1 LOVIISAN KAUPUNKI TALOUSARVIO- JA TALOUSSUUNNITELMA- EHDOTUKSEN LAATIMISOHJE 2014 2016
2 TALOUSARVION 2014 VALMISTELUN PERIAATTEET JA TAVOITEASETANTA SEKÄ TALOUSSUUNNITELMAN 2015 2016 VALMISTELUA KOSKEVAT SUUNNITTELUOHJEET Sisällysluettelo: TALOUSARVION 2014 VALMISTELUN PERIAATTEET JA TAVOITEASETANTA SEKÄ TALOUSSUUNNITELMAN 2015 2016 VALMISTELUA KOSKEVAT SUUNNITTELUOHJEET 2 Kuntalain talousarviota koskevat säädökset 3 Kaupungin strategia 3 Talousarvion 2014 ja taloussuunnitelman 2015 2016 laadinnan lähtökohdat 3 Loviisan kaupungin talousseuranta ja ennuste 1 3.2013 3 Toimintatuottojen kehitys 3 Verotulojen kehitys 4 Valtionosuudet 4 Kulurakenne 4 Väestörakenne ja säästöpotentiaali 5 Talousarvion 2014 2016 tavoiteasetanta 5 Tuottavuusohjelman laatiminen 5 Henkilöstösuunnittelu ja rekrytointi 2014 2016 6 Keskukset laativat henkilöstösuunnitelman vuosille 2014 2016 osana taloussuunnitelmaan 7 Investoinnit 2014 2016 7 Vuoden 2014 talousarvioehdotuksen raami ja rahoitus 8 Raami ja sopeuttamistarve keskuksittain 8 Valmistelun aikataulu 8 Talousarvion sitovuus 9
3 Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet Loviisan kaupungin tasolla 9 Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet liikelaitoksessa 9 Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet tytäryhtiöissä 10 Lisätietoja: Kirsi Kettunen, talousjohtaja, puh. 0440 555 836 Siv Gustafsson, talouspäällikkö, puh. 0440 555 336 Tamara Liimatainen, pääkirjanpitäjä, puh. 0440 555 922 Jan Rosenström, henkilöstöpäällikkö, puh. 0440 555 210 Kuntalain talousarviota koskevat säädökset Kuntalain 65 :n mukaan Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnittelukausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja -suunnitelma ovat laadittava siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus). Talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kaupungin strategia Loviisan kaupungin valtuusto on hyväksynyt Loviisan kaupunkistrategian kokouksessaan 13.6.2012. Strategiaa toteutetaan talousarvion vuosisuunnitelmien ja euromääräisten budjettien kautta. Strategialla ja talousarviolla tulee olla selvä keskinäinen yhteys. Taloussuunnittelukauden 2014 2016 tavoiteasetantaa ja ohjeistusta tarkennetaan, mikäli strategiapäivityksiä tehdään.
4 Talousarvion 2014 ja taloussuunnitelman 2015 2016 laadinnan lähtökohdat Loviisan kaupungin talousseuranta ja ennuste 1 3.2013 Loviisan kaupungin tulosennuste vuodelle 2013 on noin miljoona euroa alijäämäinen. Kuluvan vuoden verotulokehitys on jäänyt jälkeen viime vuoden vastaavan ajankohdan verotuloista noin -5,3 %. Keskusten kulujen ennustetaan pysyvän budjetissa ja toteutuvan talousarvion mukaisesti. Toimintatuottojen kehitys Toimintatuottoihin sisältyy 1,3 miljoonaa euroa kuntaliitoksen johdosta saatua korvausta menetetyistä valtionosuuksista. Korvaus maksetaan viimeisen kerran vuonna 2014. Toimintatuottojen arvioidaan kasvavan 5,1 % (1,0 miljoona euroa) verrattuna talousarvioon. Verotulojen kehitys Yhteisöverotuotot vähenevät. Vuonna 2012 Fortum maksoi tuloksestaan Suomessa veroja noin 100 miljoonaa euroa edellisvuotta vähemmän. Summa on merkittävä ja sillä tulee olemaan negatiivinen vaikutus myös Loviisan verotulokertymään vuonna 2014. Samanaikaisesti maan hallitus sopi 21.3.2013 pitämässään kehysriihessä, että yhteisöverokantaa alennetaan 4,5 prosenttiyksikköä, eli 24,5 prosentista 20 prosenttiin vuoden 2014 alussa. Jaettavana oleva yhteisöverotuottojen määrä tulee siten kokonaisuudessaan vähenemään. Valtio on sitoutunut kompensoimaan kuntasektorille menetetyt verotulot, mutta verotulojen kehitys on epävarmaa. Yhteisöverokannan alentamisella tavoitellaan talouden kasvua ja saattamista noususuhdanteeseen. Loviisan työttömyysaste oli maaliskuussa 10,2 %. Verotulojen arvioidaan kertyvän noin puoli miljoonaa euroa vuoden 2013 talousarviota pienempinä. Valtionosuudet Valtiontalouden kehysbudjetissa vuodelle 2014 suurimmat menosäästöt kohdistuvat kuntien valtion avustuksiin. Valtio lisää kuntien omarahoitusosuuksia leikkaamalla kuntien saamia valtionosuuksia. Kuntien omarahoitusosuus on jo kuluvana vuonna 2013 kasvanut 141 eurolla per asukas. Talousarviovuonna 2014 omarahoitusosuus kasvaa 67 eurolla asukasta kohden. Opetus- ja kulttuuriministeriön valtionosuuksien indeksikorotus jätetään kokonaisuudessaan tekemättä. Suunnitelmavuonna 2015 omarahoitusosuus kasvaa edelleen 35 euroa per asukas ja vuonna 2016 7 euroa asukasta kohden.
