IIN KUNTA TALOUSARVIO/PALVELUSOPIMUS VUODELLE 2014 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET

Transkriptio

1 1 IIN KUNTA TALOUSARVIO/PALVELUSOPIMUS VUODELLE 2014 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Yleistä Kuntalain 65 :n mukaan: Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnittelukausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja -suunnitelma laaditaan siten, että edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus). Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava kunnanvaltuuston hyväksymää talousarviota. Sitoviin määrärahoihin tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. Talousarvioon otetaan palvelusopimusten edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määrärahat ja tuloarviot otetaan palvelusopimuksiin bruttomääräisinä. Talousarviossa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnanvaltuusto hyväksyy projektien ja investointien meno- ja tuloarviot hankekohtaisesti. Kunnanhallitus antaa luvan kesken vuoden esitettäville hankehakemuksille. Talousarvion rakennetta koskevilla ratkaisuilla määritellään valtuuston ja muiden toimielinten toimivallan jako talouden hoidossa. Talousarvion noudattamisen valvonnassa korostuu sen arviointi, onko valtuuston asettamiin tavoitteisiin päästy. Sitovuustaso/tulosalue jakaantuu tulosyksiköihin, joiden määrärahoista ja riittävyydestä vastaa ao. toimielin. Tulosyksikkö-tasoon tehtävistä muutoksista päättää ao. toimielin oman talousarvionsa puitteissa. Taloussuunnitelmaa ei hyväksytä sitovana vaan ohjeellisena. Iin kunnassa taloussuunnitelma laaditaan neljälle vuodelle. Kuntalain 69 mukaan toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Kuntalain 71 mukaan tarkastuslautakunnan on arvioitava ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet.

2 2 Talousarvio osana toimintasuunnitelmaa on valtuuston keskeinen toiminnan ohjausväline ja kokonaistalouden suunnitelma. Talousarviossa hyväksytään kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Toimielimien on vuoden 2013 talousarvioehdotuksessa huomioitava Iin kunnan taloudellinen tila ja kiinnitettävä erityistä huomiota toiminnan taloudellisuuteen ja tuottavuuteen. Lähtökohtana laadinnassa on kuluvan vuoden menotaso. Jos toiminnassa tapahtuu olennaisia muutoksia, jotka vaikuttavat määrärahatarpeeseen, on muutoksen nettovaikutus toimintaan laskettava ja tältä pohjalta lasketaan tarvittava määräraha. Palvelusopimukset ja toimintamuodot Kunnan oman toiminnan ja liikelaitosten osalta talousarvio vastaa sisällöltään palvelusopimuksia. Talousarvio ja taloussuunnitelma ovat tärkeimmät välineet palvelualueiden perustehtävien ja tavoitteiden toteuttamisessa. Sopimusohjattu toiminta käsittää Oulunkaaren kuntayhtymän, Iilaakso Oy:n ja muiden sopimuskumppaneiden tuottamat palvelut etukäteen sovituilla hinnoilla. Valtuusto asettaa kuntakonsernille strategiset tavoitteet. Kuntakonsernin tulee esittää valtuustolle toiminnan ja talouden keskeisimmät tavoitteet. Investointiosa Investointiraja on , jota pienemmille summille varataan määräraha käyttötalousosaan. Määrärahat ovat sitovia bruttomääräisinä. Investointimäärärahat eivät saa ylittää vuoden 2014 poistoja. Tavoitteiden sitovuus ja seurantajärjestelmä Tavoitteisiin liittyvät talousarviovuotta koskevat toimenpiteet ovat valtuuston nähden sitovia. Lautakuntatasolla voidaan käyttösuunnitelmien yhteydessä määrittää tulosalue- ja tulosyksikkökohtaisesti yksityiskohtaisempia ja määrältään useampia tavoitteita/toimenpiteitä, joita talousarviovuoden aikana lautakunnat voivat seurata. Talousarvion toteutumista seurataan säännöllisesti vuoden aikana. Tavoitteiden saavuttaminen varmistetaan vuonna 2014 yhdellä väliraportoinnilla ( tilanne). Lopullinen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuma esitetään tilinpäätöksen yhteydessä. Lautakuntien rooli palvelukunnan päätöksenteossa Lautakuntien tehtävänä on toimia kunnanvaltuuston päätösten mukaan sekä tilaajana että oman tuotantonsa osalta tuotannon johtoelimenä. Talousarvion laadinnassa tulee kiinnittää erityistä huomiota toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden asettamiseen ja niiden mittaamiseen. Mittarit tulee olla mittavia esimerkiksi kappale, euroa/asukas, tai asteikko johon mitattua tulosta voidaan verrata. Lautakuntien ja johtokuntien tehtävänä on siis vastata, että kansalaiskunnan ilmaisema tahto palvelusopimuksessa toteutuu arvioida onko halutut vaikutukset saatu aikaan vastata, että asiakkaille luvatut palvelut tuotetaan sovitulla laatutasolla ja kustannukset pysyvät sopimuksen mukaisena kehittää ja seurata palveluprosesseja asiakasnäkökulmasta ja

