Kunnan talouden perusteet. Luottamushenkilöiden koulutus Sirkka Lankila

Transkriptio

1 Kunnan talouden perusteet Luottamushenkilöiden koulutus Sirkka Lankila

2 Valtuusto ja kunnan talous Valtuusto päättää kunnan talouden ja rahoituksen perusteista eli valtuusto käyttää kunnassa budjettivaltaa Valtuuston poliittinen näkemys asukkaiden hyvinvoinnin edistämisestä ja kunnan alueen kehittämisestä konkretisoituu talousarviossa ja taloussuunnitelmassa

3 Talousarvio ja taloussuunnitelma Rovaniemellä taloussuunnitelma laaditaan neljäksi vuodeksi, joista ensimmäinen on talousarviovuosi ja kolme seuraavaa ovat suunnitelmavuosia Taloussuunnitelma on pyrittävä laatimaan niin, että tasapaino saavutetaan suunnitelmakauden aikana

4 Talouden tasapaino Tavoitteina ovat kestävä kehitys ja vakaa talous Kunnan tekemät sitoumukset ja niihin liittyvät riskit eivät saa ylittää kunnan voimavaroja

5 Alijäämän kattaminen Kattamisvelvollisuus syntyy, jos talousarvion laadintavuonna taseeseen kertyvää alijäämää ei saada katettua tulevalla suunnittelukaudella Valtuusto päättää toimenpideohjelmasta, jolla alijäämä katetaan erikseen sovittavana kattamiskautena

6 Talousarvion ja taloussuunnitelman laadinta Asiakirja laaditaan vuosittain KH antaa talousarvion raamin ja laadintaohjeet kesäkuun alussa ja tekee valtuustolle esityksen talousarviosta lokakuun loppuun mennessä KV päättää talousarviosta Rovaniemellä viimeistään (veroprosenttien ilmoituspäivä)

7 Talousarvion rakenne Kunnan talous esitetään sekä toiminnan ohjauksen että kokonaistalouden näkökulmasta Käyttötalousosassa esitetään toimielimille niiden toimintaa koskevat tavoitteet ja niiden edellyttämät määrärahat. ( Luku 4.1)

8 Tuloslaskelmaosassa selvitetään tulorahoituksen riittävyys palvelutoiminnan menoihin, korkoihin ja omaisuuden kulumisen mukaisiin poistoihin ja arvonalennuksiin. (Luku 4.2) Tilikauden tulokehityksen arvioimisessa tuloslaskelmaosalla on keskeinen rooli

9 Investointiosassa esitetään hankkeiden kokonaiskustannusarviot ja arvioon perustuvat mahdolliset rahoitusosuudet ja niiden jakautuminen suunnitteluvuosille määrärahoiksi ja tuloarvioiksi (Luku 4.3) Rahoitusosassa osoitetaan talousarvion vaikutus kunnan maksuvalmiuteen sekä kuvataan toiminnan, investointien ja rahoitustoiminnan kassavirtaa (Luku 4.4)

10 Talousarvion seuranta Valtuusto seuraa talousarvion toteutumista kaksi kertaa vuodessa laadittavissa osavuosikatsauksissa Vuoden 1. osavuosikatsaus laaditaan huhtikuun toteutumasta ja 2. elokuun toteutumasta Tilivuoden loputtua laaditaan tilinpäätös

11 Talousarvion muuttaminen Valtuuston hyväksymää talousarviota voidaan tarvittaessa muuttaa kesken vuoden Muutokset on hyväksyttävä valtuustossa ennen talousarviovuoden päättymistä Muutoksia joudutaan tekemään vuosittain

12 Tilinpäätöksen laadinta Kuntalain mukaan tilinpäätös on laadittava tilikautta seuraavan maaliskuun loppuun mennessä Rovaniemen kaupungin on laadittava myös konsernitilinpäätös samassa aikataulussa

13 Tilintarkastus Tilintarkastus on tehtävä toukokuun loppuun mennessä Tarkastettu tilinpäätös tarkastuskertomuksineen on saatettava valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä Allekirjoitettu tilinpäätös on julkinen asiakirja

