Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös

Transkriptio

1 Talouden seuranta, analysointi ja tilinpäätös Talous ja strategiaryhmä I 1

2 Talouden seuranta ja raportointi I 2

3 Tuloslaskelma Kunnassa tuloslaskelman tehtävä on osoittaa, riittääkö tuottoina kertynyt tulorahoitus palvelujen tuottamisesta aiheutuneiden kulujen kattamiseen Toimintakate toimintakuluista verotuloilla ja valtionosuuksilla katettavaksi jäävä osuus Vuosikate tulorahoituksesta investointien, lainanlyhennysten ja muiden pitkävaikutteisten menojen kattamiseen jäävä osuus tulorahoituksen riittävyys Tilikauden tulos tilikauden jaksotettujen tuottojen ja kulujen erotus, joka lisää tai vähentää kunnan omaa pääomaa I 3

4 Tuloslaskelma 11/2008 Milj. euroa Tot VS 2008 TP Enn Toimintatulot Myyntitulot 1 062, , ,6 Maksutulot 49,3 52,6 55,6 Tuet ja avustukset 22,2 25,7 25,6 Vuokratulot 118,5 127,8 128,1 Muut toimintatulot 69,4 30,5 73,9 Tulot yhteensä 1 322, , ,7 Valmistus omaan käyttöön 103,5 132,2 122,0 Toimintamenot Henkilöstömenot 559,5 620,0 614,5 Palvelujen ostot 1 187, , ,3 Aineet, tarvikkeet ja tavarat 195,7 202,5 224,9 Avustukset 85,5 94,9 95,2 Vuokramenot 107,2 116,4 117,2 Muut toimintamenot 4,1 8,1 6,9 Menot yhteensä 2 035, , ,1 Toimintakate 713,3 835,3 795,4 Verotulot 653,3 706,9 720,8 Valtionosuudet 187,5 200,0 201,8 Rahoitustulot ja menot 7,0 9,5 3,0 Vuosikate 134,4 81,1 130,1 Suunnitelmapoistot 81,2 89,2 90,4 Tilikauden tulos 53,2 8,1 39, I 4

5 Tuloslaskelma: tunnusluvut Toimintatuotot/toimintakulut % kertoo maksurahoituksen osuuden toimintamenoista Tampereella Tpenn 2008: 64,6 % Vuosikate/Poistot % kertoo tulorahoituksen riittävyyden perusoletus on, että mikäli vuosikate on vähennettävien poistojen suuruinen, kunnan tulorahoitus on riittävä Tampere TPenn. 2008: 144 % I 5

6 Tulorahoituksen riittävyyden arviointi eräs tulkinta Ylijäämäinen tai vahvistuva talous vuosikatteella pystytään kattamaan pitkäaikaisten lainojen lyhennykset ja korvausinvestoinnit Tasapainossa oleva talous vuosikate = suunnitelmapoistot = korvausinvestoinnit Heikkenevä talous vuosikate positiivinen tilikauden tulos negatiivinen Kriisitalous vuosikate negatiivinen I 6

7 Tase: Kunnan rahoituksen rakennetta kuvataan taseen ja siitä laskettavien tunnuslukujen avulla TASE KUVAA VARALLISUUSASEMAA TIETYLLÄ HETKELLÄ Vastaavaa Mitä meillä on Vastattavaa Mistä se on peräisin Pysyvät vastaavat Hidas muuttaa rahaksi Esimerkiksi Rakennukset Osakkeet ja osuudet jne. Oma pääoma Peruspääoma Arvonkorotusrahasto Muut omat rahastot Edellisten tilikausien yli /alijäämä Vaihtuvat vastaavat Nopea muuttaa rahaksi Esimerkiksi Rahoitusarvopaperit Rahat ja pankkisaamiset Vieras pääoma Lyhytaikaiset velat Pitkäaikaiset velat I 7

8 Tase: tunnusluvut Omavaraisuusaste, % mittaa kunnan vakavaraisuutta ja alijäämän sietokykyä tavoitetaso 70 % Tampere : 80,3 % Lainakanta korollinen vieras pääoma Tampere : 181,9 milj. euroa Lainat euroa/asukas Tampere : 869 euroa/asukas I 8

9 Rahoituslaskelma Rahoituslaskelma kertoo miten tilikauden ajan toiminta rahoitetaan: Rahan lähteet + XX Kate Omaisuuden myynnit Rahan käytöt XX Investoinnit Rahoitustarve Lainojen muutos Kassan muutos I 9

10 Rahoituslaskelma: tunnusluvut Investointien tulorahoitus, % Kuinka paljon investointien omahankintamenosta on rahoitettu tulorahoituksella Tampere TPenn. 2008: 79 % Lainanhoitokate tulorahoituksen riittävyys vieraan pääoman korkojen ja lainojen lyhennykseen tulorahoitus riittää lainojen hoitoon, jos tunnusluvun arvo on 1 tai suurempi kunnan lainanhoitokyky on hyvä, jos tunnusluvun arvo on yli 2 Tampere TPenn. 2008: 4 Muut tunnusluvut: pääomamenojen tulorahoitus rahavarat kassasta maksut kassan riittävyys (pv) I 10

11 Tilinpäätös Kuntalain 68 :n mukaan kunnan tilinpäätökseen kuuluvat: tuloslaskelma tase rahoituslaskelma talousarvion toteutumisvertailu toimintakertomus liitetiedot lisäksi kuntakonsernista: Konsernin tuloslaskelma Konsernitase Konsernin rahoituslaskelma liitetiedot Tilinpäätöskokonaisuuden tulee antaa Oikea ja riittävä kuva tuloksesta ja taloudellisesta asemasta I 11

12 Konsernitilinpäätös Tytäryhteisöt Yhtiöt Kiinteistö ja asuntoyhtiöt Kunnallista liiketoimintaa harj. yhtiöt Säätiöt 2 2 Kuntayhtymät 6 6 Yhteensä KONSERNITULOSLASKELMAN TUNNUSLUVUT Toimintatuotot/Toimintakulut, % 54 Vuosikate/Poistot, % 193 Vuosikate, euroa / asukas Asukasmäärä KONSERNITASEEN TUNNUSLUVUT Konsernin omavaraisuusaste, % Konsernin rahoitusvarallisuus, euroa / asukas Konsernin kertynyt ylijäämä (alijäämä), euroa Konsernin kertynyt ylijäämä (alijäämä), euroa / asukas Konsernin lainat, euroa / asukas Konsernin lainakanta 31.8., euroa Konsernin lainasaamiset 31.8., euroa Kunnan asukasmäärä I 12

13 Puh I 13