Kaupunginhallitus 248 02.06.2014 Kaupunginhallitus 277 16.06.2014 Talousarvion 2015 laadinnan ohjelukujen hyväksyminen 461/02.02.00/2014 KH 248 Kaupunginkamreeri Juha Heinonen: Taloussuunnitelman 2015-2018 laadintaprosessin kalenteri on laadittu viime vuoden mukaisesti siten, että taloussuunnitelma ja veroprosentit hyväksytään marraskuun valtuustossa. Prosessi sisältää kaksi kaupunginhallituksen käsittelykierrosta. Lautakuntien aikataulu on lähes päivälleen sama kuin viime syksynä. Taloussuunnitelman laadinta-aikataulu on liitetty esityslistaan (KH 2.6.2014). Viime vuoden tapaan talousarviokirjaan kuulumaton materiaali eli ns. oheisaineisto edellytetään viime vuoden tapaan toimitettavan kaikkien prosessiin osallistuvien luottamushenkilöiden tutustuttavaksi hyvissä ajoin. TA-kirjan esittämistapaa halutaan ohjeistaa taloussuunnitelman graafisella ohjeistuksella, jolla ohjeistetaan sekä ulkoasua että sisältöä asettamalle tietyille tehtäväalueille sisältövaatimuksia. Oheismateriaali: Graafisen ohjeistuksen tämänhetkinen luonnos Vs. kaupunginjohtajan johdolla on valmisteltu vuoden 2015 talousarvion ns. raamia eli toimialoille annettavaa ohjeellista toimintakatelukua. Etumerkin mukaan raamiluku on minimi (plus-merkkinen) tai maksimi (miinus-merkkinen). Tässä valmistelussa on satama pidetty edelleen mukana vuoden 2014 talousarvion mukaisin rakentein, jotta raamin rakenteen jatkuvuus säilyy. Sataman vaikutus toimintakatteeseen on nettona kuitenkin arvioitu vuoden 2015 mukaan. Voimassa olevan taloussuunnitelman vuosi 2015 on tuloksen osalta plussalla 549 000 euroa. Sen vahvistamisen jälkeen on hyväksytty uudet valtionosuusleikkaukset, joiden kuntakohtaisia vaikutuksia ei ole Kuntaliiton tai ministeriön laskelmina vielä julkistettu (tulossa kesäkuussa). Uuden valtionosuusjärjestelmän ns. yhden putken valtionosuudesta on laskelmia ja siirtymäsäännös on selvillä, mutta opetus- ja kulttuuriministeriön toimialaan liittyvät rahoituskysymykset ovat avoinna. Naantalin raamin valmistelussa on valtionosuusarviona käytetty miljoona euroa pienempää lukua kuin vuoden 2014 vahvistettu valtionosuuden määrä (18,2 -> 17,2 miljoonaa euroa). Raamivalmistelussa on ollut tavoitteena nykyisellä tuloveroprosentilla ja valtionosuuden määrällä tavoitella toimintakatetta, jonka perusteella määräytyvä vuosikate riittäisi poistoihin. Suunnitelmapoistoista on tehty talousarviopoistojen laskenta siten, että siinä on otettu huomioon vuoden
2014 investoinnit tiedossa olevin perustein ja laskettu poistot vuosille 2014 ja 2015. Poistojen arvioinnissa on huomattava, että merkittävä osa sataman käyttöomaisuudesta jää kaupungin taseeseen (annetaan vuokralle), joten myös tämän omaisuuden poistot jäävät kaupungin tuloslaskelmaan. Raamia on esitelty kaupunginjohtajan johtoryhmässä kaksi kertaa ja talouden ohjausryhmässä kerran. Henkilöstömenoissa on ansiotason muutosoletuksena vuodesta 2013 vuoteen 2015 käytetty 1,2 %. Rahoituslaskelman puolella on arvioitu investointien bruttohankintamenoksi 6 miljoonaa euroa. Määrä on 1,8 miljoonaa euroa pienempi kuin voimassa olevassa suunnitelmassa. Raamin rahoituslaskelman mukaan kaupungin velkamäärä laskisi vuonna 2015 noin 5,7 miljoonaa euroa. Verotuloennusteen perustana on Kuntaliiton laatima verotulojen