Talouspalvelut 11.9.2017 Toimielimet ja valmistelevat viranhaltijat VUODEN 2018 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2019-2020 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET KÄYTTÖTALOUSOSA Kunnan toimintaa ja taloutta ohjataan vähintään kolmeksi vuodeksi laadittavalla taloussuunnitelmalla, jonka ensimmäinen vuosi on talousarviovuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Talousarviossa ja -suunnitelmassa tulee osoittaa riittävät resurssit tehtävien ja toiminnalle asetettujen tavoitteiden toteuttamiseen sekä, miten toiminnan ja investointien rahoitustarve katetaan. Suunnitelmien tulee olla realistisia siten, että kunnan talouden tasapaino voidaan säilyttää tai saavuttaa suunnitelmakaudella. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Käyttötalousosassa asetetaan palvelutoiminnan tavoitteet sekä budjetoidaan tehtävien hoitamisen ja tavoitteiden toteuttamisen vaatimat menot ja tulot. Koska kuntalain mukaan talousarviossa on toteutettava kuntastrategiaa ja kunnan toiminnan on oltava tavoitteellista ja suunnitelmallista, on valtuuston hyväksyttävä toimintaa ja taloutta koskevat tavoitteet. Toimielinten tulee asettaa tavoitteensa (3 5 kpl) ja niiden mittarit kaupunginvaltuuston, mahdollisesti 30.10.2017, hyväksymään uuteen kaupunkistrategiaan pohjautuen. Tavoitteet on pyrittävä asettamaan myös niin, että ne kattavat tehtäväalueen perustehtävät ja ovat toteutettavissa niihin osoitetuilla resursseilla. Painopiste on toiminnan tuottavuutta kuvaavissa tavoit- Rantakatu 50 Postilokero 62 Puhelin Faksi www.raahe.fi Y-tunnus 1791817-6 Pankkiyhteys 92100 RAAHE 92101 RAAHE (08) 439 3111 (08) 439 3198 NORDEA 112630-307711 RSOP 538103-269394 SAMPO 800019-70900172
Raami ja sitovuus TULOSLASKELMAOSA teissa. Myös tulosalueille asetettavien tavoitteiden (2 3 kpl) tulee pohjautua strategiaan ja niiden tulee tukea toimielimen tavoitteita. Tulosalueen tavoitteet ovat sitovia toimielimeen nähden. Toimielinten ja tulosalueiden palvelutoiminnan kuvaus, toiminnan tavoitteet sekä mittarit/tunnusluvut ja niiden tavoitetasot esitetään liitteen 1 mukaisessa muodossa. Käyttötalouden tuloihin ja menoihin sisältyvät sekä ulkoiset että sisäiset määrärahat ja tuloarviot. Toimielinten luvut esitetään tulo-menolajeittain tuloslaskelman muodossa, minkä lisäksi niiden kokonaiskustannuksissa esitetään pysyvien vastaavien hyödykkeiden suunnitelman mukaiset poistot ja vyörytyserät (hallinnon kustannukset). Tulosalueiden luvut esitetään muodossa: tulot, menot, netto (toimintakate). Henkilöstösuunnitelma laaditaan yhdeksi talousarvion osaksi. Vuoden 2018 talousarvion raamin pohjaksi on otettu vuoden 2017 talousarvio/käyttösuunnitelma ja sitä on muutettu seuraavasti: - toimintatuotoista on vähennetty kuntien yhdistymisen johdosta saatu 1,2 milj. euron valtionosuuksien menetysten kompensaatio. - keskushallinnon toimintatuloista on poistettu kuntouttavan työtoiminnan korvaukset (0,4 milj. euroa), koska ne kirjataan toimintapaikan tuloksi. - eläkemenoperusteiset ja varhaiseläkemenoperusteiset maksut budjetoidaan Kevan vuodelle 2017 ilmoittamien ennakkotietojen mukaisesti, mikä 1,0 milj. euroa vähemmän kuin vuoden 2017 talousarviossa. - toimintamenoihin on huomioitu Raahen seudun hyvinvointikuntayhtymän maksuosuuden 0,9 prosentin eli noin 0,7 milj. euron kasvu. - toimintamenoista on poistettu vuodelle 2017 myönnetyt kertaluonteiset erät, kuten esim. Merikadun koulun purku 350 t, muiden rakennusten purku 60 t, Kordelin säätiön avustus 50 t, Suomi 100 vuotta -toimikunnan määräraha 50 t. - toimintamenoista on poistettu Saloisten koulun käyttökuluja 50 t. - toimintamenoihin on lisätty nykyiseen taloussuunnitelmaan vuodelle 2018 sisältyvä Rautatalon purkukustannus 203 t. - toimintamenoista on poistettu aluelautakunnan määräraha 100 t. Näin käyttötalouden raamin toimintakatteeksi muodostuu noin -138,4 milj. euroa (-137,6 milj. euroa vuonna 2017), mikä on noin 0,8 milj. euroa heikompi kuin vuonna 2017. Uusien toimintojen tai toimintamallien käyttöönotto ei saa aiheuttaa määrärahojen lisäystä. Käyttötalouden sitovuus valtuustoon nähden on toimielimen menojen ja tulojen erotus, netto (toimintakate). Tulosalueen netto on sitova toimielimeen nähden. Kukin toimielin hyväksyy toimialansa kustannuspaikkatasoiset käyttötaloussuunnitelmat tammikuun 2018 loppuun mennessä. Tuloslaskelmaosassa osoitetaan tulorahoituksen riittävyys käyttömenoihin ja poistoihin. 2 (5)
