NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 1. Sen lisäksi, mitä laissa on säädetty, taloushallinnossa noudatetaan tämän säännön määräyksiä.

Transkriptio

1 NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 1 1 YLEISET MÄÄRÄYKSET 2 TEHTÄVIEN JÄRJESTÄMINEN 3 KONSERNIOHJAUS 4 TALOUSSUUNNITTELU Sen lisäksi, mitä laissa on säädetty, taloushallinnossa noudatetaan tämän säännön määräyksiä. Tämän lisäksi on noudatettava kaupunginvaltuuston, kaupunginhallituksen ja kaupunginjohtajan sekä kaupunginkamreerin antamia määräyksiä ja ohjeita. Taloushallintoa johtaa ja valvoo kaupunginhallitus. Kaupunginhallitukselle kuuluvien taloushallinnon tehtävien valmistelusta ja johtamisesta vastaa kaupunginjohtaja apunaan kaupunginkamreeri. Muu kaupungin henkilöstö avustaa tarvittaessa valmistelussa. Tehtäväalueitten ja investointimäärärahojen vastuuhenkilöt ovat tilivelvollisia. Kaupungin konsernin ohjauksesta vastaa kaupunginhallitus kaupunginvaltuuston hyväksymien konserniohjeitten ja erillispäätösten mukaisesti. Kaupunginhallitus päättää valtuuston hyväksymän suunnittelu- ja raportointijärjestelmän mukaisesti taloussuunnitelman laadinnan ohjeistamisesta. Taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi vahvistetaan talousarvioksi. 5 TALOUSSUUNNITELMAN TÄYTÄNTÖÖNPANO Kaupunginvaltuusto hyväksyy talousarviossa tehtäväalueelle ja investointihankkeelle/-hankeryhmälle tavoitteet, määrärahan ja tuloarvion. Valtuusto voi hyväksyä myös pelkän määrärahan tai tuloarvion, kun sillä tarkoitetaan määrärahan ja tuloarvion erotusta (nettomääräraha). Taloussuunnitelmassa on tällöin annettava riittävä informaatio määrärahan ja tuloarvion suuruusluokasta. Tehtäväalueen määrärahaa voidaan käyttää vain tilikauden aikana. Investointihankkeen ja -hankeryhmän määräraha on kokonaismääräraha (kustannusarvio), jolloin hankkeen ollessa tilikauden päättyessä kesken, jatketaan hankkeen toteuttamista kokonaismäärärahan puitteissa kunnes kohde on valmis. Mikäli kokonaismääräraha ei riitä, menetellään kuten anottaessa lisämäärärahaa.

2 NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 2 6 TALOUSARVION MUUTOKSET 7 TALOUSARVION SITOVUUS Kaupunginvaltuusto antaa tarvittaessa taloussuunnitelman hyväksymisen yhteydessä talousarvion ja taloussuunnitelman täytäntöönpano-ohjeet. Kaupunginhallitus voi antaa omat täytäntöönpano-ohjeensa. Toimielin, jonka toimialaan tehtäväalue kuuluu, hyväksyy käyttösuunnitelman. Talousarvion käyttötalous- ja investointiosaan tehtävät muutokset on esiteltävä kaupunginvaltuustolle talousarviovuoden aikana. Tulos- ja rahoituslaskelmaosaan voidaan esittää muutoksia vielä talousarviovuoden jälkeen, ei kuitenkaan tilinpäätöksen allekirjoittamisen jälkeen. Määrärahan muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus toiminnallisiin tavoitteisiin ja tuloarvioihin. Vastaavasti toiminnallisia tavoitteita tai tuloarvioita koskevassa muutosesityksessä on selvitettävä muutoksen vaikutus määrärahoihin. Talousarviosta on käytävä ilmi, miten tavoitteet, määrärahat ja tuloarviot sitovat kaupungin eri viranomaisia. Kaupunginhallituksella on oikeus päättää sellaisen maksun suorittamisesta, joka on kaupunkia sitova ja kiireellinen, vaikka tarkoitukseen ei ole määrärahaa käytettävissä. Kaupunginhallituksen on tällöin viipymättä tehtävä esitys kaupunginvaltuustolle määrärahan myöntämiseksi. 8 KÄYTTÖOMAISUUDEN HANKINTA JA LUOVUTUS Käyttö- ja vaihto-omaisuuden myynnistä päättää kaupunginvaltuusto tai kaupunginhallitus siltä osin kuin kaupunginvaltuusto on vahvistanut toimivallan siirtämistä tarkoittavan johtosääntömääräyksen. Irtaimen omaisuuden myynnistä päättää kaupunginhallitus tai muu toimielin tai viranhaltija siltä osin kuin kaupunginhallitus on vahvistanut sitä tarkoittavat ohjeet.