kuntakohtainen ennustelaskelma, jossa otetaan huomioon veroperustemuutokset ja valtiovarainministeriön verotuloennusteet sekä ennakkotiedot vuoden 2013 verotuksesta. Lisäksi ennusteessa on mukana arvio väestökehityksestä, joka on käyttäjän päivitettävä. Raamin verotulojen määrä 78,8 miljoonaa euroa on noin 1,1 miljoonaa euroa pienempi kuin voimassaolevassa taloussuunnitelmassa. Verorahoituksen (verotulot + valtionosuudet) määrä raamissa 2015 on 2,1 miljoonaa euroa pienempi kuin voimassaolevassa taloussuunnitelmassa. Raamin valmistelussa ei ole otettu mukaan sisäisen palvelutoiminnan yksiköiden tuloja ja niitä vastaavia menokirjauksia, joiden yhteenlasketun vaikutuksen tulee olla nolla. Tähän ryhmään kuuluvat myös maapohjavuokrat ja Tilalaitokselle maksettavat vuokramenot, vaikka ne muodollisesti ovat ulkoisia menoja. Sisäisen palvelutoiminnan yksiköitä, joiden kustannukset kohdistetaan käyttäjille eri perustein, ovat palkkahallinto tietohallinto hankintatoimi rahatoimi lähettipalvelut monistus postitus puhelin maapohjavuokrat ateriapalvelut siivouspalvelut konekeskus viheryksikkö ympäristöviraston sisäiset hallintopalvelut tilavuokrat.
Näiden menojen kohdistamisesta laaditaan aineisto vuoden 2015 talousarvion laadintaa varten ja sen tulee olla valmiina 22.8.2014 mennessä. Rahatoimi ylläpitää aineiston ja ne on tallennettu toistaiseksi verkon hakemistoon y:\budjetti. Rahatoimen osalta on jo todettu, että vesihuoltolaitoksen osuutta rahatoimen menoista on alennettava. Tarkistus vaikuttaa muiden maksuosuutta nostavasti. Tilalaitoksen vuokratuloja palvelukiinteistöjen osalta arvioidaan vakavasti siinä mielessä, että taseyksikölle ei synny merkittävää ylijäämää edellyttäen, että lainanhoitokyky säilyy. Tilalaitoksen kanssa tulee ennen talousarvion laadintaa laatia lainanhoitosuunnitelma. Oheismateriaali: Kaupunginkamreerin laatima yhteenveto tilinpäätöksen 2013 esittelyistä kaupunginhallituksessa Liitteenä on alustava tuloslaskelma 2015, jonka toimintakatteesta muodostetaan ohjeluvut toimialoille. LIITE B2, KH 2.6.2014 Kaupunginjohtajan ehdotus toimialakohtaiseksi raamilaskelmaksi on jäljempänä. Mukana on vertailun vuoksi vuosi sitten hyväksytty talousarvion 2014 ohjeluvut. Taulukossa on mukana myös satama, vaikka sille ei enää ohjelukua asetetakaan. Tarkoituksena on näyttää, millä tulo-odotuksella satamayhtiön vaikutus on mukana kaupungin tuloslaskelmassa. Rakennuslautakunnalle sekä kaavoitus- ja ympäristölautakunnalle asetetaan ohjeluvun lisäksi myös toimintamenojen kattoluku. Tämän tarkoitus on rajoittaa menojen kasvua tilanteessa, jossa lautakunta mahdollisesti arvioi tulonsa merkittävän suureksi ja saavuttaa netto-ohjelukunsa poikkeuksilla tuloilla, joilla ei ole suoraa syy-yhteyttä toimintamenoihin. Saaristolautakunnan raamiluvun muutos johtuu siitä, että vuodelle 2014 arvioitiin maaseutuasioiden hoitamisen kustannus liian suureksi, toteutunut oli noin 15 000 euroa pienempi. Toimiala Raami 2014 Raami 2015 Yleinen* -5 788 000-4 750 215 siitä saaristoasiat -172 000-158 000 Sosiaali ja terveys -49 327 000-50 998 500 siitä erikoissairaanhoito -21 337 000-22 048 000 siitä terveyspalvelut -4 110 000-4 010 000 siitä hoito- ja vanhuspalvelut -9 550 000-9 550 000 Sivistys -24 803 000-24 163 000 siitä varhaiskasvatus -6 400 000-6 200 000
