Ohjeita ja susituksia Ohjeet luttlukituslaitsten ESMAlle säännöllisin väliajin timittamista tiedista 23/06/15 ESMA/2015/609
Sisällysluettel 1 Sveltamisala... 3 2 Määritelmät... 3 3 Ohjeiden tarkitus... 3 4 Nudattamista ja ilmittamista kskevat velvitteet... 3 5 Säännöllisin väliajin timitettavat tiedt... 3 5.1 Rahitustult ja -kulut (jateltuina luttlukituksen tyypin mukaan sekä yksittäin että kk knsernilta)... 4 5.2 Henkilöstön vaihtuvuus, avimet paikat ja keskeiset ylennykset... 5 5.3 Kkaikaisten työntekijöiden määrä... 5 5.4 Säännösten nudattamista valvvalle sastlle timitetut sisäiset valitukset... 5 5.5 Hallint- tai valvntaelimen kkusten pöytäkirjat, yhtiön timivaan jhtn kuulumattmien riippumattmien jhtajien lausunnt ja hallint- tai valvntaelimelle timitetut kertmukset... 5 5.6 Tumiistuin- ja välimiesmenettelyt sekä muut riidanratkaisumenettelyt... 6 5.7 Mahdlliset ja tsiasialliset luttlukituslaitksista annetun asetuksen rikkmiset ja niiden perusteella tteutetut timenpiteet... 6 5.8 Organisaatikaavit... 6 5.9 Säännösten nudattamisen valvnta, sisäinen tarkastus ja riskienhallinta... 7 5.10 Yrityksen tiettekninen strategia... 7 5.11 Muut alat... 7 5.12 Ilmitukset alkuperäisten rekisteröinnin edellytysten lennaisista muutksista... 8 5.13 luttlukituslaitksen valvntamaksun ja markkinasuuden laskeminen... 9 5.14 Luttlukituslaitksen markkinasuuden laskeminen...10 6 Liite 1: Yhteenvet luttlukituslaitsten ESMAlle säännöllisin väliajin timitettavista tiedista... 11 1
Käytetyt lyhenteet CRA-asetus Eurpan parlamentin ja neuvstn asetus (EY) N: 1060/2009 (sellaisena kuin se n viimeksi muutettuna asetuksella (EU) N: 462/2013). CRA ESMA HR IA luttlukituslaits Eurpan arvpaperimarkkinaviranmainen henkilöresurssit sisäinen tarkastus 2
1 Sveltamisala Kenelle? 1. Ohjeet kskevat EU:ssa rekisteröityjä luttlukituslaitksia. Ne eivät kske sertifiituja luttlukituslaitksia. Millin? 2. Ohjeet tulevat vimaan kahden kuukauden kuluttua siitä, kun ne n julkaistu ESMAn verkksivustlla kaikilla EU:n virallisilla kielillä. 2 Määritelmät 3. ESMAn perustamisasetus: Eurpan parlamentin ja neuvstn asetus (EU) N: 1095/2010, annettu 24 päivänä marraskuuta 2010, Eurpan valvntaviranmaisen (Eurpan arvpaperimarkkinaviranmainen) perustamisesta sekä päätöksen N: 716/2009/EY muuttamisesta ja kmissin päätöksen 2009/77/EY kumamisesta. 3 Ohjeiden tarkitus 4. Ohjeissa kerrtaan, mitä tietja luttlukituslaitsten pitäisi timittaa, jtta ESMA pystyy harjittamaan luttlukituslaitsten jatkuvaa valvntaa. Ohjeissa selvennetään myös, mitä tietja ESMA dttaa saavansa valvntamaksun ja luttlukituslaitksen markkinasuuden laskemista varten. 4 Nudattamista ja ilmittamista kskevat velvitteet 5. Tämä asiakirja sisältää ESMAn perustamisasetuksen 16 artiklan njalla annettuja hjeita. ESMAn perustamisasetuksen 16 artiklan 3 khdan mukaisesti finanssimarkkiniden timijiden n kaikin tavin pyrittävä nudattamaan hjeita ja susituksia. 5 Säännöllisin väliajin timitettavat tiedt 6. Tässä sassa luetellaan tiedt, jtka luttlukituslaitsten tulisi timittaa ESMAlle säännöllisesti neljännesvusittain, pulivusittain ja vusittain. Tiedt pitäisi timittaa kuukauden kuluessa asianmaisen vusineljänneksen päättymisestä. 3
