Luumäen kunta Loppuraportti 2013

Transkriptio

1 Luumäen kunta Loppuraportti 2013 Tarkastuslautakunta BDO Audiator Oy JHTT, KHT Ulla-Maija Tuomela

2 Hallinnon tarkastus Valtuuston ja hallituksen pöytäkirjat 2013 Tarkastuksessa on käyty läpi pöytäkirjat saakka sekä 2014 alkuvuoden pöytäkirjat Tarkastuksessa ei noussut erityisiä huomioita 2

3 Talousarvion sitovuustasot, TA2013 3

4 Talousarvion toteutuma 2013 Menojen ylitykset Ylitys Ylitys % ta:sta muutettu TA Elinkeinotoimi ,56-12, ,00 Päivähoito ,55-0, ,27 Perusopetus ,95-2, ,70 Keskiasteen koulutus ,25-18, ,00 Kulttuuritoimi ,86-34, ,10 Nuorisotoimi ,37-39, ,16 Liikuntatoimi ,14-41, ,14 Kiinteistötoimi ,09-4, ,03 Maa-ja metsätilat ,23-53, ,00 Lämpölaitos ,56-2, ,00 Vesilaitos ,95-5, ,00 Yhteensä ,51-2, ,00 Menot toteutuneet kokonaisuudessaan yli arvioidun 4

5 Talousarvion toteutuma 2013 Tulojen alitukset Alitus Alitus % ta:sta Lasten päivähoito ,00 5, ,00 Keskiasteen koulutus ,00 39, ,00 Nuorisotoimi 400,00 13, ,00 Vesilaitos ,96 4, ,00 Rakennusvalvonta 8 766,00 15, ,00 Yhteensä ,96 0, ,00 Tulot toteutuneet kokonaisuudessaan yli arvioidun 5

6 Talousarvion toteutuma 2013 Talousarvion käyttötalousosa sisältää valtuuston hyväksymän muutetun talousarvion ylityksiä Suurimmat ylitys euromääräisesti sekä talousarvioon nähden prosentuaalisesti on liikuntatoimella, ylitys johtuu pääosin vuokrakulujen ylityksestä, vuokrakulut ovat olleet sisäisiä kuluja Ylitysten osalta arvioitiin sen olennaisuutta suhteessa kunnan sekä tulosalueitten että koko kunnan tasolla määrärahoihin ja tuloarvioihin. Ylitys menojen osalta oli vaihteluvälillä 0,13 53,58 %, koko kunnan tasolla ylitykset olivat 2,12 % kunnan toimintakuluista. Tulojen osalta vaihteluväli on 0,76 39,75 %, koko kunnan tasolla alitukset olivat 0,76 % kunnan toimintatuotoista. Ylitykset eivät ole olleet olennaisia eikä näin ollen kirjoiteta ylityksestä tilintarkastuskertomukseen. Kunnan hallinnon osalta on tilintarkastuskertomukseen kirjattu maininta: Kunnan hallintoa on hoidettu lain ja valtuuston päätösten mukaisesti 6

7 Talousarvion toteutuma 2013 Huomioitavaa talousarvion osalta: Talousarvioon tulee sisällyttää sekä ulkoiset että sisäiset menot ja tulot. Talousarvion toteutumisvertailusta sekä määrärahojen ja tuloarvioiden yhteenvedosta tulee selkeästi käydä esille talousarvion ylitykset ja alitukset, yhteenveto sivulla sisältää vain ulkoiset menot ja tulot Sisäiset vuokrat ovat tulleet kirjattavaksi vasta vuoden 2014 puolella ei mahdollisuutta reagoida talousarviomuutos tarpeeseen Käyttötalousosan toteutumisesta on raportoitu sivulta 41 alkaen, tuottojen ja kulujen määrät taulukoissa täsmäsivät pääsääntöisesti kirjanpidosta tulostettuun talousarvion toteutumaan Sitovien määrärahojen määrää on syytä tarkastella kriittisesti. Suuri määrä kohtuullisen pieniä valtuuston nähden sitovia määrärahoja aiheuttaa lisätyötä määrärahojen seurannalle. 7

8 Tilinpäätöksen 2013 tarkastus Tarkastuksen tavoitteena oli varmistaa, että kunnan tilinpäätös on laadittu niitä koskevien säännösten mukaisesti ja että se antaa oikeat ja riittävät tiedot kunnan tuloksesta ja taloudellisesta asemasta Toimintakertomus Toimintakertomuksen sisältöä verrattiin kirjanpitolautakunnan kuntajaoston yleisohjeen vaatimuksiin. Toimintakertomuksessa on esitettynä yleisohjeen vaatimat tiedot. Tilikauden tuloksen käsittely on esitetty sivulla Tuloksen käsittely on esitetty kirjanpitolautakunnan antamien ohjeiden mukaisesti. 8

