HALLITUS 85 28.05.2012 TALOUSARVION 2013 TAVOITEASETANTA JA VALMISTELUN PERIAATTEET SEKÄ TALOUSSUUNNITELMAN 2013-2015 LINJAUKSET 287/02/02/00/01/2012 HALL 85 Yleistä Talousarvion 2013 ja taloussuunnitelman 2013-2015 pohjana on voimassaoleva strategia. Talousarviossa tehtävillä linjauksilla pyritään pysyviin rakenteellisiin, tuottavuutta parantaviin ja kustannusten kasvua hillitseviin ratkaisuihin. Tuottavuuden kehittämisohjelma luodaan kaikille sairaanhoitoalueille ja tukipalveluyksiköille osana talousarvion toimintasuunnitelmaa. Vuosibudjetti mitoitetaan tuottavuuden parantamista sekä kustannusten hallintaa ja johtamista tukevaksi. Kuntalain talousarviota koskevat säädökset Taloussuunnitelma laaditaan HUS-kuntayhtymässä kolmeksi vuodeksi. Investointien osalta taloussuunnittelukausi on muista osa-alueista poiketen neljä vuotta 2013 2016. Taloussuunnittelukaudella vuosisuunnittuprosessia kehitetään pitkäjänteisesti nykyistä enemmän toiminnan sisällöllisen suunnittelun suuntaan. Tämä tarkoittaa suunnittelussa siirtymistä tarkoituksenmukaiselta osin nk. ajuripohjaiseen suunnitteluun. Ts. suunnitellaan asioita, joilla on vaikutusta lopputulokseen eikä ainoastaan euromääräistä lopputulosta. Suunnitteluprosessin läpinäkyvyys lisääntyy ja toiminnan syy-seuraussuhteet tulevat paremmin esille. Muutos edellyttää esimiesten osallistamista ja sitouttamista aikaisempaa enemmän toiminnan suunnitteluun. Kuntalain 65 :n mukaan talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. kunnan/kuntayhtymän toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää valtuusto. kuntayhtymää ei koske kuntalain säädös, jonka mukaan taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää.
Talousarvion 2013 aikaisemmat hallituskäsittelyt Hallitus hyväksyi jäsenkuntien maksuosuuksien laskentaperiaatteet 7.5.2012 kokouksessa sekä päätti käsitellä talousarvion 2013 valmistelun yleiset periaatteet ja tavoiteasetannan 28.5.2012 kokouksessa. Hallitus päätti 7.5.2012 HUS-tasoinen jäsenkuntakohtainen maksuosuus vuoden 2013 talousarviossa pohjautuu voimassaolevan strategian mukaisesti sairaanhoitopiiritasolla 1,5 %:n tuottavuuden parantumiseen vuosina 2012 ja 2013. Jäsenkuntien maksuosuuksien lähtökohtana on vuoden 2011 tilinpäätös, jonka lisäksi huomioidaan arvioitu kustannustason muutos sekä ennustetun väestönmuutoksen ja ikärakenteen muutoksen vaikutus jäsenkunnittain. Jäsenkuntien yhteenlasketut maksuosuudet vuoden 2013 talousarviossa ovat 1 401,5 miljoonaa euroa. Jäsenkuntien kanssa sovittavat mahdolliset työnjaolliset ja toiminnalliset muutok-set huomioidaan jäsenkuntien lopullisissa maksuosuuksissa vuodelle 2013. Jäsenkunnan lopullinen maksuosuus vuonna 2013 määräytyy sen asukkaille annettujen hoitojen aiheuttamista kustannuksista etukäteen vahvistetun hinnaston mukaisin maksuin. Edellyttää, että talousarvion 2013 toiminnallisiin tavoitteisiin sisällytetään konkreettiset toimenpiteet jäsenkuntien