Kaupunkikonsernin talous. Aaro Honkola

Transkriptio

1 Kaupunkikonsernin talous Aaro Honkola

2 Kaupunkikonsernin talous Yleisohje kunnan ja kuntayhtymän konsernitilinpäätöksen laatimisesta Tavoitteena antaa oikea ja riittävä kuva kuntakonsernin muodostamasta taloudellisesta kokonaisuudesta siten kuin konserniyhteisöt olisivat yksi kirjanpitovelvollinen Konsernitilinpäätös laaditaan konserniyhteisöjen taseiden ja tuloslaskelmien sekä niiden liitetietojen yhdistelmänä Lisäksi konsernitilinpäätökseen yhdistellään suhteellisena osuutena niiden kuntayhtymien tase, tuloslaskelma ja liitetiedot, joissa kunta on jäsenenä konserniyhteisöjen omistusosuutta vastaava määrä osakkuusyhteisöjen voitosta/tappiosta sekä oman pääoman muutoksesta

3 Kaupunkikonsernin talous Konsernissa noudatetaan yhtenäistä tilikautta = kalenterivuosi Konsernitilinpäätöksen kasvanut merkitys 1) Oikea kuva taloudesta 2) Kriisikuntamenettely Arviointimenettely voidaan käynnistää, jos kunta ei ole kattanut kunnan taseeseen kertynyttä alijäämää kuntalain 110 :n 3 momentissa säädetyssä määräajassa Arviointimenettely voidaan lisäksi käynnistää, jos asukasta kohti laskettu kertynyt alijäämä on kuntakonsernin viimeisessä tilinpäätöksessä vähintään 1000 euroa ja sitä edeltäneessä tilinpäätöksessä vähintään 500 euroa tai kunnan rahoituksen riittävyyttä tai vakavaraisuutta kuvaavat kunnan ja kuntakonsernin talouden tunnusluvut ovat kahtena vuonna peräkkäin täyttäneet seuraavat raja-arvot: kuntakonsernin vuosikate on negatiivinen kunnan tuloveroprosentti on vähintään 1,0 %-yksikköä korkeampi kuin kaikkine kuntien painotettu keskimääräinen tuloveroprosentti asukasta kohti laskettu kuntakonsernin lainamäärä ylittää kaikkien kuntakonsernien keskimääräisen lainamäärän vähintään 50 prosentilla kuntakonsernin suhteellinen velkaantuminen on vähintään 50 prosenttia

4 Kaupunkikonsernin talous Keskeisiä periaatteita konsernin sisäiset tuotot ja kulut sekä sisäinen voitonjako on vähennetty keskinäiset saamiset ja velat on vähennetty olennaiset sisäiset katteet on vähennetty ulkopuolinen omistus tytäryhtiön tuloksesta on merkitty omaksi eräkseen ulkopuolinen omistus on merkitty omana eränään Konsernin tilinpäätökset tulee olla valmiina helmikuussa; valmistelu joulu-helmikuu Kuntayhtymät Kaupungin tilinpäätös maaliskuun loppuun mennessä

5

6

7 Konsernitilinpäätös Tytäryhteisöt, kpl Osakkuusyhteisöt, kpl Kuntayhtymät, kpl 4 4 Konsernitalous, Toimintakate Vuosikate Tilikauden yli-/alijäämä Investoinnit, netto Konsernitase Lainat Lainat /as

8 Toimintatuotot Toimintakulut Osuus osakkuusyhteisöjen voitosta (tappiosta) Toimintakate Verotulot Valtionosuudet Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot Muut rahoitustuotot Korkokulut Muut rahoituskulut VUOSIKATE Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot Satunnaiset erät -450 TILIKAUDEN TULOS Tilinpäätössiirrot Tilikauden verot Laskennalliset verot Vähemmistöosuudet Varausten ja rahastojen muutos 41 TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ (ALIJÄÄMÄ) KONSERNITULOSLASKELMAN TUNNUSLUVUT Toimintatuotot/Toimintakulut, % 51,2 49,6 Vuosikate/Poistot, % Vuosikate, /asukas Asukasmäärä

9 KONSERNITILINPÄÄTÖKSET Tilikauden tulos, (> 200 t ) Seinäjoen Energia Oy Seipark Oy 419 Seamk Oy 688 SeiLab Oy 361 Into Seinäjoki Oy 434 E-P:n Korkeakoulusäätiö 201 Lakeuden Vesi Oy 337

