HÄMEENLINNAN KAUPUNKI Tilinpäätös 2014

1 HÄMEENLINNAN KAUPUNKI Tilinpäätös 2014 SISÄLLYSLUETTELO 1 TOIMINTAKERTOMUS... 3 1.1 Olennaiset tapahtumat toiminnassa ja taloudessa... 3 1.1.1 Kaupunginjohtajan katsaus... 3 1.1.2 Yleistietoa Hämeenlinnasta... 5 1.1.3 Kaupungin hallinto ja siinä tapahtuneet muutokset... 6 1.1.4 Yleinen kuntatalouden kehitys... 7 1.1.5 Kaupungin talous... 7 1.1.6 Kaupungin henkilöstö... 15 1.1.7 Arvio merkittävistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä sekä muista toiminnan kehittymiseen vaikuttavista seikoista... 17 1.1.8 Ympäristötekijät... 17 1.2 Selonteko kaupungin sisäisen valvonnan järjestämisestä ja arvio merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä... 17 1.3 Tilikauden tuloksen muodostuminen ja toiminnan rahoitus... 22 1.3.1 Tilikauden tuloksen muodostuminen... 22 1.3.2 Toiminnan rahoitus... 23 1.4 Rahoitusasema ja sen muutokset... 26 1.5 Kokonaistulot ja -menot... 28 1.6 Hämeenlinna-konsernin toiminta ja talous... 29 1.6.1 Yhdistelmä konsernitilinpäätökseen sisältyvistä yhteisöistä... 29 1.6.2 Konsernin toiminnan ohjaus... 30 1.6.3 Olennaiset konsernia koskevat tapahtumat... 30 1.6.4 Arvio konsernin todennäköisestä tulevasta kehityksestä... 31 1.6.5 Selonteko konsernivalvonnan järjestämisestä... 31 1.6.6 Konsernitilinpäätös ja sen tunnusluvut... 32 1.7 Tilikauden tuloksen käsittely ja talouden tasapainottamistoimenpiteet... 39 1.7.1 Tilikauden tuloksen käsittely... 39 1.7.2 Talouden tasapainottamistoimenpiteet... 39 2 TALOUSARVION TOTEUTUMINEN... 40 2.1 Tavoitteiden toteutuminen... 40 2.2 Määrärahojen ja tuloarvioiden toteutuminen... 44 2.2.1 Käyttötalousosan toteutuminen... 44 2.2.1.1 TILAAJA... 44 LASTEN JA NUORTEN LAUTAKUNTA... 44 ELÄMÄNLAATULAUTAKUNTA... 54 TERVEYDEN JA TOIMINTAKYVYN EDISTÄMISEN LAUTAKUNTA... 62 IKÄIHMISTEN LAUTAKUNTA... 73 YHDYSKUNTALAUTAKUNTA... 79 YMPÄRISTÖ- JA RAKENNUSLAUTAKUNTA... 86 YHTEINEN JÄTELAUTAKUNTA... 92 KONSERNIPALVELUT... 95 ELINKEINORAHASTON TASEYKSIKKÖ... 103 2.2.1.2 PALVELUTUOTANTO... 104 PALVELUTUOTANNON HALLINTO... 107 KULTTUURI- JA KIRJASTOPALVELUT... 107 TOIMINTAKYKYÄ EDISTÄVÄT PALVELUT... 110 LASTEN JA NUORTEN PALVELUT... 119 IKÄIHMISTEN HOITO JA HOIVA... 121 KANTA-HÄMEEN PELASTUSLAITOS... 125 2.2.2 Tuloslaskelmaosan toteutuminen... 130 2.2.2.1 Kaupunki ja taseyksiköt (pl. Liikelaitokset)... 130 2.2.2.2 Liikelaitokset... 131 2.2.2.3 Kaupunki ja taseyksiköt (ml. Liikelaitokset)... 132 2.2.3 Investointien toteutuminen... 134 2.2.4 Rahoitusosan toteutuminen... 139

2 2.2.4.1 Kaupunki ja taseyksiköt (pl. Liikelaitokset)... 139 2.2.4.2 Liikelaitokset... 140 2.2.4.3 Kaupunki ja taseyksiköt (ml. Liikelaitokset)... 140 2.2.5 Yhteenveto määrärahojen ja tuloarvioiden toteutumisesta... 141 3 TILINPÄÄTÖSLASKELMAT... 143 3.1 Tuloslaskelma... 143 3.1.1 Ulkoinen tuloslaskelma (ml. Liikelaitokset)... 143 3.1.2 Ulkoinen tuloslaskelma... 144 3.1.3 Tuloslaskelma (ml. Liikelaitokset)... 145 3.1.4 Tuloslaskelma (sisäiset erät mukana)... 146 3.2 Rahoituslaskelma (ml. Liikelaitokset)... 147 3.3 Tase... 148 3.4 Konsernilaskelmat... 149 3.4.1 Konsernituloslaskelma... 149 3.4.2 Konsernin rahoituslaskelma... 150 3.4.3 Konsernitase... 151 4 TILINPÄÄTÖKSEN LAATIMISTA KOSKEVAT LIITETIEDOT... 152 4.1 Kunnan tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot... 152 4.2 Konsernitilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot... 153 4.3 Tuloslaskelmaa koskevat liitetiedot... 155 4.4 Tasetta koskevat liitetiedot... 160 4.4.1 Taseen vastaavia koskevat liitetiedot... 160 4.4.2 Taseen vastattavia koskevat liitetiedot... 165 4.4.3 Vakuuksia ja vastuusitoumuksia koskevat liitetiedot... 168 4.4.4 Henkilöstöä koskevat liitetiedot... 174 5 ERIYTETYT TILINPÄÄTÖKSET... 175 5.1 HÄMEENLINNAN TERVEYSPALVELUT -LIIKELAITOS... 175 5.1.1 Tilinpäätöslaskelmat... 184 5.1.2 Tilinpäätöksen liitetiedot... 188 5.2 LINNAN TILAPALVELUT -LIIKELAITOS... 194 5.2.1 Tilinpäätöslaskelmat... 208 5.2.2 Tilinpäätöksen liitetiedot... 213 5.3 LINNAN LOMITUSPALVELUT -LIIKELAITOS... 222 5.3.1 Tilinpäätöslaskelmat... 227 5.3.2 Tilinpäätöksen liitetiedot... 230 5.4 LINNANINFRA-LIIKELAITOS... 234 5.4.1 Tilinpäätöslaskelmat... 245 5.4.2 Tilinpäätöksen liitetiedot... 249 5.5 TASEYKSIKÖT... 257 5.5.1 ELINKEINORAHASTO... 257 5.5.1.1 Tuloslaskelma... 257 5.5.1.2 Rahoituslaskelma... 257 5.5.1.3 Tase... 258 6 LIIKELAITOSTEN VAIKUTUS KUNNAN TALOUTEEN... 259 7 LUETTELO KIRJANPITOKIRJOISTA JA TOSITELAJEISTA... 261 8 ALLEKIRJOITUKSET... 262 9 TILINPÄÄTÖSMERKINTÄ... 262 Liite 1: Luottamushenkilöt 2014... 264 Liite 2: Strategisten yhtiöiden konserniraporttilomakkeet... 270

3 1 TOIMINTAKERTOMUS 1.1 Olennaiset tapahtumat toiminnassa ja taloudessa 1.1.1 Kaupunginjohtajan katsaus Kun Hämeenlinnan seudulla toteutettiin monikuntaliitos vuonna 2009, rakennettiin tulevaisuuskuvaksi vahva peruskunta, jolla olisi riittävän leveät hartiat toimiakseen hyvinvointipalveluiden vahvana järjestäjänä ja elinvoimaisuuden mahdollistajana. Tämän muutoksen mahdollistajiksi nähtiin maan hallituksen kunnianhimoiset rakennemuutokset - kuntarakenneuudistus ja sosiaali- ja terveydenhuollon uudistus. Kuntarakennelaki tuli voimaan heinäkuussa 2013 ja Hämeenlinnan seudulla käynnistyi kuntarakennelain mukainen kunta- ja palvelurakenneselvitys. Tätä tarkoitusta varten seudulliset valmisteluryhmät tekivät töitä valmistellen kukin omalla alueellaan ehdotuksia kehitettäviksi yhteistyökohteiksi. Seutuneuvottelukunta kokoontui keskustelemaan esityksistä yhteensä kahdeksan kertaa ja laajempi seutufoorumi kahdesti. Jo selvityksen alusta lähtien oli selvää, että työssä tulee lähtökohdaksi kuntien keskinäinen yhteistyö uuden kuntaliitoksen sijaan. Myös kuntarakennelaki Hämeenlinnan seudun osalta lähti siitä, että vain vapaaehtoiset kuntaliitokset tulisivat kyseeseen. Kuntarakennelain mukaisen selvitystyön pääosa tehtiin vuonna 2014 ja ne siirtyivät kuntakohtaisen päätöksenteon jälkeen toimeenpantaviksi viranhaltijaorganisaatioon. Kunta- ja palvelurakenneselvitystyön aikana myös sosiaali- ja terveydenhuollon uudistamisessa tapahtui radikaali käänne, kun valtioneuvosto ilmoitti maaliskuussa, että vahvojen peruskuntien sijaan sosiaali- ja terveydenhuollon uudistaminen tullaankin järjestämään viiden laajan järjestämisalueen pohjalta. Valmistelun edetessä suunnitelmat täsmentyivät niin, että tuotanto-organisaatioiksi tultaisiin muodostamaan etupäässä suuria maakunnallisia kuntayhtymiä. Perustuslaillisten kysymysten vuoksi uudistuksen valmistelu kuitenkin jäi eduskunnalta kesken ja valmistelu jatkunee 2015 eduskuntavaalien jälkeen. Maan hallituksen vahvan peruskunnan idealle perustuneet uudistukset ovat siis muuttaneet muotoaan ja sitä kautta tulevaisuuskuvamme on muutoksessa. Kaikesta huolimatta Hämeenlinnan kaupunki on jatkanut johtamisjärjestelmänsä mukaisesti strategian toimeenpanoa. Kaupunginvaltuusto hyväksyi vuonna 2014 sekä Palvelu- ja hankintaohjelma II:n (PALHA 2) että Elinvoimaohjelman (EVO) toteuttamaan strategiaa. Näille ohjelmille on muodostettu strateginen hankesalkku ja hankkeiden etenemisestä on raportoitu kaupunginvaltuustolle. Strateginen hankesalkku sisältää ne keskeiset muutokset, joita kaupungissa toimeenpannaan. Ne ovat strategian konkreettinen ilmentymä. Palveluprosessien ja -verkon kehittämistä jatkettiin vuoden aikana laajalla rintamalla. Digitalisaatiossa edettiin avaamalla sähköinen rakennuslupapalvelu ja ottamalla kotihoidon mobiili toiminnanohjauspalvelu käyttöön. Kuntalaisille kehitettiin omahoitopalveluita terveyspalvelujen kanavamallin tueksi yhteistyössä SITRAn kanssa. Sähköistä oppimisympäristöä kehitettiin avaamalla AIRO-palvelu. Lasten ja nuorten palveluissa panostettiin innovatiiviseen organisaatiomuutokseen, jolla palvelualue jaettiin maantieteellisesti seitsemään alueeseen. Erityisenä haasteena ovat olleet kiinteistöjen sisäilmaongelmat. Kaupunginvaltuusto päätti uuden Nummen yhtenäiskoulun toteuttamisesta elinkaarihankkeena. Terveyden ja toimintakyvyn palvelualueella perusterveydenhuolto pysyi hyvin budjetissa ja erikoissairaanhoidossa kyettiin etenemään talouden tasapainotusohjelman mukaisesti huolimatta kasvaneista potilasvahinkomaksuista. Kanavamallin käytäntöön vientiä jatkettiin. Ikäihmisten palvelualueella ikälain toimeenpano onnistui ja raskaan hoidon suhteellista osuutta (yli 75-vuotiaista) onnistuttiin laskemaan, vaikka absoluuttinen kevennystavoite ei onnistunut. Vuoden aikana kehitettiin eteenpäin mm. ikäihmisten asiakasohjausta. Maanrakennuksen investointiohjelman keskeisiä hankkeita oli Äikäälän uuden asuntoalueen ja siihen liittyvän katuverkoston rakentaminen. Maankäytön suunnittelussa valmistui Hämeenlinnan ja naapurikuntien yhteinen rakennemallityö osana Suomen kasvukäytävätarkastelua. Kaupunkiin syntyi yli 400 uutta työpaikkaa ja työttömyysaste pysyi kohtuullisella tasolla vaikeasta taloustilanteesta huolimatta. Viime vuonna kaupungin asukasluku kasvoi 170 henkilöllä. Uusia sijoittuneita yrityksiä oli 30. Kauppakeskus Goodman ja Elenia Areena valmistuivat ja Kantolan Tapahtumapuiston rakentaminen käynnistyi.

4 Vuonna 2014 Hämeenlinnan kaupunki käynnisti yhteistyössä Linnan Kehitys Oy:n kanssa identiteettityön. Työ kokosi yhteen keskeisistä vaikuttajista markkinointityöryhmän. Hämeenlinnan kaupunki on näkyvässä vetovastuussa Suomen kasvukäytävän kehittämisessä. Hanke on vuoden 2014 aikana vahvasti lyönyt itsensä läpi ja sen merkitys kasvuveturina on tunnistettu. Elinkeinoelämän kehittämisessä tehtiin vuoden 2014 aikana suuri rakenteellinen muutos, kun kuusi yhtiötä liitettiin yhteen. Näistä muodostui emoyhtiö Linnan Kehitys Oy ja sen tuleva tytäryhtiö Linnan Kiinteistökehitys Oy. Yhtiön uuden strategian mukaisesti se pyrkii vahvistamaan kaupungin elinvoimaa ja yritysten kehittymistä ja kilpailukykyä. Tekme Oy ja Linnan Ateria Oy sulautettiin yhdeksi yhtiöksi siten, että sulautunut yhtiö aloitti toimintansa 1.1.2015. Vuonna 2014 jatkettiin talouden tasapainotustoimia. Käyttötalouden kasvupaineita hillittiin mm. Palha-hankkeiden ja palvelusopimusten tiukennusten avulla. Aivan budjetin mukaiseen toteutumaan ei päästy, sillä toimintakate ilman kuntaliitostukea ja käyttöomaisuuden myyntivoittoja kasvoi vuoteen 2013 verrattuna 3,7 %, kun tilausbudjetin mukaan kasvu olisi saanut olla enintään 2,5 %. Pahimmillaan uhkana oli, että vuoden 2014 tilinpäätös muodostuisi noin 7,5 milj. euroa alijäämäiseksi. Toiminnan tehostamistoimet, budjettia suuremmat verotulot sekä rahoitustuottojen ja -kulujen ylijäämä tasoittivat tilannetta merkittävästi. Ilman Hämeen ammattikorkeakoulun (HAMK) yhtiöittämiseen liittyviä omaisuusjärjestelyjä tilinpäätös olisi ollut noin 0,8 milj. euroa alijäämäinen. HAMK:n yhtiöittäminen palautti kaupungille noin 18,1 milj. euron kirjanpidollisen erän, joka kattaa taseessa vielä olevan aikaisempien vuosien 12,9 milj. euron alijäämän. Vuosi 2014 muodostuikin edellisten johdosta 17,5 milj. euroa ylijäämäiseksi ja kumulatiivisesti taseeseen jää ylijäämää 4,6 milj. euroa. Hämeenlinna on ihan lähellä kaikkea sitä kehitystä, joka maassamme tapahtuu. Olemme historiastaan elinvoimaa ammentava sielun- ja ruumiinkulttuurin kaupunki. Jos Suomessa jossain on mahdollista kehittää kaupungin elinvoimaisuutta, niin se kaupunki on Hämeenlinna. Kaupunginjohtaja Timo Kenakkala

5 1.1.2 Yleistietoa Hämeenlinnasta Perustamisvuosi: 1639 Maapinta-ala: 1786 km 2 Vesipinta-ala: 246 km 2 Yhteensä: 2032 km 2 Kunnallisveroprosentti: 20,25 Väkiluvun kehitys Työttömyysprosentti: Aluehallintovirasto: Elinkeino-, liikenne- ja ympäristökeskus: Hovioikeus: Kihlakunta: Verovirasto: Sairaanhoitopiiri: Maakunta: Maakuntaliitto: Maanmittaustoimisto: Etelä-Suomen aluehallintovirasto Hämeen ELY-keskus (Elinkeinot, työvoima, osaaminen ja kulttuuri, Ympäristö ja luonnonvarat) Uudenmaan ELY-keskus (Liikenne ja infrastruktuuri) Turun hovioikeuspiiri Hämeenlinnan kihlakunta Sisä-Suomen verovirasto Kanta-Hämeen sairaanhoitopiiri Kanta-Häme Hämeen liitto Etelä-Suomen maanmittaustoimisto Väkiluku vuoden lopussa oli 67 976 asukasta.

