VUODEN 2017 TALOUSARVION NOUDATTAMISTA KOSKEVAT OHJEET

Transkriptio

1 VUODEN 2017 TALOUSARVION NOUDATTAMISTA KOSKEVAT OHJEET ESPOON SEUDUN KOULUTUSKUNTAYHTYMÄ OMNIA Hallituksen vahvistamana voimaan , päivitetty

2 Sisällys 1. TALOUSARVION NOUDATTAMISTA KOSKEVAN OHJEEN SOVELTAMINEN TALOUSARVION SITOVUUS VASTUU MÄÄRÄRAHOJEN KÄYTÖSTÄ TULOJEN KERTYMINEN JA HANKERAHOITUS TALOUSARVION TOTEUTUMISEN SEURANTA HANKINTAVALTUUDET PALVELUIDEN MYYNTI ERILLISMÄÄRÄYKSIÄ... 3

3 1 1. TALOUSARVION NOUDATTAMISTA KOSKEVAN OHJEEN SOVELTAMINEN Toimintayksiköiden tulee noudattaa toiminnassaan talousarviota ja -suunnitelmaa, perussopimusta, hallintosääntöä, toimintaohjeita sekä muita määräyksiä, jotka kaikki yhdessä muodostavat toiminnan puitteet. Talousarvio tavoitteineen sekä täytäntöönpanomääräykset on saatettava määrärahojen käytöstä vastuussa olevien henkilöiden tietoon. Yksikön toiminnasta vastuussa olevan tulee informoida henkilöstöä talousarviosta ja sen sitovuudesta sekä edistää taloudellista ajattelua. Viranhaltijoiden sekä työntekijöiden on seurattava taloudellisen tilanteen kehitystä, lainsäädännössä tapahtuvia muutoksia, valtion ym. viranomaisten antamia ohjeita ja määräyksiä ja sopeutettava toimintansa niiden mukaiseksi. Tämän lisäksi on huomioitava omistajakuntien koulutus- ja elinkeinopoliittiset linjaukset ja muutosten vaikutukset yksikön toimintaan. 2. TALOUSARVION SITOVUUS Yhtymäkokouksen vahvistamat vuoden 2017 tavoitteet ovat perustana toimintoja järjestettäessä. Uusia toimintoja voidaan aloittaa vain kuntayhtymän johtajan luvalla, talousarvion sitovuustasoja noudattaen. Mikäli talousarvion sitovuustasosta joudutaan poikkeamaan, on siitä tehtävä muutosesitys hallitukselle, joka tarvittaessa tekee talousarvion muutosesityksen yhtymäkokoukselle. 3. VASTUU MÄÄRÄRAHOJEN KÄYTÖSTÄ Vastuuhenkilöiden on tunnettava talousarvio perusteluineen ja oltava selvillä määrärahojen suuruudesta ja riittävyydestä ennen niiden käyttämistä ja laskuja hyväksyessään. Huolehtiessaan tehtävistään tulee vastuuhenkilöiden olla selvillä ehdotustensa ja päätöstensä vaikutuksesta paitsi oman toimintayksikkönsä myös kuntayhtymän kokonaistalouteen. Heidän tulee järjestää yksikkönsä toiminnan ohjaus ja talouden seuranta siten, että henkilöstö pystyy toimimaan kustannustehokkaasti. Toimintayksiköiden tulee tehdä vahvistettuun talousarvioon pohjautuvat käyttösuunnitelmat ohjeistuksen mukaisesti. 4. TULOJEN KERTYMINEN JA HANKERAHOITUS Vastuuhenkilöiden tulee huolehtia siitä, että kuntayhtymälle osoitettuun rahoitukseen liittyvät hakemukset ja selvitykset hoidetaan ajallaan. Maksuttomia palveluja tai muita etuuksia ei saa tarjota ilman kuntayhtymän johtajan päätöstä, ellei laki tai muu määräys siihen nimenomaan velvoita.