5 Kuntaliitoksen johdosta saatu yhdistymisavustus (1,8 miljoonaa euroa) maksettiin viimeisen kerran vuonna 2012 ja ylimääräinen korvaus kuntaliitoksesta johtuvasta valtionosuuden menettämisestä, 1,3 miljoonaa euroa, maksetaan viimeisen kerran vuonna 2014. Kuntaliiton ennakkotietojen mukaan Loviisan kaupunki tulee saamaan valtionosuuksia vuonna 2014 noin 24,7 miljoonaa euroa, mikä on noin 1,5 miljoonaa euroa vähemmän kuin kuluvana vuonna (TAE 2013 26,2 miljoonaa euroa). Laskua valtionosuuksissa on siten noin -5,8 % kuluvaan vuoteen verrattuna. Valtionosuuksia ja verotuloja arvioidaan saatavan yhteensä noin 1,6 miljoonaa euroa vähemmän kuin talousarviossa 2013. Kulurakenne Loviisan kaupungin kulurakenne asukasta kohden on korkea ja tulovirta ei tule talousarvio- eikä suunnitelmavuosina riittämään kulujen kattamiseen. Toimintamenojen arvioidaan kasvavan talousarviosta 2013 noin 2,5 miljoonaa euroa, 2,3 %. Voimassaolevat työehtosopimukset päättyvät 28.2.2014. Seuraava palkkaratkaisu on siten avoin, henkilöstökulujen kasvuun kuitenkin varaudutaan ja henkilöstömenojen arvioidaan kasvavan noin 2,1 % verrattuna talousarvioon 2013. Erikoissairaanhoidon menokehitys on nouseva ja arvioidaan kasvavan +3,5 % ja muiden kulujen +2,1 %. Suunnitelmavuosien 2015 ja 2016 kasvuprosentti on 2 % per vuosi. Tilastokeskuksen ennustamat peruspalveluiden kustannusindeksin muutokset ovat 3,0 % vuonna 2015 ja 2,9 % vuonna 2016. Kun Loviisan kaupungin suunnitelmavuosille arvioituja kustannustason nousuprosentteja verrataan tilastokeskuksen peruspalveluiden kustannusindeksin muutoksiin, voidaan todeta, että suunnitelmavuosista tulee tiukat ja toimintaa on pystyttävä edelleen tehostamaan. Menokehitys on saatava tasapainoon kertyvien tulovirtojen kanssa. Mikäli toiminta jatkuu nykyisen kaltaisena, Loviisan kaupungin tulos kääntyy alijäämäiseksi jo suunnitelmakaudella. Olemassa olevalla tulovirralla ei pystytä rahoittamaan palveluita tulevaisuudessa. Aikaisemmilta tilikausilta on kertynyt ylijäämää, joka tilinpäätöksessä 2012 oli 5 303 528 euroa. Taseeseen kertynyt ylijäämä syödään kuitenkin jo suunnitelmakauden aikana, mikäli kulujen kasvua ei saada kuriin. Talousarvion 2014 linjauksilla tavoitellaankin pysyviä rakenteellisia, tuottavuutta parantavia ja kustannusten kasvua hillitseviä ratkaisuja. Liitteenä olevassa taulukossa (taulukko 1) esitetään skenaario tuloksen kehittymisestä, mikäli toiminta jatkuu entisellään. Väestörakenne ja säästöpotentiaali Väestöennusteen mukainen ikärakenne kehittyy Loviisan kaupungissa hyvin haasteellisesti. Vanhusväestön lukumäärä sekä absoluuttisina lukuina että osuutena suhteessa työssäkäyvän väestön määrään tulee kasvamaan merkittävästi eivätkä rahavarat riitä jatkossa turvaamaan tarvittavien palvelujen järjestämistä nykyisellä palvelurakenteella. Kunnan toiminnan rakenteen ja talouden täytyy aktiivisesti sopeutua tulevaisuuteen.