siitä perusopetus -11 170 000-10 970 000 siitä lukio -1 713 000-1 613 000 siitä kulttuuripalvelut -1 171 000-1 171 000 siitä vapaa-aikapalvelut -700 000-700 000 Ympäristövirasto** -12 213 000-12 031 368 siitä tilalaitos -4 492 000-3 829 000 siitä vesihuoltolaitos 1 325 000 1 366 532 siitä rakennuslautakunta*** 32 000 50 000 siitä kaavoitus- ja ympäristöltk**** 1 213 000 511 000 Satamalaitos 6 284 000 4 800 000 * Käyttöomaisuuden myyntivoitto 1 200 000 1 200 000 ** Maankäyttösopimustulo 1 200 000 500 000 *** Rakennuslautakunta, menokatto -274 000 **** Kaavoitus- ja ymp.lautakunta, -1 368 000 menokatto Toimintakate, raami -85 847 000-87 143 083 TP2013 TA2014 Raami 2015 Henkilöstömenot 54,6 milj. 54,8 milj. 53,9 milj. Kaupunginvaltuuston hyväksymässä voimassa olevassa taloussuunnitelmassa suunnitelmavuosien tuloja ja menoja ei ole laskettu tehtäväaluetasolta vaan ne on määritelty tuloslaskelmatasolla. Talousarvion 2015 valmistelun lähtökohtana on se, että henkilöstön suhteen ei tehtäisi tuotannollistaloudellisiin seikkoihin perustuvia ratkaisuja vaan työsuhteet säilyisivät. Valmistelu ei sisällä myöskään lomautuksia. Henkilöstömenojen karsinta perustuu sijaisten ja tilapäisten käytön edelleen vähentämiseen ja eläköityvien ja irtisanoutuvien osalta aikaisempaa tarkempaan harkintaan vakanssin uudelleen täyttämisen osalta. Raamia esitellään tarkemmin kokouksessa. VS. KAUPUNGINJOHTAJA: KOKOUSKÄSITTELY: Kaupunginhallitus merkitsee selvitykset tiedoksi ja antaa mahdolliset jatkovalmisteluohjeet asiasta päättämiseksi kokouksessa 16.6.2014. Merkittiin, että henkilökunnan edustaja Marja-Terttu Paju ja kaupunginkamreeri Juha Heinonen olivat läsnä kokouksessa tämän asian käsittelyn ajan. KAUPUNGINHALLITUS: Vs. kaupunginjohtajan ehdotus hyväksyttiin. KH 277
Kaupunginkamreeri Juha Heinonen 11.6.2014: Tammi - toukokuun 2014 tulos- ja rahoituslaskelma esitellään kokouksessa. Kaupunginhallituksen 2.6.2014 käsittelyn jälkeen on raamin taustalaskelmat tarkistettu ja esitelty ta louden ohjausryhmän kokouksessa 9.6.2014. Tarkistuksen perusteella on kes kushallinnon (YLEINEN) ja ympäristöviraston toimialoilla ohjelukuja tarkistettu toimin takatetta heikentävästi, yhteisvaikutus miinus 618 000 euroa. Henkilöstömenojen arvioi tua määrää on myös tarkistettu ylöspäin näiden muu tosten perusteella. Erikoissairaanhoidon ohjelukua on tarkistettu alaspäin sairaanhoitopiirin ennakkoilmoi tuksen perus teella (22 048 000 -> 21 800 000) ja erotus 248 000 siirretty muun sosiaali- ja terveystoimen hyväksi, jolloin koko toimi alan ohjeluku on säilynyt ennallaan. Sivistystoimen toimialan ohjeluku on sama kuin aiemmassa versiossa, mutta tehtäväalue tason lukuja on muutettu toimialan näkemysten mukaisiksi. Huomautuksiin on lisätty maininta siitä, millä tasolla kaupunginjohtajan ehdotuksessa on otettu huomi oon osakassähkön tuotto ja uuden paloaseman vuokratulo. Tuloslaskelmassa valtionosuuden määräksi 2015 arvioidaan 16 300 000 euroa. Määrää on 2.6.2014 las kelmasta tarkistettu alaspäin 900 000 eurolla Kuntaliiton 10.6.2014 julkista mien, valtiovarainmi nis teriön kunta osaston laatimien, kuntakohtaisten peruspalvelujen valtionosuuden ennakkolaskelmien pe rusteella. En nakkolaskelmissa on otettu huomioon valtionosuusuudistus