4 2 5. TALOUSARVION TOTEUTUMISEN SEURANTA Kuntayhtymän hallitukselle tulee raportoida toiminnan tuloksellisuudesta kolmannesvuosittain. Vastuuhenkilöiden tulee seurata talousarvion toteutumista kuukausikohtaisesti. Toimintayksiköiden on lähetettävä talous- ja hankintapalvelut -yksikköön sen määrääminä aikoina ja määräämässä muodossa talousarvion toteutumisennusteita, oppilasmääriin ja henkilöstöön liittyviä selvityksiä sekä hankintasuunnitelmia. Palkkojen laskentaa varten tarvittavat tiedot tulee ilmoittaa hyvissä ajoin, täsmällisinä ja määrätyssä muodossa. 6. HANKINTAVALTUUDET Kuntayhtymän hankinnoissa, työsuoritusten ja palveluiden ostoissa sekä investoinneissa noudatetaan hallituksen erikseen hyväksymän hankintaohjeen lisäksi seuraavia määräyksiä: Tilivelvolliset määräävät ne henkilöt, jotka voivat suorittaa hankintapäätöksiin perustuvia tavaran tai palveluiden tilauksia oman vastuualueensa osalta. Tavaran, työsuorituksen tai muun palvelun vastaanottajana sekä laskun tarkastajana toimii henkilö, jolla on edellytykset reaalitapahtuman todentamiseen. Hankintavaltuuksilla tässä ohjeessa tarkoitetaan valtuutusta tehdä sopimukseen johtava hankintapäätös määrärahojen puitteissa. Sen sijaan alle euron hankinnat katsotaan tilaustoiminnaksi, joita hoidetaan tilivelvollisen tai hänen valtuuttamiensa tilausoikeuden omaavien henkilöiden kautta. Hankintavaltuuksien osalta hallitus määrää seuraavaa: Hallitus: Kiinteistöhankinnat ja uudisrakentamishankkeet sekä perusparannushankkeet, joiden perusteena on kiinteistön käyttötarkoituksen muutos, ellei päätösvaltaa ole säännöllä tai hallituksen erillisellä päätöksellä siirretty viranhaltijalle tai työntekijälle. Kuntayhtymän johtaja: Investointi- ja käyttötalousosaan kuuluvat hankinnat, pois lukien kiinteistöhankinnat ja uudisrakentamishankkeet sekä perusparannushankkeet, joiden perusteena on kiinteistön käyttötarkoituksen muutos. Erillisellä hankerahoituksella toteutettavat projektit. Talousjohtaja: Vaihto-omaisuuteen kirjattavat hankinnat. Hankintapäällikkö: Investointiosan talonrakentamiseen ja irtaimeen käyttöomaisuuteen kuuluvat hankinnat, joiden kokonaisarvo on enintään euroa.

5 3 Rehtori: Käyttötalousosaan kuuluvat tulosyksikön hankinnat koulutuksen ostopalveluiden osalta talousarvion puitteissa. Toimialarehtori: Palvelu-, hallinto-, kehittämis- sekä viestintä- ja markkinointijohtaja: puitteissa, pois lukien koulutuksen ostopalvelut. Tietohallintopäällikkö: Tekninen päällikkö: Projektivastaava: Käyttötalousosaan kuuluvat hankinnat projektin talousarvion puitteissa, pois lukien koulutuksen ostopalvelut. 7. PALVELUIDEN MYYNTI Palveluiden myynnistä pitää laatia sopimus, jonka tulee olla kuntayhtymän johtajan tai hänen määräämänsä hyväksymä. 8. ERILLISMÄÄRÄYKSIÄ Kuntayhtymän johtajan kirjallinen hyväksyntä vaaditaan - kuntayhtymää koskeviin jäsenyyksiin - kuntayhtymän luottamuselinten jäsenten matkoihin ja koulutuksiin. Leasing- ym. rahoitussopimukset, joiden kokonaisarvo on enintään euroa, hyväksyy talousjohtaja. Leasing- ym. rahoitussopimukset, joiden kokonaisarvo on enintään euroa, hyväksyy kuntayhtymän johtaja ja ylimenevältä osin hallitus. Hallitus Hallitus