6 Loviisan kaupungin kulurakennetta ja palvelutarvetta on verrattu vastaavan ikärakenteen omaaviin samankokoisiin kuntiin ja sen perusteella on voitu laskea alustava Loviisan kaupungin kulurakenteeseen sisältyvä säästöpotentiaali, joka on noin 5 7 miljoonaa euroa. Loviisan kaupungin korkea kulurakenne sisältää siten mahdollisuuden talouden saattamisesta terveelle pohjalle. Tuottavuusohjelman laadinta on käynnistynyt keskuksissa Suomen kuntaliiton järjestämän Uuden sukupolven organisaatiot ja johtaminen (USO) -hankkeen kautta. Keskukset ovat miettineet tuottavuutta lisäävien toimintojen järjestämistapoja kevään 2013 aikana. Taulukko 2 jossa näkyy säästämisen mahdollisuus ja vaikutukset taseessa olevaan ylijäämään. Talousarvion 2014 2016 tavoiteasetanta Tuottavuusohjelman laatiminen Talousarviovuonna 2014 tavoitteena on tuottavuusohjelmien toimeenpaneminen ja hyvän tuottavuuskehityksen aikaansaaminen kaikissa keskuksissa ja vesiliikelaitoksessa. Keskuksilta edellytetään tuottavuutta parantavien ja kustannusten kasvua hillitsevien tuottavuusohjelmien laatimista jo vuoden 2013 aikana siten, että tuottavuusohjelmat voidaan osittain toimeenpanna jo talousarviossa 2014 ja kokonaan suunnittelukauden loppuun mennessä. Tuottavuusohjelmien avulla Loviisan kaupungin kulut tulevat pienenemään 5 7 miljoonaa euroa suunnittelukaudella 2014 2016 asiakaspalvelun kuitenkaan suuremmin heikkenemättä. Tuottavuuden parantamisella tavoitellaan sitä, että tuotanto kasvaa kustannuksia enemmän. Keskeisiä kohteita tuottavuuden parantamisessa Loviisassa ovat: 1. henkilötyön tuottavuuden lisäys muun muassa oikeilla henkilömitoituksilla, henkilöstöresurssin oikealla kohdentamisella, joustavilla työajoilla, osaamisesta, innostuksesta ja riittävästä kannustamisesta huolehtimalla 2. tilojen ja laitteiden käytön tehostaminen (käyttöaste) 3. päällekkäisyyksien poistaminen, toimintojen tarkoituksenmukainen keskittäminen mittakaavaedut huomioiden 4. uudet toimintatavat ja innovaatiot. Henkilöstösuunnittelu ja rekrytointi 2014 2016 Asetetaan tavoitteeksi, että Loviisan kaupungin henkilöstön kokonaismäärä alenee vuoden 2013 tasosta. Tavoitteen saavuttamiseksi hyödynnetään vuonna 2014 2015 jatkuvaa suurta eläkepoistumaa siten, että eläkkeelle menevien tilalle ei rekrytoida täysimääräisesti uusia työntekijöitä. Tehtäviin liittyvät järjestelyt, henkilökierto ja muu sisäinen liikkuvuus on aina ensisijainen tapa täyttää avoimeksi tulevat tehtävät.