3 NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 3 9 RAHATOIMEN HOITAMINEN 10 KASSANHALLINTA 11 LASKUJEN HYVÄKSYMINEN Kaupunginvaltuusto päättää taloussuunnitelmassa antolainojen ja vieraan pääoman muutoksista. Kaupunginvaltuusto päättää täytäntöönpano-ohjeissa rahoitus- ja sijoitusriskeihin liittyvistä periaatteista ja tarpeellisista rajoituksista. Kaupunginhallitus ottaa talousarviossa ja -suunnitelmassa edellytetyt pitkä- ja lyhytaikaiset lainat. Kaupunginhallituksella on oikeus kaupunginvaltuuston päättämien talousarvion täytäntöönpano-ohjeitten mukaan tehdä maksuvalmiutta turvaavia toimenpiteitä ja rahoitusjärjestelyjä ja -sopimuksia. Luotto- ja maksukorttien käyttämisestä päättää kaupunginhallitus. Tarvittavien rahalaitostilien avaamisesta ja lopettamisesta päättää kaupunginkamreeri. Toiminnot on järjestettävä siten, ettei niihin sitoudu tarpeettomasti pääomaa. Tarvittaessa ohjeita antaa kaupunginkamreeri. Keskuskassana toimivan keskusviraston kassan ja siitä sekä maksuliikenteestä vastaavan, kaupunginkamreerin nimeämän viranhaltijan on sijoitettava kassavarat kaupunginhallituksen hyväksymien periaatteiden mukaan. Maksuvalmius ennakoidaan jatkuvalla maksuliikenteen seurannalla. Kaupunkia sitovan laskun tai muun maksuasiakirjan hyväksyy tehtäväalueen tai investointimäärärahan vastuuhenkilö tai, hänen ollessaan esteellinen, esimies tai sijainen. Laskussa on oltava toisen, kaupungin henkilökuntaan kuuluvan merkintä laskun numerollisesta tai asiallisesta tarkastamisesta. Esteellisyys laskun hyväksymiseen määräytyy hallintomenettelylain mukaan. Kaupungin saataviin kohdistuvia hyvityslaskuja on käsiteltävä kuten ostolaskuja. Ennakkomaksuille on tarvittaessa vaadittava vakuus.

4 NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 4 12 LASKENTATOIMI 13 MAKSUJEN MÄÄRÄÄMINEN 14 SAATAVIEN POISTAMINEN JA PERINTÄ 15 SISÄISET LASKUT JA SUORITUKSET 16 TILAHALLINTA Tarkemmat ohjeet antaa kaupunginhallitus. Ulkoinen laskentatoimi (kirjanpito) on kaupunginhallituksen ja sisäinen laskentatoimi (kustannus- ja muu laskentatoimi) kunkin toimielimen vastuulla. Jokaisen toimielimen tulee järjestää laskentatoimi siten, että se tuottaa ohjauksessa, päätöksenteossa, seurannassa ja valvonnassa tarvittavan informaation. Jos kaupungilla on itsenäistä toimivaltaa omaavia rahastoja tai liikelaitoksia, päättää kaupunginhallitus niiden kirjanpidon hoitamisesta. Viranomaisen, jolla on hallussaan lain tai sopimuksen perusteella muita kuin kaupungille kuuluvia varoja, on pidettävä näistä erillisiä tilejä ellei kaupunginhallitus määrää niistä pidettäväksi erillistä kirjanpitoa. Kaupunginvaltuusto päättää maksuista tai jos maksut on määrätty laissa tai siihen verrattavassa säädöksessä, niin tarvittavista perusteista, jos on käytettävä porrastettuja maksuluokkia tai vastaavia. Kaupunginvaltuusto voi myös päättää maksujen yleisistä perusteista ja siirtää muun toimivallan muulle toimielimelle tai viranhaltijalle. Kaupunginvaltuusto antaa saatavien poistamiseen liittyvästä määrärahakäsittelystä ohjeet talousarvion täytäntöönpano-ohjeissa. Kaupunginhallitus antaa yksityiskohtaisemmat ohjeet saatavien poistamisesta ja perinnästä. Kaupunginhallitus päättää tarvittaessa toimielinten keskinäisestä laskuttamisesta ja niiden perusteista. Kaupunginhallitus päättää tilojen hallinnasta.

