1. Talousarvio ja talouden tasapainottaminen vuoden 2017 talousarviossa ja käyttösuunnitelmissa

Transkriptio

1 Vuoden 2017 talousarvion täytäntöönpano-ohje 1. Talousarvio ja talouden tasapainottaminen vuoden 2017 talousarviossa ja käyttösuunnitelmissa Vuoden 2017 talousarvion täytäntöönpanossa ja toteutuksessa on noudatettava valtuuston hyväksymää talousarviota. Vuoden 2017 talousarvio on 8,6 milj. euroa alijäämäinen eli kaupungin tulot eivät riitä kattamaan menoja. Koko suunnitelmakaudella alijäämää arvioidaan kertyvän yhteensä 30,0 milj. euroa. Lisäksi syyskuun kuukausiraportin perusteella kuluvalle vuodelle arvioidaan kertyvän alijämää - 23,2 milj. euroa. Suunnitelmakauden lopussa taseessa arvioidaan olevan ylijäämää 50,8 milj. euroa. Kuntalain 110 :n mukaan Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan. Alijäämän kattamista ei voida enää siirtää vaan toimenpiteiden tulee sisältyä taloussuunnitelmaan. Kaupungin tavoitteena on talouden saattaminen toiminnallisesti tasapainoon. Alijäämäinen vuoden 2017 talousarvio edellyttää tasapainottamistoimenpiteiden jatkamista, tuottavuuden parantamista sekä rakenteellisten muutosten valmistelua ja toteuttamista. Vaatimaton tulojen kasvu pakottaa hillitsemään menokehitystä. Palvelutuotannon tehostaminen edellyttää rakenteellisten muutosten lisäksi muun muassa avoimeksi tulevien tehtävien täyttämisestä pidättäytymistä tai vastaavan säästön aikaansaamista ostopalveluista, sisäisen liikkuvuuden lisäämistä sekä toimitilojen käytön tehostamista. Palvelualueilla toiminnan ja resurssien kohdentamisessa painopiste tulee olla erityisesti asiakasrajapinnassa. Käyttösuunnitelmiin tulee sisällyttää talouden tasapainottamiseksi toteutettavat toiminnan sopeuttamis- ja tehostamistoimenpiteet ja ne tulee kohdentaa asianmukaisesti. Käyttösuunnitelmiin ei saa jättää kohdentamattomia toimenpiteitä ja euroja. Toimenpiteiden etenemisestä vastaavat henkilöt tulee nimetä. Mikäli toimenpiteet edellyttävät erillistä päätöksentekoa, tulee ne valmistella huolellisesti ja viivytyksettä päätöksentekoon. Toimenpiteiden etenemistä ja niiden vaikutusten toteutumista seurataan kuukausiraportoinnin ja osavuosikatsausten yhteydessä. Käyttösuunnitelmien laadinnassa tulee noudattaa kaupunginhallituksen hyväksymän Kuopion kaupungin tuottavuusohjelman, kaupunginvaltuuston hyväksymän henkilöstöohjelman ja hyväksymän palvelujen tuottamista ja hankkimista linjaavan palvelu- ja hankintaohjelman ohjeita ja periaatteita. 2. Palvelualueiden käyttösuunnitelmien laatiminen ja hyväksyminen Käyttösuunnitelmien laadinnassa on noudatettava valtuuston päätöksen mukaista sitovuustasoa ja kokouksessa päätettyjä toimintaa ja määrärahoja koskevia lisäyksiä ja muutoksia. Sitovuustasot on määritelty talousarviokirjassa kohdissa Talousarvion sitovuus ja 4.3. Investointiosan erittely

2 Valtuusto päätti: - lisätä kaupunginhallituksen talousarvioesityksen sivuille 76, 88, 127 ja 138 valtuustoon nähden sitovan tavoitteen lauseen Valinnanvapautta palveluissa lisätään edelleen mm. palvelusetelin avulla. jälkeen lauseen Samalla huolehditaan, ettei valinnanvapauden lisäys johda eriarvoisuuden kasvuun. - lisätä hyvinvoinnin edistämisen palvelualueelle liikuntapaikkojen määrärahaa euroa käytettäväksi Keskuskentän katsomon pääomavuokran korotukseen. - lisätä sivulle 126 tekstin Perusturvan palvelualueella vakinaistetaan v aikana 60 htv:ta määräaikaisia työsuhteita. Tällä toimenpiteellä lisätään mm. kotihoidon kattavuutta