Kh 19.1.2009 Liite nro 9 VUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANO-OHJE n:ro 1 Kouvolan kaupunki Kaupunginhallitus 19.1.2009
1 Sisällys 1. Talouden seuranta... 2 2. Tasapainoinen talous... 2 3. Vuoden 2008 vuosisuunnitelma... 3 4. Taloussääntö ja muut ohjeet... 3 5. Määrärahojen sitovuudet... 3 6. Palkkamäärärahat... 4 7. Sisäiset erät... 4 8. Investointimenot ja mahdollisesti tarvittavat talousarviomuutokset... 4 9. Talousviestintä... 4 10. Liikelaitostaminen ja omistajaohjaus 5 11. Projektien hallinnointi ja raportointi 5 12. Hankinnat....5
2 VUODEN 2009 TALOUSARVION TÄYTÄNTÖÖNPANOOHJEET 1. Talouden seuranta Talousarvion toiminnalliset tavoitteet on johdettu valtuuston hyväksymästä kaupunkistrategiasta. Valtuusto on hyväksynyt toimielimille palvelualuetasoisen talousarvion määrärahoineen, tuloarvioineen ja toimintaa kuvaavine tavoitteineen kunta- ja kirjanpitolain vaatimusten mukaisesti. Tavoitteiden toteutumista seurataan kaksi kertaa vuodessa laadittavin osavuosikatsauksin sekä koko vuotta käsittävällä tilinpäätöksellä toimintakertomuksineen. Osavuosikatsausten yhteydessä tarkastellaan toimialojen talousarvion perustietojen oikeellisuutta ja tarpeita talousarviomuutosten tekemiseen. Talousarviomuutokset pyritään tekemään siten, ettei kulujen rasitus verotukseen lisäänny. Muutokset valmistellaan yhteistyössä talous- ja strategiayksikön ja toimialojen kesken. Tämän johdosta myöhemmin jouduttaneen antamaan vielä tarkempia täytäntöönpano-ohjeita. Lisäksi kunnan taloutta seurataan kuukausittain laadittavalla talousarvion toteutumisraportilla. Tällöin laaditaan talousarvion toteutumisraportti toimialoittain tilaajan ja tuottajan toiminnasta talousarviorakennetta noudattaen sekä tulos- ja rahoituslaskelmat. Raportit jaetaan toimialoille, kaupunginhallitukselle ja valtuustolle. Toimialojen ja palvelusektoreiden talousarvioseurantaa varten otetaan käyttöön alkuvuodesta web-pohjainen Logican Tane-ohjelma. Johdonraportointia varten tullaan hankkimaan tarkoituksenmukainen järjestelmä kuluvan vuoden aikana. Talousarviossa on sitovuustasot merkitty kunkin toimialan kohdalle. 2. Tasapainoinen talous Kuntalain 65 :n mukaisesti kunnan tulee tasapainottaa taloutensa 3 vuoden pituisella suunnitelmakaudella, mikäli tuloslaskelman mukainen tulos on alijäämäinen. Vuoden 2009 talousarvio on tasapainossa. Talouden pitäminen tasapainossa edellyttää kaikilta toimialoilta tiukkaa harkintaa menojen suhteen ja eivälttämättömistä hankinnoista pidättäytymistä. Parhaillaan laaditaan vuoden 2008 tilinpäätösennusteita ja tilinpäätöksiä. Uuden Kouvolan peruslähtötietoja arvioitaessa yhteenlasketusta tuloksesta näyttää muodostuvan kuntien osalta alijäämäinen. Taloussuunnittelussa on arvioitu, että aloittavassa taseessa uuden kunnan ali/ylijäämätili olisi kuitenkin vielä hieman positiivinen.
3 Vuosien 2010 2011 aikana kaupungin talous joutunee vielä nykyistä tiukemmalle, mikäli tämän päivän nopeasti heikoiksi kääntyneet talousennusteet toteutuvat. Kuntatalouden arvioidaan pysyvän jatkossakin kireänä. 3. Vuoden 2009 vuosisuunnitelma Toimialat ovat ilmaisseet halunsa laatia heti vuoden alussa määrärahojen käyttösuunnitelmat, josta tulevassa suunnittelussa käytetään nimitystä vuosisuunnitelma. Valtuusto hyväksyi vuoden 2009 talousarvion poikkeuksellisella maininnalla teknisestä talousarviosta. Tällä tarkoitetaan mahdollisuuksia tehdä talousarvioon vuoden aikana muutoksia. Muutosten tarve voi lähteä toimialojen palvelutuotannon tarpeista ja/tai koko kuntaa koskevien tuloarvioiden muutoksista. Etenkin yhteisöverojen kertymä jäänee arvioitua pienemmäksi. Mikäli tuloarviot oleellisesti alittuvat, talousarvio pyritään tasapainottamaan siten, että toimialoilta toisille tehtäviä määrärahasiirtojakin voidaan tehdä. Tämän vuoksi toimialojen vuosisuunnitelmat ovat vuoden alkupuolella ohjeellisia. Lauta- ja johtokuntien käsittelemät vuosisuunnitelmat saatetaan tiedoksi kaupunginhallitukselle. Talousarviota laadittaessa hyväksyttiin ensimmäiseksi välitarkastelu ajankohdaksi helmikuun lopun tilanne. Varsinaisia muutoksia tehdään ensimmäisen kerran huhtikuun lopussa taloudesta saatavilla tiedoilla. Toinen tarkasteluajankohta on elokuun lopussa taloudesta saatavien tietojen pohjalta. 4. Taloussääntö ja muut ohjeet Hallintosäännön lisäksi keskeisinä toimintaa ohjaavana sääntönä toimii taloussääntö koko konsernin yksiköitä ja tytäryhtiöitä koskevana. Tämän lisäksi annetaan talouden yksityiskohtaiset hoito-ohjeet, jotka helpottavat talouden toimintaprosessien yhtenäistämistä. Hankintoja ohjataan keskitetyillä hankintaohjeilla. Käyttöomaisuutta hallitaan erillisellä luettelointia koskevalla ohjeella. Sisäisen valvonnan ja toimintatapojen uudistamisella sekä niistä annettavilla ohjeilla pyritään ottamaan käyttöön koko konsernia koskevat menettelytavat. 5. Määrärahojen sitovuudet Talousarviossa on hyväksytty määrärahojen sitovuustasot. Toimialojen tilaajatoimintojen osalta sitovana tasona on tulot ja menot erikseen bruttona ja tuottajien osalta palvelusektorin toimintakate.