7 Henkilöstön rekrytointitarve tulee arvioida kriittisesti ja muut vaihtoehdot työvoiman tarpeen ratkaisemiseksi tulee ensin kartoittaa. Uusista ulkoisista rekrytoinneista pidättäydytään, ellei tarkastelussa ole kyse normipohjaiseen mitoitukseen perustuvasta tehtävästä. Tehtävän tarpeellisuus ja tehtäväjärjestelyjen tarkoituksenmukaisuus arvioidaan aina kaupungin palvelutuotannon kannalta ja palvelukysynnän muutokset huomioidaan tarkoin henkilöstömitoituksessa. Vapautuvia esimies-, hallinto- tai tukitehtäviä ei pääsääntöisesti täytetä lainkaan vuonna 2014. Henkilöstömäärän supistumiseen varaudutaan toimintatapojen kehittämisellä, resurssien uudelleen kohdentamisella sekä aikaisempaa laajempien ja joustavampien tehtäväkokonaisuuksien rakentamisella. Virkojen ja tehtävien täyttö perustuu täyttölupamenettelyyn ja siihen liittyvät tarkemmat määräykset annetaan talousarvion täytäntöönpanoa koskevassa ohjeistuksessa. Keskukset laativat henkilöstösuunnitelman vuosille 2014 2016 osana taloussuunnitelmaan Keskusten tulee ennakoida henkilöstön määrää, rakennetta ja osaamista suhteessa toiminnan ja siinä tapahtuvien muutosten tarpeisiin koko suunnittelukaudelle. Vuoteen 2017 mennessä Loviisan kaupungin henkilökunnasta saavuttaa eläkeiän noin 130 henkilöä. Henkilöstön eläkkeelle siirtymisen ja muun vaihtuvuuden tilalle on keskuksilla oltava valmiina suunnitelma siitä, miten muulla tavalla ja/tai muulla osaamisella tehtävät voidaan järjestää uudelleen, ilman että kaikkia virkoja tai tehtäviä täytetään rekrytoimalla uusi henkilö tilalle. Keskusten tulee 21.8.2013 mennessä toimittaa henkilöstöpäällikölle henkilöstösuunnitelma vuosille 2014 2016. Palkkojen budjetoinnin pohjana ovat huhtikuussa 2013 maksetut palkat, jotka sisältävät maaliskuussa 2013 maksetun yleiskorotuksen sekä järjestelyvaraeräkorotukset osaan palkoista. Henkilöstötoimisto on toimittanut keskuksille henkilösuunnittelun pohjaksi palkkatiedot huhtikuun 2013 tilanteen mukaisesti. Henkilöstömäärälle tulee varata riittävät määrärahat talousarvioon 2014. Vuoden 2014 eläke-, työttömyys- ja sosiaalivakuutusmaksut ovat seuraavat: Eläkekulut 26,7 % Sairausvakuutusmaksu 2,14 % Työttömyysvakuutusmaksu 2,94 % Tapaturmavakuutusmaksut 0,5 % Palkkamenojen kasvuun varataan +2,5 % verrattuna talousarvioon 2013. Henkilösivukulujen prosentti on 22,18. Korotusprosentit sisältyvät talousarvion laadintapohjiin. Vuosilomien taulukkomuutos ei vaikuta enää vuodesta 2013 eteenpäin.
8 Investoinnit 2014 2016 Investointiohjelma laaditaan vuosille 2014 2019. Investointiohjelman laadintaa ohjaavat tulevaisuuden palveluverkko sekä voimassa oleva investointiohje. Investointisuunnitelman 2014 pohjana on vuoden 2013 talousarviossa oleva investointisuunnitelma. Investointitason enimmäismäärää ja aiempia priorisointeja joudutaan tarkistamaan uudelleen talousarvion valmistelun yhteydessä. Pitkäntähtäimen investointisuunnitelma tarkistetaan ja priorisoidaan uudelleen siten, että vuosittainen investointitaso on yhtä suuri kuin vuosittaiset poistot ja lainakanta pysyy enintään maan keskitasolla asukasta kohden mitattuna. Investointisuunnitelman valmistuttua syksyllä raami tarkentuu lainakannan, rahoituskulujen ja poistojen sekä verotulojen että valtionosuuksien osalta. Vuoden 2014 talousarvioehdotuksen raami ja rahoitus Taulukko 3 tulos sisältäen sopeutuksen ja rahoituslaskelmat koko kaupungille, + lainakannan kehitys per asukas Raami ja sopeuttamistarve keskuksittain Taulukko 4 Valmistelun aikataulu Talousarvion laadintaan liittyvät oleelliset päivämäärät: 27.2.2013 Toimintatapojen parantaminen ja tuottavuuden lisääminen, 1. työpaja laajennetulle johtoryhmälle 23.4.2013 Toimintatapojen parantaminen ja tuottavuuden lisääminen, 2. työpaja laajennetulle johtoryhmälle 24.4.2013 Valtuuston iltakoulu, skenaariolaskelmat 30.4.2013 Talousarvioon liittyvät valtuustoaloitteet 20.5.2013 Taloussuunnittelun valmistelun linjaukset ja raami kaupunginhallituksessa 21.5.2013 Operatiivinen ohjeistus keskuksiin 5.6.2013 Toimintatapojen parantaminen ja tuottavuuden lisääminen, 3. työpaja laajennetulle johtoryhmälle