yli 75-vuotiaiden keskuudessa ja turvataan henkilöstön saatavuutta vanhuspalveluhin. - siirtää sivulla 149 yleishallintoon kaupunginhallitus ja johto kohtaan varatusta määrärahasta euroa yleishallinnon kohtaan kaupunginhallituksen kehittämistoimet. Siirron jälkeen kaupunginhallitus ja johto kohtaan määrärahaksi jää euroa ja kohdan kh:n kehittämismäärärahaksi muodostuu euroa. - lisätä yleishallintoon kaupunginhallituksen kehittämistoimet kohtaan 2,0 milj. euroa, jolloin kaupunginhallituksella on päätettävissä 2,5 milj. euron määräraha käytettäväksi kehittämistoimiin. Palvelualueen on käyttösuunnitelmassa varattava ja kohdennettava riittävä määräraha valtuuston päätöksen mukaiseen kohteeseen ja toimintaan sekä huomioitava toiminnassaan valtuuston toimintaa ja tavoitteita koskevat muutokset. Kaupunginhallituksen kehittämistoimiin varatun määrärahan käyttötarkoituksesta tiedotetaan erikseen. Käyttösuunnitelmalla tarkoitetaan valtuuston palvelualueelle käyttötalouteen ja investointeihin osoittaman tuloarvion ja määrärahan kohdentamista eri avainprosesseille ja/tai hankkeille osamäärärahoiksi ja osatuloarvioiksi. Käyttösuunnitelmissa ja investointien hankesuunnitelmista tulee ilmetä sitovuustaso käyttösuunnitelman hyväksyvään toimielimeen nähden, jotta toimielimen on mahdollista seurata asettamiensa tavoitteiden toteutumista. Käyttösuunnitelman hyväksyy toimielin, joka on tilivelvollinen tehtävän taloudesta. Toimielinten ja tilivelvollisten viranhaltijoiden on huolehdittava, että palvelualueen toiminta suunnitellaan valtuuston päättämien määrärahojen ja tuloarvioiden puitteissa ja että palvelualueille asetettavat osatavoitteet eivät ole ristiriidassa talousarviossa päätettyjen tavoitteiden kanssa. Toimielimen käyttösuunnitelmassa asettamat osatavoitteet, osamäärärahat ja osatuloarviot sitovat toimielimen alaista viranhaltijaa ja työntekijää samalla tavoin kuin muukin toimielimen tekemä päätös. Toimielimet ja tilivelvolliset viranhaltijat ovat vastuussa päätettyjen tavoitteiden toteuttamisesta. Investointien budjetoinnissa tulee huomioida investoinnista aiheutuvat menot ja rahoitusosuuksina tai omaisuuden myyntinä saatavat tulot. Lautakuntien hyväksymät palvelualueiden käyttösuunnitelmat tulee palauttaa talous- ja strategiapalveluun viimeistään Kaupunginhallitus hyväksyy elinvoima- ja konsernipalvelun käyttösuunnitelman maanantaina Samassa yhteydessä annetaan lautakuntien hyväksymät käyttösuunnitelmat kaupunginhallitukselle tiedoksi. Hallintosäännön 14 :n mukaan kaupunginhallituksella, sen puheenjohtajalla ja kaupunginjohtajalla on kullakin erikseen ottooikeus lautakuntien päättämiin käyttösuunnitelmiin. Kaupunginvaltuustolle järjestetään infotilaisuus käyttösuunnitelmista maanantaina Käyttösuunnitelmat tulee ehdottomasti tallentaa pdf-muotoon, niitä ei saa skannata. 2

3 3. Taseyksiköiden ja liikelaitosten talousarvioiden hyväksyminen Taseyksikön ja liikelaitoksen talousarvion vuodelle 2017 ja suunnitelmakaudelle hyväksyy yksikön toiminnasta vastaava toimielin sen jälkeen, kun valtuusto on hyväksynyt kaupungin talousarvion ja kyseistä yksikköä koskevat sitovat erät. Taseyksiköiden ja liikelaitosten talousarvion tulee olla valtuuston päättämien sitovien erien mukainen. Taseyksiköiden sitovat erät esitetään talousarviokirjan kohdassa ja liikelaitosten kohdassa Kuntalain 110 :n mukaan liikelaitoksen johtokunnan on päätettävä vuoden 2017 lopullinen talousarvionsa vuoden 2016 loppuun mennessä. 