palvelukysynnän aiheuttamien taloudellisten paineiden hallitsemiseksi yhteistyössä jäsenkuntien kanssa. Kuntayhtymätasoinen toiminnallinen tavoiteasetanta; strategiasta johdetut avaintavoitteet, mittarit ja tavoitearvot Talousarvion 2013 ja taloussuunnitelman 2013 2015 kuntayhtymätasoinen tavoiteasetanta ja toiminnalliset tavoitteet perustuvat valtuuston 19.10.2011 hyväksymään strategiaan vuosille 2012 2016. Strategiaa toteutetaan vuosisuunnitelmien ja talousarvion kautta. Valtuustossa hyväksyttävään talousarvioon sisällytetään strategiasta johdetut vuosittaiset painopisteet ja avaintavoitteet sekä niiden mittarit ja tavoitearvot. Valittavat strategiset painopisteet ja avaintavoitteet (ennen kaikkea potilashoitoon liittyvät) määrittävät osaltaan pitkälti sen määrärahatarpeen, mikä kuntalain 65 :n mukaan tulee talousarvioon varata. Osana vuoden 2013 talousarvioprosessin valmistelua, on konsernin johtoryhmässä määritetty liitteenä 8 oleva esitys kuntayhtymätason avaintavoitteiksi sekä niiden mittareiksi ja tavoitearvoiksi. Avaintavoitteiden osalta on lähdetty siitä, että ne ovat pitkäkestoisia, kattaen koko strategiakauden ja niille onkin asetettu tavoitearvot aina vuoteen 2016 asti. Samoin esittämistapaa on pyritty selkeyttämään ryhmittelemällä
avaintavoitteet ohjauskortin viiden eri näkökulman alle; Potilas/asiakas ja yhteiskunnallinen vaikuttaminen Opetus ja tutkimus Prosessit, rakenteet ja johtaminen Henkilöstö Talous Johdon säännöllistä seurantaa varten tullaan jokaisesta avaintavoitteesta laatimaan konkreettinen toteuttamis-/ toimenpidesuunnitelma vastuuhenkilöineen. Talousarvion 2013 tavoiteasetanta ja palveluiden hinnoittelu Vuonna 2013 tavoitteena on hyvän tuottavuuskehityksen jatkaminen kaikilla sairaanhoitoalueilla ja tukipalveluissa. Tavoitteena on kokonaistasolla 1,5 %:n tuottavuuden parannus kuten edellisenä vuotenakin. Parantuva tuottavuus ja onnistunut kustannusten hallinta mahdollistavat kilpailukykyisen ja kustannukset kattavan hinnoittelun. Toiminnalle asetettava tuottavuustavoite huomioidaan DRG-, hoitopäivätuote ja avohoitokäyntituotteiden hinnoissa. Tuotehintojen nousun on siten oltava kustannusten nousua pienempi nykyisellä volyymitasolla. Tuottavuustavoitetta ei sisällytetä välisuoritehintoihin eikä niihin perustuva suoriteperusteinen laskutus siten sisällä tuottavuustavoitetta. Talousarviossa vuoden 2013 välisuoritteiden hinnoittelu pohjautuu välisuoritteiden toteutuneisiin kustannuksiin vuonna 2011 ja niitä korjataan arvioidulla kustannustason muutoksella ja toiminnallisilla muutoksilla vuosina 2012 ja 2013. Välisuoritelajit, joille HUS:ssa tällä hetkellä lasketaan yksikkökustannukset, ovat hoitopäivät, poliklinikkakäynnit, leikkaustoimenpiteet, muut hoitotoimenpiteet, kuvantamistutkimukset, laboratoriotutkimukset, kalliit lääkkeet, kalliit tarvikkeet ja apuvälineet. Tuotehinnat lasketaan niihin kohdistuvien välisuoritekustannusten kautta.