1.1.3 Kaupungin hallinto ja siinä tapahtuneet muutokset 6 Hämeenlinnan kaupungin ylin päättävä toimielin on kaupunginvaltuusto. Kaupunginvaltuusto vastaa kaupungin toiminnasta ja taloudesta. Kaupunginvaltuustoon kuuluu 59 valtuutettua. Kaupunginvaltuuston puheenjohtajana on vuonna 2014 toiminut Iisakki Kiemunki (SDP), ensimmäisenä varapuheenjohtajana Teija Arvidsson (KD), toisena varapuheenjohtajana Helena Hirviniemi (Kok.) ja kolmantena varapuheenjohtajana Kirsi Ojansuu-Kaunisto (Vihr.). Kaupunginhallitus vastaa kaupungin johtamisesta ja kehittämisestä kaupunginvaltuuston hyväksymien tavoitteiden, suunnitelmien ja päätösten mukaisesti. Kaupunginhallitus vastaa kaupungin hallinnosta, taloudenhoidosta, kaupungin omaisuudesta ja omistajapolitiikasta, kaupunkikonsernista, toiminnoista, palveluista ja palvelutuotannosta, elinkeinopolitiikasta, maankäytöstä sekä niiden strategisesta suunnittelusta ja kehittämisestä. Kaupunginhallitukseen kuuluu 11 jäsentä. Kaupunginhallituksen puheenjohtajana on vuonna 2014 toiminut Sari Rautio (Kok.), ensimmäisenä varapuheenjohtajana Lulu Ranne (PS) ja toisena varapuheenjohtajana Johannes Koskinen (SDP). Kaupunginhallituksen alaisena toimi konsernijaosto. Vuonna 2014 toimi kymmenen lautakuntaa: keskusvaalilautakunta, tarkastuslautakunta, lasten ja nuorten lautakunta, elämänlaatulautakunta, terveyden ja toimintakyvyn edistämisen lautakunta, ikäihmisten lautakunta, yhdyskuntalautakunta, ympäristö- ja rakennuslautakunta, yhteinen jätelautakunta sekä maakunnallinen pelastuslautakunta. Palvelutuotannossa lasten ja nuorten palvelujen palvelualue aloitti toimintansa 1.1.2014. Hämeenlinnan Terveyspalvelut -liikelaitos päätettiin lakkauttaa ja toiminta jatkuu palvelutuotannossa Terveyspalvelut -palvelualueena vuoden 2015 alusta. Kaupunginvaltuusto on 7.9.2009 16 päättänyt, että tilivelvollisia viranhaltijoita ovat kaupunginjohtaja, apulaiskaupunginjohtaja, henkilöstöjohtaja, kehitysjohtaja, talous- ja hallintojohtaja, tilaajajohtajat, tilaajapäälliköt, palvelutuotantojohtaja, palvelujohtajat, pelastusjohtaja ja liikelaitosten toimitusjohtajat. Kaupunginvaltuuston, kaupunginhallituksen, lautakuntien ja johtokuntien kokoonpanot sekä kaupungin edustajat kuntayhtymissä on esitetty liitteessä 1. Hämeenlinnan kaupungin organisaatio on kuvattuna seuraavaan kaavioon. Konsernijaosto Kaupunginvaltuusto Kaupunginhallitus Tarkastuslautakunta Tarkastuspäällikkö Juho Ainasoja Keskusvaalilautakunta Kaupunginjohtaja Timo Kenakkala Apulaiskaupunginjohtaja Juha Isosuo Asukkaat Lasten ja nuorten lautakunta Yksilöjaosto Elämänlaatulautakunta Terveyden ja toimintakyvyn edistämisen lautakunta Yksilöjaosto Ikäihmisten lautakunta Yksilöjaosto Ympäristö- ja rakennuslautakunta Yhdyskuntalautakunta Yhteinen jätelautakunta Tilaajajohtaja Markku Rimpelä Tilaajapäälliköt: Päivi Joenmäki Riitta Kantinkoski Antti Karrimaa Eija Leppänen Seija Mäkinen Jari Pekuri Asiakasohjaus ja palveluneuvonta Tilaajajohtaja Jukka Lindberg Tilaajapäälliköt: Tuulikki Forssén Leena Harjula Liisa Lepola Markku Nurmikari Sirpa Ylikerälä Asiakasohjaus ja palveluneuvonta Tilaajajohtaja Päivi Saloranta Tilaajapäälliköt Eija-Liisa Dahlberg Leena Roppola Jenni Sabel Geodeetti Aki Järvinen Ympäristöjohtaja Juha Lahti Paikkatietopäällikkö Jukka Luokkala Maankäytön ja ympäristön palvelut Konsernipalvelut Talous- ja hallintojohtaja Jussi Oksa Henkilöstöjohtaja Raija Hätinen Liiketoimintajohtaja Kari Suokas Vs Kehitysjohtaja Riku Moisio Palvelutuotantojohtaja Päivi Raukko Lasten ja nuorten palvelut Palvelujohtaja Marja-Liisa Akselin Palvelujohtaja Mika Mäkelä Toimintakykyä edistävät palvelut Palvelujohtaja Risto Jokinen Ikäihmisten hoito ja hoiva Palvelujohtaja Satu Ala-Kokko Terveyspalvelut -liikelaitos vs toimitusjohtaja Tarja Majuri Linnan Tilapalvelut -liikelaitos: tj.raili Salminen Linnan Lomituspalvelut -liikelaitos: tj. Kaisa Tyrni Kanta-Hämeen Pelastuslaitos Pelastusjohtaja Esa Pulkkinen LinnanInfra -liikelaitos Toimitusjohtaja Timo Tuomola Maakunnall. pelastusltk. Johtokunta Johtokunta Johtokunnat Kulttuuri- ja kirjastopalvelut Asiakkaat Palvelujen käyttäjät

7 1.1.4 Yleinen kuntatalouden kehitys Vuoden 2014 bruttokansantuotteen volyymi pieneni 0,1 prosenttia edellisvuoteen verrattuna. Myös työllisyystilanne heikkeni vuoden kuluessa. Vuosi 2014 oli jo kolmas peräkkäinen taantumavuosi Suomen taloudessa. Heikko talouskehitys ja kasvava työttömyys ovat hidastaneet kuntien verotulojen kasvua sekä lisänneet menoja. Vaikka peräti 156 kuntaa nosti tuloveroprosenttiaan vuodelle 2014, kunnallisverotulot kasvoivat vain 1,3 %. Kiinteistö- ja yhteisöverot kasvoivat noin 11 %. Kiinteistöverouudistus selittää ison osan kiinteistöverojen kasvusta. Kuntien peruspalvelujen valtionosuuteen tehtiin vuonna 2014 noin 360 miljoonan euron lisäleikkaus. Koko vaalikaudella tehtyjen valtionosuusleikkausten yhteismäärä oli viime vuonna 1,2 miljardia euroa. Kuntaliiton laskelmien mukaan kunnat toteuttivat omalta osaltaan julkisen talouden kestävyysvajeen umpeen kuromista. Henkilöstökuluja vähennettiin noin 400 miljoonalla eurolla ja veroprosenttien korotukset lisäsivät verotuloja noin 390 miljoonalla eurolla. Kuntien ja kuntayhtymien tilinpäätöksistä vuodelta 2014 on ollut käytettävissä ennakkoarvioita, vaikka lopullisia tietoja ei tässä vaiheessa vielä ole. Kuntien ja kuntayhtymien yhteenlaskettu vuosikate oli 2,74 miljardia euroa, jossa oli kasvua 2 % edellisvuodesta. Vuosikate oli negatiivinen 14 kunnassa ja jäi poistoja pienemmäksi 133 kunnassa. Valtionosuusleikkauksista ja heikosta verotulokehityksestä johtuen kuntien tulorahoitus ei riittänyt kattamaan investointeja, mikä selittää lähes kokonaan kuntien velkaantumisen kasvun. Kuntien ja kuntayhtymien lainakanta kasvoi edelleen 7 %. Kunnilla oli vuoden lopussa lainaa 2 733 euroa asukasta kohti. Lähivuodetkaan eivät ole tuomassa kuntatalouteen helpotusta. Talouskasvu on vaatimatonta ja sen myötä myös kuntien veropohja kasvaa erittäin hitaasti. Kuitenkin kuntien toimintamenot kasvavat edelleen tasaisesti ikärakenteen muutoksen lisätessä palvelutarvetta sekä uusien tehtävien myötä. Kuntien tulorahoitus ei riitä kattamaan investointeja ja velkaantuminen jatkuu voimakkaana. Kunnallisveroon kohdistuu suuria korotuspaineita ja kuntien keskinäiset erot uhkaavat kasvaa entisestään. 1.1.5 Kaupungin talous Talouden kehitys ja tilinpäätöstilanne Kaupunginvaltuusto hyväksyi 11.11.2013 Hämeenlinnan tilausbudjetin vuodelle 2014. Budjetti laadittiin tasapainoon (ylijäämä 112 000 euroa). Valtionosuusleikkausten ja kasvavien palvelutarpeiden vuoksi tuloveroprosentti, 19,50 %, korotettiin 20,25 prosenttiin. Lisäksi kiinteistöveroja korotettiin (yleinen kiinteistövero 1,05 % 1,15 %, vakituinen asunto 0,45 % 0,50 % ja vapaa-ajan rakennus 1,00 % 1,10 %). Edellisvuosien tapaan käyttötalouden kasvu jatkui budjettia suurempana, mutta tulosta paransivat huomattavasti Hämeen ammattikorkeakoulun (HAMK) yhtiöittämisjärjestely, käyttöomaisuuden myyntivoitot ja arvioitua parempi verotulokehitys sekä rahoitustuottojen ja -kulujen ylijäämä. Suurimmat tekijät tiivistetysti: - HAMK:n kuntayhtymän purkamisen myötä kaupunki sai 18 115 000 euron suuruisen kirjanpidollisen satunnaisen tuoton. - Käyttöomaisuuden myyntivoittoja kertyi 1 421 000 euroa budjetissa arvioitua enemmän. - Verotuloja kertyi 1 163 000 euroa budjetoitua enemmän. - Rahoitustuottojen ja -kulujen ylijäämä oli 2 105 000 euroa budjetoitua suurempi. - Purettavista kohteista (Hämeenkaari ja Nummen koulu) tehtiin 1 471 000 euron budjetoimattomat, kertaluonteiset poistot. Käyttötalous Lautakunnilla, palvelutuotannolla, liikelaitoksilla ja konsernipalveluilla oli käytettävänään nettomäärärahaa (toimintakate) 343 049 000 euroa. Tilinpäätöksessä toimintakate on 345 870 000 euroa eli 2 821 000 euroa yli budjettimäärärahan. Toimintakatteessa eli käyttötalouden nettokuluissa on kasvua 2013 tilinpäätökseen suoraan verrattuna 5,5 %. Vuonna 2013 saatiin valtiolta viimeinen kuntaliitostukierä, 4 196 000 euroa. Lisäksi käyttöomaisuuden myyntivoittoja kertyi 2013 1 366 000 euroa enemmän kuin 2014. Nämä tekijät antavat 2013 käyttötalouden nettokustannuksista liian positiivisen kuvan. Kun kuntaliitostuen ja vuosittain vaihtelevien omaisuuden myyntitulojen vaikutus poistetaan, 2014 toimintakatteen nettokasvu vuoteen 2013 verrattuna olisi budjetin mukaan saanut olla 2,5 %, mutta oli tilinpäätöksen mukaan 3,7 %. Käyttötalouden budjettipoikkeamia ja valtuuston myöntämiä ylitysoikeuksia käsitellään jäljempänä tarkemmin kohdassa Poikkeamat tilinpäätösvuoden tilausbudjettiin.

8 Verotulot ja valtionosuudet sekä rahoitustuotot ja -kulut Verotuloja kertyi 268 665 000 euroa, joka on 1 163 000 euroa budjettiarviota (267 502 000 euroa) enemmän. Seuraavassa on eri veroerien kehitys kolmelta vuodelta: Verotulojen 2012 2013 2014 Muutos 1000 Muutos % Koko maa % kehitys 1 000 1 000 1 000 2012-13 2013-14 2012-13 2013-14 2012-13 2013-14 Tulovero 208 681 223 427 232 536 14 746 9 109 7,1 4,1 6,7 1,3 Yhteisövero 11 090 12 226 13 987 1 136 1 761 10,2 14,4 8,2 11,5 Kiinteistövero 17 601 18 638 22 142 1 037 3 504 5,9 18,8 7,4 10,9 Verot yht. 237 372 254 291 268 665 16 919 14 374 7,1 5,7 6,8 2,6 Vuonna 2014 Hämeenlinnan verotulojen kasvu oli kaikissa veromuodoissa maan keskiarvoa suurempaa. Osaltaan tähän vaikuttivat tulovero- ja kiinteistöveroprosenttien korotukset. Valtionosuutta saatiin 91 585 000 euroa (budjettiarvio oli 91 350 000 euroa). Vuonna 2013 valtionosuutta saatiin 92 495 000 euroa. Näin valtionosuusleikkaukset käänsivät tuen määrän ensimmäisen kerran laskusuuntaan vaikutuksen ollessa 1,0 %. Koko Manner-Suomen kuntien valtionosuudet vähenivät Kuntaliiton laskelman mukaan yhteensä 1,35 %. Tilausbudjetissa oli rahoitustuottoja yhteensä 13 788 000 euroa ja rahoituskuluja 12 924 000 euroa. Todelliset tuotot olivat 14 827 000 euroa ja kulut 11 858 000 euroa. Näin ollen tuotot olivat 2 969 000 euroa kuluja suuremmat. Budjettitavoite 864 000 euroa ylittyi 2 105 000 eurolla. Sijoitusten tilanne Energialaitoksen myynnistä vuonna 2000 saatu kauppahinta on sijoitettu kaupunginvaltuuston 14.10.2013 tarkistamien sijoitustoiminnan periaatteiden mukaisesti. Kauppahintana saatiin 84,9 milj. euroa. Sijoitettu pääoma oli 77,4 milj. euroa. Kaupungin sijoitustoiminnalle asetettu vuosituottotavoite on 4,5 % - 5 %. Sijoitusten markkina-arvo 31.12.2014 oli 90,5 milj. euroa. Salkunhoitajien varojen tuotto vuonna 2014 oli 9,2 %. Kaupungin sijoitusten allokaatio täytti kaupungin sijoitustoiminnan periaatteet. Vuosien aikana on sijoitusten tuottoja nostettu 48,5 milj. euroa investointimenojen katteeksi ja kaupungin maksuvalmiuden turvaamiseksi. Vuonna 2014 kassaan nostettiin 4,3 milj. euroa. 1 000 Pääomasijoitus Markkina-arvo 31.12.2014 %-osuus sijoitetusta arvosta Arvonmuutos Arvonmuutos % % Omaisuudenhoitoyhtiöt Osakesijoitukset 27 091 537 Korkosijoitukset 56 275 482 Omaisuudenhoitoyhtiöt yht. Vak uutusyhtiöt 68 420 000 83 367 019 92,2 14 947 019 21,8 Osakesijoitukset 1 370 779 Korkosijoitukset 5 725 628 Vak uutusyhtiöt yhteensä Kuntarahoitus Oyj Sijoituk set yhteensä Sijoitukset yhteensä 6 450 000 7 096 408 7,8 646 408 10,0 2 500 000 0 0,0-2 500 000,0 Osakesijoitukset 28 462 316 31,5 Korkosijoitukset 62 001 111 68,5 77 370 000 90 463 427 100,0 13 093 427 16,9

9 Vuosikate, poistot ja tilikauden lopputulos Budjetin vuosikatetavoite oli 16 667 000 euroa eli hieman budjetoituja poistoja (16 617 000 euroa) suurempi. Todellinen vuosikate oli 17 349 000 euroa, joka on 682 000 euroa budjettia parempi. Suunnitelman mukaisten poistojen määrä oli 16 709 000 euroa. Lisäksi tehtiin budjetoimattomia, kertaluonteisia poistoja 1 471 000 euroa (purettavat Hämeenkaaren liikuntahalli ja Nummen koulu). Kertaluonteisten poistojen vuoksi vuosikate kattoi vain 95 % poistojen ja arvonalentumisten yhteismäärästä. Budjetin mukainen tilikauden ylijäämätavoite oli 112 000 euroa. Ilman satunnaisia, budjetoimattomia tuottoja tilikaudelta syntyi alijäämää 830 000 euroa. Kirjanpidollisesti tilikauden lopputulos on kuitenkin huomattavasti parempi. Kuntayhtyminä toimivat ammattikorkeakoulut lakkautettiin vuodenvaihteessa valtakunnallisesti ja ylläpito järjestetään yhtiömuotoisesti. Hämeenlinnalle, kuten muillekin omistajakunnille, palautui Hämeen ammattikorkeakoulun jako-osuuksien mukainen omaisuuserä, joka sijoitettiin edelleen perustettavaan yhtiöön. Sijoitus tapahtui apporttina, jolloin vaikutus oli vain kirjanpidollinen. Hämeenlinnan osuus koko omaisuudesta on 36 055 000 euroa, josta jo taseessa olevan peruspääoman osuus on 17 940 000 euroa. Erotus, 18 115 000 euroa, kirjattiin satunnaisena tuottona. Tämä. satunnainen, kirjanpidollinen tuloerä nosti tilikauden ylijäämäiseksi 17 497 000 euroa. Vuoden 2013 lopussa kertyneitä alijäämiä oli taseessa yhteensä 12 853 000 euroa. Vuoden 2014 ylijäämä kattoi kertyneen alijäämän ja vuodelta 2014 jäi kertynyttä ylijäämää 4 644 000 euroa. Investoinnit Tarkempi selvitys investoinneista on kohdassa 2.2.3 Investointien toteutuminen. Seuraavaan taulukkoon on koottu investointien kokonaisuus, jossa myös liikelaitokset ovat mukana. 1 000 TP 2013 TB 2014 TB 2014 + muutokset Toteuma 01-12/2014 Maa-vesialueet -665-2 000-5 050-4 995 Rakennukset ja rakennelmat ja muut pitkäv. -10 080-10 700-12 610-7 640 Kiinteät rakenteet ja laitteet -12 011-9 000-9 000-8 575 Koneet ja kalusto -1 598-1 827-1 927-2 191 Muut aineelliset hyödykkeet -20-20 -20-20 Osakkeet ja osuudet -830-6 815-6 815-43 617 Investoinnit yhteensä -25 204-30 362-35 422-67 038 Rahoitusosuudet 483 400 890 839 Pysyvien vastaavien luovutustulot 973 2 500 2 500 19 044 NETTOINVESTOINNIT -23 748-27 462-32 032-47 155 Maa-alueiden hankinta oli verohyödyn johdosta paljon alkuperäistä budjettia mittavampaa. Suunnitelluista talonrakennusinvestoinneista merkittävä osa siirtyi vuodelle 2015. Suurin siirtyvä kohde oli Tuomelan koulun peruskorjaus, johon varattiin 5 300 000 euroa, mutta 2014 käyttö oli vain hieman yli 1 100 000 euroa. Osakkeiden ja osuuksien hankintaa sekä pysyvien vastaavien luovutustuloja paisuttavat voimakkaasti edellä kuvatut Hämeen ammattikorkeakoulun omaisuusjärjestelyt. Osakkeisiin ja osuuksiin kirjatut HAMK-järjestelyt olivat 36 055 000 euroa. Muu osakkeiden ja osuuksien hankinta oli 7 562 000 euroa. Luovutustuloissa HAMK-järjestelyjen osuus oli 17 940 000 euroa ja muut luovutustulot 1 104 000 euroa eli selvästi budjetoitua pienemmät. Nettoinvestoinneissa HAMK-järjestelyjen osuus oli 18 115 000 euroa eli sama määrä, joka kirjattiin tuloslaskelmaan satunnaisina tuottoina. Investoinneissakaan kyseistä rahamäärää ei maksettu, vaan kirjanpidollisesti kaupungille omaisuuserä sijoitettiin apporttina takaisin HAMK:lle. Ilman HAMK-järjestelyjen osuutta nettoinvestointeihin käytettiin 29,040 milj. euroa, mikä on investointien siirtymisestä johtuen noin 3 milj. euroa suunniteltua vähemmän. Lainakannan muutokset Pitkäaikaisia lainoja oli vuoden 2014 alussa 163 996 000 euroa. Budjetissa varauduttiin pitkäaikaisten lainojen 10 500 000 euron nettolisäykseen. Uutta lainaa otettiin 40 000 000 euroa ja vanhoja maksettiin pois 31 323 000 euroa, joten pitkäaikaiset lainat lisääntyivät nettona 8 677 000 euroa koko määrän ollessa 172 673 000 euroa. Lisälainatarpeeseen vaikutti investointien siirtyminen. Lyhytaikaista lainaa oli 2014 alussa 30 885 000 euroa, josta konsernipankkitilien osuus oli 24 885 000 euroa. Vuoden lopussa lyhytaikaisen lainan määrä oli 28 678 000 euroa, josta konsernitilien osuus oli 23 678 000 euroa. Näin ollen lyhytaikaisen lainan määrä supistui 2 207 000 euroa.