4. Talousarviomuutokset Kuntalain 110 :n mukaan kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Tilivuoden aikana toiminta tulee toteuttaa siten, että talousarvioon ei tarvita valtuustoon nähden sitovien määrärahojen lisäyksiä tai tuloarvion vähennyksiä. Mikäli talousseurannan yhteydessä ilmenee sitovuustasoon nähden määrärahavajetta tai ennakoidaan tuloarvion alittuvan, tulee välittömästi valmistella ja toteuttaa toimenpiteet tilanteen oikaisemiseksi palvelualueen talousarvion puitteissa. Talousarviossa pysymiseksi on tarvittaessa tarkistettava palvelualueen toiminta- ja käyttö- sekä henkilöstösuunnitelmia. Lautakuntien ja palvelualueiden johtoryhmien tulee seurata säännöllisesti talousarvion toteutumista ja ryhtyä välittömiin korjaaviin toimenpiteisiin tilanteen niin vaatiessa. Mikäli taloutta ei saada oikenemaan, tehdään talousarviomuutosesitys valtuustolle. Kaupunginvaltuusto päättää sitovuustason mukaisesti palvelualueiden talousarvion määräraha- ja tuloarviomuutoksista tai toimintakatteen muutoksesta. Määrärahan muutosesityksessä on selvitettävä myös muutoksen vaikutus toiminnallisiin tavoitteisiin ja tuloarvioihin. Vastaavasti toiminnallisia tavoitteita tai tuloarvioita koskevassa muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus määrärahoihin. Valtuustotason talousarviomuutoksia pyritään tekemään kootusti kerran vuodessa, kun talouden toteumaennusteet ovat tarkentuneet. Kaikki talousarviomuutosesitykset on toimitettava tiedoksi talous- ja strategiapalveluun. Toimielimien talousarviomuutospäätöksissä ja esityksissä on selkeästi ilmaistava muutos sekä mihin se kohdistuu ja esitettävä tarpeelliset laskelmat liitteenä. Tase-yksiköiden ja liikelaitosten täytyy talousarviomuutosten yhteydessä esittää muutettu tuloslaskelma, investointi- sekä rahoituslaskelma. Kaupunginhallituksella on oikeus seurannan perustaksi päättää sellaisista palvelualueiden välisistä määräraha- ja tuloarviomuutoksista, joilla ei ole kaupunkitasolla vaikutusta toimintakatteeseen. Kaupunginhallituksella on oikeus päättää myös sellaisista ulkopuolisella rahoituksella toteutettavien hankkeiden tuloarvio- ja määrärahamuutoksista, joilla ei ole vaikutusta palvelualueen toimintakatteeseen. Perusturva- ja terveyslautakunnalla on oikeus päättää alaistensa palvelualueiden välisistä määräraha- tai tuloarviomuutoksista, joilla ei ole vaikutusta palvelualueiden yhteenlaskettuun toimintakatteeseen. Kaupunginhallituksella on otto-oikeus perusturva- ja terveyslautakunnan päättämiin määrärahaja tuloarviomuutoksiin. Kaikki edellä mainitut talousarviomuutokset tuodaan kaupunginvaltuuston päätettäväksi talousarviovuoden aikana. 5. Talousarvion seuranta Kaupunginhallitus vastaa kuntalain 39 :n mukaan kunnan taloudenhoidosta. Kaupunginhallitus seuraa talousarvion toteutumista kuukausittain. Kuukausiraportissa selvitetään sekä raportointikuukauden toteutumaa että koko vuoden ennustetta talouden, henkilöstön ja ostopalvelujen 3

4 osalta. Lisäksi selvitetään verotulojen, valtionosuuksien ja pitkäaikaisten lainojen toteutumaa ja koko vuoden ennustetta. Kuukausiraporttiin sisältyvät myös palvelualueiden talousarvion seurantatiedot ja ennusteet koko vuoden toteutumista. Tuottavuusohjelman toimenpiteiden toteutumista seurataan palvelualueiden seurantatiedoissa. Taseyksiköt ja liikelaitokset toimittavat myös toteutuma- ja ennustetiedot koko kaupungin tilinpäätösennustetta varten. Kaupunginvaltuustolle raportoidaan strategian ja tavoitteiden toteutumisesta kolme kertaa vuodessa. Osavuosikatsauksia tehdään vuoden aikana kaksi kappaletta. Osavuosikatsaukseen liitetään myös viimeisin kuukausiraportti. Taseyksiköt, liikelaitokset ja tärkeimmät tytäryhteisöt raportoivat myös tavoitteiden toteutumisesta. Kolmas eli viimeinen raportti on tilinpäätös ja se kattaa koko vuoden seurannan. tuottaa raportin saamaansa aineistoon pohjautuen. 