Kaikille tukipalveluyksiköille asetetaan ko. yksikön tuottavuustavoitteesta johdettu tukipalveluyksikkökohtainen hintatason muutos- %. Kuntalaskutuskäytäntöön ei esitetä muutoksia vuodelle 2013 ja kuntia laskutetaan palveluiden toteutuneen käytön mukaan. Sitovat tavoitteet ja tulostavoitteet Kuntayhtymä Tilikauden tulos Taloussuunnittelukauden 2013 2015 tavoitteeksi asetetaan tasapainoinen talous ja nollatulostavoite, jolloin vuosikate = poistot. Sitovat nettokulut Kuntayhtymätasolla sitovaksi taloudelliseksi tavoitteeksi asetetaan kuntayhtymän sitovat nettokulut (tilikauden tuloksen ollessa 0, sitovat nettokulut = jäsenkuntien maksuosuus). Sitovien nettokulujen laskentakaava; Toimintakulut + korkokulut + muut rahoituskulut + poistot = Toiminnan kulut - muut myyntituotot (mm. laboratoriotutkimukset, kuvantaminen) - maksutuotot (mm. poliklinikka- ja hoitopäivämaksut potilailta) - tuet ja avustukset (mm. Kela-korvaus työterveyshuollosta) - muut toimintatuotot (mm. valtion korvaus opetus- ja tutkimustoiminnasta, lääkäreiden koulutuskorvaukset) - korkotuotot - muut rahoitustuotot = Toiminnan nettokulut - myyntituotot ulkokunnilta ja muilta maksajilta = Sitovat nettokulut Jäsenkunnat netto = Sitovat nettokulut +/- tilikauden tulos Investoinnit Investointien osalta sitovat tavoitteet asetetaan nelivuotiskaudelle 2013 2016. Investointiosan tavoitteiksi asetetaan sairaanhoitoalueiden HUS-Tilakeskuksen yhtymähallinnon ulkoisen tarkastuksen työterveyshuollon Apuvälinekeskus taseyksikön ja Tietohallinto-taseyksikön investointien yhteismäärä ml. pienet laite- ja rakennushankkeet.
Kustannusarvioltaan vähintään 10 milj. euron hankkeet esitetään valtuuston hyväksyttäväksi hankekohtaisesti (ml. liikelaitosten hankkeet). Rahoitus Kuntayhtymän rahoitusosan sitoviksi tavoitteiksi asetetaan pitkäaikaisten lainojen lisäysten ja pitkäaikaisten lainojen vähennysten enimmäismäärä sekä antolainauksen muutokset nettomääräisinä. Sairaanhoitoalueet Tilikauden tulos Kaikille sairaanhoitoalueille asetetaan nollatulostavoite. Sitovat nettokulut Sairaanhoitoalueiden sitovaksi taloudellisiksi tavoitteiksi asetetaan sitovat nettokulut. Tuottavuustavoite 1,5 % Tuottavuuden parantamistavoitteella edistetään toiminnan jatkuvaa parantamista. Tavoitteena on pystyä samoilla resursseilla tuottamaan aikaisempaa enemmän. Mm. kannustimien avulla pyritään luomaan muutos- ja kehittämismyönteinen toimintakulttuuri. Tuottavuustavoite kohdistetaan mahdollisuuksien mukaan yksilöllisesti sairaanhoitoalueittain. Tuottavuuden parantaminen edellyttää toimintatapojen ja prosessien kehittämistä sekä rakenteellisia ratkaisuja (esim. toimintojen keskittämisiä HUS-tasoisesti). Sairaanhoitoaluekohtainen tuottavuustavoite vahvistetaan hallituksessa elokuussa. Tuottavuutta mitataan somaattisessa palvelutuotannossa DRG-pohjaisilla mittareilla. Psykiatrian osalta tuottavuusmittari tavoitearvoineen otetaan käyttöön 2013. Mittari on määrittelyvaiheessa. Toiminnalliset tavoitteet Sairaanhoitoalueille asetetaan lisäksi toiminnallisia tavoitteita, joilla edistetään kokonaistason optimointia. Toiminnallisia tavoitteita voidaan asettaa myös yhteisesti toisen/toisten sairaanhoitoalueiden, tukipalveluyksiköiden tai tytäryhtiöiden kanssa. Toiminnalliset tavoitteet perustuvat HUS:n strategiasta valittuihin painopistealueisiin ja avaintavoitteisiin. Tukipalveluyksiköt Sisäisen laskutuksen kokonaiseuromäärän raami