4 Liikelaitosten osalta tavoitteena on kannattavuuden säilyminen tasolla, jonka palvelujen tuottamisesta aiheutuvien kulujen kattaminen ja muut liikelaitoksen velvollisuudet edellyttävät. 6. Palkkamäärärahat Palkkamäärärahat ovat osittain arviointeihin perustuvia ja tilapäisten palkat sisältävät muitakin kuin tilapäisen henkilökunnan palkkamäärärahoja. Tarkentuvalla henkilöstösuunnitelmalla pyritään selvittämään koko palkkausmäärärahojen tarve ja kohdentamaan määrärahat käytön mukaisesti. Sijaisten palkkaukseen varataan määrärahoja vain kaikkein välttämättömiin tarpeisiin. Henkilöstön sivukuluihin tarvittavia määrärahoja on osittain varattu keskitetysti konsernihallinnon henkilöstöhallintoon. Näiden määrärahojen käytön mukainen siirto tehdään kuluvan vuoden aikana. Eläkevakuutusmaksuihin varatut määrärahat kokonaisuudessaan vastaavat kunnan vakuutustarvetta. 7. Sisäiset erät Talousarviovuoden aikana päätetään sisäisten erien laskentaperusteet. Sisäisten erien laskentaperusteilla ja kustannuslaskennallisilla menetelmillä lasketaan tuotettujen palvelujen ja tuotteiden hinnat. Toimialoille ja palvelusektoreille saadaan näillä tiedoilla täydennettynä koko toimintaa kuvaava kokonaisvolyymi ja talousarvio muutetaan vastaamaan näitä tietoja. Tavoitteena on saada tämä työ tehtyä noin kahdessa vuodessa. Sitä ennen toimitaan arvioiden pohjalta. 8. Investointimenot ja mahdollisesti tarvittavat talousarviomuutokset Vuoden 2009 talousarvion investointimenoihin sisältyy useita kohteita, joiden rakentamis- tai saneeraussuunnitelmia ei ole vielä tehty. Suunnitelmien valmistuttua niistä saattaa aiheutua tarvetta muuttaa talousarviota. Valtuuston hyväksymän linjauksen mukaisesti tulee teknisen toimialan hakea ennen aloittamattomien investointikohteiden käynnistämistä erillistä kaupunginhallituksen käynnistämislupaa. Työllisyyden edistämiseksi valtio voi osoittaa joihinkin erillisiin kohteisiin avustusmäärärahoja, joita haettaessa voidaan joutua tekemään muutoksia jo hyväksyttyyn talousarvioon. Työttömyysasteen heikentymistä seurataan talouden ja toiminnan osavuosikatsauksissa ja pyritään vastatoimilla parantamaan työllisyystilannetta. 9. Talousviestintä Taloustiedotteet, -ohjeet,ja raportit löytyvät niiden valmistuttua intranetissa.
5 10. Liikelaitostaminen ja omistajaohjaus Liikelaitosten perustamisselvityksiä jatketaan. Konsernin omistajaohjauksen menettelytapojen luomiseksi valmisteilla on konserniohjeet ja kaupunginhallituksen konsernijaoston tulevat tehtävät. 11. Projektien hallinnointi ja raportointi Lautakuntien ja eri projekteihin osallistuvien on vuosittain toimintakertomuksen yhteydessä ja vuoden aikana osavuosikatsausten yhteydessä raportoitava kaikista niistä projekteista tavoitteineen ja määrärahoineen, joissa toimielin on mukana. Muilta osin projektien hallinnoinnissa noudatetaan valmisteilla olevia projektiohjeita. 12. Hankinnat Hankintoja suoritettaessa tulee noudattaa julkisista hankinnoista annettua lakia eli hankintalakia ja hankintaohjeita. Pääomahankintoja tehdään valtuuston hyväksymien perusteluiden mukaisesti. Pääomahankintojen hankintahintaraja on 10 000 euroa ilman arvonlisäveroa. Uuden rakennuksen tai laajennuksen ensikertainen kalustaminen on investointimeno, joka tulisi esittää talousarvioon samanaikaisesti hanketta koskevan ehdotuksen kanssa. It-laitteiden hankintaan ei talousarviossa ole varattu määrärahoja vaan ne rahoitetaan vuokraus- / leasingsopimuksilla. Pohjois-Kymen Tieto hoitaa laitteiden rahoitussopimukset ja laskuttaa käyttäjiä laitteiden ylläpidosta. Muu kuin ensi kertaa hankittava käyttöomaisuus luetteloidaan erilliseen irtaimen omaisuuden luetteloon, mikäli omaisuuden hankinta-arvo ylittää 1000 euroa. Vuokraus- / leasingsopimuksella rahoitetut it- laitteiden ja kopiokoneiden merkitsemisestä ja käytöstä annetaan erillinen käyttöomaisuuden luettelointia koskeva ohje.