6. Käyttösuunnitelmien ja tavoitteiden laatiminen käytännössä Johdon katsaus laaditaan SuunTaan, missä pohjat ovat valmiina avainproseseittain ja palvelualueittain. Toiminnalliset tavoitteet ja toimenpiteet kirjoitetaan SuunTaan käyttösuunnitelmatekstit osioon. Tavoitteita määriteltäessä on huomioitava, että avainprosessitasoiset tavoitteet eivät saa olla ristiriidassa kaupunki- ja palvelualuetasoisten tavoitteiden kanssa. SuunTaan kirjoitetut palvelualuetasoiset tekstit tulee tarkistaa ja tarvittaessa korjata valtuuston päättämän talousarvion mukaisiksi. Käyttösuunnitelmien euro-osio laaditaan TalSu -taloussuunnitteluosioon, josta määrärahat ja tuloarviot siirretään Intime -kirjanpito-ohjelmaan talouden toteutumisen seurantaa varten. Määrärahat ja tuloarviot varataan pääsääntöisesti luonteensa mukaisille kirjanpidon tileille, vähintään luonteensa mukaiseen tiliryhmään sille kustannuspaikalle missä itse toiminta tapahtuu. Kustannuspaikalla kohdentamattomat ei saa olla lukuja. Käyttösuunnitelmat laaditaan tulevan palvelualueuudistuksen mukaisena. Uusi organisaatio on päivitetty järjestelmään. Juankosken käyttösuunnitelmat laaditaan yritys 4:ään, joka yhdistellään Intimessä Kuopion kaupungin käyttösuunnitelmaan. Sisäiset erät budjetoidaan vapu-koodia käyttäen. Sisäisten erien budjetointi on välttämätöntä, koska kuntien tulee raportoida tilastokeskukselle valtiovarainministeriön kuntatalouden ennusteen ja kuntatalousohjelman laadintaa varten ulkoisen talousarvion mukaisena tuloslaskelma- ja rahoitusosa siten, että taseyksiköt ja liikelaitokset sisältyvät lukuihin. Ulkoisista laskelmista sisäiset erät on eliminoitu. Sisäiset erät o Kaikki sisäiset erät tulee budjetoida siten, että ne ovat samansuuruiset palvelun ostajalla ja myyjällä. Sisäisiä eriä ovat mm. painatuskeskukselta ostetut painatukset, työterveyshuollon maksut, sisäiset palvelujen ostot, sisäiset vuokrat ja sisäiset atk-palvelut. o Sisäiset vuokrat budjetoidaan tilakeskuksen kanssa tehtyjen vuokrasopimusten mukaisina ja vastapuolikoodilla o Tietohallinnon laskuttamat sisäiset atk-palvelut budjetoidaan tilille 4523 ICT-palvelut, tietohallinnon laskutus vastapuolikoodilla Henkilösivukulut Järjestelmä laskee henkilösivukulut automaattisesti voimassa olevien prosenttien mukaisina. 4

5 Varhaiseläkemenoperusteinen (varhe-maksu) ja eläkemenoperusteinen maksu tulee budjetoida käyttösuunnitelmiin Kevalta saadun ennakkotiedon mukaisesti. Leasingvuokrat o Leasingvuokrat budjetoidaan käyttösuunnitelmissa tilille 5744 Leasingvuokrat. Merkkipäivälahjat henkilöstölle o Merkkipäivälahjoissa ja henkilöstön huomioimisessa tulee noudattaa niistä annettuja ohjeita. Kirjanpidossa käytetään tilinumeroa 5785 Merkkipäivälahjat henkilöstölle. Automaattikirjaukset kerran kuukaudessa, (1/12 budjetoidusta) o KuEL-eläkemenoperusteinen maksu ja varhe-maksu, o Tietohallinnon laskuttamat sisäiset atk-kustannukset, o Kirjanpidon poistot, o Taseyksiköiden ja liikelaitosten korvaus peruspääomasta, lähettää kirjaustositteet palvelualueille, taseyksiköille ja liikelaitoksille tarkastettavaksi ja täydennettäväksi Tarkastetut