LAPIN PELASTUSLAITOS 1/6 Ohje

Transkriptio

1 LAPIN PELASTUSLAITOS 1/6 Pel.Ltk , asia 28, liite 7 VUODEN 2016 TALOUSARVION JA VUOSIEN TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET Yhtymävaltuusto hyväksyy pelastuslaitokselle seuraavaksi vuodeksi talousarvion. Sen hyväksymisen yhteydessä hyväksytään myös taloussuunnitelma kolmeksi vuodeksi. Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään pelastuslaitoksen toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että edellytykset pelastuslaitoksen tehtävien hoitamiseen turvataan. Kuntalain mukaan alijäämän kattamisvelvoitetta ei sovelleta kuntayhtymässä. Pelastuslaitos ei voi tehdä alijäämäistä budjettia ja tilinpäätöstä, koska toiminnan osalta nämä kustannukset peritään jäsenkunnilta. Talousarvion noudattamiseen on siten kiinnitettävä erityistä huomiota. Kuntalain mukaan talousarvioon otetaan toiminnallisten tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Talousarviossa on käyttötalous- ja tuloslaskemaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää yhtymävaltuusto. 1. YLEISET LAADINTAPERUSTEET Talousarvion ja -suunnitelman laadinnassa huomioidaan johtosäännön ja perussopimuksen muutokset alkaen. Pelastuslaitoksen toiminta jaetaan hallintopalveluihin, pelastustoimeen ja ensihoitoon. Pelastustoimen talousarviota laadittaessa on huomioitava määrärahan jakaminen operatiivisen pelastustoiminnan ja turvallisuuspalveluiden toimintojen ylläpitämiseksi. Tällöin talousarvion laadinnassa huomioidaan toteumaa ajalta Tekstiosassa esitetään perustelut talousarvioon ja taloussuunnitelmaan sekä tavoitteet ja siinä käytettävät mittarit. Perusteluissa ilmenevät mm. toiminnan muutosten vaikutukset menoihin ja tuloihin, sekä suurimmat hankinnat. Lapin pelastuslaitoksen tehtävämäärä näyttää asettuvan n tehtävän vuositasolle. 2. TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN RAKENNE Talousarviossa ja -suunnitelmassa Lapin liiton valtuusto asettaa pelastuslautakunnan esityksestä Lapin pelastuslaitokselle toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet, sekä osoittaa tavoitteiden saavuttamiseen resurssit määrärahoina ja tuloarvioina. Vuoden 2016 talousarvio ja vuosien taloussuunnitelma laaditaan yhtenä kokonaisuutena ja yhtenä asiakirjana. Talousarvio ja -suunnitelma laaditaan ja esitetään ilman arvonlisäveroa sekä menojen että tulojen osalta.