3 3 vastata palveluprosessin eri osien toiminnan yhteen sovittamisesta ja määrätä eri palveluyksiköiden roolit ja keskinäiset työnjaot. TA/PALVELUSOPIMUS VUODELLE SYKSYN 2013 AIKATAULU kk vko päivä klo elokuu Kunnanhallitus 35 syys Kunnanvaltuusto Kunnanhallitus Lautakuntien/johtokuntien käsittely väliraportista Kunnanhallitus, väliraportit 39 loka Kunnanvaltuusto, väliraportit Kunnanhallitus Kunnanhallitus 43 marra s Kunnanhallitus, alustava ta Kunnanhallitus vero-% Kunnanvaltuusto vero-% Kunnanhallitus joulu 48. Kunnan ilmoitus selvitysalueesta Kunnanhallitus, TA Kunnanvaltuusto; esitys TA 2014 ja palvelusopimukset Kunnanhallitus 52. Palkat ja sosiaaliturvamaksut Palkkoihin lasketaan keskitetysti 0,75 % korotus. Toiminnan muuttuessa on talousarvioteksteissä oltava perustelut uudet viran/toimen lisäämiseen ja tarvittavat määrärahat tulee olla varattuna talousarvioon. Kunta-alan saavutettiin vuoden 2011 syksyllä neuvottelutulos virka- ja työehtosopimuksista ja tämä sopimuskausi päättyy Kunta-alan ansiotasoindeksin arvio vuoden 2014 on 2,1 %. Arviot vuoden 2014 palkoista lasketaan keskitetysti henkilöstöpalveluissa lisättynä arvio ensivuoden korotuksista ja palvelualuekohtaiset tiedot toimitetaan syyskuun puolivälissä palvelujohtajien käyttöön tarkistettaviksi ja edelleen talousarviopohjaan kirjattaviksi. Ottakaa huomioon määräaikaisten virkojen ja työsuhteiden osalta se,

4 4 että palkkaa ei ole laskettu koko vuodelle vaan luvut on laskettu kunkin työsuhteen päättymiseen asti. Kuntatyönantajien sosiaaliturvamaksujen perusteet vuodelle 2013 vahvistettiin viime vuoden lopulla. Valtiontalouden kehyspäätöksessä vuosille annetaan oletusarvot maksujen suuruudelle kyseisinä vuosina. Kuntatyönantajan keskimääräinen sosiaalivakuutusmaksujen taso suhteessa palkkasummaan näyttäisi säilyvän tulevalla kehyskaudella keskimäärin noin 30 prosentissa. Palkkojen sivukulut lasketaan ennakkotietojen pohjalta, lopulliset luvut vahvistuvat vasta kuluvan vuoden lopulla. Sivukulut syötetään talousarviopohjaan keskitetysti, joten toimielimien ei tule niitä itse laskea. Arvioidut palkkojen sivukuluprosentit Kuel palkkaperusteinen prosentti 16,75 % Opettajien VaEl-maksu 19,62 % Sairasvakuutusmaksu 2,14 % Työttömyysvak.maksu (keskimäärin) 3,06 % Muut (keskimäärin) 1,30 % Varhe-maksu Vuoden 2014 varhaiseläkemenoperusteinen maksu (varhe-maksu) perustuu eläkemenoihin, jotka aiheutuvat alkaneista työkyvyttömyyseläkkeistä, työttömyyseläkkeistä ja yksilöllisistä varhaiseläkkeistä sekä kuntoutustuista. Varhe-maksun kokonaismäärä on vuonna 2014 arviolta 1,0 % palkkasummasta. Budjetointia varten maksun euromäärän saa kertomalla vuoden 2013 ennakkomaksun työnantajille annetun arviointikertoimen mukaisella luvulla. Iin kunta kuuluu keskisuuriin työnantajiin, jolle Keva ei pysty antamaan yksityiskohtaista budjetointiohjetta. Budjetointia varten maksu on arvioitavissa korottamalla vuoden 2013 ennakkomaksua keskimääräisellä kertoimella 1,13 ja lisäämällä siihen eläketapausten muutos. Varhe-maksut budjetoidaan tilille 4102/Kuel/varhe-maksu. Varhe-maksujen ennakkomaksun tarkan määrän Keva ilmoittaa tammikuussa Eläkemenoperusteinen maksu Eläkemenoperusteinen maksun euromäärä ennakoidaan laskevan. Eläkemenoperusteinen maksuosuus voidaan alustavasti budjetoida kertomalla vuodelta 2013 perittävien eläkemenoperusteisten ennakkolaskujen yhteismäärä luvulla 0,92 tilille 4101/KuEL/eläkemenot. Eläkemenoperusteisen maksun määräytymiseen vaikuttaa ennen vuotta 2005 karttunut maksussa oleva eläkemeno. Maksun suuruuteen eivät vaikuta vuoden 2014 palkkamenot, eikä maksun määrään voi vaikuttaa vuonna 2014 tehtävillä henkilöstöratkaisuilla. Tämän vuoksi Kuntien eläkevakuutus suosittelee, että maksuun varaudutaan euromääräisellä summalla, joka ei ole yhteydessä vuoden 2014 palkkoihin. Maksun arvioitu kokonaismäärä voidaan varata yhtenä summana tai jakaa tehtäväkohtaisesti. Palvelusopimukset 2013 lakisääteisiä taksoja ja maksuja korotetaan lain asettamalle tasolle muita maksuja ja taksoja pyritään korottamaan palvelusta kunnalle aiheutuneiden kulujen tasolle tulojen arvioinnissa pyritään mahdollisimman realistiselle tasolle uudet käyttö- ja palvelumaksut tulee esittää talousarvion laadinnan yhteydessä