ja täydennetyt tositteet palautetaan Riitta Puustiselle viimeistään Kustannukset oikaistaan tilinpäätöksessä toteuman mukaiseksi. Työllistäminen ja työllisyysmäärärahat Työllisyysmäärärahojen käyttöä koordinoi keskitetysti työllistymisen yksikkö, ja määräraha on budjetoitu kokonaisuudessaan Työllistymisen yksikön kustannuspaikalle. Työllistymisen yksiköllä on sekä tuloja että menoja koskeva seuranta- ja raportointivastuu työllistämismäärärahojen toteutumisesta. Palvelualueet eivät tee työllistämisen määrärahamuutoksia. Palvelualueet voivat seurata työllistämismäärärahojen käyttöä palveluprosessi-tasoisesti: Jokaiselle palveluprosessille avataan oma toiminnon kohde (toko) kirjanpitoon työllistymisen yksikön kustannuspaikalle. Toiminnon kohteet avataan keskitetysti työllistymisen yksikön kautta palkkatukipäätöksen yhteydessä. Toiminnonkohdetasoista määrärahaseurantaa tarvitaan taloustilastoa varten. Mikäli työllisyysmäärärahaa jää käyttämättä, työllistymisen yksikkö voi siirtää sitä käytettäväksi yli 300 päivää työttömyyden perusteella työmarkkinatukea saaneiden henkilöiden sekä nuorisotakuun toteuttamiseen liittyviin työllistymistoimenpiteisiin. Työllistymisen yksikkö antaa erillisen ohjeen työllistämisen menettelytavasta. 5

6 7. Henkilöstö- ja koulutussuunnitelma Henkilöstölaskelma Henkilöstösuunnitelma TP TA TA MUUTOS TP TA TA MUUTOS TA TA Henkilöstölaskelmaan täsmennetään talousarviovaiheen jälkeiset muutokset. Luvuissa ei ilmoiteta keskitetystä määrärahasta työllistämisvaroin ja oppisopimuksella palkattua henkilöstöä sekä kesätyöntekijöitä. Myöskään ei ilmoiteta luottamushenkilöiden palkkioita, muita palkkioita (tili 4080), vammaispalvelun sijaismaksajana maksettavia avustajien palkkoja (tili 4081) eikä jaksotettuja palkkoja. Henkilöstölaskelma tehdään SuunTaan (tyhjä lomakepohja löytyy SuunTa:sta). Koulutussuunnitelma / / PALVELUALUE htv htv htv htv htv Avainprosessi 1 Avainprosessi 2 Avainprosessi 3 Avainprosessi 4 Avainprosessi 5 Palvelualue yhteensä HENKILÖSTÖN MÄÄRÄ PALKKAMÄÄRÄRAHA YHTEENSÄ Laki taloudellisesti tuetusta ammatillisen osaamisen kehittämisestä ja eräät muut siihen liittyvät lait tulivat voimaan Kunnille ja kuntayhtymille sääntely tarjoaa mahdollisuuden saada osaamisen kehittämistoimiin taloudellista tukea, ns. koulutuskorvausta, jota ne voivat hakea työttömyysvakuutusrahastosta. Laki sisältää säännökset ammatillista osaamista edistävästä koulutuksesta ja ammatillisen osaamisen kehittämiseksi laadittavasta koulutussuunnitelmasta, jonka laatiminen on edellytyksenä taloudellisen tuen saamiselle. Työnantajapalvelu vastaa keskitetysti koulutuskorvauksen hakemisesta. Palvelualueiden on huolehdittava koulutuspäivien seurannasta henkilötasolla. Koulutus- ja kehittämistilaisuuksiin osallistumisesta on tehtävä päätös ESSissä. Talousarvion laadinnan yhteydessä tehdyistä koulutussuunnitelmista tehdään avainprosessi/liikelaitos/taseyksikkö tasoinen yhteenveto. Yhteenveto tehdään SuunTaan (tyhjä lomakepohja Henkilöstön kehittämissuunnitelma vuodelle 2017 löytyy SuunTa:sta). Yhteenvedot tarvitaan koulutuskorvauksen hakemista ja henkilöstökoulutuksen kokonaiskuvan muodostamista sekä mahdollisten päällekkäisyyksien eliminoimista varten. Käyttösuunnitelmassa esitetään määrärahat koulutussuunnitelman toteuttamiseen. Yhteistoimintamenettely Käyttösuunnitelmien valmistelu palvelualueilla edellyttää yhteistoimintamenettelyn noudattamista, mikäli toimenpiteillä on yhteistoimintalain 4 :ssä tarkoitettuja henkilöstövaikutuksia. Henkilöstö- ja koulutussuunnitelmien valmistelu edellyttää myös yhteistoimintamenettelyn noudattamista (yhteistoimintalain 4 a ). Yhteistoimintalain mukaan ennen kuin työnantaja ratkaisee yhteistoimintamenettelyä edellyttävän asian, sen on neuvoteltava yhteistoiminnan hengessä yksimielisyyden saavuttamiseksi 6