9 Tilinpäätöksen 2013 tarkastus Tilinpäätöslaskelmat Tuloslaskelma, tase, rahoituslaskelma ja konsernitilinpäätös tarkastettiin. Laskelmat oli tehty kirjanpitolautakunnan kuntajaoston hyväksymien kaavojen mukaisesti. Niistä laskettavat tunnusluvut tarkastettiin ja todettiin oikeiksi. Konsernitilinpäätöksen laadinta käytiin läpi vertaamalla yhdisteltyjen yhteisöjen tilinpäätöstiedot tehtyyn yhdistelmään. Lisäksi käytiin pistotarkastuksella läpi eliminointikirjauksia. Laskelmissa ei todettu huomautettavaa. 9

10 Tilinpäätöksen 2013 tarkastus Tilinpäätöksen liitetiedot Tilinpäätöksessä on esitetty kirjanpitolautakunnan kuntajaoston hyväksymän liitetietoja koskevan yleisohjeen vaatimat liitetiedot seuraavasti jaotellen: Tilinpäätöksen laatimista koskevat liitetiedot Tuloslaskelman liitetiedot Taseen liitetiedot Vakuuksia ja vastuusitoumuksia koskevat liitetiedot Henkilöstöä koskevat liitetiedot Liitetiedot todettiin oikein laadituiksi ja riittäviksi. 10

11 Tilinpäätöksen 2013 tarkastus Tase-erittelyt Tase-erittelyt ovat yksityiskohtaisia ryhmittäisiä luetteloita seuraavista taseen pääryhmistä: pysyvät vastaavat vaihtuvat vastaavat vieras pääoma pakolliset varaukset toimeksiantojen varat ja pääomat Tase-erittelyt käytiin läpi ja todettiin tasesaldojen oikeellisuus. 11

12 Tilinpäätöksen 2013 tarkastus Ostolaskujen jaksottamisen läpikäynti Ostolaskujen osalta käytiin läpi laskuja joulukuulta 2013 ja tammikuulta Tarkastuksen tavoitteena oli varmistaa, että ostolaskut on kirjattu oikealle tilikaudelle. Tarkastuksessa ei havaittu huomautettavaa. 12

13 Tilinpäätöksen 2013 tarkastus Johtopäätökset kirjanpidosta ja tilinpäätöksestä Tilinpäätöksen ja kirjanpidon osalta on tilintarkastuskertomuksessa voitu todeta, että Kunnan tilinpäätös ja siihen kuuluva konsernitilinpäätös on laadittu tilinpäätöksen laatimista koskevien säännösten ja määräysten mukaisesti. Tilinpäätös antaa oikeat ja riittävät tiedot tilikauden toiminnasta, taloudesta, taloudellisesta kehityksestä ja taloudellisista vastuista. Esitämme tilinpäätöksen hyväksymistä. Esitämme vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisille tarkastamaltamme tilikaudelta. 13

14 Tilinpäätöksen 2013 tarkastus Valtionosuuksien käyttö ja perusteet Kunnan tuloslaskelmaan kirjatut valtionosuudet verrattiin valtionosuuspäätösten yhdistelmän ( , lähde VM/Kuntaosasto, OKM) tietoihin. Tiedot täsmäsivät toisiinsa. Tilintarkastuskertomukseen tulee maininta Valtionosuuksien perusteista ja käytöstä annetut tiedot ovat oikeita. 14

15 Tilinpäätöksen 2013 tarkastus Arvio sisäisestä valvonnasta ja konsernivalvonnasta Sisäisen valvonnan tarkastukseen liittyviä toimenpiteitä on sisältynyt tilikauden aikaiseen tarkastukseen. Sisäisen valvonnan osalta ei ole löytynyt huomautettavaa. Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan selonteko on sisällytetty toimintakertomukseen sivuille Erityisiä puutteita ei ole tuotu esille selonteoissa. Merkittävimmät riskit on esitetty toimintakertomuksen sivuilla 20. Tilintarkastuskertomukseen vuodelta 2013 on otettu maininta sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan järjestämisestä seuraavasti: Kunnan sisäinen valvonta ja konsernivalvonta on järjestetty asianmukaisesti. 15

16 YHTEYSTIEDOT Yhteystiedot: JHTT, KHT Ulla-Maija Tuomela Puh