5 5 palvelualueiden ulkoisten tulojen laskutusta ja perintää tehostetaan määrärahat kirjataan palvelusopimukseen bruttomääräisinä investointitarpeet tulee kartoittaa teknisen toimiston kanssa kaikki hankinnat tulee kilpailuttaa hankintaohjeen mukaisesti ja kaikista ei-pakollisista hankinnoista tulee luopua Tekniset laadintaohjeet Kuntaliitto on julkaissut vuonna 2011 suosituksen Kunnan ja kuntayhtymän talousarvio ja suunnitelma. Suositusta noudatetaan talousarvion laadinnassa.../../../../hesi/työpöytä/suositus.pdf Tavoitteet ja perustelut laaditaan valmiiseen taulukkopohjaan edellisten vuosien tapaan. Tavoitteiden mitattavuusvaatimus Talousarviossa ja suunnitelmassa asetettavien tavoitteiden tulisi olla mitattavissa määrällisesti tai laadullisesti. Käyttötalousosan määräraha- ja tuloarvioesitykset Toimialat ja liikelaitokset tallentavat määrärahaesityksensä talousarviovuodelle taloussuunnitteluohjelmalla. Palkat ja sivukulut Palkat toimitetaan henkilöstöpalveluista taloussihteerin kautta toimialoille ja liikelaitoksille. Palkkoihin on tehty valmiiksi 0,75 % korotus. Sivukulut taloussihteeri laskee keskitetysti toimialojen ja liikelaitosten pyynnöstä taloussuunnitelmaohjelmaan palkkojen syöttämisen jälkeen. Eläkemenoperusteiset ja Varhe-maksut syöttävät toimialat ja liikelaitokset ohjeen mukaisesti. Sisäiset erät Sisäisten palvelujen myyjät toimittavat ostajahallintokunnille ja liikelaitoksille sisäisten erien summan. Sisäiset erät tulot ja menot toimitetaan taloussihteerille, joka tallentaa ne keskitetysti (ellei muuta sovita). Tällä järjestelyllä syötetyt sisäiset tulot ja menot ovat samansuuruiset. Valtionosuudet Yleiseen valtion ja kuntien väliseen kustannustenjakoon perustuvat valtionosuudet budjetoidaan tuloslaskelmaan keskitetysti. Muut toimintaan saatavat tuet ja avustukset hallintokunta budjetoi tulosalueelleen. Investoinnit Tekninen toimisto tekee budjetin kaikista investointimenoista keskitetysti. Taloussihteeri syöttää luvut budjettiin ja suunnitelmakausille. Poistot

6 Poistot tallennetaan keskitetysti kuntapalvelutoimiston toimesta. Kunnan ja liikelaitosten väliset sisäiset poistot syöttää taloussihteeri keskitetysti. 6