verotulotasauksineen, siirty mäsäännökset ja valtionosuusleikkauk set. Laskelmat päivitetään syyskuussa ja joulukuussa 2014 saa daan päätökset. Naantalin vuoden 2014 valtionosuus on 18,2 miljoonaa euroa, jolloin vuoden 2015 valtionosuus on 1,9 miljoonaa euroa pienempi kuin 2014. Ennakkolaskelman mukaan Naantalin peruspalvelujen valtionosuus vuodelle 2015 on 17,9 miljoonaa euroa, vähennystä kuluvaan vuoteen 2,7 miljoonaa euroa. Vähennyksestä on valtionosuusuudistuksen vaikutusta noin 943 000 euroa eli siirtymäsäännöksen mu kainen 50 euroa/asukas. Valtionosuusuu dis tuksen mu kaista vähennystä tulee 2016 lisää 50 euroa ja seuraavana vuonna lisää 80 euroa asukasta kohden. Kuntaliiton mukaan kuntien osuus opetus- ja kulttuuriministeriön (OKM) rahoitukseen laskee 2015 noin 40 eurolla asukasta kohden, jolloin Naantalin OKM-rahoitus voisi olla ensi vuonna noin -1,6 mil joonaa euroa, jos muut tekijät säilyvät 2014 tasolla. Tällöin valtionosuuden kokonaismääräksi muodos tuu 16,3 miljoonaa euroa. Vuonna 2014 OKM-rahoituksen määrä on -2,4 miljoonaa euroa. Muutosten jälkeen tilikauden tulos on miinuksella 1 000 euroa ja kokonaislainamäärä vä henee runsaat 4 miljoonaa euroa. Talouden ohjausryhmän kokouksessa 9.6.2014 sovittiin, että vuoden 2015 tuloslaskel maan liitetään mukaan arvio verotuloista ja valtionosuusuudis-
tuksen keskeisistä vaiku tuksista vuosille 2016 ja 2017 (rahoituksen riittävyysarvio) ja että talousarviokirjaan lai tetaan toimialojen budjettiehdotusten vertailu raamiin sa malla rakenteella kuin raamilu vut on valmisteltu. Tuloslaskelma 2015 ja rahoituksen riittävyysarvio vuosille 2016 ja 2017 / 11.6.2014 oheistetaan. LIITE B1, KH 16.6.2014 Tuloslaskelmassa on vuoden 2014 tilinpäätösennusteessa poistojen määrä pudotettu 10 miljoonaan eu roon ja ennuste tarkentuu puolivuosiraportissa. Muutos perustuu touko kuussa tehtyyn talousarviopoistolaskentaan. Samas sa yhteydessä tehtiin myös vuoden 2015 talousarviopoistolaskenta. Vuoden 2015 poistomäärässä on otettu huomioon sataman yhtiöittämisen vaikutus ja ar vio on tehty vuoden 2014 neljän kuukauden poistojen perusteella. Uudemman roro-laitu rin 10 vuoden tasapoisto, noin 600 000 euroa, päättyy vuoden 2015 lopulla ja on otettu huomioon arvioitaessa vuoden 2016 pois totasoa. Vuosien 2016 ja 2017 valtionosuuden arvioinnin perusteena on vuoden 2015 oletettu val tionosuuden määrä, jota on muutettu vain valtionosuusuu dis tuksen siirtymäsäännösten perusteella. Verorahoituksen (verotulot + valtionosuudet) kehitys tuloslaskelman mukaan on seuraava: TP13 TPE14 Raami15 2016 2017 98 254 624 94 618 512 95 100 000 95 883 000 97 233 000 muutos ed. v. % -3,7 0,5 0,8 1,4 Kuten kehityksestä näkyy, verorahoituksen muutos 2014 / 2015 on vajaat 500 000 euroa ja 2015 / 2016 vajaat 800 000 euroa. Vuosien 2016 ja 2017 tuloslaskelman luvut on valmisteltu riittävyys-perusteella eli "mikä on toimintakatteen maksimitaso arvioidun verorahoituksen, nettorahoituserien ja poistotason perusteella, kun tulostavoite on nolla nykyisin veroperustein". Riittävyys-periaatteen mukaan talouden sopeuttamisen tulee jatkua usean vuoden ajan. Valittavien toimenpiteiden tulee olla vaikutuksiltaan pysyviä. Laskelma, joka sisältää kaupunginjohtajan ehdotuksen toimialakohtaiseksi raamilaskelmaksi, on esityslistan liitteenä (KH 16.6.2014). Mukana ovat ver tai lun vuoksi vuo si sit ten hy väksytty talousarvion 2014 ohjeluvut ja KH:n ko kouksessa 2.6.2014 esi tel lyt ohjeluvut. Raamin valmistelussa ei ole otettu mukaan sisäisen palvelutoiminnan yksiköiden tuloja ja niitä vastaavia menokirjauksia, joiden yhteenlasketun vaikutuksen tulee olla nolla. Tähän ryhmään kuuluvat myös maapohjavuokrat ja Tilalaitokselle maksettavat vuokramenot, vaikka ne muodollisesti ovat