Tukipalveluyksiköille määritetään jäsenkuntien maksuosuuksien laskennassa käytetyn mallin mukaisesti tukipalveluyksikkökohtainen sisäisen laskutuksen euromääräinen raami. Raamin määrittelyssä huomioidaan mahdolliset HUS:n eri yksiköiden väliset työnjaolliset muutokset. Tukipalveluyksiköiden laskutus perustuu edelleen tuotteistettujen palveluiden toteutuneeseen käyttöön. Sisäisen myynnin toteuma tilinpäätös 2011 + tukipalveluyksikön painotettu kustannustason muutos 2011 2012 ja 2012 2013, laskenta kustannuslajeittain tarvittaessa tiliryhmätasolla (yksilöllinen kustannustason muutos jokaiselle tukipalveluyksikölle erilaisen kustannusrakenteen vuoksi) + väestön kasvu ja ikärakenteen muutos (kaikille yksiköille yhtenäinen HUS-tasoinen prosentti vuosille 2012 ja 2013 (keskimääräinen prosentti, joka muodostuu jäsenkuntien keskiarvosta maksuosuuksien laskennan yhteydessä) - yksikölle asetettu yksilöllinen tuottavuustavoite vuosille 2012 ja 2013 (= 1,5%) +/- tukipalveluyksikön ja sisäisen asiakkaan väliset työnjaolliset ja toiminnalliset muutokset (sisältäen Tietohallinto- ja Apuvälinekeskus-taseyksiköiden osalta myös uudet palvelut sekä HUS-Tilakeskuksen osalta mahdolliset uudet tilat) = Sisäinen myynti TA 2013 Talousarvion euromääräinen sisäinen myynti puretaan tukipalveluyksikön tuotteistuksen periaatteiden mukaisesti tuoteryhmä- tai tuotekohtaisiksi palvelusuunnitelmiksi asiakkaittain. Palvelusopimuksessa ja vuosittaisessa palvelusuunnitelmassa kuvataan palveluiden saatavuuden, palvelutason ja palveluiden laatutason tavoitteet sekä seurantamittarit. Jokaisella tukipalveluyksiköllä on aktiivinen rooli asiakkaiden tarkoituksenmukaisen palvelukäytön ohjauksessa. Tilikauden tulos Liikelaitosten, Apuvälinekeskus ja Tietohallinnon taseyksiköiden sekä yhtymähallinto, työterveyshuolto-, ulkoinen tarkastus- ja HUS-Tilakeskus tulosalueiden sitovaksi taloudelliseksi tavoitteeksi asetetaan tilikauden nollatulos. Tuottavuustavoite = 1,5 % sekä tuottavuustavoitteesta johdettu palveluhintojen muutos (painotettu palveluhintojen keskimääräinen muutos) Tukipalveluyksiköille määritetään lisäksi yksilöllinen tuottavuustavoite. Kokonaistasolla tukipalveluyksiköiden tuottavuustavoite on vähintään 1,5 %. Tuottavuustavoitteessa pyritään mm. huomioimaan yksikön elinkaaren vaihe sekä rakenteellisten ratkaisujen mahdollisuus. Tuottavuustavoitteesta johdetaan palveluhintojen muutos %. Palveluiden hintatason muutoksen laskentapohjana on yhtenäinen laskentamalli perustuen tukipalveluyksikkökohtaisesti tuoteryhmien