Ajanjaks Vuden 20xx ensimmäinen neljännes (päättyy 31. maaliskuuta 20xx) Vuden 20xx tinen neljännes (päättyy 30. kesäkuuta 20xx) Vuden 20xx klmas neljännes (päättyy 30. syyskuuta 20xx) Vuden 20xx neljäs neljännes (päättyy 31. julukuuta 20xx) Tietjen timittamisen määräaika 30. huhtikuuta 20xx 31. heinäkuuta 20xx 31. lkakuuta 20xx 31. tammikuuta 20x(x+1) 7. Js luttlukituslaitksista annetun asetuksen mahdllisen rikkmisen havaitaan aiheuttavan riskin vimassa levien luttlukitusten pätevyydelle ja pulueettmuudelle (esimerkiksi kun kyseessä n mahdllinen vilpillinen tai säännösten vastainen timinta, kuten työntekijän tai jhtajan spimatn menettely), luttlukituslaitksen tulisi harkita ilmittavansa asiasta ESMAlle viipymättä. Luttlukituslaitkset vat tietisia siitä, että js ne eivät tee näin ja rikkminen tdetaan, laits ei vi vedta luttlukituslaitksista annetun asetuksen liitteessä IV levan II sastn 3 khdan lieventävään tekijään ( Js luttlukituslaits n ilmittanut rikkmisesta arvpaperimarkkinaviranmaiselle ripeästi, tehkkaasti ja kattavasti, svelletaan kerrinta 0,4. ). 8. ESMA ei vaadi luttlukituslaitsta lupumaan lainmukaisesta liikesalaisuuksien sujasta timittaessaan näihin hjeisiin sisältyvät tiedt säännöllisin väliajin. A. Neljännesvusittain timitettavat tiedt 5.1 Rahitustult ja -kulut (jateltuina luttlukituksen tyypin mukaan sekä yksittäin että kk knsernilta) 9. ESMAlle pitäisi timittaa tiedt vusineljänneksen tulista i) luttlukituksen tyypin ja ii) kulujen mukaan. 10. Vusineljänneksen tult pitäisi jakaa seuraavien luttlukitustyyppien perusteella: yrityksen muu timinta kuin rahitustiminta, yrityksen rahitustiminta, julkinen rahitus, strukturitu rahitus ja katetut velkakirjat. 11. Vusineljänneksen kuluissa pitäisi eritellä liiketimintakulut ja kknaiskulut. Liiketimintakulujen pitäisi vastata suurin piirtein tulja ennen krkja ja verja. Luvut tulisi esittää neljännesvusitulina ja -kuluina (mieluummin kuin vusitulina ja -kuluina). 12. Vutuisesta valvntamaksusta vapautuksen saaneiden luttlukituslaitsten tulisi timittaa nämä tiedt mieluummin pulivusittain kuin neljännesvusittain. 4
5.2 Henkilöstön vaihtuvuus, avimet paikat ja keskeiset ylennykset 13. Tiedt ylemmän jhdn (myös ylemmän tietteknisen jhdn), pääanalyytikkjen ja analyytikkjen vaihtuvuudesta tulisi timittaa neljännesvusittain. Vutuisesta valvntamaksusta vapautuksen saaneiden luttlukituslaitsten tulisi timittaa nämä tiedt mieluummin pulivusittain kuin neljännesvusittain. 5.3 Kkaikaisten työntekijöiden määrä 14. Henkilöstön vaihtuvuutta kskevien tietjen lisäksi ESMAn tulisi saada neljännesvusittain raprtti luttlukituslaitksessa työskentelevien työntekijöiden kknaismäärästä kkaikaisiksi muutettuna. Vutuisesta valvntamaksusta vapautuksen saaneiden luttlukituslaitsten tulisi timittaa nämä tiedt mieluummin pulivusittain kuin neljännesvusittain. 5.4 Säännösten nudattamista valvvalle sastlle timitetut sisäiset valitukset 15. Saadessaan asetuksen sveltamisalaan kuuluvan valituksen luttlukituslaitksen tulisi timittaa ESMAlle seuraavat tiedt: kuvaus valituksen sisällöstä luttlukituslaitksen tteuttamat jatktimet tiedt mahdllisen sisäisen tutkinnan alittamisesta valituksen perusteella sekä siitä, nk tutkinta käynnissä tai päättynyt ilmittamispäivään mennessä. Js tutkinta n päättynyt, n timitettava jäljennös tutkinnan perusteella mahdllisesti laaditusta kertmuksesta. B. Pulivusittain timitettavat tiedt 5.5 Hallint- tai