2 LAPIN PELASTUSLAITOS 2/6 3. LAADINTA-AIKATAULU Vuoden 2016 talousarvion ja vuosien taloussuunnitelman laadinnassa noudatetaan seuraavaa aikataulua: 1. Lapin pelastuslaitoksen toimipaikat toimittavat omat esityksensä vuoden 2016 talousarvioksi ja vuosien taloussuunnitelmaksi mennessä pelastuslaitoksen hallintoon. Esitys sisältää käyttötalousosan ja investointiosan. 2. Pelastuslautakunta käsittelee ehdotuksen Lautakunnan kokouksen jälkeen kunnille lähetetään ennakkotieto talousarvioista ja kuntien maksuosuuksista. 3. Lapin liiton hallitus käsittelee XX.XX.2015 lautakunnan talousarvioehdotuksen. 4. Lapin liiton valtuusto käsittelee talousarvion XX.XX Lapin pelastuslaitos ilmoittaa kunnille mennessä, valtuustokäsittelyn jälkeen, kuntien lopulliset maksuosuudet vuoden 2016 pelastustoimen menoista. 4. OHJEITA MÄÄRÄRAHOJEN JA TULOERIEN LASKENNASTA Talousarvio laaditaan toimipaikoittain seuraaviin toimintoihin jaoteltuna: 1. Pelastustoiminta 2. Väestönsuojelu / varautuminen 3. Öljyntorjunta 4. Sopimuspalokunta 5. Ensivaste 6. Turvallisuuspalvelut 1. Palkkamäärärahat Palkkakustannukset lasketaan heinäkuussa 2015 voimassa olevien vakinaisen henkilöstön toteutuneiden palkkojen mukaisesti, ei talousarvion 2015 mukaan. Vuoden 2016 palkkoihin tehdään 0,25 % yleiskorotusvaraus alkaen. Sopimuspalokuntien koulutus- ja hälytystuntikorvauksiin varataan määräraha koulutusseurantajärjestelmän tuottaman tiedon perusteella. Jokainen sopimuspalokunta, jolla on voimassaoleva palokuntasopimus pelastuslaitoksen kanssa, käyttää koulutusseurantajärjestelmää. Luottamustoimipalkkioita ja muita luottamustehtävien hoidosta sekä pelastuslaitoksen tehtäväkohtaisista vastuualueista (tiimit, neuvottelukunnat) aiheutuvia kuluja ei lasketa mukaan toimipaikkojen talousarvioehdotukseen. 2. Muut henkilöstömenot Muut henkilöstömenot lasketaan hallinnon toimesta ja lisätään toimipaikkakohtaiseen talousarvioesitykseen. Koko suunnitelmakaudella käytetään laskentaperusteena vuoden 2015 prosentteja.

3 LAPIN PELASTUSLAITOS 3/6 3. Palveluiden ostot Määräraha Virven ylläpitoon varataan v mukaisesti. Hallinto varaa määrärahan tietojärjestelmien ja it -palveluiden ylläpitoon. Vakuutusten määrärahaan varataan 3 % korotus v toteutuneisiin vakuutusmaksuihin. 4. Kalustohankinnat / kaluston investoinnit Käyttöomaisuuden aktivointiraja on ,00, jota pienemmät hankinnat kirjataan käyttötalouden vuosikuluiksi. Aktivointiraja määrittää samalla, varataanko kalusto- / tarvikehankintaan määräraha talousarvion käyttötalousosaan vai investointiosaan. Mikäli hankinta maksaa ,00 tai enemmän, määräraha varataan investointiosaan ja vastaavasti, mikäli hankinta maksaa alle ,00, varataan määräraha talousarvion käyttötalousosaan. Käyttöomaisuuden kunnossapito on normaalia vuosikulua ja määrärahat varataan käyttötalousosaan. Mikäli kysymyksessä on iso pitkävaikutteinen remontti, josta syntyy poistoperuste ja kustannus on yli ,00. Määräraha varataan investointiosaan. Jokaisesta yli ,00 hankkeesta tulee tehdä erillinen hankeilmoitus. Kalustohankinnasta tehdään hankekohtainen perustelu ja selvitys miten hanke edistää pelastustoimintaa. Ajoneuvokalustosta on myös tehtävä kierrätyssuunnitelma. Hankekustannukset on ilmoitettava sekä arvonlisäverollisena että arvonlisäverottomana. Toimipaikat osoittavat hanke-esityksensä hankintatiimille, ja esitykset tehdään erilliselle suunnittelulomakkeelle. Hankintatiimi asettaa hankeesitykset järjestykseen ja tiimi toimittaa esityksen pelastuslaitoksen johtoryhmälle. Hanke-esitykset tehdään vuosille Palosuojelurahaston avustus Palosuojelurahastolain (306/2003) 14 :n mukaan rahastosta voidaan myöntää harkinnanvaraisia avustuksia pelastustoimen alueille ja sopimuspalokunnille rahaston varojen ja vuosittaisen käyttösuunnitelman puitteissa. Erityisavustusta myönnetään kerran vuodessa. Pelastustoimen alueille voidaan myöntää erityisavustusta kaluston hankinnasta aiheutuneisiin kustannuksiin. Kaluston osalta yksikköhinnan tulee olla vähintään ,00 ja enintään ,00 (sis. alv). Avustusta voidaan myöntää pelastustoimen alueen sopimuspalokuntana toimivalle rekisteröidylle yhdistykselle, myös tehdas- ja laitospalokunnalle. Erityisavustusta voidaan myöntää yksikköhinnaltaan yli ,00 (sis. alv 24 %) kaluston hankintaan ja rakennushankkeisiin. Lapin pelastuslaitoksen sopimuspalokunnat osoittavat hanke-esityksensä pelastuslaitoksen hankintatiimille. Alle ,00 hankkeisiin sopimuspalokunnat voivat hakea avustusta jatkuvasti. Nämä hakemukset toimitetaan suoraan Palosuojelurahastolle. Avustusta määrättäessä otetaan huomioon hankkeen arvonlisäverolliset kustannukset.