painotettuun keskiarvoon. Tukipalveluyksikkökohtainen tuottavuustavoite vahvistetaan hallituksessa kesäkuussa. Rahoitus Tukipalveluyksiköt lukuun ottamatta taseyksiköitä maksavat peruspääomastaan 3 %:n korkoa. Talousarvion laadinnan yhteydessä arvioidaan pitkäaikaisten lainojen tarve, jolle asetetaan enimmäisnostoraja. Tukipalveluyksiköiden toteutuneen tilikauden yli-/alijäämän käsittelystä päätetään tilinpäätöksen valmistelun yhteydessä. Valtuusto päättää kuntayhtymän talousarvion yhteydessä liikelaitos-, taseyksikkö- ja tulosaluekohtaiset tavoitteet. Liikelaitosten osalta niiden johtokunnat hyväksyvät liikelaitoksien omat talousarviot, jotka noudattavat valtuuston asettamia toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita. Toiminnalliset tavoitteet Tukipalveluyksiköille asetetaan lisäksi toiminnallisia tavoitteita. Toiminnallisella tavoiteasetannalla varmistetaan HUS kokonaisuuden ja kokonaisoptimoinnin edistäminen sekä asiakkaan toiminnan tehokas tukeminen. Tavoitteita voidaan asettaa myös yhteisesti toisen/toisten tukipalveluyksiköiden, sairaanhoitoalueiden tai tytäryhtiöiden kanssa. Tytäryhtiöt Tuottavuustavoite ja sisäisen laskutuksen kokonaiseuromäärän raami Toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita asetetaan HUS-Kiinteistöt Oy:lle sekä yhteistyössä Helsingin kaupungin kanssa Uudenmaan Sairaalapesula Oy:lle. Tytäryhtiöille asetetaan vuoden 2013 talousarviovalmistelun tavoitteiksi 1,5 %:n tuottavuuden kasvutavoite sekä asetetaan tuottavuustavoitteesta johdettu hintatason muutos- %. Ko. tytäryhtiöille asetetaan lisäksi, kuten myös muille tukipalveluyksiköille sisäisen laskutuksen kokonaiseuromäärän raami. Tilikauden tulos Tytäryhtiöille asetetaan nollatulostavoite. Tulostavoitteella tarkoitetaan tilikauden tulosta ennen tilinpäätössiirtoja. Toiminnalliset tavoitteet Tytäryhtiöille asetetaan lisäksi toiminnallisia tavoitteita. Tavoitteita voidaan asettaa myös yhteisesti toisen/toisten tytäryhtiöiden, tukipalveluyksiköiden tai sairaanhoitoalueiden kanssa.
Talousarviovalmistelun 2013 lähtökohtia Investointiesitykset Liikelaitosten johtokuntien ja osakeyhtiöiden hallitusten tulee päätöksillään tukea konsernin tavoitteiden saavuttamista. Kustannustason muutokset huomioidaan yksilöllisesti tulosalueen kustannusrakenne (tarkastelu kululajeittain tiliryhmätasolla) huomioiden. Jäsenkuntien maksuosuus asettaa raamin kustannuskehitykselle, jotta HUS-kuntayhtymän tulos saadaan tasapainoiseksi = nollatulostavoite. Henkilöstökulujen osalta kustannustason nousuksi arvioidaan 2012-2013 2,3 % (TA 2012 2,6 %). Henkilösivukuluprosentiksi arvioidaan 23,93 % (TA 2012 23,63 %). Poistojen ja rahoituserien määrä muodostuu investointiohjelman perusteella. Peruspääomalle maksettava korko esitetään pidettäväksi ennallaan eli 3 %:na. Omavaraisuusastetavoitteeksi vuodelle 2013 asetetaan vähintään 40 %. Muutetun hallintosäännön mukaisesti seuraava investointisuunnitelma laaditaan neljäksi vuodeksi. Suunnitelmaan 2013-2016 tehtävistä = 0,5 milj. euron investointiesityksistä on annettu tulosalueille, taseyksiköille ja liikelaitoksille ohje 2.4.2012. Rakennus-, laite- ja tietojärjestelmäinvestointiesityksissä käytetään yhtenäistä investointien