10 Koko em. lainakanta oli vuoden alussa yhteensä 194 881 000 euroa ja lopussa 201 351 000 euroa, joten kasvua koko kannassa oli 6 470 000 euroa eli 3,3 %. Lainakanta oli asukasta kohti laskien 2 962 euroa. Koko Manner- Suomen kuntien keskimääräinen lainakanta oli Tilastokeskuksen mukaan 2 733 euroa asukasta kohti ja kasvua siinä oli 7 %. Vuoden 2014 säästö- ja tehostamishankkeiden toteutuminen Jo alkuvuonna 2014 kaupungin käyttötalouteen kertyi erityisesti lastensuojelukustannusten ja työmarkkinatuen kuntaosuuden kasvun sekä vammaispalvelujen budjettivajeen vuoksi lähes kuuden miljoonan euron ylitysuhka. Kaupunginhallitus edellytti huhtikuussa talouden tasapainottamistoimia, kuten palvelusopimusten avaamista, henkilöstömenojen vähentämistä sekä tehostamista ja supistuksia kaikkeen hankintatoimintaan. Toiminnan tehostamista ja kustannussäästöjä haettiin erityisesti lukuisilla palvelujen hankintaan sekä muihin palvelu- ja tukitoimintoihin keskittyvillä Palha-hankkeilla. Hankkeiden toteutumista seurattiin keskitetysti. Palvelusopimusten avaamisen säästötavoite oli 930 000 euroa. Tavoitteesta saavutettiin noin 770 000 euroa. Palha-hankkeiden säästötavoite oli vajaat 2 600 000 euroa, josta saavutettiin vajaat 2 500 000 euroa. Yhteensä tavoiteltiin noin 3 500 000 euron kustannussäästöä, josta kokoon saatiin vähän yli 3 200 000 euroa (91,5 %). Kaikki säästö- ja tehostamistavoitteet eivät toteutuneet, mutta vastaavasti toisista kohteista saatiin säästöä tavoitetta enemmän. Seuraavassa on yhteenveto säästö- ja tehostamistoimenpiteiden tuloksista. Palvelusopimusten avaaminen -tavoite Toteutuma 2014 2014 Lasten ja nuorten lautakunta 50 000 50 000 Terveyden ja toimintakyvyn edistämisen lautakunta 580 000 421 000 Yhdyskuntalautakunta 300 000 300 000 Palvelusopimusten avaaminen yhteensä 930 000 771 000 Vuoden 2014 Palha- ym. säästötoimenpiteiden vaikutus Lasten ja nuorten lautakunta 70 000 61 000 Elämänlaatulautakunta 70 000 198 000 Terveyden ja toimintakyvyn edistämisen lautakunta 15 000 124 000 Ikäihmisten lautakunta 119 000 476 000 Yhdyskuntalautakunta 93 000 93 000 Ympäristö- ja rakennuslautakunta 63 000 63 000 Konsernipalvelut 196 000 196 000 Tilaajaosa yhteensä 626 000 1 211 000 Palvelutuotanto 708 000 751 000 Muut Palha-hankkeet 1 239 000 495 000 Pääasiassa yhteisiä hankkeita, joiden tulokset suurelta osin sisältyvät edellisiin toteutumaeriin Palha-hankkeet yhteensä 2 573 000 2 457 000 Palvelusopimusten avaaminen ja Palha-hankkeet yhteensä 3 503 000 3 228 000 Tilinpäätöksen ja budjetin väliset poikkeamat sekä ylitysoikeudet Toimintatuottojen ja -kulujen poikkeamat budjetista tuloslaskelman tasolla Tilausbudjetin toimintatuottojen arvio oli edellisvuosien tapaan varovainen, sillä 326 785 000 euron budjettiluku ylittyi 10 856 000 euroa kasvaen kaikkiaan 337 641 000 euroon. Tuottoja kertyi budjettia enemmän kaikissa päätulolajeissa. Valmistus omaan käyttöön nousi 6 980 000 euroon ja ylitti budjettisumman 1 262 000 euroa. Toimintakulujen budjettisumma oli 675 552 000 euroa. Toteutuma nousi 690 492 000 euroon ylittäen budjetin 14 940 000 euroa. Henkilöstökuluissa budjetti alittui -3 757 000 eurolla. Palvelujen osto ylittyi 12 593 000 euroa.

11 Avustusten määräraha ylittyi 4 646 000 euroa ja muut menoerät yhteensä 1 459 000 euroa. Toimintakatteen budjettisumma oli -343 049 000 euroa. Toteutunut toimintakate oli -345 870 000 euroa ja se ylitti budjettiluvun 2 821 000 eurolla. Tuloslaskelman muiden tulo- ja menoerien poikkeamat on selvitetty edellä osiossa Talouden kehitys ja tilinpäätöstilanne. Tilaajaosan, tuottajaosan ja liikelaitosten poikkeamat budjetista sekä tilaajalautakuntien ylitysoikeudet Ensimmäinen taulukko käsittelee tilaajaosaa ja siihen kuuluvien lautakuntien ja konsernipalvelujen määrärahojen riittävyyttä, valtuuston myöntämiä ylitys- ja alitusoikeuksia sekä niiden riittävyyttä tilinpäätöstilanteeseen nähden. Lautakuntien ja konsernipalvelujen kokonaistoimintatuotot ja -toimintakulut ovat valtuustoon nähden sitovia. Kaupunginvaltuusto myönsi tilaajalautakunnille menojen ylitysoikeuksia yhteensä 10 152 000 euroa ja tuloerien alitusoikeuksia 905 000 euroa. Lisäksi valtuusto myönsi konsernipalveluille toimintakulujen ylitysoikeutta 1 495 000 euroa. Lasten ja nuorten lautakunta sai valtuustolta toimintakuluihinsa 4 750 000 euron ylitysoikeuden. Todellinen ylitys oli 5 000 000 euroa eli 250 000 euroa ylitysoikeutta suurempi. Lautakunta sai toimintatuottoja 408 000 euroa budjetoitua enemmän, joten nettotasolla erotus jäi ylitysoikeuteen verrattuna plussalle 157 000 euroa. Lasten ja nuorten lautakunnan määrärahojen ylitys nettona oli yhteensä noin 4 593 000 euroa, josta lasten ja nuorten kasvun tuen (pääasiassa lastensuojelu) osuus oli 3 756 000 euroa, varhaiskasvatuksen osuus 465 000 euroa ja opetuksen osuus 418 000 euroa. Elämänlaatulautakunnan kustannukset pysyivät budjetin rajoissa. Terveyden ja toimintakyvyn edistämisen lautakunnalle myönnettiin toimintakulujen ylitysoikeutta 3 944 000 euroa. Toimintakulut ylittyivät 4 090 000 euroa, joten ylitys oli 146 000 euroa suurempi kuin ylitysoikeus. Tulot kasvoivat 469 000 euroa budjettia suuremmiksi, joten nettotasolla erotus jäi ylitysoikeuteen verrattuna plussalle 323 000 euroa. Lautakunnan määrärahojen nettoylitys oli kaikkiaan 3 621 000 euroa. Varattu määräraha oli riittämättömin vammaispalveluissa, joissa se ylittyi 2 014 000 euroa. Sosiaalisen tuen palveluissa (työmarkkinatuen kuntaosuus ja toimeentulotuki) ylitys oli 802 000 euroa, terveyspalveluissa 359 000 euroa ja henkisen hyvinvoinnin palveluissa 319 000 euroa. Ikäihmisten lautakunnan toimintakulut ylittivät budjetin 347 000 euroa. Ylitysoikeutta ei ollut haettu. Budjetin tulomääräraha ylittyi kuitenkin 448 000 euroa, joten lautakunnan toimintakate pysyi budjetin rajoissa. Yhdyskuntalautakunta sai valtuustolta 460 000 euron alitusoikeuden tuloihinsa ja 1 458 000 euron lisäyksen valmistukselle omaan käyttöön. Tilinpäätöksen mukaan tuottoja kuitenkin kertyi 583 000 euroa budjettia enemmän. Valmistus omaan käyttöön jäi 310 000 euroa uudesta tavoitteesta. Menomäärärahaansa yhdyskuntalautakunta sai 1 435 000 euron ylitysoikeuden. Toteutunut menojen ylitys oli kuitenkin vain 363 000 euroa. Toimintakatetasolla eli nettona lautakunta oli budjettiin nähden plussalla 1 368 000 euroa. Ympäristö- ja rakennuslautakunta sai tuloihinsa 445 000 euron alitusoikeuden. Todellinen alitus budjettiin nähden oli 262 000 euroa. Toimintakulujen osalta lautakunta pysyi budjetin rajoissa. Yhteisen jätelautakunnan toimintakate on sitova. Tilinpäätös oli toimintakatteen osalta budjetin mukainen. Konsernipalvelujen tuotot olivat 678 000 euroa budjettia suuremmat. Valtuusto myönsi konsernipalveluille toimintakulujen ylitysoikeutta 1 495 000 euroa pääosin Hämeenlinnan Tilapalvelut -liikelaitoksen lisäavustamiseen (1 325 000 euroa). Toimintakulujen ylitys budjettiin nähden oli vain 167 000 euroa. Toimintakatteen tasolla konsernipalvelujen tulos oli 494 000 euroa budjettia parempi. Toisessa taulukossa on kaupungin tuottajaosa ilman liikelaitoksia. Oman palvelutuotannon osalta toimintakate on sitova. Budjetin mukainen toimintakate oli -340 000 euroa. Tilinpäätöksessä toimintakate oli -104 000 euroa eli 236 000 euroa budjettia parempi. Kanta-Hämeen pelastuslaitoksen osalta kuntien maksuosuus on sitova. Budjetissa se oli 10 224 000 euroa lisättynä 120 000 euron tyky-palkkasummalla. Tilinpäätöksessä kuntien maksuosuus oli 9 892 000 euroa ja alittaa sitovan budjettiluvun 332 000 euroa. Tyky-palkkasummasta käytettiin vain 18 000 euroa. Toimintakate muodostui kuntien maksuosuuksien palautusten jälkeen budjetin mukaiseksi. Kolmannessa taulukossa ovat liikelaitosten tulokset. Kaikilla liikelaitoksilla tilikauden tulos ja peruspääoman korko ovat sitovia. Hämeenlinnan Terveyspalvelut -liikelaitoksen tilikauden tulos oli 1 193 000 euroa parempi kuin budjettiluku, joka oli 0. Toimintakate oli 1 165 000 euroa budjettitavoitetta parempi. Peruspääoman korko oli budjetin mukainen eli 21 000 euroa. Linnan Tilapalvelut -liikelaitoksen tilikauden tulos oli hiukan, eli 23 000 euroa, budjettia huonompi. Ylitysoikeutta ei ollut haettu. Toimintakatetasolla liikelaitoksen tulos oli kuitenkin 1 568 000 euroa budjettia parempi. Peruspääoman korko oli budjetin mukainen eli 5 968 000 euroa. Tilapalveluilla myös liikelaitokselle annettava avustus on sitova. Avustuksen määrä budjetissa oli 2 041 000 euroa. Tilinpäätöksen mukaan avustusta maksettiin 3 366 000 euroa eli 1 325 000 euroa budjettia enemmän. Syynä avustuksen korotukselle oli purettavien Hämeenkaaren ja Nummen koulun tasearvojen alaskirjaus. Kaupunginvaltuusto myönsi ylitysoikeuden lisäavustukselle. Linnan Lomituspalvelut -liikelaitoksen tilikauden tulos oli 25 000 euroa budjettilukua huonompi. Ylitykselle ei ollut haettu ylitysoikeutta. Myös toimintakate oli 25 000 euroa miinuksella. Peruspääoman korko oli budjetin mukainen eli 1 000 euroa. LinnanInfra-liikelaitoksella tilikauden tulos oli 214 000 euroa budjetti-

12 lukua parempi. Myös toimintakate oli 249 000 euroa budjettia parempi. Peruspääoman korko oli budjetin mukainen eli 17 000 euroa. LinnanInfralla myös liikelaitokselle annettava avustus, 350 000 euroa, on sitova. Tilinpäätöksessä avustus oli budjetin mukainen. Taulukko 1 TILAAJAOSA 1000 T ilinpä ä tös 2013 T B 2014 + T ilinpä ä tös muutokse t 2014 Erotus T P - T B Ylitysoike us Ero ylitysoike ute e n T ILAAJAOSA YH T EEN SÄ Toimintatuotot 52 231 46 169 48 457 2 288 Valmistus omaan käyttöön 6 411 5 528 6 676 1 148 Toimintakulut 399 462 408 655 418 104-9 449 Toimintakate -340 819-356 958-362 970-6 012 La ste n ja nuorte n la uta kunta Toimintatuotot 6 507 6 623 7 031 408 0 0 Toimintakulut 111 612 113 438 118 438-5 000 4 750-250 Toimintakate -105 105-106 815-111 408-4 593-4 750 157 Elä mä nla a tula uta kunta Toimintatuotot 0 0 3 3 0 0 Toimintakulut 15 771 16 508 16 215 293 0 0 Toimintakate -15 771-16 508-16 212 296 0 0 T e rve yde n ja toiminta kyvyn e distä mise n la uta kunta Toimintatuotot 7 799 8 131 8 600 469 0 469 Toimintakulut 152 712 158 094 162 184-4 090 3 944-146 Toimintakate -144 913-149 963-153 584-3 621-3 944 323 Ikä ihmiste n la uta kunta Toimintatuotot 13 411 13 385 13 833 448 0 0 Toimintakulut 59 294 60 353 60 700-347 0 0 Toimintakate -45 884-46 968-46 867 101 0 0 Yhdyskunta la uta kunta Toimintatuotot 9 408 9 460 10 043 583-460 1 043 Valmistus omaan käyttöön 6 411 5 528 6 676 1 148 1 458-310 Toimintakulut 28 627 23 031 23 394-363 1 435 1 072 Toimintakate -12 808-8 043-6 675 1 368-437 1 805 Ympä ristö- ja ra ke nnusla uta kunta Toimintatuotot 1 220 1 500 1 238-262 -445 183 Toimintakulut 2 204 2 430 2 246 184 0 184 Toimintakate -984-930 -1 007-77 -445 368 Yhte ine n jä te la uta kunta Toimintatuotot 104 182 162-20 0 0 Toimintakulut 104 182 162 20 0 0 Toimintakate 0 0 0 0 0 0 Konse rnipa lvle lut Toimintatuotot 13 783 6 888 7 548 660 0 660 Toimintakulut 29 137 34 599 34 766-167 1 495 1 328 Toimintakate -15 354-27 711-27 217 494-1 495 1 988 T a se yksiköt Toimintatuotot 0 0 0 0 0 0 Toimintakulut 0 20 0 20 0 0 Toimintakate 0-20 0 20 0 0

13 Taulukko 2 TUOTTAJAOSA 1000 T ilinpä ä tös 2013 T B 2014 + muutokse t T ilinpä ä tös 2014 PALVELU T UOT ANT O ILMAN PELAST USLAIT OST A JA LIIKELAIT OKSIA (Sisältää palvelutuotannon yhteisen hallinnon) Erotus T P - T B Toimintatuotot 154 780 156 753 160 731 3 978 Toimintakulut 156 186 157 093 160 836-3 743 Toimintakate -1 406-340 -104 236 Pa lve lutuota nnon yhte ine n ha llinto Toimintatuotot 19 21 4-17 Toimintakulut 326 361 240 121 Toimintakate -307-340 -235 105 La ste n ja nuorte n pa lve lut Toimintatuotot 93 780 98 002 100 023 2 021 Toimintakulut 94 564 98 002 100 376-2 374 Toimintakate -784 0-353 -353 Kulttuuri- ja kirja stopa lve lut Toimintatuotot 6 428 6 315 6 493 178 Toimintakulut 6 436 6 315 6 438-123 Toimintakate -8 0 55 55 T e rve yttä ja toiminta kykyä e distä vä t pa lve lut Toimintatuotot 21 004 21 711 23 384 1 673 Toimintakulut 21 188 21 711 23 455-1 744 Toimintakate -184 0-71 -71 Ikä ihmiste n hoito ja hoiva Toimintatuotot 30 228 30 704 30 827 123 Toimintakulut 30 154 30 704 30 328 376 Toimintakate 75 0 500 500 Ka nta -Häme e n pe la stusla itos (Ei sisä lly pa lve lutuota nnon summiin) Toimintatuotot 19 679 20 797 20 128-669 siitä kuntien maksuosuus 9 910 10 224 9 892-332 tyky-vakanssit 120 18-102 Kuntien maksuosuus yhteensä 10 344 9 910-434 Toimintakulut 19 029 20 095 19 426 669 Toimintakate 649 702 702 0