valvntaelimen kkusten pöytäkirjat, yhtiön timivaan jhtn kuulumattmien riippumattmien jhtajien lausunnt ja hallint- tai valvntaelimelle timitetut kertmukset 16. Luttlukituslaitsten pitäisi timittaa pulivusittain hallint- tai valvntaelimen kkusten pöytäkirjat jäljennös hallint- tai valvntaelimen jäsenille ennen kkusta lähetetyistä asiakirjista sekä kkuksissa käsitellyistä muista asiakirjista (esimerkiksi säännösten nudattamista valvvan sastn, sisäisen tarkastuksen timinnn, sisäisen arviintitiminnn, tietturvatiminnn ja riskitiminnn laatimat raprtit). Js yhtiön timivaan jhtn kuulumatn riippumatn jhtaja antaa lausunnn 5
erillisenä asiakirjana, luttlukituslaitksen tulisi timittaa pulivusittain timitettavien tietjen hella kaikki luttlukituslaitksen yhtiön timivaan jhtn kuulumattman riippumattman jhtajan luttlukituslaitksista annetun asetuksen liitteessä I levan A jaksn 2 khdan mukaisesti antamat lausunnt sekä kaikki tällaisen riippumattman jhtajan antamat raprtit (myös jatkraprtit). 5.6 Tumiistuin- ja välimiesmenettelyt sekä muut riidanratkaisumenettelyt 17. ESMAn pitäisi saada pulivusittain lyhyt selvitys sekä ajantasaiset tiedt vireillä levista ja meneillään levista tumiistuin- ja välimiesmenettelyistä sekä kaikista sitvista riidanratkaisumenettelyistä, jtka vat meneillään tai vat lleet meneillään jssain vaiheessa raprtintikautta ja jtka saattavat vaikuttaa kielteisesti luttlukitusten jatkuvuuteen tai laatuun ja/tai jtka saattavat vaikuttaa lennaisesti luttlukituslaitksen rahitusasemaan. Kuvauksessa tulisi esittää tiivistelmä menettelyistä sekä menettelyiden mahdllisesta tulksesta krvausvastuun kannalta. 5.7 Mahdlliset ja tsiasialliset luttlukituslaitksista annetun asetuksen rikkmiset ja niiden perusteella tteutetut timenpiteet 18. Luttlukituslaitsten pitäisi timittaa pulivusittain yksityiskhtaiset tiedt mahdllisista tapauksista, jtka vivat jhtaa alkuperäisten rekisteröinnin edellytysten rikkmiseen, mukaan lukien a. kuvaus jkaisesta tapauksesta, jka saattaa jhtaa mahdlliseen alkuperäisten rekisteröinnin edellytysten rikkmiseen b. selvitys syistä, jiden vuksi tällainen tapaus n aiheutunut c. selvitys luttlukituslaitksen tteuttamista timista kyseisen tapauksen havaitsemisen jälkeen d. selvitys siitä, nk tapauksesta alitettu sisäinen tutkinta ja nk mahdllinen tutkinta meneillään vai päättynyt. Js tutkinta n päättynyt, n timitettava jäljennös tutkinnan perusteella mahdllisesti laaditusta raprtista. 5.8 Organisaatikaavit 19. Luttlukituslaitsten pitäisi timittaa pulivusittain rganisaatikaavit, js niihin n tullut muutksia. Organisaatikaaviiden tulisi lla niin yksityiskhtaisia, että ESMA pystyy saamaan selville seuraavien sastjen rakenteen, ja niissä tulisi kuvata sastjen pääasialliset tehtävät: Säännösten nudattamista valvva timint Sisäisen tarkastuksen timint Sisäinen arviintitimint Lukitustiminnasta vastaavat timialat Tietturvatimint 6