suunnittelupohjaa, jossa esitetään suunnitellun investoinnin toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet sekä vaikutukset. Yksiköt toimittavat tärkeysjärjestykseen asettamansa investointiesitykset keskitettyä kuntayhtymän johdon priorisointiprosessia varten toukokuun lopulla. Koska uusia hankkeita voidaan ottaa ohjelmaan hyvin rajallisesti, investointiesityksissä on pyydetty arvioimaan tarkoin niiden vaihtoehtoja, kannattavuutta ja ajoitusta. Kaikki investointiesitykset käsitellään saman priorisointimenettelyn mukaisesti riippumatta niiden suunnitellusta rahoitustavasta. Lopullinen rahoitustapatarkastelu tehdään vasta, kun investointi on hyväksytty investointiohjelmaan. Strategian mukaisesti suuret sairaalainvestoinnit rahoitetaan pääosin lainarahoituksella vuosina 2012 2016. Lisäksi selvitetään pitkän ajan kokonaistaloudellisuuden ja toiminnan kannalta vertailulaskelmia tekemällä investointien rahoituksessa lainarahoituksen ja muiden eri rahoitusmuotovaihtoehtojen keskinäistä edullisuutta.
Uusien lähivuosille ehdotettavien suurten investointien valinnassa painotetaan seuraavia, HUS-strategian tavoitelinjauksia: potilaslähtöinen ja oikea-aikainen hoito vaikuttava ja kilpailukykyinen toiminta tiivistyvä kumppanuus perusterveydenhuollon kanssa Talousarvioesityksen alustava hallituskäsittelyaikataulu Hallitus vahvistaa tukipalveluyksikkökohtaiset tuottavuustavoitteet 13.6.2012 kokouksessa sekä sairaanhoitoaluekohtaiset tuottavuustavoitteet 20.8.2012 kokouksessa. Hallitus käsittelee varsinaista talousarvioesitystä kokouksissaan 22.10.2012 ja 12.11.2012. Hallituksen 2013 talousarvioesitys valtuustolle käsitellään hallituksen kokouksessa 3.12.2012. Valtuusto päättää talousarviosta 13.12.2012. Hallitus seuraa talousarvion valmistelua alkusyksyn aikana. Päätösesitys Hallitus päättää hyväksyä liitteessä 8 esitetyt strategiasta johdetut avaintavoitteet taloussuunnittelukaudelle sekä niiden mittarit ja tavoitearvot jatkovalmistelun pohjaksi. merkitä tiedoksi talousarvion 2013 valmistelutilanteen. päättää edellä esitetyt talousarvion 2013 valmistelun periaatteet ja tavoiteasetannan sekä vuosien 2013 2015 taloussuunnittelua sekä vuosien 2013 2016 investointien suunnittelua koskevat linjaukset. Asian käsittely Esittelijä esitti, että päätösesityksen ensimmäisen kohdan loppuun seuraavaa: Hyväksyä liitteessä 8 esitetyt strategiasta johdetut avaintavoitteet taloussuunnitelmakaudelle sekä niiden mittarit ja tavoitearvot jatkovalmistelun pohjaksi täydennettynä seuraavia aiheita koskevilla avaintavoitteilla 1. sairaansijojen vähentäminen ja avohoitopainotteisuuden lisääminen 2. yhteiskunnallinen vaikuttavuus 3. erikoissairaanhoidon poliklinikkatoiminnan lisääminen perusterveydenhuollossa 4. kysynnän hallinta. Lisäksi esittelijä korjasi liitteen 8 sivulta 5 tavoitemittariksi, että yhteinen asiakas- ja potilastietojärjestelmä on tarjolla käyttöön HUS-alueella. Päätös Esitys hyväksyttiin esittelijän muuttamassa muodossa. Lisätietoja Mari Frostell, p. 0400 748 767, Merja Mäkitalo 050 340 9394