7 valmisteilla olevan toimenpiteen perusteista, vaikutuksista ja vaihtoehdoista. Neuvottelut on aloitettava niin ajoissa kuin mahdollista. Ennen yhteistoimintamenettelyn aloittamista työnantajan tulee antaa asianomaisille työntekijöille sekä heidän edustajilleen yhteistoimintamenettelyssä käsiteltävän asian käsittelyn kannalta tarpeelliset tiedot siten, että he voivat riittävästi perehtyä ja valmistautua käsiteltävään asiaan. Yhteistoimintavelvoite on täytetty, kun asiassa on menetelty edellä selostetulla tavalla (kts.yhteistoimintalaki 13 ). Jos käyttösuunnitelman mukaiset toimenpiteet johtavat lomauttamisiin tai osa-aikaistamisiin, käydään näihin liittyvät yhteistoimintaneuvottelut työnantajapalvelun johdolla. Talousarvion laadinnan yhteydessä on valmisteltu henkilöstösuunnitelmat, jotka tarkennetaan käyttösuunnitelmassa. 8. Hankintasuunnitelmat Hankintasuunnitelmalomake täytetään SuunTaan. Tietojen valmistuminen kuitataan Tiina Tiihoselle sähköpostiviestillä viimeistään Lomakkeelle merkitään v tulevat uudet kilpailutukset. - Lomakkeen tietoja pitää päivittää. - Tiedot eivät ole sitovia. - Lomakkeen termit: o yhteishankinta (sairaalatarvikkeet, paperit ym.) tyypillisesti bulkkitavaraa o erillishankinta, esim. asumispalvelut o pienhankintojen kynnysarvot: tavara- ja palveluhankinnat , terveydenhoito- ja sosiaalipalvelut ja rakennusurakat Myös investoinnit on hyvä laittaa lomakkeelle, vaikka IS-Hankinta ei niitä kilpailutakaan. - Lomakkeilla tieto suunnitelluista hankinnoista välittyy IS-Hankinta Oy:lle. Tieto mahdollistaa yhteishankinnan muiden yhteisöjen kanssa. - Lomakkeilla tieto suunnitelluista hankinnoista välittyy myös yrittäjille. Lomakkeet ja vastuuhenkilöiden linkit tulevat kaupungin kotisivuille: elinkeinot ja yrittäminen/julkiset hankinnat kohtaan. 9. Mittaritaulukot Mittaritaulukot päivitetään vastaamaan valtuuston hyväksymää vuoden 2017 talousarviota. Mittaritiedoissa on huomioitava Juankosken kuntaliitoksen vaikutus ja euromääräisten lukujen on täsmättävä talousarvion / käyttösuunnitelman lukuihin. Taulukot ovat osavuosiseurannan pohjana. Mittaritaulukot päivitetään SuunTaan, jossa niille on oma hakemisto KS Lisätietoja Käyttösuunnitelmiin ja talousarvioon liittyviä lisäohjeita saa tarvittaessa Pirjo Salmelaiselta, pirjo.salmelainen@kuopio.fi, puh , Riitta Kokkoselta, riitta.kokkonen@kuopio.fi, puh ja Riitta Puustiselta, riitta.puustinen@kuopio.fi, puh Henkilöstösuunnitelmiin liittyviä lisäohjeita saa tarvittaessa Seija Pärnäseltä, seija.parnanen@kuopio.fi, puh Koulutussuunnitelmiin liittyviä lisäohjeita saa tarvittaessa 7

8 Tarja Savolaiselta, puh Hankintasuunnitelmalomakkeen täyttämiseen liittyviä lisäohjeita saa tarvittaessa Tiina Tiihoselta, puh Ohjeet ja liitteet päivitetään: o SuunTaan: Ohjeet ja valmisteluaineistot, KS2017 ohjeet. o Santraan: Toimiva kaupunki, Toiminnan ja talouden raportit, Talousarviot ja käyttösuunnitelmat. Ohjeeseen liittyvät liitteet: - palvelualuekohtaiset valtuustoon nähden sitovat käyttötalouden erät, liite 1, - investointiosan sitovat määrärahat ja tuloarviot, liite 2, - liikelaitoksille asetetut sitovat tavoitteet, liite 3,. 8