Tiettekninen sast Riskitimint. 5.9 Säännösten nudattamisen valvnta, sisäinen tarkastus ja riskienhallinta 20. Jkaisen luttlukituslaitksen pitäisi timittaa pulivusittain säännösten nudattamisen valvnnan timintasuunnitelma, js suunnitelmaa n päivitetty raprtintikauden aikana. 21. Js luttlukituslaits n perustanut sisäisen tarkastuksen timinnn tai tilannut sisäiset tarkastukset ulkpuliselta tahlta, ESMAlle pitäisi timittaa jäljennös sisäisen tarkastuksen päivitetystä timintasuunnitelmasta, mikäli suunnitelmaa n päivitetty raprtintikauden aikana. 22. Jkaisen luttlukituslaitksen pitäisi timittaa ESMAlle jäljennökset säännösten nudattamisen valvntaa, sisäistä tarkastusta ja riskienhallintaa (kuten liiketimintaan tai tietturvaan liittyvien riskien hallintaa) kskevista raprteista. Luttlukituslaitsten pitäisi antaa yksityiskhtaiset tiedt mahdllisista riskejä lieventävistä jatktimista. 5.10 Yrityksen tiettekninen strategia 23. ESMAlle pitäisi ilmittaa pulivusittain luttlukituslaitsten laatimista yrityksen tietteknisistä strategiista ja mahdllisista niihin tehdyistä muutksista. 24. ESMAlle pitäisi ilmittaa pulivusittain luttlukituslaitsten laatimista tietteknisistä timintasuunnitelmista ja mahdllisista niihin tehdyistä muutksista. Luttlukituslaitsten pitäisi timittaa myös ajantasaiset raprtit timintasuunnitelmien tteutuksen tilanteesta. 5.11 Muut alat 25. Luttlukituslaitsten pitäisi lisäksi ilmittaa pulivusittain uusista mahdllisista ja tdellisista havaituista eturistiriidista sekä niiden perusteella tteutetuista timenpiteistä alitetuista tai suunnitelluista sisäisistä arviinneista, jtka kskevat lukitusmalleja ja -prsesseja menetelmää kskevien arviintien tulksista, mukaan lukien tiedt raprtintikaudella tteutetuista tteutumatesteistä sekä yksityiskhtaiset tiedt keskeisistä havainnista ja luttlukituslaitksen näiden perusteella tteuttamista timista. 7
5.12 Ilmitukset alkuperäisten rekisteröinnin edellytysten lennaisista muutksista 26. ESMA pitää lennaisena muutksena rekisteröintihakemuksessa ilmitettuihin tietihin tullutta muutsta sekä yleislunteisemmin mitä tahansa muutsta, jka vi vaikuttaa luttlukituslaitksista annetun asetuksen vaatimusten täyttämiseen. 27. Luttlukituslaitksen pitäisi ilmittaa ESMAlle kaikista alkuperäisen rekisteröinnin edellytysten lennaisista muutksista, jita vat muun muassa seuraaviin seikkihin tulleet muutkset: a. sivuknttreiden avaaminen ja sulkeminen b. vahvistamisjärjestelmän käyttö c. rekisteröinnin yhteydessä luttlukituslaitkselle myönnetty pikkeus d. ulkistamisjärjestelyt e. yhtiömut f. liiketimintarakenne (mukaan lukien luttlukituslaitksen timinnan uudelleenjärjestelyt ja rakennemuutkset sekä eriyttämiset) g. liiketiminnan tyyppi (myös uuden palvelun tai uuden tutteen tarjaminen jk luttlukitustiminnassa tai muussa timinnassa) h. luttlukitusten lukka ja/tai tyyppi i. mistusrakenne yli 5 prsentin mistussuuden hankkiminen päämasta tai tällaisesta mistussuudesta lupuminen j. valvnta- tai hallintelimen jäsenet k. säännösten nudattamista valvva timint ja sisäinen arviintitimint l. luttlukitusten antamisessa ja tarkistamisessa käytetyt menettelyt m. taludelliset resurssit (myös muuts sakepäämassa tai pitkäaikaisissa velissa) n. lukitusmenetelmät ja -mallit tai keskeiset lukitusletukset. lukitusta tukevat tiettekniset prsessit ja tiednkäsittelyjärjestelmät, esimerkiksi muutkset tiettekniikan hallinnssa. 8