5 NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 5 17 RISKIENHALLINTA 18 HANKINTATOIMI 19 LAHJOITUKSET 20 OMAISUUS- JA MUUT LUETTELOT 21 AVUSTUKSET, LAINAT JA TAKAUKSET Toimielimen tai viranhaltijan on ennen tilojen luovuttamista varmistuttava, että luovutussopimus ja vastikkeen määrääminen tehdään aikaisemmat luovutussopimukset huomioonottaen kaupungin edun mukaisesti. Tarvittaessa on sovittava siitä, että kaupungin tilintarkastajalla on oikeus tarkastaa sopimusosapuolen kirjanpitoa ja muuta aineistoa kaupungin edun varmistamiseksi. Vastikkeena ei saa ottaa tavaraa tai työsuoritusta. Kaupunginhallitus päättää riskienhallinnan järjestämisestä. Kaupunginhallitus hyväksyy hankintaohjeet. Kaupunginhallitus antaa tarvittaessa ohjeet lahjoitusten vastaanottamisesta. Toimielinten ja viranhaltijoiden on pidettävä irtaimistosta, sopimuksista, sitoumuksista ja vakuutuksista tarpeellisia luetteloita. Kaupunginhallitus antaa tarvittaessa ohjeet. Avustuksen myöntävä toimielin valvoo avustuksen käyttöä ja vaatii saajalta toimintakertomuksen, tilinpäätöksen ja tilintarkastuskertomuksen avustuksen saantivuodelta sekä liittää avustuksista kertomuksen toimintakertomukseensa. Avustuksen antamisen ehdoksi on vaadittava oikeus tarkastaa saajan tilejä valvonnan edellyttämässä laajuudessa. Lainat myöntää kaupunginhallitus talousarviossa päätetyin ehdoin.

6 NAANTALIN KAUPUNKI TALOUSSÄÄNTÖ 6 22 ARVOPOSTI Toimielin päättää toimielimelle osoitetun arvopostin kuittaamisesta, kaupungille osoitetun kuittaa kuitenkin aina kaupunginhallituksen valtuuttama henkilö. 23 RAHAVAROJEN JA ASIAKIRJOJEN TARKASTUS 24 POISTOSUUNNITELMA 25 VOIMAANTULO Tehtäväalueen vastuuhenkilöt ovat velvolliset järjestämään tehtäväalueensa kassojen, huostassa olevien varojen, varastojen, asiakirjojen, vakuuksien yms. valvonnan ja sitä koskevan raportoinnin. Suunnitelmapoistojen perusteet hyväksyy kaupunginvaltuusto. Käyttöomaisuuden perusparannusmeno lisätään poistamattomaan hankintamenoon, jollei erilliseen poistosuunnitelmaan ole erityistä syytä. Kaupunginvaltuuston hyväksymien suunnitelmapoistojen perusteiden pohjalta kaupunginhallitus hyväksyy hyödyke- tai hyödykeryhmäkohtaiset poistosuunnitelmat. Poistolaskennan pohjaksi vahvistettava pienhankintaraja vahvistetaan vuosittain kaupunginvaltuuston täytäntöönpano-ohjeissa. Tämä sääntö tulee voimaan Samalla kumotaan hyväksytty taloussääntö.