14 Taulukko 3 LIIKELAITOKSET 1000 T ilinpä ä tös 2013 T B 2014 + muutokse t T ilinpä ä tös 2014 Erotus T P - T B LIIKELAIT OKSET YHT EENSÄ Toimintatuotot 105 764 103 244 108 325 5 081 Valmistus omaan käyttöön 659 190 304 114 Toimintakulut 92 578 89 887 92 126-2 239 Toimintakate 13 846 13 547 16 503 2 956 Vuosikate 6 730 6 337 9 420 3 083 Tilikauden tulos 123-286 1 074-1 360 Tilikauden ylijäämä / alijäämä 409 0 1 505 1 505 HÄMEENLINNAN T ERVEYSPALVELU T -LIIKELAIT OS Toimintatuotot 42 133 41 973 42 750 777 Toimintakulut 41 704 41 812 41 424 388 Toimintakate 430 161 1 326 1 165 Vuosikate 395 144 1 323 1 179 Tilikauden tulos 156 0 1 193-1 193 Tilikauden ylijäämä / alijäämä 156 0 1 193 1 193 LINNAN T ILAPALVELU T LIIKELAIT OS Toimintatuotot 37 512 38 966 40 905 1 939 Valmistus omaan käyttöön 659 190 304 114 Toimintakulut 25 284 26 049 26 534-485 Toimintakate 12 887 13 107 14 675 1 568 Vuosikate 5 841 5 939 7 616 1 677 Tilikauden tulos -280-286 -309 23 Tilikauden ylijäämä / alijäämä 6 0 122 122 LINNAN LOMIT USPALVELU T -LIIKELAIT OS Toimintatuotot 4 999 4 477 4 268-209 Toimintakulut 4 954 4 476 4 293 183 Toimintakate 45 1-25 -26 Vuosikate 46 0-24 -24 Tilikauden tulos 46 0-24 -24 Tilikauden ylijäämä / alijäämä 46 0-24 -24 LINNANINFRA-LIIKELAIT OS Toimintatuotot 21 120 17 828 20 401 2 573 Toimintakulut 20 636 17 550 19 875-2 325 Toimintakate 484 278 527 249 Vuosikate 449 254 505 251 Tilikauden tulos 202 0 214-214 Tilikauden ylijäämä / alijäämä 202 0 214 214 Tilinpäätöksen vaikutus vuoden 2015 tilausbudjettiin ja arvio todennäköisestä tulevasta kehityksestä Vuoden 2014 budjetin mukaan toimintakatteen kasvu ilman kuntaliitostukea ja myyntivoittoja olisi vuoteen 2013 verrattuna saanut olla 2,5 %, mutta edellä kuvatuista säästötoimenpiteistä huolimatta kasvu nousi 3,7 prosenttiin. Palvelutarpeen kasvu ja edelleen vuosittain säädettävät kuntien lisävelvoitteet vaikeuttavat käyttömenojen nousun hillintää. Samaan aikaan jo kolme vuotta alijäämäisenä jatkunut kansantalous heikentää verotulojen kehitystä. Kaupungin verotulojen tuotto ei lähitulevaisuudessa juurikaan nouse ilman veronkorotuksia. Lisäksi valtion säästötoimet käänsivät 2014 valtionosuudet ensimmäisen kerran euromääräisestikin laskuun (- 1 %). Kun käyttöomaisuuden myyntivoittojen (2014 TP 4 706 000 euroa ja 2015 TB 3 670 000 euroa) vaikutus jätetään pois, vuoden 2015 budjetti mahdollistaa vain 0,6 %:n käyttömenojen kasvun tilinpäätökseen 2014 verrattuna. Toteutuneen 2014 käyttömenojen 3,7 %:n kasvun leikkaamista 0,6 prosenttiin vaikeuttavat jo 2015 alkuvuoden ai-

15 kana todetut ylitysuhat mm. työmarkkinatuen kuntaosuuden kustannuksissa sekä terveys- ja vammaispalveluissa. Valtion toimenpiteet lisäsivät merkittävästi kuntien vastuita myös 2015, suurimpana työttömyyskustannusten jakoosuuksien muutos valtion ja kuntien välillä. Valtionosuudet vähenevät 2015 edelleen noin 4 700 000 euroa (- 5,1 %). Kuntaliiton 2015 ensimmäinen verotuloarvio ennakoi, että budjetin verotulotavoitteesta jäädään 4 800 000 euroa. Vuoden 2015 taloustilannetta helpottaa kertaluonteisesti vanhojen vuokratonttien lunastuksesta saatava myyntivoitto. Jo 2014 alkanut kampanja, jossa on talouskannusteilla lisätty merkittävästi tonttien omaksi lunastamista, on tuomassa vuodelle 2015 noin 7 000 000 euron budjetoimattoman myyntivoiton. Tämä kattaa ison osan tiedossa olevista menojen ylitysuhista ja ennustetusta verotulojen alittumisesta. Tulevien vuosien osalta alijäämäuhka on kuitenkin todellinen, ellei talouden piristymistä ja sitä kautta verotulojen tasonousua tapahdu. Hämeenlinnan ammattikorkeakoulun kirjanpidollinen omaisuusjärjestely kuittaa vanhat alijäämät, joten niiden kattamistarpeelta tulevien vuosien tuloksista vältytään. Kanta-Hämeen sairaanhoitopiirin suuren alijäämän kattaminen on merkittävä tulevien vuosien haaste tilanteessa, jossa erikoissairaanhoidon menot näyttävät edelleen kasvavan kuntien maksukykyä suurempina. Myös täysin kesken oleva Sote-ratkaisu tuo epävarmuutta tuleviin vuosiin. Talouden pitkän aikavälin suunnitelma tarkistetaan syksyllä 2015 vuoden 2016 tilausbudjetin laatimisen yhteydessä. 1.1.6 Kaupungin henkilöstö Tammikuussa 2014 kaupunginhallitus hyväksyi kaupunkistrategiaa tukevan henkilöstöohjelman linjaamaan vuosien 2014 2020 henkilöstöpolitiikkaa. Kaupunkistrategian henkilöstöpoliittisena tavoitteena on Hyvinvoiva, osaava ja kehityshaluinen henkilöstö. Tavoitteeseen pyritään arvostavalla henkilöstöjohtamisella, hyvällä työnantajamaineella, osaamisen ja aloitteellisuuden kehittämisellä sekä yhteisellä vastuunkannolla hyvinvoinnista ja työn tuloksellisuudesta. Henkilöstöohjelman toteuttamisen kriittisiä menestystekijöitä ovat: - Henkilöstövoimavarojen johtaminen on tuloksellista - Hämeenlinnan kaupunki on kiinnostava työnantaja - Osaamisen kehittäminen on suunnitelmallista ja innovatiivista - Palkkaus on kannustava ja kilpailukykyinen - Työhyvinvointiin panostetaan - Henkilöstöjohtaminen on osallistavaa ja laadukasta Henkilöstöohjelman hyvä toteutus näkyy työn tuloksellisuuden kasvuna, henkilöstön toimintaedellytysten, tyytyväisyyden ja tulosten paranemisena. Vuosi 2014 on ollut talouden tasapainottamistoimenpiteiden suunnittelu- ja toteuttamisvuosi. Työvälineenä suunnittelussa on ollut palvelu- ja hankintaohjelma II:n hankkeet. Ohjelmaan sisältyi henkilöstötuloksellisuusosio, jonka avulla tavoiteltiin 1 milj. euron kustannussäästöjä henkilöstömenoissa. Vuoden 2015 tilausbudjetin valmistelun yhteydessä henkilöstökustannusten säästötavoitteeksi asetettiin 3 milj. euron säästötavoite vuodelle 2015. Tavoitetta täsmennettiin lisäksi 200 henkilötyövuoden henkilöstöresurssien karsinnalla vuosina 2015 2016. Tavoitteet kirjattiin Henkilöstötuloksellisuusohjelmaan, jonka toteutus aloitettiin jo vuoden 2014 puolella. Kaupunginhallitus päätti 22.4.2014 tehostaa tuottavuus-, säästö- ja tasapainottamistoimenpiteitä mm. henkilöstöresursseja vähentämällä. Johto-, päällikkö-, esimies-, suunnittelu- ja hallintohenkilöstöä päätettiin vähentää vakanssien avautumisen myötä. Vuodelle 2014 asetettiin tavoite, ettei henkilöstön kokonaismäärä saisi ylittää vuoden 2013 tasoa eli että henkilöstömäärä ei saisi nousta yli 3 534 henkilön huolimatta siitä, että uusia vakansseja oli perustettu 37. Vuoden 2014 henkilöstömäärä oli 3 521 henkilöä. Henkilöstön määrää ja rakenne on pysynyt edelliseen vuoteen verrattuna ennallaan. Vakinaisen henkilöstön määrä on 85,5 % ja määräaikaisten 13,2 %. Lisäksi palveluksessa on 1,4 %:n verran työllistettyjä. Budjetoidut henkilöstökulut alittuivat noin 3,8 milj. eurolla. Vuokratyövoiman oston kustannukset olivat vastaavasti 1,4 milj. euroa budjetoitua suuremmat.

16 Merkittävää oli varhe-maksujen aleneminen 36 prosentilla. Henkilöstön työkyvyttömyyspoissaolojen kustannukset olivat noin 15 milj. euroa huomioiden työkyvyttömyyden kokonaiskustannukset Kaari-laskurimallin mukaisesti. Hämeenlinnan kaupunki on vuoden mittaan saanut paljon positiivista julkisuutta eri medioissa ja foorumeilla innovatiivisesta työhyvinvointi- ja muutosjohtamisestaan. Keskeisiä johtamisessa ovat olleet strategisten tavoitteiden toteuttaminen laatimalla tuloksellisuuspalkkauksen pelisäännöt sekä toteuttamalla osaamisen kehittämistä koskeva suunnitteluprosessi, laatimalla henkilöstön etätyöskentelylle ohjeistus ja ottamalla käyttöön tiedolla johtamisen tueksi raportointijärjestelmä Kuntari ja sen HR - kustannuspaikkakohtainen osuus sekä sähköinen työturvallisuusjärjestelmä WPro. Työyhteisöjen hyvinvointia on seurattu sosiaalisen pääoman kartoituksella, jonka tulos oli vuonna 2014 3,83 ja vuoden 2015 tulos on 3,84. Vuonna 2014 toteutetuista organisaatiomuutoksista merkittävin oli vuoden alusta aloittanut yhdistetty Lasten ja nuorten palvelualue, joka organisatorisesti sisältää kaikki hämeenlinnalaisten lasten ja nuorten kunnalliset palvelut. Muutoksen myötä toteutettiin myös johtamisjärjestelmän muutos siten, että palvelualueen johtaminen ja esimiestyö jakaantui hallinnollisen johtamisprosessin lisäksi asiakkuuksien johtamiseen. Palvelualueella työskentelee noin 1500 henkilöä. Vuoden mittaan valmisteltiin Hämeenlinnan Terveyspalvelut -liikelaitoksen purkua, joka toteutettiin vuoden 2015 alusta. Henkilöstöpolitiikan kehittämisen tavoitteet ja niiden toteutumien vuonna 2014 Kriittinen menestystekijä Kehittämistavoitteet Mittarit/Toteutuma Arvostava ja kannustava henkilöstöjohtaminen Tuloksellisuudesta palkitseminen ja uuden tuloksellisuuspalkkion käyttöönotto Tuloksellisuuspalkkion periaatteet kaupunginhallitus hyväksyi 17.3.2014. Järjestelmän käyttöön johtoryhmä esitti varattavaksi 500 000. Vaikeutuneen taloustilanteen vuoksi määrärahavaruksesta on luovuttu. TVA- järjestelmät on laadittu lääkäreille ja maatalouslomittajille. Hakemuksia avoinna olevaa tehtävää kohden oli 18,2. Haluttu ja kiinnostava työnantaja Osaamisen ja aloitteellisuuden kehittäminen Uudenlaisten tapojen kehittäminen rekrytointiin ja myönteisen työnantajakuvan vahvistaminen Perehdyttämisprosessien kehittäminen Hämeenlinnan innovatiivinen työnantajaimago on ollut esillä useissa medioissa. Kaupunkibrändin uudistaminen toteutettiin. Perehdyttämisohjeet on uusittu. Koulutussuunnitelmat on laadittu kattavasti koko henkilöstön osalta. Koulutuspäiviä on ollut vuonna 9381 kalenteripäivää. Kehittäjäpalkintoja on jaettu 16. Pikapalkkioita jaettiin 193 kpl.

17 Kriittinen menestystekijä Kehittämistavoitteet Mittarit/Toteutuma Yhteisvastuu hyvinvoinnista ja työn tuloksellisuudesta Työkyvyttömyyskustannusten vähentäminen Työkyvyttömyyden poissaolokustannukset nousivat noin 1 M :lla (Kaari-laskuri). Vakinaisen henkilöstön sairauspoissaoloja oli 14,7 kalenteripäivää/hlö, vuonna 2013 13,1 kalenteripäivää/hlö. Sosiaalisen pääoman mittaustulokset vuonna 2014 = 3.83 vuonna 2015 = 3.84 1.1.7 Arvio merkittävistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä sekä muista toiminnan kehittymiseen vaikuttavista seikoista Arvio merkittävistä riskeistä sisältyy jäljempänä olevaan kappaleeseen 1.2 Selonteko kaupungin sisäisen valvonnan järjestämisestä. 1.1.8 Ympäristötekijät Kantolanniemen tapahtumapuiston maaperän pilaantuneiden maiden puhdistamista koskevaan ympäristölupahakemukseen saatiin päätös. Keinusaari II -alueen maaperän kunnostustyöt aloitettiin ja keskustan osayleiskaavaan liittyviä pilaantuneiden maa-alueiden tutkimuksia jatkettiin. HS-Vesi Oy:n Ahveniston vedenkäsittelylaitos saneerattiin. Talousvettä tullaan tulevaisuudessa toimittamaan Hämeenlinnan-Hattulan-Kalvolan-Akaan alueelle. Yhdysputken ansiosta Kalvolan vedenjakelu ei ole enää yhden vesilähteen varassa. Tuuloksen vesistöjen tilan parantaminen -hankkeessa Suolijärven Pohjoistenlahtea kunnostettiin rakentamalla kaksi kampakosteikkoa ja ruoppaamalla veneväyliä. Kunnostuksen tarkkailusuunnitelman mukaisen tarkkailun toteuttaa Kokemäenjoen vesistön vesiensuojeluyhdistys. Hanke päättyi vuonna 2014 ja siitä julkaistiin loppuraportti. 1.2 Selonteko kaupungin sisäisen valvonnan järjestämisestä ja arvio merkittävimmistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä Kaupunginhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä selkoa, miten kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäinen valvonta ja siihen sisältyvä riskienhallinta on järjestetty. Kuntalakiin on lisätty säännökset sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä kunnassa ja kuntakonsernissa. Säännösten tavoitteena on vahvistaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan asemaa sekä yhdenmukaistaa sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämistä kunnissa. Kuntalain säännökset velvoittavat kuntia järjestämään sisäisen valvonnan, riskienhallinnan ja konsernivalvonnan sekä niitä koskevan raportoinnin asianmukaisesti vuoden 2014 alusta. Tiedot sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä ja johtopäätöksistä on sisällytettävä vuodelta 2014 laadittavaan toimintakertomukseen. Kaupunginvaltuusto on 11.11.2013 5 hyväksynyt noudatettavaksi kuntalain edellyttämät Hämeenlinnan kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet. Edellä mainittu muutos on otettu huomioon selonteon valmistelussa. Kunnat ovat siirtäneet huomattavan osan tehtävistään (ja taloudestaan) peruskunnasta erillään oleviin organisaatioihin, kuten osakeyhtiöihin, kuntayhtymiin, yhdistyksiin ja säätiöihin jne. Samoin ostopalvelut yrityksiltä ovat lisääntyneet. Veloista ja vastuista merkittävä osa on peruskunnan ulkopuolisissa konserniyhtiöissä.

18 Nykyisellään kunnan riskeistä ei saada riittävää kuvaa tarkastelemalla vain peruskunnan riskejä. Em. perusteilla riskienhallinta on laissa mainittu erikseen johtuen riskienhallinnan merkityksen kasvusta sekä siinä havaituista puutteista. Konsernin tytäryhteisöissä kunkin yhteisön hallitus ja toimitusjohtaja vastaavat yhteisön sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan asianmukaisuudesta lainsäädännön ja muun konserniohjeistuksen mukaisesti. Kuntalain uusien säädösten mukaan sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tulee siten kohdistua koko kuntakonserniin. Kaikki ne toimielimet ja viranhaltijat, joille on annettu toimivaltaa kaupungin varojen käytössä ja jotka toimivat viranomaisina, vastaavat sisäisen valvonnan toteuttamisesta sisäisen valvonnan toimintaohjeen ja kirjanpitolautakunnan kuntajaoston yleisohjeen mukaisesti. Kaupunginhallitukselle osoitetun selonteon valmistelu vastuutetaan eri tehtäväalueille siten, että valvontavastuussa olevat viranhaltijat valmistelevat ja lauta- ja johtokunnat käsittelevät selonteon sisäisen valvonnan ja riskien hallinnan järjestämisestä. Tilintarkastajan on tarkastuskertomuksessa annettava lausunto siitä, onko sisäinen valvonta ja kokonaisvaltainen riskienhallinta ja konsernivalvonta järjestetty asianmukaisesti. Tämä selonteko perustuu sisäisen valvonnan toteuttamisesta ja valvontavastuussa olevien viranhaltijoiden laatimiin selontekoihin. Em. henkilöiden valmistelemista aineistoista on muodostettu tiivistelmä merkittävimmistä havainnoista, riskeistä ja epävarmuustekijöistä. Selonteon sisällön yhdenmukaistamiseksi toimeksianto edellytti sisäisen valvonnan keskeisten kohdealueiden kuvausta. 1) Kuvaus siitä, miten konsernipalvelujen, tilaajan ja palvelutuottajan sekä liikelaitosten sisäinen valvonta ja riskienhallinta on käytännössä järjestetty - talouspalveluissa tuotettiin tarpeen mukaan erillisiä talouteen ja määrärahojen riittävyyteen liittyviä riski- yms. analyysejä - maksuvalmiuden ylläpitoon liittyvää valvontaa ja riskienhallintaa on toteutettu mm. viikoittaisen maksuvalmiusohjelman avulla - talous- ja ennusteraportointi on tarkoitettu keskeiseksi johdon tueksi sisäisessä valvonnassa ja riskienhallinnassa - työmaiden talouden hallintaa tehostettiin ottaen käyttöön työvaihekohtaiset laatu- ja riskitekijöiden seurantalomakkeet (LinnanInfra -liikelaitos) - sisäinen valvonta ja riskienhallinta ovat osa valvontavastuussa olevien viranhaltijoiden ja toimielinten normaalia, jokapäiväistä työtä 2) Säännösten, määräysten ja päätösten noudattaminen - säännöksiä ja ohjeita on paljon; riskeinä epäselvät ohjeet, puutteellinen tiedottaminen, perehdyttäminen ja täytäntöönpano - lastensuojeluilmoitusten käsittely toteutui säädetyssä seitsemän päivän määräajassa, mutta kaikki selvitykset eivät valmistuneet kolmessa kuukaudessa (viivästykset johtuneet pääosin siitä, että asiakkaita ei tavoiteta) - kaupunginhallituksen ja johdon ohjeista ja toimista huolimatta toimintakatetta ei saatu rajoitettua budjetin mukaiseksi - Hämeenlinnan Terveyspalvelut -liikelaitosta koskevat päätökset on pantu täytäntöön sovitussa ajassa 3) Tavoitteiden toteutuminen, varojen käytön valvonta, tuloksellisuuden arvioinnin pätevyys ja luotettavuus - sisäisten kustannusten, kuten atk-kulut ja konsernin vyörytyserät, oikeellisuutta ei kyetä arvioimaan, koska niiden sisälle ei päästä - keskeinen osa tuloksellisuuden arviointia on valtuuston ja lautakuntien tavoitteiden toteutumisen raportointi - palvelujen tuloksellisuuden arvioimiseksi otettiin käyttöön uudistettuja mittareita - hankintojen ja sopimusten osalta valtuudet ja vastuut on määritelty aiempaa selkeämmin hallintosäännössä ja palvelutuotannon toimintasäännössä; laskuilla on aina asiatarkastaja ja erikseen hyväksyjä - tavoitteena on, että investointiohjelma laaditaan 5 vuodeksi, jonka perusteella laaditaan vuosittainen työohjelma (lyhytjänteisyys ja äkkimuutokset aiheuttavat lisäkustannuksia, alentavat taloudellista tehokkuutta sekä toimintahäiriöitä) - muilta osin viitataan tilinpäätöksessä kuvattujen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisselvityksiin

19 4) Riskienhallinnan järjestäminen - kaupunginvaltuusto hyväksyi sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet 11.11.2013 5 - lisäksi riskienhallintapolitiikka-asiakirja sekä sisäisen valvonnan ja hyvän johtamis- ja hallintotavan toimintaohje ohjaavat riskienhallintaa - yhdyskunta- ja ympäristöpalveluissa ei ole tehty erillistä riskienhallinnan toimenpideohjelmaa siihen liittyvine kartoituksineen - kaupungin vahinkoriskit henkilöstön, asiakkaiden ja omaisuuden osalta on vakuutettu asianmukaisesti 2013 2016 - muiden ns. ei vakuutettavissa olevien riskien (strategiset, taloudelliset ja toiminnalliset) kartoitus ja käytännön toimet korostuvat Kuntalain muutosten myötä - palvelujen tuottamiseen liittyvää riskienhallintaa toteutetaan sopimusohjauksella 5) Omaisuuden hankinnan, luovutuksen ja hoidon valvonta - hankintojen kilpailutuksessa on edelleen kehitettävää (mm. kaupunkitasoinen retki- ja seminaarikuljetusten kilpailutus) - kilpailutusten kehittämistä on kuvattu palvelu- ja hankintaohjelman toteutusosassa - kiinteistöomaisuuden keskittäminen Linnan Tilapalvelut -liikelaitokseen sekä Linnan Kiinteistökehitys Oy:öön ja Hämeenlinnan Asunnot Oy:öön on selkeyttänyt ja tehostanut omaisuuden hallintaa. Järjestelyjen myötä on onnistuttu jalostamaan ja realisoimaan tarpeettomaksi käyneitä kiinteistöjä. Linnan Tilapalvelut -liikelaitos myi 2014 8 kohdetta, joista myyntivoittoa kertyi 1,2 milj.. - kiinteistöjen kosteus-, home- ja ilmanlaatuongelmat olivat vahvasti esillä myös v. 2014. Koulu- ja päivähoitotoiminnoille jouduttiin hakemaan väistötiloja lyhyelläkin aikavälillä. Suhteellisen uusiakin kohteita (Ruununmyllyn päiväkoti) on jouduttu sulkemaan sisäilmaongelmien vuoksi ja noin 40-vuotiaita kiinteistöjä (mm. Jukolan ja Nummen päiväkodit, Nummen koulu) on todettu korjauskelvottomiksi. Tämä kertoo osaltaan viime vuosikymmenien rakennusvirheistä mutta myös riittämättömästä panostuksesta tilojen ylläpitoon (korjausvelka). 6) Sopimusten hallinta ja seuranta - sopimusvalvonnalla tarkoitetaan palveluntuottajan kanssa tehdyn sopimuksen toteutumisen valvontaa; välineinä sopimuksessa mainitut seurantamenetelmät, sopimusneuvottelut, laadun seuranta, suunnitelmallinen ja reaktiivinen valvonta (ruokapalvelu) - sopimusseuranta dokumentoidaan tarkastuspöytäkirjaan, neuvottelumuistioon tai sopimuksen liitteeseen; valvonnan tueksi on laadittu auditointilomake - sopimusten hallinnassa on edelleen kehitettävää, mm. liittyneiden kuntien vanhoja sopimuksia ja kaupungin teknisen viraston sopimuksia on siirtämättä sähköiseen muotoon - koko kaupungin yksiköt kattava sähköinen sopimusarkisto hakemistoineen helpottaisi ja tehostaisi merkittävästi toimintaa sekä riskienhallintaa - sähköisen sopimushallinnan ulottaminen kaikkiin kaupungin toimintoihin on edelleen kesken - hankintoihin luotu sähköinen tilausjärjestelmä mahdollistaa ostojen paremman seurannan ja kohdistamisen sopimusten mukaisiin hankintapaikkoihin 7) Millaisia merkittäviä puutteita, epäkohtia tms. on havaittu sisäisen valvonnan osa-alueilla (kohdat 2 6) kuluneella tilikaudella 2014 - yksikön esimiehen edellisvuoden talouden väärinkäytöstapaus johti ohjeistuksen ja toimintamenetelmien täsmennyksiin sekä sisäisen valvonnan tehostamiseen - kaupungin sisäisissä tilaajan ja tuottajan välisissä sopimuskäytännöissä on edelleen kehittämistarpeita - vuoden 2014 tilausbudjetti laadittiin taloudellisten reunaehtojen ja toiminnan tarpeiden ristiriidassa; tämä merkitsi joillakin alueilla selvää alibudjetointia - poikkeusolojen ja häiriötilanteiden valmiussuunnitelmat eivät ole ajan tasalla ja niiden jalkauttaminen on puutteellista; edelleen on epäselvää, miten varavoima on järjestetty ympärivuorokautisen hoivan kiinteistöissä - yhteistyö erikoissairaanhoidon kanssa on ollut vähäistä, yhteisten prosessien kehittämiseen olisi syytä kiinnittää enemmän huomiota - kohteille hankittavien palvelujen ja tavaroiden hankintaprosessia tulee selkiyttää (Linnan Tilapalvelut -liikelaitos) 8) Miten sisäistä valvontaa ja riskienhallintaa on tarkoitus kehittää - urakoitsijoiden valinnassa lakisääteisten tilaajavastuuvelvoitteiden tarkistamisen lisäksi hankinnassa käytetään liikevaihto- ja luottoluokitustietoja (Linnan Tilapalvelut) - palveluverkkoselvityksen valmistuminen selventää investointiohjelman laadintaa ja vähentää virheinvestointien riskiä ja korjausvelan määrää

20 - lastensuojelun tilanne on analysoitu ja tehty toimenpideohjelma; tavoitteena menojen kasvun hillintä ja kääntäminen laskuun - lisätään sisäisestä valvonnasta vastaavien talouden suunnittelun, toteuttamisen ja seurannan osaamista - sähköinen arkiston muodostussuunnitelma ja sopimusten sähköinen hallinta parantavat sisäistä valvontaa ja riskienhallintaa; em. hankkeet ovat merkittävästi aikataulusta jäljessä - kaupungin johtamisjärjestelmän kehittäminen on menossa: sisäinen valvonta ja riskienhallinta ovat osa johtamistoimia ja kuuluvat siten kehittämisalueeseen 9) Arvio merkittävimmistä riskeistä, epävarmuustekijöistä ja muista toiminnan kehittämiseen vaikuttavista tekijöistä - palvelutarpeista ja -velvoitteista sekä tarvittavista investoinneista aiheutuvat kustannukset ovat kasvaneet nopeammin kuin kaupungin saamat vero-, valtionosuus- ym. tulot. Tämä on johtanut alijäämäkehitykseen, joka on ulottunut myös erikoissairaanhoidon kuntayhtymään. Edellisenä vuonna satunnaiset myyntivoitot ja v. 2014 HAMK:n yhtiöittämisen kirjanpidolliset järjestelyt kuittaavat kaupungin tähänastisen alijäämän, mutta eivät vaikuta käyttötalouden kehityssuuntaan. Valtionosuuden leikkaus ja rakennemuutos supisti Hämeenlinnan saamaa valtionosuutta v. 2014-2015 4,45 milj. euroa. Koska rakennemuutoksen vaikutusta jaksotettiin, vuodelle 2016 ennakoidaan vielä noin 2,5 milj. euron supistusta. Tämä edellyttää jatkossa tehokkaampia palvelurakenne-, tuottavuus- ja säästöratkaisuja. - laajat kosteusvaurio- ja sisäilmaongelmat kaupungin koulu- ja päivähoitokiinteistöissä sekä mittava korjausvelka tarvittavien uusinvestointien ohella aiheuttavat merkittävien toimintahäiriöiden lisäksi myös lisävelkaantumista - lisääntyneestä velkamäärästä huolimatta kaupungin korkomenot ovat edelleen laskeneet ennätysalhaisen korkotason vuoksi. Vaikka lähivuosille ennustetaan maltillista korkokehitystä, korkotaso kasvaa kohti ns. normaalia tasoa. Tämä lisää kaupungin korkomenoja samalla, kun nettovelan määrä kasvaa. Hämeenlinnan erityisvaikeutena on, että pitkäaikaisen lainan määrään suhteutettuna korkosuojauksia ei voida lisätä johtuen tähänastisista, korkeampien korkojen aikaan tehdyistä suojaustoimenpiteistä. Vuoden 2015 aikana selvitetään suojaustoimien mahdollisia muutoksia kaupungille edullisemmiksi. - saastuneiden maiden puhdistustarve muodostaa epävarmuustekijän ja riskin, johon on vaikea varautua ja tarpeet vaihtelevat vuosittain suuresti. Keskustan reuna-alueilla piilee useampia maaperän saasteriskejä. Jos alueita otetaan rakentamiskäyttöön, on varauduttava puhdistamiseen. - ammattitaitoisen henkilöstön saatavuus on pysyvä vaikeus eräillä tehtäväaloilla, vaikka vuonna 2014 on koettu myös onnistumisia erityisesti terveydenhuollossa. - talouden tiukkuus tuo ristiriitaa palvelutarpeiden ja resurssien välille ja lisää joissakin tehtävissä henkilöstön kuormitusta. On merkittävää, että Hämeenlinnassa on onnistuttu aktiivisilla työhyvinvointitoimenpiteillä pitämään sairauspoissaolot edelleen varsin maltillisella tasolla. - pääomavuokran rakenteellinen muutos korjausvastuuseen ja korkoon pitäisi riittää po. pääomakustannusten kattamiseen ja omistajan tuottovaatimukseen sekä lisäksi peruskorjausten rahoittamiseen ja jo kertyneeseen korjausvelkaan (Tilapalvelut) - pääomavuokran laskentaa kehitetään siten, että Haahtelan Kiinteistötieto-ohjelmalla pystytään laskemaan kaikille vanhoille kohteille (ei tasearvoa) pääomavuokra - kiinteistöomaisuuden vuotuiseen kunnossapitoon varatut määrärahat ovat pienet suhteessa kulutuksen ja ikääntymisen tuomiin tarpeisiin ja käyttöriskeihin, joita mm. yllättävät putkivauriot ja lisääntyneet sisäilmaongelmat kuvastavat. Sisäilmaongelmaepäilyt edellyttävät kalliita ja laajoja erityisasiantuntijoiden selvityksiä sekä joissain tapauksissa voimakkaiden oireiden vuoksi väistötiloihin siirtymisen nopeallakin, taloudellisesti ennakoimattomalla aikataululla. - talouden epävarmuustekijöitä ovat myytävien ja kehitettävien kohteiden myyntiaikojen venyminen: markkinatilanne, kaavamuutosprosessien viemä aika, kohteiden huono kunto ja alkuperäisen käyttötarkoituksen mukaiset vaikeasti muutettavat pohja- ja rakenneratkaisut. Käyttökustannusten arvioiminen myyntiajalta jää usein liian pieneksi ja myyntihintojen arviot ovat liian optimistisia. - ikääntyvä henkilöstö, hiljaisen tietotaidon siirtäminen, henkilöstön vähentämis- ja tuottavuustavoitteet (mm. myyntien tehostaminen, erilaiset uudentyyppiset kiinteistökehitysprojektit, energiasäästön ja kestävän kehityksen tavoiteprojektit) sekä liikelaitoksen edelleen kehittäminen on tuonut esiin jo osittain toteutuneenkin riskin henkilöstön jaksamisesta ja oikeasta mitoituksesta suhteessa tehtäviin ja tulosodotuksiin

21 Keskeiset sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kehittämistoimenpiteet ja suunnitellut jatkotoimenpiteet Sisäisen valvonnan selontekojen todettiin perustuvan sisäisen valvonnan ja hyvän johtamis- ja hallintotavan toimintaohjeeseen, riskienhallinta- ja konserniohjeeseen sekä irtaimen omaisuuden hallintaohjeeseen. Lisäksi selontekojen laadinnassa on huomioitu kaupunginvaltuuston 11.11.2013 5 hyväksymät kaupungin ja kaupunkikonsernin sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteet. Em. säännöksissä on määritelty sisäisen valvonnan tehtävät, vastuut ja toimintaperiaatteet. Selonteoissa tunnistettiin lukuisia kehittämiskohteita. Kohteina mainittiin mm. vastuiden ja tehtävien täsmentäminen sisäisen valvonnan osalta ja toimenpiteiden määrittely sekä tilaaja- että palvelutuotantoyksiköissä riskien minimoimiseksi. Kiinteistöhuoltoon liittyvät hankaluudet tehtävien hoidossa, vastuunjaoissa ja tiedonkulussa, kun toimijoita on kolme (Tekme Oy, tilapalvelut ja kiinteistössä oleva palveluntuottaja). Kehittämishankkeiden keskeisimmäksi riskiksi on tunnistettu hankkeiden hyötyjen realisointi normaalitoiminnassa. Muita sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan kehittämiskohteita kuluvalle taloussuunnittelukaudelle ovat tilaajatuottaja -toimintatavan muutokset, johtamisjärjestelmän kehittäminen, arviointi- ja ennakkomenetelmien kehittäminen tietotuotantoa parantamalla ja laatimalla selkeät valvontasuunnitelmat palvelujen tuotantoon. Selonteko konsernivalvonnan järjestämisestä annetaan erikseen jäljempänä toimintakertomuksen kohdassa 1.6.5. Muut yksiköiden esittämät kehittämistoimet toimitetaan organisaation vastuuhenkilöille huomioon otettavaksi ja toimenpiteitä varten. Sisäisen tarkastuksen järjestäminen Sisäinen tarkastus on riippumatonta ja objektiivista arviointi-, varmistus- ja asiantuntijatoimintaa, joka tuottaa lisäarvoa organisaatiolle ja päätöksenteolle. Sisäinen tarkastus tukee organisaatiota tavoitteiden saavuttamisessa tarjoamalla järjestelmällisen lähestymistavan organisaation riskienhallinta-, valvonta- ja hallintoprosessien toimivuuden arviointiin ja kehittämiseen. Toiminnan perustana on kaupunginhallituksen hyväksymä Hämeenlinnan kaupungin sisäisen tarkastuksen toimintaohje. Toimintaohjeessa on määritelty sisäisen tarkastuksen asema, tehtävät, valtuudet ja vastuu. Sisäinen tarkastus toimii kaupunginjohtajan alaisuudessa. Kuluneelle tilikaudelle laadittiin sisäisen tarkastuksen tarkastussuunnitelma, jonka kaupunginjohtaja hyväksyi. Sisäisen tarkastuksen toimet kohdistuivat vahvistetun tarkastussuunnitelman mukaisille alueille. Keskeisimpinä kohteina olivat raportoinnin ja muun informaation luotettavuus ja oikea-aikaisuus, manuaalisten kontrollien toimivuus, päätösten, sopimusten ja ohjeiden noudattaminen, riskienhallintapolitiikka-asiakirjan toimeenpano käytännössä sekä merkittävien tuloerien valvonta ja laskutusten oikeellisuus.

22 1.3 Tilikauden tuloksen muodostuminen ja toiminnan rahoitus 1.3.1 Tilikauden tuloksen muodostuminen TULOSLASKELMA JA SEN TUNNUSLUVUT 2014 2013 ulkoiset tuotot ja kulut (ml. liikelaitokset) 1 000 1 000 Toimintatuotot 82 841 86 798 Valmistus omaan käyttöön 6 980 7 071 Toimintakulut -435 692-421 599 Toimintakate -345 870-327 730 Verotulot 268 665 254 291 Valtionosuudet 91 585 92 495 Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot 2 498 2 566 Muut rahoitustuotot 5 295 5 363 Korkokulut -4 365-4 785 Muut rahoituskulut -460-420 Vuosikate 17 349 21 779 Poistot ja arvonalentumiset -18 180-14 405 Satunnaiset tuotot 18 115 Tilikauden tulos 17 284 7 375 Tilinpäätössiirrot 213 100 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) 17 497 7 474 TULOSLASKELMAN TUNNUSLUVUT Toimintatuotot/Toimintakulut, % 19,3 20,9 Vuosikate/Poistot, % 95 151 Vuosikate, euroa/asukas 255 321 Asukasmäärä 67 976 67 806 Toimintakate (1.000 ): 2014 2013-345 870-327 730 Toimintakate on toimintatuottojen ja -kulujen erotus, joka osoittaa verorahoituksen osuuden toiminnan kuluista.

Maksurahoituksen osuutta toimintamenoista kuvataan tunnusluvulla, joka lasketaan kaavasta: 23 Toimintatuotot prosenttia toimintakuluista: = 100 x Toimintatuotot / (Toimintakulut Valmistus omaan käyttöön) 2014 2013 19,3 20,9 Vuosikate (1.000 ): 2014 2013 17 349 21 779 Vuosikate osoittaa tulorahoituksen, joka jää käytettäväksi investointeihin, sijoituksiin ja lainan lyhennyksiin. Vuosikate on keskeinen kateluku arvioitaessa tulorahoituksen riittävyyttä. Perusoletus on, että mikäli vuosikate on siitä vähennettävien poistojen suuruinen, kunnan tulorahoitus on riittävä. Vuosikatteen ja poistojen vertailussa on vakiintunut käyttöön seuraava tunnusluku: Vuosikate prosenttia poistoista: = 100 x Vuosikate / Poistot ja arvonalentumiset 2014 2013 95 151 Kun tunnusluvun arvo on 100 %, oletetaan kunnan tai kuntayhtymän tulorahoituksen olevan riittävä. Oletusta voidaan kuitenkin pitää pätevänä vain, jos poistot ja arvonalentumiset vastaavat kunnan keskimääräistä vuotuista investointitasoa. Investoinneilla tarkoitetaan tällöin poistonalaisten investointien omahankintamenoa, joka saadaan vähentämällä hankintamenosta valtionosuudet, liittymismaksut ja muut rahoitusosuudet. Tulorahoitus on ylijäämäinen, kun vuosikate ylittää poistot ja alijäämäinen, kun vuosikate alittaa poistot. Myös nämä väittämät pitävät paikkansa vain, jos poistot vastaavat keskimääräistä vuotuista investointitasoa. Jos vuosikate on negatiivinen, on kunnan tulorahoitus heikko. Vuosikate /asukas: 2014 2013 255 321 Keskimääräistä, kaikkia kuntia koskevaa tavoitearvoa ei voida asettaa. Kuntakohtaisia eroja selittävät toimintojen organisointi ja palvelutoiminnan laajuus. Asukasmääränä tunnusluvussa käytetään asukaslukua tilikauden lopussa. 1.3.2 Toiminnan rahoitus Toiminnan rahoitusta tilikauden aikana tarkastellaan rahoituslaskelman ja siitä laskettavien tunnuslukujen avulla. Rahoituslaskelmassa esitetään erikseen tulorahoituksen ja investointien nettomäärä ja rahoitustoiminnan eli antoja ottolainauksen, oman pääoman ja maksuvalmiuden muutosten nettomäärä. Näiden kahden nettomäärän erotus tai summa osoittaa kunnan kassavarojen muutoksen tilikaudella.