5.13 Luttlukituslaitksen valvntamaksun ja markkinasuuden laskeminen Valvntamaksu 28. Valvntamaksun laskemista varten luttlukituslaitksen pitäisi timittaa ESMAlle edellisen vuden tarkastettu tilinpäätös jka vusi viimeistään 31. tukkuuta. 29. Valvntamaksun laskemisen perustana käytetään tulja, jtka luttlukituslaits n saanut luttlukitustiminnasta ja liitännäispalveluista. Js luttlukituslaits tarjaa myös muita palveluita kuin luttlukituspalveluita, sen tulisi antaa ESMAlle yksityiskhtainen kuvaus kyseisistä palveluista, jtta ESMA vi arviida, vatk kyseiset palvelut muita palveluita kuin luttlukituspalveluita tai liitännäispalveluita vai täytyykö ne katsa liitännäispalveluiksi. 30. Js luttlukituslaits, jnka kknaisvusitult vat vähintään 10 miljnaa eura, ilmittaa saaneensa tulja muista palveluista kuin luttlukituspalveluista ja/tai liitännäispalveluista, luttlukituslaitksen pitäisi antaa ESMAlle yksityiskhtainen kuvaus kyseisestä timinnasta ja kyseisistä palveluista. Näin ESMA pystyy arviimaan, vidaank kyseisestä timinnasta ja kyseisistä palveluista saadut tult vähentää laskennan perusteena levien tuljen määrästä. Luttlukituslaitksen ulkpulisen tarkastajan pitäisi vahvistaa kyseiset muista palveluista kuin luttlukituspalveluista tai liitännäispalveluista saadut määrät asianmukaisesti. 1 31. Js luttlukituslaits, jnka kknaisvusitult vat vähintään 10 miljnaa eura, tarjaa luttlukituspalveluita ja liitännäispalveluita eri asiakkaille, se vi pyytää vähentämään asianmaiset tult liitännäispalveluista syntyviä tulja laskettaessa. Luttlukituslaitksen pitäisi timittaa ESMAlle yksityiskhtainen kuvaus sisäisestä rakenteestaan sekä mahdllisista asiaankuuluvista timista, prsesseista ja menettelyistä. Näin ESMA vi arviida tapauskhtaisesti, nk lpputulksena palveluiden tarjaminen eri asiakkaille, mikä pistaa mahdllisen eturistiriidan ja tarkemman valvnnan tarpeen. Näin ESMA pystyy määrittämään, vidaank eri asiakasryhmiltä saadut tult vähentää laskennan perusteena levien tuljen määrästä. Luttlukituslaitksen ulkpulisen tarkastajan tulisi vahvistaa asianmukaisesti yksinmaan muita palveluita kuin luttlukituspalveluita käyttäville asiakkaille tarjtuista liitännäispalveluista saadut varainhitvuden tult asiakaskhtaisesti ja ktusti. ESMAlle pitäisi ilmittaa viipymättä mahdllisista muutksista tietylle asiakkaalle tarjttaviin liitännäispalveluihin liittyvissä luttlukituslaitksen rakenteissa tai timissa, prsesseissa ja menettelyissä. 32. Edellä mainitussa laskennassa ja arviitaessa mahdllisen eturistiriidan pissulkemista tarkitetaan asiakkaalla kaikkia luttlukituslaitksista annetun asetuksen liitteessä I levan E jaksn II san 2 khdan viimeisen kappaleen määritelmän mukaisia asiakkaita, 1 Luttlukituslaitksen ulkpulinen tarkastaja vi tehdä vahvistamisen erilaisin keinin, esimerkiksi erityisellä ulkpulisen tarkastajan tarkastuskertmuksella tai svitusti rajatulla tarkastuskertmuksella, luttlukituslaitksen ulkpulisen tarkastajan merkitsemiä luttlukituslaitksen tulja tai määriä kskevalla selvityksellä tai sisällyttämällä tällainen vahvistuspyyntö luttlukituslaitksen ulkpulisen tarkastajan tarkastustimeksiantn. 9
jtka eivät käytä mitään luttlukituslaitsten ryhmän tarjamia luttlukituspalveluita 2. 33. Js luttlukituslaits pyytää tekemään muitakin muutksia laskentaperusteena käytettäviin tulihin (esimerkiksi knsernin sisäisten liiketapahtumien pistaminen), luttlukituslaitksen pitäisi esittää ESMAlle yksityiskhtainen kuvaus pyydetystä muutksesta sekä muutksen perustelut. Luttlukituslaitksen ulkpulisen tarkastajan pitäisi vahvistaa kyseisiä muutksia vastaava määrä asianmukaisesti. 