4 LAPIN PELASTUSLAITOS 4/6 Avustusprosentti on enintään 40. Jokaisesta hankkeesta tulee tehdä erillinen hakemus. Hakemukseen tulee liittää mm. seuraavat liitteet: Selvitys hankkeen toiminnallisista tai teknisistä suunnitelmista Kokonaisrahoitussuunnitelma ja selvitys hakijan edellytyksistä rahoittaa omarahoitusosuus Muut hankkeen tuet ja rahoitus Selvitys hankinnan yhteydessä luovutettavasta vaihto-omaisuudesta sekä siihen mahdollisesti saadusta Palosuojelurahaston avustuksesta Sopimuspalokuntien tulee liittää hakemukseen lisäksi seuraavat liitteet: Palokuntasopimus Yhdistysrekisteriote Hakuvuoden toimintasuunnitelma ja talousarvio Lapin pelastuslaitoksen lausunto hankkeen tarpeellisuudesta ja osallistumisesta hankkeen rahoitukseen. Mahdollisen vaihto-omaisuuden arvo huomioidaan määrättäessä kalustohankinnan hyväksyttäviä kokonaiskustannuksia. Mikäli kalustoavustusta haetaan jo aiemmin hankittuun kalustoon, maksusuorituksesta saa olla hakuhetkellä korkeintaan 1 vuosi. Lapin pelastuslaitoksen toimipaikat ja sopimuspalokunnat tekevät omat ehdotuksensa hankinnoista talousarvioehdotuksen laadinnan yhteydessä pelastuslaitoksen investointilomakkeelle. 4.2 Öljynsuojarahasto Pelastuslautakunta on hyväksynyt Öljyntorjuntasuunnitelman vuosille , jonka Lapin ELY -keskus on vahvistanut. Öljyntorjuntasuunnitelman mukaiset investoinnit esitetään pelastuslaitoksen investointilomakkeella, ja esityksessä tulee käydä selville myös rahaston avustuksen osuus. 4.3 Muut hankinnat Kerralla hankittava kalusto / tarvikeryhmä, ensikertainen kalustaminen, käsitellään yhtenä hankintaeränä, joka aktivoidaan, jossa ryhmän hankinta-arvo on yhteensä vähintään ,00 euroa. Määräraha varataan tällöin investointeihin kohtaan irtain omaisuus. 5. VUOKRAT Pelastuslaitos vuokraa tarvitsemansa tilat ensisijassa kunnilta. Perussopimuksessa määritellään vuokrien yhdenmukaiset periaatteet. Vuokra muodostuu pääoma- ja ylläpitovuokrasta, eikä tonttivuokraa makseta. Vuokratason määrittämiseksi on arvioitu kiinteistöjen tekniset nykyarvot. Vuokrakustannusten määrärahan laskennassa on huomioitava uudisrakennusten vuokranmääräytymisperusteet. Muutoin vuokrakustannuksiin varataan 1 % kasvu. 6. SISÄISET JA LASKENNALLISET ERÄT Laskennalliset erät eivät sisälly toimipaikkojen talousarvion määrärahaan tai tuloarvioon. Laskennallisia eriä ovat vyörytyserät ja arvonlisäveropalautukset. Vyörytettävät erät, kuten palkanlaskenta, kirjanpito, maksuliikenne sisällytetään Lapin pelastuslaitoksen hallintopalveluihin.

