SÄÄDÖSKOKOELMA Nro 4. Kotkan kaupungin. KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa ) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET

Transkriptio

1 Kotkan kaupungin SÄÄDÖSKOKOELMA 2012 Nro 4 KOTKAN KAUPUNGIN TALOUSSÄÄNTÖ (Hyväksytty valtuustossa ) l LUKU YLEISET MÄÄRÄYKSET 1 Soveltamisala 2 Toimintaperiaatteet Tässä taloussäännössä annetaan kaupungin ja sen liikelaitosten talousarviota, taloussuunnittelua, maksuliikennettä ja laskentatointa sekä muuta taloudenhoitoa koskevat määräykset. Kaupungin taloudenhoidossa ja taloushallinnon järjestämisessä on sen lisäksi, mitä muutoin on säädetty tai määrätty, noudatettava tämän taloussäännön määräyksiä. Kaupungin toiminnot on järjestettävä ja tehtävät hoidettava siten, että 1. valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet saavutetaan, ja kaupungin tehtävät hoidetaan taloudellisesti ja tuloksellisesti, 2. kaupungin talous pysyy tasapainossa, 3. vastuu kunkin vastuualueen toiminnallisesta ja taloudellisesta tuloksesta on selkeä, 4. organisaation kaikilla tasoilla ja kaikissa toiminnoissa on riittävä sisäinen valvonta, ja että vastuu asianmukaisen valvonnan toteuttamisesta on kullakin toimielimellä ja jokaisella esimiesasemassa olevalla henkilöllä itsellään, 5. toiminnallisten, taloudellisten ja muiden riskien olemassaolo selvitetään ja niitä vältetään sekä varaudutaan vahinkoihin niin, etteivät niiden kustannukset aiheuta häiriötä kaupungin toiminnoille ja rahoitukselle, 6. kaupungin tulopohja riittää kattamaan menot, ja menot sopeutetaan tulojen puitteisiin, 7. maksuliikenne, rahoitustoiminta ja sijoitustoiminta hoidetaan tuottavasti, turvallisesti ja taloudellisesti, 8. vieraan pääoman käyttö on toiminnallisesti ja taloudellisesti perusteltua, 9. varainhoidossa ja varainkäytössä kiinnitetään huomiota siihen, että toimintoihin sitoutuu mahdollisimman vähän pääomaa, 10. erillisiin konserniohjeisiin sisältyvät konserniohjausta koskevat periaatteet tulevat huomioon otetuiksi. H:\Tyot\KEVI\Asianhallintayksikko\Saadokset\2012 nro 4.doc

2 2 (6) 2 LUKU TALOUSHALLINNON ORGANISAATIO 3 Taloushallinnon tehtävät Talouden vastuualue vastaa kaupungin taloudellisen tilan kehityksestä ja taloudellisesta edunvalvonnasta, kaupungin rahalaitossuhteista, rahoitusja sijoitustoiminnasta sekä riskienhallinnasta. Vastuualue toimii kaupunginhallituksen alaisuudessa ja se osallistuu kaupungin strategiseen suunnitteluun ja ohjaukseen sekä konsernin taloushallinnon kehittämiseen. Talouden vastuualueen tehtävänä on taloussuunnittelun kehittäminen sekä talousarvion ja -suunnitelman valmistelu ja kokoaminen, laskentatoimen kehittäminen ja ohjeistus, kaupungin tilinpäätöksen ja konsernitilinpäätöksen laadinta, kaupungin rahavarain hoito, rahoituksen suunnittelu ja toteutus. Vastuualueella taloushallinnon tehtäviä hoitavat toteuttavat taloussäännössä tarkemmin mainittuja tehtäviä. Kaakon Taitoa Oy hoitaa kaupungin taloushallintoon liittyviä tehtäviä erillisen yhteistyösopimuksen ja sitä täydentävien palvelusopimusten mukaisesti. 3 LUKU TALOUSARVIO JA TALOUSSUUNNITELMA 4 Talousarvio ja suunnitelma Taloussuunnitelmassa esitetään kaupungin toimintojen kehittämistavoitteet, ja selvitetään, miten toiminnot ja investoinnit rahoitetaan. Talousarvion laadinnan lähtökohtana ovat taloussuunnitelman tavoitteet. Valtuusto asettaa toiminnalliset tavoitteet ja osoittaa niiden toteuttamiseen tarvittavat voimavarat. Taloussuunnitelma laaditaan vähintään kolmeksi vuodeksi, joista ensimmäinen vuosi on talousarviovuosi. Investointitarkastelu laaditaan viideksi vuodeksi. Talousarvio ja -suunnitelma laaditaan valtuuston hyväksymän asetelman mukaisesti. Talousarviossa voi olla brutto- tai nettobudjetoituja vastuualueita tai liikelaitoksia. Talousarvio sisältää tehtävä- ja hankekohtaiset toimintatavoitteet, määrärahat ja tuloarviot. Kaupunginvaltuusto päättää vuosittain talousarvion käsittelyn yhteydessä talousarvion sitovuustasosta.