14 Tilinpäätöksen sisältö Tilinpäätös sisältää toimintakertomuksen, tuloslaskelman, rahoituslaskelman, taseen ja niiden liitetiedot, talousarvion toteutumisvertailun sekä konsernitilinpäätöksen liitteineen

15 Kunnan talouden ulkoinen valvonta Kunnan talouden valvonnan parantaminen on yksi kunnallishallinnon keskeistä tavoitteista Kunnan talouden ulkoista tarkastusta hoitavat ammattimaiset ja riippumattomat tilintarkastajat ja parlamentaarisen roolin omaava tarkastuslautakunta

16 Tilintarkastajan työ on luonteeltaan laillisuus- ja oikeellisuusvalvontaa Tilintarkastaja ottaa myös kantaa kunnan sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan järjestämisen asianmukaisuuteen Tarkastuslautakunta valmistelee hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioi valtuuston asettamien tavoitteiden toteutumista

17 Kunnan talouden sisäinen valvonta Sisäisen valvonnan päätavoite on toiminnalle asetettujen tavoitteiden saavuttamista uhkaavien riskien hallinta Sisäisen valvonnan avulla johdolle (KJ) tuotetaan riittävästi tietoa organisaation tilasta ja aikaansaannoksista

18 Rovaniemen kaupungin talouden haasteet lähivuosina

19 Talouden pohja natisee Lisää asukkaita => Lisää palveluita Lisää velvoitteita valtion taholta Lisää laatua ja vaihtoehtoja => Lisää veroja ja maksuja, mutta ei kuitenkaan tarpeeksi

20 Tilanne nyt

21 Vuoden 2012 tilinpäätös Tulosennuste -14,8 M Lopullinen alijäämä varausten jälkeen 15,9 M Katetaan taseesta vanhalla ylijäämällä Jäljellä laskennallista ylijäämää rahastosta Kassa on tyhjä

22 Vuoden 2013 talousarvio on täynnä haasteita Määrärahoja on palveluihin ja hallintoon on käytettävissä 328,3 M, josta SOTE:n osuus on 185,4 M eli 56 % lisäksi päivähoitoon on Kltk:ssa varattu 42 M Talousarvio on veronkorotuksesta huolimatta 8,4 M alijäämäinen Velkaa otetaan lisää 22,7 M

23 Entä tulevaisuus? Vuosien taloussuunnitelman mukaan alijäämä kasvaa vielä kahden vuoden ajan vaikka menoja leikataan ja veroja korotetaan Rovaniemen kaupungin velkamäärä kasvaa 58,8 M vuosina Suomen kasvuennuste on heikentynyt entisestään => arvioitujen verotulojen toteutuminen epävarmaa

24 Suomen väestön huoltosuhteen muutokset

25 Väestötekijöiden vaikutus peruspalvelujen kysyntään Suomessa

26 APUA! Onko meillä kriisi? Enää ei riitä mikään vai riittääkö? Vaikka resurssit ovat kasvaneet jatkuvasti tuntuu siltä, kuin aina olisi säästetty Perusturvalautakunnan määrärahat ovat kasvaneet 48,3 M viidessä vuodessa eli 9,7 M vuosittain ja päivähoitoon 2,7 M Yhteensä lisäystä 12,4 M /vuosi Se on valtava määrä rahaa!!

27 Miten tästä selvitään?

28 Kysymyksiä Mitä palveluja todella tarvitaan? Mitä palveluja kaupunki tarjoaa? Kuka saa valita? Kuka saa tuottaa palveluita ja millä periaatteilla? Mistä henkilöstö omaan toimintaan?

29 Lisää kysymyksiä? Mistä rahat tulevaisuudessa? Säästetäänkö lisää? Juustohöylä vai priorisointi? Mihin raja vedetään? Kuka palveluja saa? Mikä on omavastuu?

30 Tulevaisuus on käsissämme

31 Muutoksen avaimet Tarvitaan perusteellinen kevätsiivous palvelutarjontaan ja prosesseihin On tehtävä rohkeita esityksiä ja vietävä niitä määrätietoisesti eteenpäin Uudistuminen on luopumista Miten vähemmällä tehdään enemmän?

32 Kiitos ja kumarrus! P.S. Tsemppiä siivoukseen