5 LAPIN PELASTUSLAITOS 5/6 7. MUUT KORVAUKSET Käyttötalousosaan merkittävät mahdolliset tuet ja avustukset lasketaan ja esitetään kyseisen toimipaikan toimesta. Näitä ovat mm. öljysuojarahaston korvaukset. 8. MYYNTI- JA MAKSUTULOT Pelastuslautakunta on vahvistanut myytävien palveluiden hinnoittelun sekä eräiden suoritteiden maksuperusteet (ERHE- ja valvontamaksut). Tuloarviona käytetään talousarviota laadittaessa Lapin pelastuslaitoksen em. hinnoittelua ja edellisten vuosien toteutumaa. Jäsenkuntien maksuosuudet muutos muutos % 1,92 2,00 2,00 3,50 4,0 1,22 Oheisessa taulukossa on esitetty jäsenkuntien maksuosuuksien käyttötalousosuuden kehitys v Jäsenkuntien maksuosuuksilla katetaan toimintakuluja enintään (+2,00 %), muutos edelliseen vuoteen MUUT TULOT Muihin toimintatuloihin merkitään mm. käytöstä poistetun käyttöomaisuuden myyntivoitot. 10. SUUNNITELMAVUOSIEN MENOJEN JA TULOJEN LASKENTA Suunnitelmavuosien menoja ja tuloja muuttavat mm. kustannustason muutos, tehtävämuutokset, henkilöstömäärämuutokset sekä muutokset palveluiden tuottamistavoissa. Kustannustasoon vaikuttavat mm. ansiotason muutokset, henkilöstösivukulujen muutokset ja muutokset tarvikkeiden ja ostettavien palveluiden hinnoissa. Määrärahamuutoksena käytetään vain toiminnallisia muutoksia esim. henkilöstön lisäystä / vähennystä, hankittavien kaluston, tarvikkeiden ja palvelusten määrää sekä tulopuolella tuloperustassa tapahtuvia muutoksia. Uusista investoinneista johtuvat käyttötalouden mahdolliset muutokset tulee laskea mukaan käyttötalouden menoihin ja tuloihin. 11. INVESTOINNIT Valtioneuvoston kehyspäätöksen mukaan pelastustoimelle ei ole vuosille varattu määrärahaa kaluston hankintoihin. Pelastuslaitoksen on varauduttava turvaamaan ensilähdön ajoneuvojen toimintakyky tulevina vuosina omarahoitteisella osuudella. Lapin liiton perussopimuksen 30 :n mukaan Ajoneuvojen ja kaluston investointeja varten kerätään jäsenkunnilta investointiosuutta 3,00 3,50 / asukas.

6 LAPIN PELASTUSLAITOS 6/6 Jäsenkuntien maksuosuudet Valtion avustus Muutos ed. v Oheisessa taulukossa on esitetty jäsenkuntien maksuosuus investointien osalta vuosilta (3,00 /asukas) ja 3,50 / asukas vuosilta Taulukossa myös valtionavustuksen kehitys Lapin pelastuslaitos esittää talousarvio- ja taloussuunnitelmavuosien investointisuunnitelmat vuosille Lapin liiton perussopimuksen mukaisesti 3,50 / asukas. Vuoden 2016 investointimääräraha on euroa ( euroa v. 2015). Investointimäärärahasta varataan euroa pelastuslaitosten (22 kpl) yhdessä käynnistämään Pronton korvaavan Varanto-valvontasovelluksen kehittämiseen. Hankintapäätös tehdään erikseen. Investointimääräraha 3,50 / asukas ei korvaa valtionavustuksen menetystä. Lisäksi on huomattava, että taulukon tarkasteluvuosien aikana raskaan kaluston hinnat ovat nousseet. Perussopimuksen tarkistamisen yhteydessä varaudutaan investointimäärärahan korottamiseen. 12. MUUTA Lapin pelastuslaitoksen toimipaikkojen talousarvioehdotukset toimitetaan mennessä pelastuslaitoksen hallintoon talouspäällikkö Minna Rautionaholle, jolta saa lisätietoja ja ohjeita tässä kirjelmässä mainittuihin asioihin.