24 RAHOITUSLASKELMA JA SEN TUNNUSLUVUT 2014 2013 1 000 1 000 Toiminnan rahavirta Vuosikate 17 349 21 779 Satunnaiset erät 18 115 Tulorahoituksen korjauserät -22 621-6 009 Investointien rahavirta Investointimenot -67 038-25 204 Rahoitusosuudet investointimenoihin 839 483 Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot 41 745 6 839 Toiminnan ja investointien rahavirta -11 611-2 111 Rahoituksen rahavirta Antolainauksen muutokset Antolainasaamisten lisäykset 0-500 Antolainasaamisten vähennykset 529 140 Lainakannan muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys 40 000 32 000 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -31 323-24 000 Lyhytaikaisten lainojen muutos -2 207 5 295 Oman pääoman muutokset 462-419 Muut maksuvalmiuden muutokset 2 539 290 Rahoituksen rahavirta 10 000 12 805 Rahavarojen muutos -1 611 10 694 Rahavarojen muutos Rahavarat 31.12. 93 141 94 751 Rahavarat 1.1 94 751 84 057-1 611 10 694 RAHOITUSLASKELMAN TUNNUSLUVUT Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä 5 vuodelta, 1 000-83 884-80 483 Investointien tulorahoitus, % 26,2 88,1 Lainanhoitokate 0,6 0,9 Kassan riittävyys, pv 64 74 Asukasluku 67 976 67 806 INVESTOINNIT Toiminnan ja investointien rahavirta ja sen kertymä, 2014 2013-83 884-80 483 Toiminnan ja investointien rahavirta -välituloksen tilinpäätösvuoden ja neljän edellisen vuoden kertymän avulla voidaan seurata investointien omarahoituksen toteutumista pitemmällä aikavälillä. Omarahoitusvaatimus täyttyy, jos kertymä viimeksi päättyneenä tilinpäätösvuonna on positiivinen. Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä ei saisi muodostua pysyvästi negatiiviseksi.

25 Investointien tulorahoitus, %: = 100 x Vuosikate / Investointien omahankintameno 2014 2013 26,2 88,1 Investointien tulorahoitus -tunnusluku kertoo kuinka paljon investointien omahankintamenosta on rahoitettu tulorahoituksella. Tunnusluku vähennettynä sadasta osoittaa prosenttiosuuden, mikä on jäänyt rahoitettavaksi pääomarahoituksella eli pysyvien vastaavien hyödykkeiden myynnillä, lainalla tai rahavarojen määrää vähentämällä. Investointien omahankintamenolla tarkoitetaan rahoituslaskelman käyttöomaisuusinvestointeja, joista on vähennetty rahoituslaskelmaan merkityt rahoitusosuudet. LAINANHOITO Lainanhoitokate: = (Vuosikate + Korkokulut) / (Korkokulut + Lainanlyhennykset) 2014 2013 0,6 0,9 Lainanhoitokate kertoo kunnan tulorahoituksen riittävyyden vieraan pääoman korkojen ja lyhennysten maksuun. Jos kunnan lainakannasta on enemmän kuin 20 % on kertalyhenteisiä lainoja, otetaan lyhennyksen määräksi tunnuslukua laskettaessa laskennallinen vuosilyhennys, joka saadaan jakamalla edellä mainittu lainakanta 31.12. kahdeksalla. Tulorahoitus riittää lainojen hoitoon, jos tunnusluvun arvo on 1 tai suurempi. Kun tunnusluvun arvo on alle 1, joudutaan vieraan pääoman hoitoon ottamaan lisälainaa, realisoimaan kunnan omaisuutta tai vähentämään kassavaroja. Luotettavan kuvan kunnan lainanhoitokyvystä saa tarkastelemalla tunnuslukua useamman vuoden jaksolla. Kunnan lainanhoitokyky on hyvä, kun tunnusluvun arvo on yli 2, tyydyttävä kun tunnusluku on 1-2 ja heikko kun tunnusluvun arvo jää alle yhden. MAKSUVALMIUS Kassan riittävyys (pv): = 365 pv x Rahavarat 31.12. / Kassasta maksut tilikaudella 2014 2013 64 74 Kunnan maksuvalmiutta kuvataan kassan riittävyytenä päivissä. Tunnusluku ilmaisee, monenko päivän kassasta maksut voidaan kattaa kunnan rahavaroilla. Rahavaroihin lasketaan rahoitusarvopaperit sekä rahat ja pankkisaamiset. Kassasta maksut kootaan seuraavista tilikauden tuloslaskelman ja rahoituslaskelman eristä: Tuloslaskelmasta: Toimintakulut Valmistus omaan käyttöön Korkokulut Muut rahoituskulut Rahoituslaskelmasta: Investointimenot Antolainojen lisäys Pitkäaikaisten lainojen vähennys (lyhennykset)

1.4 Rahoitusasema ja sen muutokset Rahoitusasemaa koskevia asioita on käsitelty edellä kohdassa 1.1.5 Kaupungin talous. 26 TASE JA SEN TUNNUSLUVUT VASTAAVAA 31.12.2014 31.12.2013 VASTATTAVAA 31.12.2014 31.12.2013 1 000 1 000 1 000 1 000 PYSYVÄT VASTAAVAT 498 306 469 858 OMA PÄÄOMA 353 491 335 532 Aineettomat hyödykkeet 3 150 2 615 Peruspääoma 274 117 274 117 Tietokoneohjelmistot 166 213 Muut omat rahastot 74 730 74 730 Muut pitkävaik.menot 2 984 2 402 Ed. tilikausien yli-/alijäämä -12 853-20 789 Tilikauden yli-/alijäämä 17 497 7 474 Aineelliset hyödykkeet 254 915 252 025 POISTOERO JA VAPAA- 11 466 11 678 Maa-ja vesialueet 59 045 54 891 EHTOISET VARAUKSET Rakennukset 134 100 136 959 Poistoero 10 930 10 743 Kiinteät rakenteet ja laitteet 49 679 50 114 Vapaaehtoiset varaukset 536 935 Koneet ja kalusto 7 131 6 292 Muut aineelliset hyödykkeet 636 616 PAKOLLISET VARAUKSET 1 726 1 645 Ennakkomaksut ja kesken- Eläkevaraukset 843 995 eräiset hankinnat 4 324 3 153 Muut pakolliset varaukset 883 650 Sijoitukset 240 241 215 218 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT 708 749 Osakkeet ja osuudet 196 992 171 440 Valtion toimeksiannot 9 25 Muut lainasaamiset 43 249 43 778 Lahjoitusrahastojen pääomat 112 124 Muut toimeksiantojen pääomat 587 600 TOIMEKSIANTOJEN VARAT 42 58 Valtion toimeksiannot 9 25 VIERAS PÄÄOMA 269 334 261 285 Lahjoitusrahastojen Pitkäaikainen 144 271 133 832 erityiskatteet 30 30 Lainat rahoitus- ja Muut toimeksiantojen varat 3 3 vakuutuslaitoksilta 141 360 130 382 Lainat julkisyhteisöiltä 2 773 3 291 VAIHTUVAT VASTAAVAT 138 377 140 973 Saadut ennakot 94 115 Vaihto-omaisuus 22 692 21 901 Liittymismaksut ja muut velat 44 44 Aineet ja tarvikkeet 791 0 Keskeneräiset tuotteet 21 901 21 901 Lyhytaikainen 125 063 127 453 Lainat rahoitus- ja Saamiset 22 544 24 320 vakuutuslaitoksilta 33 023 35 798 Pitkäaikaiset saamiset 4 908 6 080 Lainat julkisyhteisöiltä 517 525 Myyntisaamiset 2 524 2 984 Lainat muilta luotonantajilta 23 678 24 885 Lainasaamiset 527 700 Saadut ennakot 23 870 23 566 Muut saamiset 1 857 2 396 Ostovelat 15 509 14 004 Lyhytaikaiset saamiset 17 636 18 240 Liittymismaksut ja muut velat 2 766 2 911 Myyntisaamiset 5 999 7 106 Siirtovelat 25 700 25 764 Lainasaamiset 1 582 1 057 Muut saamiset 4 839 3 959 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 636 725 610 889 Siirtosaamiset 5 216 6 118 Rahoitusarvopaperit 82 597 82 433 Sijoitukset rahamarkkina- TASEEN TUNNUSLUVUT instrumentteihin 4 408 4 308 Omavaraisuusaste, % 59,6 59,1 Joukkovelkakirjalainasaamiset 4 442 7 088 Suhteellinen velkaantuneisuus, % 55,4 54,8 Muut arvopaperit 73 747 71 037 Kertynyt yli-/alijäämä, 1 000 4 644-13 315 Kertynyt yli-/alijäämä, /asukas 68-196 Lainakanta 31.12., 1 000 201 351 194 881 Rahat ja pankkisaamiset 10 544 12 319 Lainakanta 31.12., /asukas 2 962 2 874 Lainasaamiset, 1 000 43 249 43 778 VASTAAVAA YHTEENSÄ 636 725 610 889 Asukasmäärä 67 976 67 806

27 TASEEN TUNNUSLUVUT Taseesta laskettavat tunnusluvut kuvaavat kunnan omavaraisuutta, rahoitusvarallisuutta ja velkaisuutta. Omavaraisuusaste, %: = 100 x (Oma pääoma + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) / (Koko pääoma - Saadut ennakot) 2014 2013 59,6 59,1 Kaavassa koko pääoma tarkoittaa taseen vastattavien loppusummaa. Omavaraisuusaste mittaa kunnan vakavaraisuutta, alijäämän sietokykyä ja sen kykyä selviytyä sitoumuksista pitkällä tähtäyksellä. Omavaraisuuden hyvänä tavoitetasona voidaan pitää kuntatalouden keskimääräistä 70 %:n omavaraisuutta. 50 %:n tai sitä alempi omavaraisuusaste merkitsee kuntataloudessa merkittävän suurta velkarasitetta. Suhteellinen velkaantuneisuus, %: = 100 x (Vieras pääoma - Saadut ennakot) / Käyttötulot 2014 2013 55,4 54,8 Tunnusluku kertoo kuinka paljon kunnan käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun. Tunnusluvun osoittajaan merkitään tarkasteluvuoden tilinpäätöksen koko vieras pääoma vähennettynä saaduilla ennakkomaksuilla. Käyttötulot muodostuvat tilikauden toimintatuotoista, verotuloista ja käyttötalouden valtionosuuksista. Suhteellinen velkaantuneisuus on omavaraisuusastetta käyttökelpoisempi tunnusluku kuntien välisessä vertailussa, koska pysyvien vastaavien hyödykkeiden ikä, niiden arvostus tai poistomenetelmä ei vaikuta tunnusluvun arvoon. Mitä pienempi velkaantuneisuuden tunnusluvun arvo on, sitä paremmat mahdollisuudet kunnalla on selviytyä velan takaisinmaksusta tulorahoituksella. Kertynyt yli-/alijäämä (1.000 ): = Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) + Tilikauden ylijäämä (alijäämä) 2014 2013 4 644-13 315 Luku osoittaa, paljonko kunnalla on kertynyttä ylijäämää tulevien vuosien liikkumavarana, taikka paljonko kertynyttä alijäämää, joka on katettava tulevina vuosina. Kertynyt yli-/alijäämä, /asukas: = [Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) + Tilikauden ylijäämä (alijäämä)] / Asukasmäärä 2014 2013 68-196 Luku osoittaa kunnan asukaskohtaisen kertyneen ylijäämän tai katettavan kertyneen alijäämän määrän. Asukasmääränä käytetään tilinpäätösvuoden päättymispäivän mukaista asukasmäärää.

Lainakanta 31.12. (1.000 ): = Vieras pääoma (Saadut ennakot + Ostovelat + Siirtovelat + Muut velat) 28 2014 2013 201 351 194 881 Kunnan lainakannalla tarkoitetaan korollista vierasta pääomaa. Lainakantaan lasketaan tällöin koko vieras pääoma vähennettynä saaduilla ennakoilla sekä osto-, siirto- ja muilla veloilla. Lainat /asukas: 2014 2013 2 962 2 874 Asukaskohtainen lainamäärä lasketaan jakamalla edellä mainittu lainakanta tilinpäätösvuoden päättymispäivän mukaisella kunnan asukasmäärällä. Lainasaamiset 31.12. (1000 ): = Sijoituksiin merkityt jvk lainasaamiset ja muut lainasaamiset 2014 2013 43 249 43 778 Lainasaamisilla tarkoitetaan pysyviin vastaaviin merkittyjä antolainoja kunnan omistamien ja muiden yhteisöjen investointien rahoittamiseen. 1.5 Kokonaistulot ja -menot Kokonaistulojen ja menojen laskelma laaditaan tuloslaskelmasta ja rahoituslaskelmasta, jotka sisältävät vain ulkoiset tulot, menot ja rahoitustapahtumat ja joissa liikelaitokset ja muut taseyksiköt on yhdistelty rivi riviltä. TULOT 1 000 MENOT 1 000 TULOT Toiminta MENOT Toiminta Toimintatuotot 82 841 Toimintakulut 435 692 Verotulot 268 665 -Valmistus omaan käyttöön -6 980 Valtionosuudet 91 585 Korkokulut 4 365 Korkotuotot 2 498 Muut rahoituskulut 460 Muut rahoitustuotot 5 295 Satunnaiset kulut Satunnaiset tuotot 18 115 Tulorahoituksen korjauserät Tulorahoituksen korjauserät Pakollisten varausten muutos - Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutusvoitot -22 821 - Pakollisten varausten lis. (+), väh (-) 80 Investoinnit - Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustappio 120 Rahoitusosuudet investointimenoihin 839 Investoinnit Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot 41 745 Investointimenot 67 038 Rahoitustoiminta Rahoitustoiminta Antolainasaamisten vähennykset 529 Antolainasaamisten lisäykset Pitkäaikaisten lainojen lisäys 40 000 Pitkäaikaisten lainojen vähennys 31 323 Lyhytaikaisten lainojen lisäys Lyhytaikaisten lainojen vähennys 2 207 Oman pääoman lisäykset 462 Oman pääoman vähennykset Kokonaistulot yhteensä 529 754 Kokonaismenot yhteensä 533 904

29 1.6 Hämeenlinna-konsernin toiminta ja talous 1.6.1 Yhdistelmä konsernitilinpäätökseen sisältyvistä yhteisöistä Tytäryhteisöt HÄMEENLINNAN KAUPUNKI Kiinteistö- ja asuntoyhteisöt Muut yhtiöt As Oy Säästötilllikka 100,00 % Aulangon Kylpylä Oy 51,00 % Hämeenlinnan Asunnot Oy 100,00 % Hämeenlinnan Eteläranta Oy 100,00 % * Linnan Isännöinti Oy 100,00 % Hämeenlinnan Kaupungin Teatteri Oy 100,00 % Hämeenlinnan Palvelukiinteistöt Oy 100,00 % Hämeenlinnan Keilakeskus Oy 78,62 % Hämeenlinnan Poltinahontie 15 Oy 100,00 % Hämeenlinnan Liikuntahallit Oy 100,00 % Idänpään toimintakeskus Oy 90,00 % * Hämeenlinnan Jäähalli Oy 86,74 % KT Oy Harvialantie 420 C 100,00 % * Hämeenlinnan Palloiluhalli Oy 93,06 % KT Oy Hämeenlinnan Kaupungintalot 100,00 % Hämeenlinnan Pysäköinti Oy 100,00 % KT Oy Hämeenlinnan Vanajanportti 100,00 % Hämeenlinnan Seudun Vesi Oy 76,60 % KT Oy Katistentie 98 100,00 % Kulttuuri- ja kongressikeskus Verkatehdas Oy 100,00 % KT Oy Onesto 100,00 % Linnan Ateria Oy 100,00 % KT Oy OP-talo 100,00 % Linnan Ateriapalvelut Oy 100,00 % KT Oy Rengon Härkäpirtti Oy 54,17 % Linnan Kehitys Oy 100,00 % Talo-osakeyhtiö Hämeen Suoja 73,12 % Linnan Kiinteistökehitys Oy 100,00 % * KT Oy Hämeenlinnan Kasarmikatu 23 84,36 % Säätiöt * KT Oy Hämeenlinnan Turuntien Liiketalo 59,63 % Fredrika Wetterhoff -säätiö 100,00 % * KT Oy Hämeenlinnan Visa 1 100,00 % * Wetterhoff Oy 100,00 % * KT Oy Hämeenlinnan Visa 2 100,00 % Hämeenlinnan Erityisasuntosäätiö 100,00 % * KT Oy Lammin Biokylä 1 70,00 % Hämeenlinnan Vanhusten Asuntosäätiö 100,00 % TEKME Oy 100,00 % * KT Oy Hauhon palvelutalo 100,00 % * Hämeenlinnan Valot Oy 100,00 % Sibeliuksen Syntymäkaupunki -säätiö 100,00 % TyöSyke Oy 66,59 % Kuntayhtymät Osakkuusyhteisöt Hämeen Maakuntaliitto, kuntayhtymä 38,94 % As Oy Appara 32,25 % Hämeen päihdehuollon ky 11,32 % As Oy Tuuloksentalo 46,48 % Hämeenlinnan seudun kansalaisopiston ky 61,88 % Hauhon Lämpö Oy 40,00 % Koulutuskuntayhtymä Tavastia 77,30 % Hämeen ammattikorkeakoulu Oy 44,12 % Kanta-Hämeen sairaanhoitopiirin ky 50,70 % Hämeenlinnan Linja-autoasemakiinteistö Oy 39,49 % * As Oy Appara 67,75 % Jukolan Lintukoto Oy 43,73 % * As Oy HML:n Ahvennummi 100,00 % Jyrätien Liikuntahallit Oy 33,33 % * As Oy Riihimäen Kyllikinpuisto 78,82 % Kiertokapula Oy 20,53 % * As Oy Riihimäen Museokatu 4 77,63 % KT Oy Hansalogistiikka 50,00 % * As Oy Riihimäen Kauppakatu 23 100,00 % KT Oy Hämeenlinnan Virvelinranta 38,70 % Eteva ky 3,26 % KT Oy Iittalan Lasimäki 33,00 % * Uudenmaan Vammaispalvelut Oy 100,00 % KT Oy Katuman Moreeni 50,00 % * Pääjärven Kiinteistöpalvelut Oy 100,00 % KT Oy Lamminraitti 46,00 % * KT Oy HML:n Virvelinranta 60,00 % KT Oy Peltokatu 10 50,00 % KuntaPro Oy 28,49 % * Seuturekry Oy 74,00 % * Taloustuki Yrityspalvelut Oy 100,00 % Lammin Kehitysosakeyhtiö Myötätuuli 49,00 % Pikassos Oy 50,00 % Vanaja Capital Oy 25,59 %