INVESTOINTIOSA Raami ja sitovuus Investointiosassa esitetään investointeja koskevat tavoitteet ja määrärahat sekä niihin saatavat rahoitusosuudet ja muut tulot. Useammalle vuodelle jaksottuvien hankkeiden osalta esitetään myös hankkeen kokonaiskustannusarviot sekä niiden jaksottuminen suunnitelmavuosille. Valtuusto hyväksyy hanketta koskevan kokonaiskustannusarvion. Pitkävaikutteisen hyödykkeen hankinta budjetoidaan investointiosaan silloin, kun sen hankintameno ennen rahoitusosuuden vähentämistä on vähintään 10.000 euroa. Hankekohtaisena tuloarviona budjetoidaan hankkeeseen saatava rahoitusosuus, joka voi olla valtionosuutta tai muuta rahoitusosuutta. Investointiosaan budjetoidaan myös aktivoitujen pysyvien vastaavien hyödykkeiden myynnistä saatavat tulot. Nettoinvestoinnit voivat olla enintään poistojen suuruiset. Mittavat toimitilojen uusinvestoinnit käsitellään tarvittaessa erikseen. Investointiosan sitovuus valtuustoon nähden on pääsääntöisesti hankkeen/hankeryhmän menojen ja tulojen erotus, netto. Hankeryhmään sisältyvät hankkeet ovat sitovia toimielimeen nähden. RAHOITUSOSA Rahoitusosassa osoitetaan yhteenvetona rahan lähteet ja käyttö. KONSERNIN TAVOITTEET Toiminnan rahavirta osoittaa budjetoidun tulorahoituksen määrän, joka varainhoitovuonna on käytettävissä investointien rahoittamiseen, pääomasijoituksiin ja maksuvalmiuden vahvistamiseen. Toiminnan rahavirtaan ei sisälly budjetoitavia tuloja tai määrärahoja, vaan kaikki rahavirtaan sisältyvät erät ovat siirtoja tuloslaskelmasta tai näiden oikaisuja. Investointien rahavirta muodostuu investointimenojen ja niihin saatujen rahoitusosuuksien ja pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulojen erotuksesta. Investointien rahavirtaan ei osoiteta määrärahoja ja tuloarvioita, vaan mainitut erät siirtyvät talousarvion investointiosasta. Rahoituksen rahavirtaan budjetoidaan antolainojen, lainakannan ja oman pääoman muutokset. Kaikki rahoituksen rahavirran erät ovat määrärahoja ja tuloarvioita. Valtuustoon nähden sitovia eriä ovat antolainojen lisäys, lainakannan nettolisäys sekä oman pääoman muutokset. Kuntalain 110 :n mukaan valtuusto päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteista. Kaupunginhallitus valmistelee konserniyhteisöjen toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet virkamiesvalmistelun pohjalta. 3 (5)
TALOUSARVIOPROSESSIN ETENEMINEN Kaupunginhallitus antaa talousarvion laadintaohjeet 11.9.2017. Toimielinten tulee valmistella ja lähettää talousarvio- ja taloussuunnitelmaesityksensä sekä alustavat käyttösuunnitelmansa 3.11.2017 mennessä talousjohtajalle. Tämän jälkeen esitykset kootaan yhteen ja valmistellaan kaupunginjohtajan talousarvioesitys kaupunginhallitukselle. Raahen seudun hyvinvointikuntayhtymän yhtymähallitus tekee talousarvioesityksensä perussopimuksen mukaan 31.10.2017 mennessä. Ennen yhtymähallituksen talousarviokäsittelyä kuntayhtymän ja kaupungin edustajat käyvät neuvottelut hyvinvointikuntayhtymän talousarvion sisällöstä, tavoitteista ja määrärahoista. Kaupunginhallitus valmistelee talousarvion päättämänsä aikataulun mukaisesti. Kaupunginvaltuusto käsittelee talousarviota marras-joulukuussa siten, että se päättää vuoden 2018 veroprosenteista 13.11.2017. Talousarvion ja taloussuunnitelman laadintaan liittyvistä asioista antaa lisätietoja talousjohtaja Päivi Määttä, puh. 044 439 3230. Ari Nurkkala kaupunginjohtaja Päivi Määttä talousjohtaja LIITE Lomake tavoitteita/mittareita varten 4 (5)
Tehtäväalue (toimielin, tulosalue) Vastuuhenkilö: Palvelutoiminnan kuvaus (toiminnan tarkoitus, tehtävä ja toimintaympäristö) Suunnittelukauden 2018 2020 keskeiset toimintaa ohjaavat tavoitteet Toiminnan tavoitteet, mittarit/tunnusluvut ja niiden tavoitetaso vuodelle 2018 Strategiset päämäärät Sitovat tavoitteet Mittarit/ Tunnusluvut Mittarin tavoitetaso Saavutettu tulos/ TP 2018 Perustelut (resurssit ja muut toimintaedellytykset) 5 (5)