10 KONSERNITILINPÄÄTÖS 2015 KUNTAYHTYMÄT Omistusosuuden mukainen osuus tilikauden yli/alijäämästä (1 000 ) Eskoon sosiaalipalvelujen ky (17,21 %) 96 Etelä-Pohjanmaan Liitto (29,47 %) 89 E-P:n Sairaanhoitopiiri (23,68 %) Seinäjoen koulutuskuntayhtymä (49,52 %) 91

11 Toiminnan rahavirta Vuosikate Satunnaiset erät -450 Tilikauden verot Tulorahoituksen korjauserät Investointien rahavirta Investointimenot Rahoitusosuudet investointimenoihin Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot Toiminnan ja investointien rahavirta Rahoituksen rahavirta Antolainauksen muutokset Antolainasaamisten lisäykset Antolainasaamisten vähennykset Lainakannan muutokset Pitkäaikaisten lainojen lisäys Pitkäaikaisten lainojen vähennys Lyhytaikaisten lainojen muutos Oman pääoman muutokset Muut maksuvalmiuden muutokset Toimeksiantojen varojen ja pääomien muutokset Vaihto-omaisuuden muutos Saamisten muutokset Korottomien velkojen muutokset Rahoituksen rahavirta Rahavarojen muutos Rahavarat Rahavarat

12 VASTAAVAA PYSYVÄT VASTAAVAT Aineettomat hyödykkeet Aineettomat oikeudet Muut pitkävaikutteiset menot Aineelliset hyödykkeet Maa- ja vesialueet Rakennukset Kiinteät rakenteet ja laitteet Koneet ja kalusto Muut aineelliset hyödykkeet Ennakkomaksut ja kesk. hankinnat Sijoitukset Osakkuusyhteisöosuudet Muut osakkeet ja osuudet Muut lainasaamiset Muut saamiset TOIMEKSIANTOJEN VARAT VAIHTUVAT VASTAAVAT Vaihto-omaisuus Saamiset Pitkäaikaiset saamiset Lyhytaikaiset saamiset Rahoitusarvopaperit Rahat ja pankkisaamiset VASTAAVAA YHTEENSÄ

13 VASTATTAVAA OMA PÄÄOMA Peruspääoma / osakepääoma Säätiöiden peruspääomat Arvonkorotusrahasto Muut omat rahastot Edellisten tilikausien yli-/alijäämä Tilikauden yli-/alijäämä VÄHEMMISTÖOSUUDET POISTOERO JA VAPAAEHTOISET Poistoero -41 Vapaaehtoiset varaukset PAKOLLISET VARAUKSET Eläkevaraukset Muut pakolliset varaukset TOIMEKSIANTOJEN PÄÄOMAT VIERAS PÄÄOMA Pitkäaikainen korollinen vieras pääoma Pitkäaikainen koroton vieras pääoma Lyhytaikainen korollinen vieras pääoma Lyhytaikainen koroton vieras pääoma VASTATTAVAA YHTEENSÄ

14

15

16

17 Konsernin sisäinen korkostrategia KONSERNITILINPÄÄTÖS 2016 Antolainojen korot 6 %; Seinäjoen Energia Oy 4 %; Tertiäärilainat 3 kk Euribor + 0,75 %; kassalainat Takausprovisiot 0,75 % pa. jäljellä olevalle lainamäärälle

18

19 Merkittävimmät takausvastuut, SevasKodit Oy Into Seinäjoki Oy Kiinteistö Oy Seinäjoen Y-talo Kiinteistö Oy Frami E Westenergy Oy Kiinteistö Oy Seinäjoen Palvelutalot Seinäjoen Energia Oy Kiinteistö Oy Frami D Seinäjoki Areena Oy Kiinteistö Oy Seinäjoen Paloasema Seipark Oy Kiinteistö Oy Myllypuistokoti Kiinteistö Oy Seinäjoen Animwest Rytmikorjaamo Oy Lakeuden Etappi Oy 3 053

20 TILINPÄÄTÖS Asukasluku Vakinainen henkilöstö Toimintatuotot, Toimintakulut, Toimintatuotot/toimintakulut, % 18,4 16,9 Verotulot, Valtionosuudet, Vuosikate, Sumu-poistot, Vuosikate % poistoista 146,6 69,0 Tilikauden yli-/alijäämä, Kassavarat , Tase , Lainamäärä , Lainat , /asukas Konsernin vuosikate, Konsernin sumu-poistot, Vuosikate % poistoista Konsernin yli-/alijäämä, Konsernitase , Konsernin lainamäärä , Konsernin lainat , /asukas