9 31.8.2013 Keskusten euromääräiset tuottavuusohjelmat sekä henkilöstö- ja investointisuunnitelmat valmiina 12.9.2013 Valtuuston iltakoulu keskusten tuottavuusohjelmat klo 17.00 25.9.2013 Yhteistoimintakomitea 27.9.2013 Talousarvioesitykset käsitelty lautakunnissa sekä vesiliikelaitoksen johtokunnassa 27.9.2013 mennessä 4.10.2013 Henkilöstöjaosto 21 22.10.2013 Talousarvion 2014 ja taloussuunnitelman 2015 2016 käsittely kaupunginhallituksessa 13.11.2013 Talousarvion 2014 ja taloussuunnitelman 2015 2016 käsittely kaupunginvaltuustossa Operatiivinen aikataulu ja muut tarkemmat valmisteluohjeet löytyvät osoitteesta: x:\yhteiset\talousraportit\talousarvio\ta 2014 Talousarvion sitovuus Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet Loviisan kaupungin tasolla Taloussuunnittelukauden 2014 2016 tavoitteeksi asetetaan pysyvien rakenteellisten, tuottavuutta parantavien ja kustannusten kasvua hillitsevien ratkaisujen löytäminen siten, että Loviisan kaupungin talous on jatkossakin terveellä pohjalla ja tasapainoinen. Loviisan kaupungin tulos saa olla korkeintaan -1 miljoona euroa alijäämäinen talousarviovuonna 2014 ja suunnitelmakauden lopulla sen on oltava +/- =0 tai ylijäämäinen. Suunnittelukaudella poistotason on oltava realistinen ja vuosikatteen vähintään = poistot. Investointitaso on suomenkielisen koulukeskuksen rakentamishankkeen jälkeen enintään poistotason suuruinen. Omavaraisuusastetavoitteeksi vuosille 2014 2016 asetetaan vähintään 60 %. Lainakanta per asukas on enintään 2400 euroa per asukas talousarviovuonna 2014. Loviisan kaupungin sitovat tavoitteet kaupungin valtuustoon nähden: Tuloslaskelmaosa kaupungin vuosikate keskusten toimintakate Investointiosa investointien yhteismäärä hankekohtaisina investointeina kustannusarvioltaan yli 100 000 euron hankkeet Rahoitusosa pitkäaikaisten lainojen enimmäismäärä lainat per asukas
10 Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet liikelaitoksessa Vesiliikelaitokselta edellytetään samanlaisia toiminnan kehittämiseen ja tuottavuuden lisäämisen tähtääviä toimenpiteitä kuin keskuksiltakin. Vesiliikelaitoksen on pystyttävä kattamaan kertyneet alijäämät suunnitelmakaudella. Asiakashintoja ei saa korottaa ilman selvästi osoitettua tuottavuuden kasvua. Tuottavuuden toteutumista mitataan toimintakulujen ja tuotettujen kuutioiden suhteella. Liikelaitoksen johtokunnan tulee päätöksillään tukea Loviisan kaupungin tavoitteiden saavuttamista. Vesiliikelaitoksen sitovat tavoitteet: Tuloslaskelmaosa vähintään nollatulos ja kertyneen alijäämän kattaminen suunnitelmakaudella Rahoitusosa Vesiliikelaitokselle myönnettävien lainojen enimmäismäärä. Talousarvion laadinnan yhteydessä arvioidaan pitkäaikaisten lainojen tarve, joille asetetaan enimmäisnostoraja. Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet tytäryhtiöissä Loviisan kaupungin omistamien kiinteistöosakeyhtiöiden talouden on oltava tasapainossa ja terveellä pohjalla suunnitelmakauden 2014 2016 aikana. Kiinteistöosakeyhtiöiltä edellytetään laadukasta asiakaspalvelua ja kannattavaa toimintaa siten, että kiinteistöosakeyhtiöiden on pystyttävä kattamaan edellisten vuosien kertyneet alijäämät tulevaisuudessa. Kaikissa tytäryhteisöissä noudatetaan Loviisan kaupungin konserniohjeen mukaista konsernipolitiikkaa. Osakeyhtiöiden hallitusten tulee päätöksillään tukea Loviisan kaupunkikonsernin tavoitteiden saavuttamista.