30 1.6.2 Konsernin toiminnan ohjaus Kaupunkikonserniin kuuluu kaupunkiorganisaation lisäksi yhtiöitä, muita yhteisöjä ja säätiöitä. Omistajaohjauksella tarkoitetaan niitä tavoitteita ja menettelytapoja, joita kaupunki omistajana kohdistaa yhtiöihin ja muihin yhteisöihin. Kaupungin tärkeimmille tytäryhteisöille asetetaan tilausbudjetin hyväksymisen yhteydessä tavoitteet, joiden toteutumista seurataan säännöllisesti kolmannesvuosittain. Kaupunginhallitus valitsee kaupungin edustajat yhtiökokouksiin ja kaupunginhallituksen konsernijaosto antaa edustajille tarvittavat ohjeet. Tytäryhteisöjen tilintarkastajiksi valitaan kaupungin tilintarkastusyhteisö tai sen edustajat. Tarkastuslautakunta huolehtii kaupungin ja sen tytäryhteisöjen tilintarkastuksen yhteensovittamisesta. Hämeenlinnan kaupunki edellyttää, että kaupungin toimintaa ja omaisuutta tytäryhteisöissä hoidetaan tarkoituksenmukaisesti, luotettavasti ja tehokkaasti turvaten kaupunkikonsernin kokonaisetu. Kaupungin omistajapolitiikan ja omistajaohjauksen tavoitteena on tytäryhteisöjen toiminnan kehittäminen kaupungin strategisten linjausten mukaisesti sekä omistaja-arvon pitkäjänteisen kasvun tukeminen. Tytäryhteisöjen päättäviä elimiä, joiden edustajia kaupunki voi ohjeistaa, ovat yhtiökokousten lisäksi yhteisöjen hallitukset. Yhtiökokousedustaja ohjeistetaan toimimaan yhtiökokouksessa kaupunginvaltuuston, kaupunginhallituksen tai kaupunginhallituksen konsernijaoston tekemän päätöksen mukaisesti. Kaupungin nimeämät henkilöt tytäryhteisöjen hallituksissa ohjeistetaan toimimaan kaupungin strategisten linjausten, lainsäädännön ja hyvän hallinnon periaatteiden mukaisesti mm. yhtiöjärjestystä ja mahdollista osakassopimusta noudattaen. Kaupunginvaltuusto hyväksyi 8.4.2013 kaupungin uudet konserniohjeet ja ne tulivat voimaan 1.5.2013. Konserniohjeita ei muutettu vuoden 2014 aikana. Konserniohjeiden päivitystarpeet tullaan arvioimaan kevään 2015 aikana. Kaupungin omistajapoliittiset linjaukset hyväksyttiin ensimmäisen kerran kaupunginvaltuustossa 6.2.2012. Omistajapoliittiset linjaukset/omistajapoliittinen ohjelma uudistettiin syksyllä 2014 ja kaupunginvaltuusto hyväksyi uudistukset 9.12.2014. Omistajapoliittiset linjaukset koskevat kaupungin ja sen liikelaitosten lisäksi yhtiöitä, kuntayhtymiä ja säätiöitä. Seuraavan kerran omistajapoliittiset linjaukset uudistetaan kokonaisuudessaan seuraavalla valtuustokaudella. Kaupunginhallitus päättää omistajapoliittisten linjausten yhteisökohtaisista tarkennuksista tarvittaessa vuosittain erikseen. Kaupunginhallituksen konsernijaosto on kuulunut kaupungin organisaatioon 1.1.2013 alkaen ja omistajaohjauksen vastuualue 1.4.2013 alkaen. Kaupunginvaltuusto muutti hallintosääntöä 9.12.2014 siten, että konsernijaoston tehtävistä poistettiin kaupungin elinkeinopoliittisten toimenpiteiden toteutumisen seuraaminen, koska sen katsotaan kuuluvan kaupunginhallituksen yleiseen toimivaltaan. Hallintosäännön muutos tuli voimaan 1.1.2015. 1.6.3 Olennaiset konsernia koskevat tapahtumat Kaupungin elinkeinoyhtiöissä on tehty merkittäviä rakenteellisia muutoksia vuoden 2014 aikana. Muutokset perustuvat kaupunginvaltuuston 6.5.2013 tekemään päätökseen. Hämeen Matkailu Oy sulautui Kehittämiskeskus Oy Hämeeseen 30.4.2014, joka muutti nimensä Linnan Kehitys Oy:ksi 2.6.2014. Teknologiakeskus Innopark Oy:n tytäryhtiö Sosiaalikehitys Oy myytiin Innolink Research Oy:lle 21.1.2014. Linnan Kiinteistökehitys Oy, Innosteel Factory Oy ja Lammin Biolämpö Oy sulautuivat Teknologiakeskus Innopark Oy:öön 16.6.2014 ja samalla yhtiön nimi muutettiin Linnan Kiinteistökehitys Oy:ksi. Linnan Kiinteistökehitys Oy:n osakkeet siirretään Linnan Kehitys Oy:n omistukseen vuonna 2015 sijoitetun vapaan oman pääoman rahastoon kohdistuvana sijoituksena kaupunginvaltuuston 10.3.2014 tekemän päätöksen mukaisesti. Tämän jälkeen kaupungin 100 % omistukseen jää Linnan Kehitys Oy, jonka 100 % tytäryhtiö on Linnan Kiinteistökehitys Oy. Toinen merkittävä rakennejärjestely vuoden 2014 aikana on tapahtunut kaupungin ateriapalveluita, siivousta ja kiinteistönhoitopalveluita tuottavien konserniyhtiöiden yhdistämisessä. Kaupunginvaltuusto päätti 5.5.2014 yhdistää kaupungin kokonaan omistamat yhtiöt Tekme Oy:n, Linnan Ateria Oy:n ja Linnan Ateriapalvelut Oy:n yhdeksi yhtiöksi sulautumisella siten, että sulautunut yhtiö aloittaa toiminnan 1.1.2015. Myöhemmin 8.9.2014 kaupunginvaltuusto päätti muuttaa yhdistymisjärjestelyä arvonlisäverosyistä siten, että Linnan Ateriapalvelut Oy jää omaksi yhtiökseen. Tekme Oy:n ja Linnan Ateria Oy:n fuusio toteutui suunnitellussa aikataulussa niin, että fuusioitunut yhtiö aloitti toimintansa 1.1.2015. Työterveys Häme Oy sulautui emoyhtiöönsä Työsyke Oy:öön 31.7.2014.

31 Kaupunginvaltuuston 7.4.2014 päätöksellä Kantolan tapahtumapuiston toteutus ja toiminta siirrettiin Kehittämiskeskus Oy Hämeelle (nyk. Linnan Kehitys Oy). Kaupunginhallitus päätti 26.5.2014 merkitä Kehittämiskeskus Oy Hämeen osakepääoman korottamiseksi tehtävän 840 000 euron annin kokonaan ja kaupunginvaltuusto myönsi 9.6.2014 omavelkaisen takauksen yhtiön ottamalle enimmäismäärältään 2 000 000 euron suuruiselle lainalle. Kantolan tapahtumapuiston rakennustyöt ovat edenneet niin, että ensimmäiset tilaisuudet tapahtumapuistossa järjestetään kesällä 2015. Hämeenlinnan Liikuntahallit Oy:n urheilutalon rakennusprojekti valmistui ja Elenia-areena otettiin käyttöön elokuussa 2014. Samalla Hämeenkaaren urheilutalo poistui käytöstä. Hämeenlinnan Liikuntahallit Oy on valmistellut vuoden 2014 aikana uimahallin peruskorjaushanketta. Kaupunginvaltuusto käsittelee uimahallihanketta maaliskuussa 2015. Tilikauden 2014 päättymisen jälkeen Linnan Kiinteistökehitys Oy (ent. Teknologiakeskus Innopark Oy) on myynyt tammikuussa 2015 strukturoidut korkojohdannaiset, joista yhtiö sai kauppahintana 2,015 miljoonaa euroa. Johdannaisten kokonaisnettotuotto vuosina 2007 2015 oli 6,034 miljoonaa euroa. 1.6.4 Arvio konsernin todennäköisestä tulevasta kehityksestä Kaupunginhallituksen 28.10.2013 käynnistämä tukipalveluyhteistyötä koskeva selvitys Kanta-Hämeen sairaanhoitopiirin kuntayhtymän kanssa on edennyt ja synergiaetuja on löydetty. Pisimmällä valmistelussa on ateriapalveluyhteistyö, joka esitetään aloitettavaksi Tekme Oy:ssä 1.9.2015. Varastoinnin ja logistiikan osalta yhteistyö esitetään aloitettavaksi 1.1.2016. Kanta-Hämeen sairaanhoitopiiristä tulisi järjestelyjen yhteydessä Tekme Oy:n osakas. Kaupungin ja sairaanhoitopiirin tukipalveluyhteistyötä selvittävän työryhmän alaisuuteen on perustettu Hämeenlinnan ja Riihimäen seutujen seudullista ateriapalveluyhteistyötä selvittävä työryhmä. Selvityksen on tarkoitus valmistua kevään 2015 aikana ja se saattaa valmistuttuaan johtaa muutoksiin ateriapalveluiden organisoinnissa. Kaupunginvaltuuston 10.11.2014 hyväksymään vuoden 2015 tilausbudjettiin sisältyy tuloksellisuusohjelma, johon yhtenä rakennemuutosarviointina kuuluu LinnanInfra -liikelaitoksen tulevaisuuden selvittäminen. Konsernijaoston 8.12.2014 nimeämä ohjausryhmä valmistelee rakennemuutosarviointia ja asia viedään valtuuston päätettäväksi kesäkuussa 2015, jotta mahdolliset muutokset voidaan ottaa huomioon tilausbudjetin 2016 laadinnassa. Erillisten kiinteistö- ja asunto-osakeyhtiöiden siirtämistä Hämeenlinnan Asunnot Oy:n omistukseen ja sen jälkeen fuusioimista emoyhtiöönsä jatkettaneen lähivuosina. 1.6.5 Selonteko konsernivalvonnan järjestämisestä Kaupungin konsernivalvonnan tarkoituksena on varmistaa, että konsernin toiminta on taloudellista ja tuloksellista, päätetyt tavoitteet saavutetaan, päätösten perusteena oleva tieto on riittävää ja luotettavaa ja että lain säännöksiä, viranomaisohjeita ja toimielimien päätöksiä noudatetaan ja että omaisuus ja voimavarat turvataan. Konsernivalvonnasta vastaa konsernijohto. Toimivallan ja -vastuun jako konserniohjauksessa Konsernijohdon muodostavat kaupunginhallitus, sen konsernijaosto, kaupunginjohtaja ja apulaiskaupunginjohtaja. Kaupunginhallitus ja konsernijaosto ohjaavat kaupunkikonsernia ja vastaavat yhteisöjen valvonnan järjestämisestä. Vastuu konsernin operatiivisesta johtamisesta on kaupunginjohtajalla. Omistajaohjauksesta vastuu on hallintosäännön mukaan apulaiskaupunginjohtajalla. Omistajaohjauksen vastuualue vastaa omistajaohjauksen valmistelutehtävistä. Tytäryhteisöjen hallituksille ja toimitusjohtajille sekä hallinto- ja taloushenkilöstölle järjestetään yhteisöjen toimintaan liittyviä koulutustilaisuuksia. Ohjeiden anto kaupungin edustajille tytäryhteisöissä Kaupunkia edustaa yhtiökokouksissa kaupunginhallituksen määräämä edustaja, jolle konsernijaosto antaa tarvittaessa toimintaohjeet. Kaupunginhallitus päättää edustajien ja ehdokkaiden nimeämisestä yhteisöjen hallintoelimiin. Tytäryhteisöjen tilintarkastajiksi valitaan kaupungin tilintarkastusyhteisö tai sen edustajat. Konsernitavoitteiden asettamista ja toteutumista koskeva arviointi Kaupunginvaltuusto asetti vuoden 2014 tilausbudjetin hyväksymisen yhteydessä tärkeimmille tytäryhtiöille toiminnalliset tavoitteet. Tavoitteiden toteutumista on seurattu kolmannesvuosiraporteissa. Toimintakertomuksen liitteenä on selvitys ko. yhtiöiden koko vuoden tavoitteiden toteutumisesta.

32 Tytäryhteisöjen toiminnan tuloksellisuuden ja taloudellisen aseman seuranta, analysointi ja raportointi Omistajapoliittisten tavoitteiden toteutumista sekä yhteisöjen taloudellista kehitystä ja tunnuslukuja seurataan säännöllisesti. Tarvittaessa yhteisössä tehdään yritystutkimus tai muu erityinen selvitys taloudellisesta asemasta. Strategiset yhtiöt arvioivat budjettilomakkeiden sekä kolmannesvuosiraporttien yhteydessä merkittäviä asioita, joihin tarvitaan konsernijohdon ennakkosuostumus. Keskitettyjen konsernitoimintojen ja konsernipalvelujen käyttö Kaupunkikonsernin yksiköt käyttävät konsernitiliä sekä sijoitus- ja laina-asioissa talous- ja hallintopalvelujen asiantuntemusta. Hankinnoissa avustaa seudullinen hankintayksikkö, oikeudellisissa asioissa käytetään kaupunginlakimiesten konsultointia ja tietohallinnossa avustaa konsernin tietohallinto. Henkilöstöpalvelut avustaa tarvittaessa palkka-, rekrytointi- ja henkilöstöasioissa. Omistajaohjauksen vastuualue huolehtii kaupungin konserniyhteisöjen yleisestä tuesta. Konsernivalvonnassa ei ole havaittu merkittäviä konserniohjeiden noudattamisen laiminlyöntejä. Riskienhallintajärjestelmien toimivuus tytäryhteisöissä Kaupungin konserniohjeisiin sisältyvät määräykset sisäisen valvonnan toimintaperiaatteista ja riskienhallinnasta. Tärkeimmiltä tytäryhteisöiltä ja säätiöiltä pyydettiin ensimmäistä kertaa tilikauden 2014 osalta laajempi selonteko sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan järjestämisestä. Selonteot valmistellaan käsiteltäviksi konsernijaoston huhtikuun 2015 kokouksessa. Lisäksi toimintakertomuksen liitteenä oleviin strategisten yhtiöiden tilinpäätösraportteihin sisältyy kuvaus sisäisen valvonnan onnistumisesta ja riskienhallinnasta. 1.6.6 Konsernitilinpäätös ja sen tunnusluvut KONSERNITULOSLASKELMA JA SEN TUNNUSLUVUT 2014 2013 1 000 1 000 Toimintatuotot 214 744 213 989 Toimintakulut -572 464-561 368 Osuus osakkuusyhteisöjen voitosta (tappiosta) 29 810 Toimintakate -357 690-346 569 Verotulot 266 616 252 500 Valtionosuudet 140 702 142 755 Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot 1 318 1 327 Muut rahoitustuotot 5 591 5 731 Korkokulut -9 490-10 086 Muut rahoituskulut -795-709 Vuosikate 46 251 44 949 Poistot ja arvonalentumiset -41 322-36 510 Tilikauden yli- ja alipariarvot -581-22 Satunnaiset erät -1 308 0 Tilikauden tulos 3 039 8 417 Tilinpäätössiirrot -946-2 001 Vähemmistöosuudet 59 529 Tilikauden ylijäämä (alijäämä) 2 152 6 946 Toimintatuotot / Toimintakulut, % 37,5 38,1 Vuosikate/Poistot, % 110,4 123,0 Vuosikate, euroa/asukas 680 663 Asukasmäärä 67 976 67 806

33 Toimintatuotot prosenttia toimintakuluista: = 100 x Toimintatuotot / (Toimintakulut Valmistus omaan käyttöön) 2014 2013 37,5 % 38,1 % Vuosikate prosenttia poistoista: = 100 x Vuosikate / (Suunnitelman mukaiset poistot + Arvonalentumiset) 2014 2013 110,4 % 123,0 % Kun tunnusluvun arvo on 100 %, oletetaan kuntakonsernin tulorahoituksen olevan riittävä. Oletusta voidaan kuitenkin pitää pätevänä vain, jos poistot ja arvonalentumiset vastaavat konserniyhteisöjen keskimääräistä vuotuista investointitasoa. Investoinneilla tarkoitetaan tällöin poistonalaisten investointien omahankintamenoa, joka saadaan vähentämällä hankintamenosta valtionosuudet, liittymismaksut ja muut rahoitusosuudet. Tulorahoitus on ylijäämäinen, kun vuosikate ylittää poistot ja alijäämäinen kun vuosikate alittaa poistot. Myös nämä väittämät pitävät paikkansa vain, jos poistot vastaavat keskimääräistä vuotuista investointitasoa. Jos vuosikate on negatiivinen, on konsernin tulorahoitus heikko. Vuosikate /asukas: 2014 2013 680 663 Keskimääräistä, kaikkia kuntia koskevaa tavoitearvoa ei voida asettaa. Kunnan koko, taajama-aste, tekniset verkostot ja toimintojen organisointi ovat tekijöitä, jotka vaikuttavat vuosikatetavoitteen määrittämiseen kunnassa. Asukasmääränä tunnusluvussa käytetään asukaslukua tilikauden lopussa.

