yhdeksän tulostavoitteen raportoidaan toteutuvan. Kolmen tulostavoitteen raportoidaan toteutuvan osittain, kahden toteutuminen arvioidaan tilinpäätöksen yhteydessä, kahta ei pystytä arvioimaan ja neljän tavoitteen arvioidaan jäävän toteutumatta. Toteutumatta jääviksi raportoiduista tulostavoitteista kolme kohdistuu Espoostrategian talousosioon. Toimialan ennusteen mukaan sekä toimintamenot että -kate ylittävät hyväksytyn talousarvion. Helsingin ja Uudenmaan sairaanhoitopiirille asetettu tulostavoite, jonka mukaan HUS:n tuottavuus paranee ja erikoissairaanhoidon asukaskohtaiset ja yksikkökustannukset alenevat vuoden 2010 tasosta, jää arvion mukaan toteutumatta. Lokakuun kuukausiraportissa on raportoitu vain asukaskohtaisten kustannusten muutos ja todettu, ettei tavoite toteudu. Mikäli tavoitteen raportoidaan toteutuvan vain osittain, on poikkeamista annettava perusteltu selvitys. 2.3 Sivistystoimi Sivistystoimen toimialalle on asetettu yhteensä 20 sitovaa tulostavoitetta, joista kahdeksalle tavoitteelle haetaan poikkeamaa valtuustolta. Kolmen tulostavoitteen toteutumista ei voida arvioida. Lisäksi yhdelle sivistystoimen toimialatasoiselle tavoitteelle on haettu poikkeamaa numerolla 3.10 merkityn tavoitteen ollessa muilla toimialoilla talousarviossa sitova tulostavoite. Vuoden 2011 talousarvioon on sivistystoimen tuloskortille asetettu neljä Metropolia Ammattikorkeakoulua koskevaa tulostavoitetta. Näiden, yhtä tulostavoitetta lukuun ottamatta, raportoidaan jäävän toteutumatta. Metropolia Ammattikorkeakoulu Oy:n kampusrakennetta koskevan tulostavoitteen raportoidaan jäävän toteutumatta, sillä tilastrategia on edelleen työn alla. Tilastrategiaa koskeva tavoite oli asetettuna jo vuoden 2010 talousarviossa. 2.4 Tekninen ja ympäristötoimi Tekniselle ja ympäristötoimelle on asetettu yhteensä 33 sitovaa tulostavoitetta. Lokakuun kuukausiraportin yhteydessä valtuustolta haetaan hyväksyntää kuuden tulostavoitteen toteutumatta jäämiselle. Tulostavoitteista osa on toimialojen yhteisiä. Lisäksi kolmen tulostavoitteen toteutuminen on arvioitavissa vasta tilinpäätöksestä. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan edellä esitettyjen tulostavoitteiden lisäksi Espoonkruunu Oy:lle asetetun 300 asunnon rakentamisen aloittamista vuonna 2011 voidaan kuukausiraportissa annetun vastauksen perusteella pitää epävarmana. Vastauksessa todetaan, että vuonna 2011 aloitetaan 243 asunnon rakentaminen tavoitteen silti toteutuessa.

6 2.5 Palveluliiketoimi 6 Palveluliiketoimen toimialalle asetetut sitovat tulostavoitteet (20) on määritelty kaupungin tuloskorteissa ja liikelaitoksille asetetut sitovat tulostavoitteet talousarviokirjassa. Toimiala hakee valtuustolta hyväksyntää viiden tuloskortissa esitetyn tulostavoitteen toteutumatta jäämiselle. Hyväksyntää haetaan muun muassa tulostavoitteelle kasvihuonepäästöjen vähentämisestä vuosittain ilmastostrategian mukaisesti. Tulostavoite on yhteinen teknisen ja ympäristötoimen kanssa. Tulostavoitteen arvioidaan jäävän toteutumatta, mutta sen lopulliset toteumatiedot ovat saatavilla vasta kesällä Lisäksi toimintakate on vähintään hyväksytyn talousarvion mukainen - tulostavoitteen on raportoitu toteutuvan, jos tilakeskus-liikelaitoksen kanssa päästään sopimukseen. Lokakuun kuukausiraportin mukaan liikelaitosten sitovat tulostavoitteet toteutuvat kiinteistönhoito-liikelaitosta lukuun ottamatta, koska kiinteistönhoito-liikelaitoksen tuloksen arvioidaan jäävän alijäämäiseksi. 3 Talousarvion sitovuus Kuntalain 65 :n mukaisesti talousarvion sitovia eriä ovat valtuuston hyväksymät toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet sekä niiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot. Tarkastuslautakunta kiinnitti lausunnossaan Seurantaraportti I:stä huomiota sosiaalija terveystoimessa perusturvajohtajan päätöksellä siirrettyyn 3,3 milj. euron määrärahan siirtoon erikoissairaanhoidosta vanhusten palveluihin. Espoon talousarvion sitovuutta ja seurantaa sekä noudattamista koskevien ohjeiden mukaan toimialan johtajalla on oikeus tehdä toimialansa sitovien määrärahojen välillä vähäisiä siirtoja, joilla varmistetaan Espoo-strategian tulostavoitteiden toteutuminen, ja jotka eivät aiheuta lisämäärärahan tarvetta. Toimialan johtaja voi vastaavin edellytyksin tehdä toimialansa sisällä toiminnan uudelleen järjestämisestä aiheutuvia määrärahojen siirtoja. Talousarviovuoden aikana toteutetut noin 4 milj. euron siirrot näyttävät osoittautuneen terveyspalvelujen osalta perusteettomaksi, koska lokakuun kuukausiraportin yhteydessä sosiaalija terveystoimi hakee valtuustolta terveyspalveluihin 9,4 milj. euron määrärahalisäystä. Lisäksi määrärahankorotusesityksen perusteella voidaan arvioida, että vuoden 2012 erikoissairaanhoidon talousarviovaraus on edelleen jossain määrin alimitoitettu. Vuoden 2012 kaupunginjohtajan talousarvio- sekä taloussuunnitelmaesitykseen toimialan johtajan siirto-oikeutta koskevaan kohtaan on lisätty lause: Näistä siirroista on ennen päätöksentekoa sovittava konserniesikunnan strategia- ja talousyksikön kanssa. Talousarvion sitovuusmääräyksiä on edelleen täsmennettävä määrittelemällä tarkemmin sallittujen määrärahojen siirtojen suuruusluokat ja perusteet. Tarkastuslautakunta