Käyttöomaisuus- ja irtaimistokirjanpito info 22.5.2012 Kati Kataja hankepäällikkö Maritta Heikkinen taloushallintoasiantuntija Valtiokonttori
Keskeiset käsitteet Käyttöomaisuusyksikkö Yksi yksittäinen käyttöomaisuuskohde (esim. auto) Käyttöomaisuusluokka Käyttöomaisuutta voidaan jäsentää tai luokitella käyttöomaisuuslaskennassa, käyttämällä käyttöomaisuusluokkia. Käyttöomaisuusluokkien takana ovat tasetilit.
Käyttöomaisuusluokkien rakenne Taseryhmä /Tililaji 125-126 Koneet ja laitteet LKP-tili 12510000 Laivat ja muut vesikuljetusvälineet Käyttöomaisuusluokka 1251020 Laivat ja muut vesikuljetusvälineet 30v Käyttöomaisuusluokka 1251010 Laivat ja muut vesikuljetusvälineet 7v Käyttöomaisuusyksikkö 1000000019 Jäänmurtaja Käyttöomaisuusyksikkö 1000000046 Soutuvene KO-yks. alanumero 1000000019 1 Uusi Potkuri Tosite XA 1200000052 (potkuri) Tosite XA 1200000005 Hankinta (laivan runko) Tosite XA 1200000015 Hankinta (moottori) Tosite XA 1200000015 Hankinta (airot)
Poistoajat Tekijän nimi 23.5.2012 4
Poistoajat ja korko Poistoavaimet ohjaavat poistolaskentaa, poistoavaimen takana on tieto poistomenetelmästä Korot lasketaan keskimääräisenä jäännösarvon korkoina. Koronlaskenta tapahtuu käyttöomaisuustapahtuma-tasolla ja korot kirjataan kirjanpitoon tositteiksi poistokirjausajossa. Käytettävä viitekorko on Valtiokonttorin laskema valtion euromääräisen pitkäaikaisen lainanoton efektiivinen korkokustannus. Vuoden 2012 osalta viitekoron arvo on 2,1% Laskennallista korkoa tarvitaan kustannuslaskennassa. Tekijän nimi 23.5.2012 5
Poistoajat ja korko Tekijän nimi 23.5.2012 6
Käyttöomaisuusyksikön perustaminen ja ylläpito järjestelmädemona
Käyttöomaisuuden hankinta Rondo järjestelmädemona 8
Käyttöomaisuusyksikön perustiedot Rondoon Käyttöomaisuusyksikkö perustetaan aina ensin Kiekussa, josta se siirtyy Rondoon kerran päivässä Rondoon siirtyy: - KOM- yksikkö ja sen nimitys - LKP-tili ja kustannuspaikka - Muut täytetyt seurantakohteet (toiminto, suorite, valtuus ja projektinumero) Myös kaikki alkuperäistä menotositetta oikaisevat tapahtumat (esim. hyvitykset) käsitellään Rondossa 9
Keskeneräisten käsittely 10
Keskeneräisten käsittely Keskeneräisten käsittely tehdään projektin avulla. Lasku kirjataan Rondossa projektille. kirjaus keskeneräiseen ja valmiiseen käyttöomaisuuteen tapahtuu projektien purkuajolla kuukausittain 11
Irtaimiston käsittely Rondossa
Irtaimiston hankintakirjaus Irtaimiston hankintakirjaus Sama toimintaprosessi kuin käyttöomaisuudessa Irtaimiston hankintatili on määritelty tasetiliksi ja kuukauden poistoajossa irtaimiston arvo siirtyy kulutileille.
Käyttöomaisuuskirjanpidon työroolit
Käyttöomaisuuden ja irtaimiston työroolit virastossa Käyttöomaisuusvastaava perustaa ja ylläpitää käyttöomaisuuden perustietoja tarkastelee käyttöomaisuuden ja irtaimiston tietoja toimii yhteyshenkilönä palvelukeskukselle käyttöomaisuutta koskevissa asioissa ohjeistaa ja neuvoo virastossa käyttöomaisuuden käsittelyssä Käyttöomaisuusraportoija Hyödyntää järjestelmän käyttöomaisuuden ja irtaimiston vakioraportteja 15
Käyttöomaisuuden raportit Kiekussa järjestelmädemona 16
Käyttöönottovaihe Tekijän nimi 23.5.2012 17
Käyttöönottovaihe Poistettava (romutettava) ne KOM kohteet, joita ei haluta viedä Kiekuun. Tämä on tehtävä jo käyttöönottovuotta edeltävällä tilikaudella Nolla-arvoisten siirtäminen, virasto päättää Kansallisomaisuus siirrettävä, vaikka olisi nolla-arvoista Irtaimistorekisteri, virasto päättää konvertoidaanko Kiekuun. Keskeneräinen käyttöomaisuus tallennettava muistiolla suoraan Kiekuun. Poistosuunnitelman laatimisesta, ylläpitämisestä ja hyväksymisestä tulee olla määräykset viraston tai laitoksen taloussäännössä. Tekijän nimi 23.5.2012 18
Ota yhteyttä Osa-aluekohtaisissa kysymyksissä: Konseptinomistaja: Maritta Heikkinen maritta.heikkinen@valtiokonttori.fi, puh. 050 379 6967