34 KONSERNIN RAHOITUSLASKELMA JA SEN TUNNUSLUVUT 2014 2013 1 000 1 000 Toiminnan rahavirta Vuosikate 46 251 44 949 Satunnaiset erät, netto -1 308 0 Tulorahoituksen korjauserät -4 229-7 957 Investointien rahavirta Investointimenot -114 184-61 741 Rahoitusosuudet investointimenoihin 840 481 Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot 64 483 13 409 Toiminnan ja investointien rahavirta -8 148-10 859 Rahoituksen rahavirta Antolainauksen muutokset Antolainasaamisten lisäykset -105-17 Antolainasaamisten vähennykset -4 11 Lainakannan muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys 59 268 56 237 Pitkäaikaisten lainojen vähennys -52 926-35 641 Lyhytaikaisten lainojen muutos -1 994 4 405 Oman pääoman muutokset Oman pääoman muutokset 762-213 Muutokset vähemmistön osuudessa 294-445 Muut maksuvalmiuden muutokset Toimeksiantojen varojen ja pääomien muutokset -25-9 Vaihto-omaisuuden muutos -601-2 904 Saamisten muutokset 1 734-970 Korottomien velkojen muutokset 566 5 747 Rahoituksen rahavirta 6 970 26 200 Rahavarojen muutos -1 178 15 342 Rahavarojen muutos Rahavarat 31.12. 105 037 115 572 Yritysjärjestelyissä lähteneet rahavarat 9 358 Rahavarat 1.1. -115 572-100 230-1 178 15 342 Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä 5 vuodelta, -84 298-118 380 Investointien tulorahoitus, % 40,8 73,4 Pääomamenojen tulorahoitus, % 27,8 46,4 Lainanhoitokate 0,9 1,2 Kassan riittävyys 51 63 Asukasmäärä 67 976 67 806

35 INVESTOINNIT Toiminnan ja investointien rahavirta ja sen kertymä, 2014 2013-84 298-118 380 Toiminnan ja investointien rahavirta välituloksen tilinpäätösvuoden ja neljän edellisen vuoden kertymän avulla voidaan seurata investointien omarahoituksen toteutumista pitemmällä aikavälillä siltä osin kuin kertymä on laskettavissa. Omarahoitusvaatimus täyttyy, jos kertymä viimeksi päättyneenä tilinpäätösvuonna on positiivinen. Toiminnan ja investointien rahavirran kertymä ei saisi muodostua pysyvästi negatiiviseksi. Investointien tulorahoitus, %: = 100 x Vuosikate / Investointien omahankintameno 2014 2013 40,8 73,4 Investointien tulorahoitus -tunnusluku kertoo kuinka paljon investointien omahankintamenosta on rahoitettu tulorahoituksella. Tunnusluku vähennettynä sadasta osoittaa prosenttiosuuden, mikä on jäänyt rahoitettavaksi pääomarahoituksella eli käyttöomaisuuden myynnillä, lainalla tai kassavarojen määrää vähentämällä. Investointien omahankintamenolla tarkoitetaan rahoituslaskelman käyttöomaisuusinvestointeja, joista on vähennetty rahoituslaskelmaan merkityt rahoitusosuudet. LAINANHOITO Lainanhoitokate: = (Vuosikate + Korkokulut) / (Korkokulut + Lainanlyhennykset) 2014 2013 0,9 1,2 Lainanhoitokate kertoo konsernin tulorahoituksen riittävyyden vieraan pääoman korkojen ja lyhennysten maksuun. Jos konsernin lainakannasta on enemmän kuin 20 % on kertalyhenteisiä lainoja, otetaan lyhennyksen määräksi tunnuslukua laskettaessa laskennallinen vuosilyhennys, joka saadaan jakamalla edellä mainittu lainakanta 31.12. kahdeksalla. Tulorahoitus riittää lainojen hoitoon, jos tunnusluvun arvo on 1 tai suurempi. Kun tunnusluvun arvo on alle 1, joudutaan vieraan pääoman hoitoon ottamaan lisälainaa, realisoimaan kunnan omaisuutta tai vähentämään kassavaroja. Luotettavan kuvan konsernin lainanhoitokyvystä saa tarkastelemalla tunnuslukua useamman vuoden jaksolla. Konsernin lainanhoitokyky on hyvä, kun tunnusluvun arvo on yli 2, tyydyttävä kun tunnusluku on 1-2 ja heikko kun tunnusluvun arvo jää alle yhden. MAKSUVALMIUS Kassan riittävyys (pv): = 365 pv x Rahavarat 31.12. / Kassasta maksut tilikaudella 2014 2013 51 63 Kunnan maksuvalmiutta kuvataan kassan riittävyytenä päivissä. Tunnusluku ilmaisee, monenko päivän kassasta maksut voidaan kattaa kunnan rahavaroilla. Rahavaroihin lasketaan rahoitusarvopaperit sekä rahat ja pankkisaamiset. Kassasta maksut kootaan seuraavista tilikauden tuloslaskelman ja rahoituslaskelman eristä: Tuloslaskelmasta: Toimintakulut Valmistus omaan käyttöön Korkokulut Muut rahoituskulut Rahoituslaskelmasta: Investointimenot Antolainojen lisäys Pitkäaikaisten lainojen vähennys (lyhennykset)

36 KONSERNITASE JA SEN TUNNUSLUVUT VASTAAVAA 2014 2013 VASTATTAVAA 2014 2013 1000 1000 1000 1000 PYSYVÄT VASTAAVAT OMA PÄÄOMA Aineettomat hyödykkeet Peruspääoma 274 117 274 117 Aineettomat oikeudet 757 1 429 Yhdist. ja säätiöiden peruspääomat 903 903 Muut pitkävaikutteiset menot 5 527 5 290 Arvonkorotusrahasto 2 271 9 280 Ennakkomaksut 0 8 Muut omat rahastot 80 760 80 467 6 284 6 727 Ed. tilikausien alijäämä -32 235-39 642 Aineelliset hyödykkeet Tilikauden ylijäämä 2 152 6 946 Maa-ja vesialueet 70 684 66 973 327 968 332 070 Rakennukset 416 141 447 639 Kiinteät rakenteet ja laitteet 151 791 142 432 VÄHEMMISTÖOSUUDET 17 654 17 369 Koneet ja kalusto 16 256 16 678 Muut aineelliset hyödykkeet 3 872 2 340 POISTOERO JA VAPAAEHTOISET Ennakkomaksut ja kesken- VARAUKSET eräiset hankinnat 18 513 23 223 Poistoero 24 601 25 323 677 257 699 285 Vapaaehtoiset varaukset 11 435 9 853 Sijoitukset 36 036 35 176 Osakkuusyhteisöosuudet 41 450 6 318 Muut osakkeet ja osuudet 5 057 4 581 PAKOLLISET VARAUKSET Muut lainasaamiset 1 138 1 101 Eläkevaraukset 843 995 Muut saamiset 784 782 Muut pakolliset varaukset 3 764 2 789 48 429 12 782 4 607 3 784 TOIMEKSIANTOJEN VARAT Valtion toimeksiannot 310 819 TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT Lahjoitusrahastojen erityiskatteet 49 415 Valtion toimeksiannot 310 819 Muut toimeksiantojen varat 3 3 Lahjoitusrahastojen pääomat 320 247 361 1 237 Muut toimeksiantojen pääomat 502 966 VAIHTUVAT VASTAAVAT 1 132 2 032 Vaihto-omaisuus Aineet ja tarvikkeet 2 067 1 590 VIERAS PÄÄOMA Keskeneräiset tuotteet 22 010 22 022 Pitkäaikainen Valmiit tuotteet 0 20 Lainat rahoitus- ja Muu vaihto-omaisuus 10 40 vakuutuslaitoksilta 317 103 309 334 24 087 23 672 Pääomalainat 151 151 Saamiset Lainat julkisyhteisöiltä 14 737 15 324 Pitkäaikaiset saamiset Lainat muilta luotonantajilta 10 506 10 980 Myyntisaamiset 2 524 2 984 Saadut ennakot 1 756 646 Lainasaamiset 109 123 Muut velat 7 400 7 400 Muut saamiset 2 721 3 607 351 653 343 835 Siirtosaamiset 0 6 Lyhytaikaiset saamiset Myyntisaamiset 11 895 11 995 Lyhytaikainen Lainasaamiset 133 48 Lainat rahoitus- ja Muut saamiset 7 482 8 322 vakuutuslaitoksilta 53 303 55 978 Siirtosaamiset 8 696 11 367 Lainat julkisyhteisöiltä 544 552 33 560 38 452 Lainat muilta luotonantajilta 18 67 Rahoitusarvopaperit Saadut ennakot 27 161 26 941 Osakkeet ja osuudet 3 3 Ostovelat 24 367 24 067 Sijoitukset rahamarkkinainstr. 4 608 4 515 Muut velat 7 141 8 995 Joukkovelkakirjalainasaamiset 5 795 8 843 Siirtovelat 43 432 46 861 Muut arvopaperit 74 056 71 423 155 966 163 461 84 462 84 784 Rahat ja pankkisaamiset 20 575 30 788 VASTAAVAA YHTEENSÄ 895 014 897 727 VASTATTAVAA YHTEENSÄ 895 014 897 727

37 KONSERNITASEEN TUNNUSLUVUT 2014 2013 Omavaraisuusaste, % 44,1 44,2 Suhteellinen velkaantuneisuus, % 77,0 78,7 Kertynyt ylijäämä (alijäämä), 1000-30 083-32 697 Kertynyt ylijäämä (alijäämä), /asukas -443-482 Konsernin lainat, /asukas 5 831 5 787 Konsernin lainakanta 31.12., 1000 396 362 392 387 Konsernin lainasaamiset 31.12, 1000 1 138 1 101 Kunnan asukasmäärä 67 976 67 806 KONSERNIN TUNNUSLUVUT Konsernin omavaraisuus (%): = 100 x (Oma pääoma + Vähemmistöosuus + Konsernireservi + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) / (Koko pääoma - Saadut ennakot) 2014 2013 44,1 44,2 Tunnusluku mittaa konsernin vakavaraisuutta, alijäämäisten tulosten sietokykyä ja konsernin kykyä selviytyä sitoumuksista pitkällä aikavälillä. Suhteellinen velkaantuneisuus (%): = 100 * (Vieras pääoma Saadut ennakot) /Käyttötulot 2014 2013 77,0 78,7 Tunnusluku kertoo kuinka paljon konsernin käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun. Tunnusluvun osoittajaan merkitään tarkasteluvuoden tilinpäätöksen koko vieras pääoma vähennettynä saaduilla ennakkomaksuilla. Kun käytetään lyhennettyä konsernikaavaa, laskennassa voidaan jättää saadut ennakot pois. Käyttötulot muodostuvat tilikauden toimintatuotoista, verotuloista ja käyttötalouden valtionosuuksista. Suhteellinen velkaantuneisuus on omavaraisuusastetta käyttökelpoisempi tunnusluku konsernien välisessä vertailussa, koska pysyvien vastaavien hyödykkeiden ikä, niiden arvostus tai poistomenetelmä ei vaikuta tunnusluvun arvoon. Mitä pienempi velkaantuneisuuden tunnusluvun arvo on, sitä paremmat mahdollisuudet konsernilla on selviytyä velan takaisinmaksusta tulorahoituksella. Kertynyt yli-/alijäämä (1.000 ): = Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) + Tilikauden ylijäämä (alijäämä) 2014 2013-30 083-32 697 Luku osoittaa, paljonko konsernilla on kertynyttä ylijäämää tulevien vuosien liikkumavarana, taikka paljonko kertynyttä alijäämää, joka on katettava tulevina vuosina. Kertynyt yli-/alijäämä, /asukas: = [Edellisten tilikausien ylijäämä (alijäämä) + Tilikauden ylijäämä (alijäämä)] / Asukasmäärä 2014 2013-443 -482 Luku osoittaa konsernin asukaskohtaisen kertyneen ylijäämän tai katettavan kertyneen alijäämän määrän. Asukasmääränä käytetään tilinpäätösvuoden päättymispäivän mukaista asukasmäärää.

38 Konsernin lainakanta 31.12. (1 000 ): = Vieras pääoma (Saadut ennakot + Ostovelat + Siirtovelat + Muut velat) 2014 2013 396 362 392 387 Konsernin lainakannalla tarkoitetaan korollista vierasta pääomaa. Lainakantaan lasketaan tällöin koko vieras pääoma vähennettynä saaduilla ennakoilla sekä osto-, siirto- ja muilla veloilla. Jotta lainakanta voitaisiin laskea suoraan toimintakertomukseen otetusta taseesta, ei mainittuihin vähennettäviin eriin tule kirjanpidossa merkitä korollisia lainoja. Konsernin lainat /asukas: 2014 2013 5 831 5 787 Asukaskohtainen lainamäärä lasketaan jakamalla konsernin lainakanta tilinpäätösvuoden päättymispäivän mukaisella kunnan asukasmäärällä. Kuntayhtymän konsernitilinpäätöksessä ei asukaskohtaista lainamäärää lasketa. Konsernin lainasaamiset 31.12. (1 000 ): = Sijoituksiin merkityt jvk lainasaamiset ja muut lainasaamiset 2014 2013 1 138 1 101 Lainasaamisilla tarkoitetaan pysyviin vastaaviin merkittyjä antolainoja kunnan omistamien ja muiden yhteisöjen investointien rahoittamiseen.

39 1.7 Tilikauden tuloksen käsittely ja talouden tasapainottamistoimenpiteet 1.7.1 Tilikauden tuloksen käsittely Kaupunginhallitus päättää tehdä seuraavan esityksen tilikauden tuloksen käsittelystä ja talouden tasapainottamista koskevista toimenpiteistä: Tuloslaskelman mukainen tilikauden tulos on ylijäämäinen 17 284 395,90 euroa. Poistoeron vähennys (+) (vuosipoistot) on yhteensä 914 880,49 euroa. Se koostuu seuraavista: Rengon varhaiskasvatuskeskus 18 661,32 euroa, HYK/Tuomelan koulu 48 951,61 euroa, Nummen koulu 169 172,70 euroa, HYK / Hätilän koulu 16 812,35 euroa, Iittalan koulu Kalvola 77 362,76 euroa, Verkatehtaan päähanke 100 000,00 euroa, Profiträn alueen tiet Hauho 1 018,17 euroa ja Pelastuslaitoksen kalustohankinnat 482 901,58 euroa. Poistoeron lisäystä (-) on 1 101 646,34 euroa Pelastuslaitoksen valmistuneista kalustohankinnoista. Em. poistoeron nettomuutos on yhteensä lisäystä (-) 186 765,85 euroa. Varauksen lisäys (-) on Pelastuslaitoksen kaluston hankintaan 701 924,00 euroa. Kunnat maksoivat sopimuksen mukaisesti kalustohankintaan 4,00 euroa/asukas/vuosi. Kalustohankinta ei aina toteudu saman vuoden aikana. Varauksen vähennys (+) on Pelastuslaitoksen kalustovarauksen käyttö 1 101 646,34 euroa. Em. varausten muutos on vähennystä (+) yhteensä 399 722,34 euroa. Tilikauden ylijäämäksi tulee 17 497 352,39 euroa ja se esitetään sijoitettavaksi taseeseen tilikauden ali/ylijäämä -kohtaan. 1.7.2 Talouden tasapainottamistoimenpiteet Taseessa oli aikaisemmilta tilikausilta kertyneitä alijäämiä 13 315 288,17 euroa. Edellisten tilikausien yli/alijäämään on tehty 461 859,66 euron oikaisu, jonka jälkeen edellisten tilikausien kertynyt alijäämä 31.12.2014 on 12 853 428,51 euroa. Vuoden 2014 ylijäämä on 17 497 352,39 euroa. Tilikauden lopussa kertynyttä ylijäämää on 4 643 923,88 euroa. Kaupunginvaltuusto hyväksyi 10.11.2014 vuoden 2015 budjetin yhteydessä talouden tehostamisen ja sopeuttamisen toimenpideohjelman. Sen mukaan alijäämät olisi katettu vuonna 2019. Vuonna 2014 Hämeen ammattikorkeakoulun yhtiöitymisen yhteydessä saatu 18 114 883,91 euron satunnainen myyntivoitto vei tilikauden ylijäämäiseksi.

40 2 TALOUSARVION TOTEUTUMINEN 2.1 Tavoitteiden toteutuminen KAUPUNGIN TOIMINNAN KEHITYS Kaupunkistrategia 2014 2020 pähkinänkuoressa Kaupunginvaltuusto hyväksyi uuden kaupunkistrategian kesäkuussa 2013. Strategiaan on määritelty päämäärät, tavoitteet ja tavoitteille mittarit. Strategiaa toimeenpannaan seuraavien ohjelmien avulla: - Luova ja elinvoimainen elinkeinoympäristö: Elinvoimaohjelma (EVO) - Kaupunkilaisten hyvää arkielämää tukevat, kumppanuuteen ja tarpeeseen perustuvat palvelut: Palvelu- ja hankintaohjelma I ja II (PALHA I ja II) - Hyvä ympäristö ja kestävä kaupunkisuunnittelu: Kestävä kaupunkikehitysohjelma (kestävä elämäntapa, asunto-ohjelma ja maankäytön strategiset periaatteet) - Tasapainoinen talous ja tuloksellisuuden parantaminen: Talouden tasapainotusohjelma - Hyvinvoiva, osaava ja kehityshaluinen henkilöstö: Henkilöstöohjelma Palvelu- ja hankintaohjelma II:lle ja Elinvoimaohjelmalle on muodostettu strateginen hankesalkku ja hankkeiden etenemisestä on raportoitu kaupunginvaltuustolle. Ennusteen mukaan PALHA II -hankkeet saavuttavat alkuperäisen taloudellisen tavoitteen. Palvelu- ja hankintaohjelman ja tilausbudjetin keskeisimmät hankkeet on joulukuussa 2014 koottu seuraaviksi laajoiksi kokonaisuuksiksi: sosiaali- ja terveydenhuollon uudistus, palveluverkko, hankinnat ja monituottajuus, henkilöstötuloksellisuus ja talouden tasapainotus sekä työllisyyspaketti. Elinvoimaohjelman hankkeille määriteltiin vuoden 2014 aikana tavoitteet, hyödyt, riskit, tuen tarve ja etenemissuunnitelma sekä tulojen muodostuminen. Tulojen muodostumista täsmennetään vuoden 2015 kuluessa vielä lisäselvityksillä. Kaupunkistrategia on ohjannut kaupungin toimintaa ja määrittänyt vastuualueiden ja lautakuntien tavoitteita. Strategiaa toimeenpantiin lautakuntien palvelusuunnitelmissa ja vuoden 2014 palvelusopimuksissa. Sopimuksin ohjattiin omaa palvelutuotantoa ja monituottajaisesti tuotettuja, ulkoa ostettuja palveluja. Järjestämisvastuulliset lautakunnat ohjasivat palvelualueiden toimintaa, valtuusto työskenteli strategisena päättäjänä ja kaupunginhallitus