34. Luttlukituslaitksen valvntamaksun laskeminen ei vaikuta jatkuvan valvnnan harjittamista kskevaan ESMAn timivaltaan, jnka njalla se vi arviida, liittyykö luttlukituslaitksen tarjamiin liitännäispalveluihin mahdllinen eturistiriita, ja js liittyy, se vi tteuttaa asianmukaisia timenpiteitä luttlukituslaitksista annetun asetuksen mukaisesti. 5.14 Luttlukituslaitksen markkinasuuden laskeminen 35. Luttlukituslaitksen markkinasuus lasketaan samalla perusteella kuin valvntamaksut, jten valvntamaksujen laskentaperusteena käytettävien tuljen laskemishjeita svelletaan myös laskettaessa luttlukituslaitksen markkinasuutta. 36. Luttlukituslaitksen vutuisen markkinasuuden laskemista varten niiden luttlukituslaitsten, jiden tilikausi ei vastaa kalenterivutta, pitäisi timittaa ESMAlle kalenterivuteen svitetut tilit. Luttlukituslaitksen ulkpulisen tarkastajan pitäisi vahvistaa tällaisia muutksia vastaavat määrät asianmukaisesti. Luttlukituslaits vi timittaa tarkastetut tilinpäätökset myös neljännesvusittain tai muun aikavälin mukaisesti jateltuna, edellyttäen että ESMA pystyy kyseisten tietjen perustella tekemään vutuisen laskelman kknaismarkkinasuudesta ja valvntamaksuista. 2 Luttlukituslaitksista annetun asetuksen liitteessä I levan E jaksn II san 2 khdan viimeisessä kappaleessa määrätään seuraavaa: asiakkaalla tarkitetaan yhteisöä, sen tytäryhteisöjä ja sen sellaisia sakkuusyhteisöjä, jissa kyseisellä yhteisöllä n yli 20 prsentin mistussuus, sekä kaikkia sellaisia muita yhteisöjä, jiden salta se n jnkin asiakkaan pulesta neuvtellut liikkeeseen laskettavan velkainstrumentin strukturinnin, jnka yhteydessä n suritettu maksu suraan tai välillisesti luttlukituslaitkselle kyseisen liikkeeseen lasketun velkainstrumentin luttlukittelusta. 10
6 Liite 1: Yhteenvet luttlukituslaitsten ESMAlle säännöllisin väliajin timitettavista tiedista A. Neljännesvusittain timitettavat tiedt Rahitustult (luttlukituksen tyypin mukaan, sekä yksittäin että kk knsernilta) ja -ment (valvntamaksuista vapautetuilta luttlukituslaitksilta pulivusittain) Henkilöstön vaihtuvuus, avimet paikat ja keskeiset ylennykset (valvntamaksuista vapautetuilta luttlukituslaitksilta pulivusittain) Kkaikaisten työntekijöiden määrä (valvntamaksuista vapautetuilta luttlukituslaitksilta pulivusittain) Säännösten nudattamista valvvalle sastlle timitetut sisäiset valitukset B. Pulivusittain timitettavat tiedt Tiedt alitetuista tai suunnitelluista sisäisistä arviinneista, jtka kskevat lukitusmalleja ja -prsesseja Menetelmää kskevien arviintien tulkset, mukaan lukien tiedt raprtintikaudella mahdllisesti tteutetuista tteutumatesteistä sekä yksityiskhtaiset tiedt keskeisistä havainnista ja luttlukituslaitksen näiden perusteella tteuttamista timista Säännösten nudattamisen valvnta, sisäinen tarkastus, riskienhallinta ja tiettekninen strategia ja hallint Mahdlliset ja tsiasialliset luttlukituslaitksista annetun asetuksen rikkmiset ja niiden perusteella tteutetut timenpiteet Uudet mahdlliset ja tdelliset havaitut eturistiriidat sekä niiden perusteella tteutetut timenpiteet Hallint- tai valvntaelimen kkusten pöytäkirjat, yhtiön timivaan jhtn kuulumattmien riippumattmien jhtajien lausunnt ja hallint- tai valvntaelimille timitetut kertmukset Tumiistuin- ja välimiesmenettelyt sekä muut riidanratkaisumenettelyt Päivitetyt rganisaatikaavit 11