ulkoisia menoja. Sisäisen palvelutoiminnan yksiköitä, joiden kustannukset kohdistetaan käyttäjille eri perustein, ovat palkkahallinto tietohallinto hankintatoimi rahatoimi lähettipalvelut monistus postitus puhelin maapohjavuokrat ateriapalvelut siivouspalvelut konekeskus viheryksikkö ympäristöviraston sisäiset hallintopalvelut tilavuokrat. Näiden menojen kohdistamisesta laaditaan aineisto vuoden 2015 talousarvion laadintaa varten ja sen tulee olla valmiina 22.8.2014 mennessä ja ne käsitellään elo-syyskuun vaihteessa. Rahatoimi ylläpitää aineiston ja ne tallennetaan verkon hakemistoon y:\budjetti. Talousarvion 2015 valmistelun lähtökohtana on tässä vaiheessa se, että henkilöstön suhteen ei tehtäisi tuotannollistaloudellisiin seikkoihin perustuvia ratkaisuja vaan työsuhteet säilyisivät. Valmistelu ei sisällä myöskään lomautuksia. Henkilöstömenojen karsinta perustuu sijaisten ja tilapäisten käytön edelleen vähentämiseen ja eläköityvien ja irtisanoutuvien osalta aikaisempaa tarkempaan harkintaan vakanssin uudelleen täyttämisen osalta. VS. KAUPUNGINJOHTAJA: Kaupunginhallitus päättää hyväksyä talousarvion 2015 laadinnassa käytettä vät ohjeluvut seuraavasti: Toimiala Raami 2015 Yleinen 1) -5 050 000 siitä saaristoasiat 5) -158 000 Sosiaali ja terveys -50 998 000 siitä erikoissairaanhoito -21 800 000 siitä terveyspalvelut -5 050 000 siitä hoito- ja vanhuspalvelut -9 550 000 muut toiminnot yhteensä -14 598 000 Sivistys -24 163 000 siitä varhaiskasvatus -6 270 000 siitä perusopetus -10 970 000 siitä lukio -1 705 000
KOKOUSKÄSITTELY: siitä kulttuuripalvelut -1 161 000 siitä vapaa-aikapalvelut -713 000 muut toiminnot yhteensä -3 344 000 Ympäristövirasto 2) -12 350 000 siitä tilalaitos 6) -3 829 000 siitä vesihuoltolaitos 1 368 000 siitä rakennuslautakunta 3) 50 000 siitä kaavoitus- ja ympäristöltk 4) 511 000 muut toiminnot yhteensä -10 450 000 Satamalaitos 4 800 000 1) Käyttöomaisuuden myyntivoitto 1 200 000 2) Maankäyttösopimustulo 500 000 2) Osakassähkön tuotto 84 000 3) Rakennuslautakunta, meno katto -274 000 4) Kaavoitus- ja ymp.lautakunta, menokatto -1 368 000 5) Ero raamiluvussa aiheutuu maaseutuasioi den väärin arvioidusta kustannustasos ta 2014 6) Paloaseman vuokratuotto 422 000 Toimintakate, raami -87 761 000 Ohjeluvut ovat ehdottomia enimmäis- tai vähimmäislukuja ja toimielinten tulee talousarviovalmistelussaan ottaa huomioon vuosien 2016 ja 2017 suhteellisesti vähenevä verorahoitus. Talousarvion 2014 osalta lautakuntien tulee kattaa mahdolliset yli tyksensä muista toiminnoistaan saatavilla säästöillä. Merkittiin, että henkilökunnan edustaja Marja-Terttu Paju oli läsnä kokouksessa tämän asian käsittelyn ajan. Merkittiin, että kaupunginkamreeri Juha Heinonen esitteli asiaa kokouksessa. KAUPUNGINHALLITUS: Vs. kaupunginjohtajan ehdotus hyväksyttiin.