3 3 (6) 5 Talousarvion täytäntöönpano 6 Talousarvion muutokset Kaupunginhallitus ja lautakunta hyväksyvät alaisilleen vastuu- ja palvelualueille talousarvion käyttösuunnitelman, joka sisältää talousarvioon perustuvat tavoitteet, tarvittavat toimenpiteet ja resurssit sekä toimenpiteistä kertyvät tulot ja aiheutuvat kustannukset. Toimielin voi siirtää käyttösuunnitelman hyväksymiseen liittyvää toimivaltaa edelleen alaiselleen viranhaltijalle. Käyttösuunnitelmat laaditaan vastuu- ja palvelualueiden kustannuspaikkajaon mukaisesti niin, että käyttösuunnitelman omaavan vastuu- tai palvelualueen johtajan tulee vastata tavoitteiden saavuttamisesta ja käyttösuunnitelman toteutumisen edellyttämistä toimenpiteistä. Talousarvioon tehtävät muutokset on esitettävä valtuustolle siten, että ne voidaan käsitellä valtuustossa talousarviovuoden aikana. Talousarvion muutoksia voidaan käsitellä talousarviovuoden jälkeen vain poikkeustapauksissa ja erityisin perusteluin. Määrärahan muutosesityksessä on selvitettävä myös muutoksen vaikutus toiminnallisiin tavoitteisiin ja tuloarvioihin. Lisämäärärahan kattamisesta tulee mahdollisuuksien mukaan tehdä ehdotus. Vastaavasti toiminnallisia tavoitteita koskevassa muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus määrärahoihin. 4 LUKU RAHOITUSTOIMI 7 Maksuvalmius 8 Rahoitus Maksuvalmius ennakoidaan jatkuvalla maksuvalmiussuunnittelulla, jota varten vastuualueet ja liikelaitokset antavat tarvittavat tiedot. Ohjeet maksuvalmiussuunnittelusta antaa talousjohtaja. Kaupunginvaltuusto päättää rahoituksen perusteista talousarvion ja taloussuunnitelman hyväksymisen yhteydessä. Talousarviossa päätetään vuosittain lainanottovaltuudet.

4 4 (6) 9 Sijoitustoiminta Sijoitustoiminta hoidetaan kaupunginvaltuuston hyväksymien sijoitustoiminnan periaatteiden mukaisesti. 10 Maksut Kaupunginvaltuusto päättää maksujen yleisistä perusteista. Kaupunginhallitus päättää maksujen yksityiskohtaisista perusteista ja näiden suuruudesta, ellei tältä osin ole toisin määrätty. 11 Maksuliikenne Talousjohtaja huolehtii, että kaupungin rahalaitoksissa olevista tileistä ja niiden käyttäjistä pidetään luetteloa. Sen, jonka tehtävänä on maksaa kaupungin menoja ja ottaa vastaan tuloja, on huolehdittava siitä, että maksut maksetaan ja tulot saadaan oikeanmääräisinä ja ajallaan. 12 Varastot Varastojen perustamisesta ja niihin sidottavien varojen enimmäismäärästä päättää kaupunginhallitus. 13 Käteisvarat Talousjohtaja antaa myös ohjeet käteisvarojen, maksu- ja luottokorttien sekä muiden maksuvälineiden käytöstä. 14 Riskienhallinta Kaupunginhallitus vastaa riskienhallinnan toteuttamisesta ja yhteensovittamisesta sekä päättää kaupungin omaisuuden ja vastuiden vakuuttamisesta. Kaupunginhallitus voi siirtää toimivaltaansa edelleen muille toimielimille ja viranhaltijoille. Kunkin vastuualueen johtaja huolehtii riskienhallinnan suunnittelusta vastuualueellaan.

5 5 (6) 5 LUKU LASKENTATOIMI 15 Laskentatoimen hoito Laskentatoimi on järjestettävä siten, että se tuottaa suunnittelussa, päätöksenteossa, ohjauksessa ja valvonnassa tarvittavat toiminta- ja taloustiedot. 16 Poistosuunnitelma Kaupunginvaltuusto hyväksyy poistosuunnitelman. 17 Irtain käyttöomaisuus Irtaimen käyttöomaisuuden luetteloinnista, luovuttamisesta ja poistamisesta määrää talousjohtaja ellei toisin ole määrätty. 18 Sisäinen laskenta Vastuualueen johtajan on vastuualueellaan huolehdittava siitä, että sisäistä laskentaa suoritetaan toiminnan edellyttämässä laajuudessa. 6 LUKU MUUT MÄÄRÄYKSET 19 Taloudenhoidon seuranta 20 Taloudenhoito-ohjeet 21 Lainat ja vastuusitoumukset Vastuualueen johtajan on vastuualueellaan huolehdittava siitä, että taloudenhoidon seuranta on järjestetty tehtävän edellyttämällä tavalla ja siitä, että kaupunginhallitus saa tarvitsemansa taloudenhoidon seurantatiedot oikeina ja ajallaan. Kaupunginhallitus, kaupunginjohtaja ja talousjohtaja antavat tarvittaessa tarkempia ohjeita kaupungin talouden hoidosta. Kaupungin etua valvoo kaupunginjohtaja konserniyhteisöjen lisäksi niissä yhteisöissä, joissa kaupungilla on merkittävät vastuusitoumukset tai joita kaupunki tukee taloudellisesti.

6 6 (6) Talousjohtaja valvoo kaupungin myöntämien lainojen käyttöä ja vakuuksien riittävyyttä. 22 Avustukset Kaupunginhallitus valvoo myöntämiensä avustusten ja valtuuston myöntämien avustusten käyttöä. Lauta- ja johtokunnat sekä viranhaltijat valvovat myöntämiensä avustusten käyttöä. Avustuksen saamisen ehdoksi on asetettava kaupungin oikeus tarkastaa yhteisön hallintoa ja kirjanpitoa siltä osin kuin avustuksen käytön valvonta edellyttää.