LIPERIN KUNTA VUODEN 2015 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELUOHJEET. Suunnittelun aikataulu

Koko: px

Aloita esitys sivulta:

Download "LIPERIN KUNTA VUODEN 2015 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN 2015-2017 VALMISTELUOHJEET. Suunnittelun aikataulu"

Ella Haapasalo
8 vuotta sitten
Katselukertoja:

1 LIPERIN KUNTA VUODEN 2015 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELUOHJEET Suunnittelun aikataulu Toimialat jättävät esityksensä kunnanhallitukselle mennessä. Sisäiset erät tulee olla toimialojen käytössä viimeistään kuitenkin niin, että ruokapalvelujen osalta mennessä. Kukin sisäisenä eränä laskuttava yksikkö toimittaa kustannuspaikoille kohdistettavat tulonsa kirjanpitoon eriteltyinä tilaajien menokohtiin excel-muodossa. Kirjanpito tallettaa kaikki sisäiset erät budnettiin. Talousarvio tallennetaan budnettiin. Suunnitelman sisältö Suunnitelma-asiakirjan sisältö on talousarvion 2014 mukainen. Toiminnalle asetetut tavoitteet ja mittarit esitetään edelleen käytössä olevilla lomakkeilla. Kun tehdään talousarvion budjettikirjaa ja tallennetaan, niin käytössä tulee olla Office Kaikki investointiohjelmaan esitettävät hankkeet tulee ilmoittaa mennessä tekniselle johtajalle. Samoin valmistelun aikana tulevat hankemuutokset tulee ilmoittaa tekniselle johtajalle. Tulosalueiden toimintakatteet ovat valtuustoon nähden sitovia Suunnitelmaa pääotsikot: -kunnanjohtajan katsaus, -luettelo tilivelvollisista -kunnan toimintaympäristö, -kuntastrategia ja hallitusohjelma, -toiminta ja talous, -taloussuunnitelman yleisperustelut, -talouden tasapainottamisohjelma, -sitovuusmääräykset, -vuoden 2015 talousarvion yleisperustelut, -käyttötalous 2015, -tuloslaskelma 2015, -investoinnit , -rahoituslaskelma 2015, -tytäryhtiöiden toiminta ja talous. 1

Kukin sisäisenä eränä laskuttava yksikkö toimittaa kustannuspaikoille kohdistettavat tulonsa kirjanpitoon eriteltyinä tilaajien menokohtiin excel-muodossa.

2 Tavoitteet Talouden ja toimintojen tavoitteiden määrittelyssä tulee ottaa huomion valtuuston hyväksymät kuntastrategian tavoitteet. Talouden osalta tavoitteiksi ovat asetettu seuraavat tunnusluvut: Kuntastrategian talouden tunnusluvut: -Talous on ylijäämäinen, kumulatiivinen alijäämä ei saa ylittää 500 euroa/asukas, alijäämä on katettu viimeistään vuonna keskimääräinen vuosikatetavoite on vähintään 250 /as, toimintakatteen kasvu 0 %/v on vv Veroprosentti jäädytetään vuoteen 2016 saakka -Muut Investoinnit vuosikatteella, Terveyskeskusinvestointi lainalla Talousarvion 2015 suunnittelun lähtökohtana on vuoden 2014 ennakoitu tilinpäätös (ETP I). Talousarvioraami edellyttää edelleen rakenteellisia ja pysyviä säästötoimenpiteitä kaikilta toimialoilta. Oman toiminnan osalta pysyvät henkilöstömenosäästöt ovat edelleen keskeisiä. Toiminnallisten tavoitteiden mitattavuutta tulee kehittää edelleen. Tarkastuslautakunta on todennut vuoden 2013 arviointikertomuksessaan seuraavaa: Tavoitteiden asettaminen ja mittareiden välinen suhde on kunnassamme korjattava. Tavoitteiden tulee olla toteuttavissa olevia ja mittareiden tulee mitata tavoitteiden toteutumistasoa. Mittarin käyttäminen itsessään ei ole tavoite. On aidosti harkittava, tukeeko nykyisen talousarviorungon jaottelu vaikuttavuus, asiakas, prosessit ja henkilöstö kunnan toiminnan suunnittelua ja toteutusta. Tulevassa suunnitelmassa tavoiterunko (vaikuttavuus, asiakas, prosessit ja henkilöstö) säilytetään, mutta muutoin tavoitteiden asettamista ja niiden mitattavuutta tulee kehittää tarkastuslautakunnan esityksen mukaisesti.. Lisäksi tulee huomioida, että tulosalueiden tavoitteet esitetään valtuustasolle. Poistot Kirjanpito tallentaa poistot yhteistyössä teknisen osaston kanssa. Poistoja arvioitaessa tulee ottaa huomioon valtuuston päätös suunnitelmapoistojen perusteista ja kirjanpitolautakunnan kuntajaoston hyväksymät uudet suositukset. 2

katettu viimeistään vuonna 2016 - keskimääräinen vuosikatetavoite on vähintään 250 /as, toimintakatteen kasvu 0 %/v on vv.

3 Talouden tasapainottamisohjelma Talousarvioon 2015 sisällytetään talouden tasapainottamisohjelma. Toimialojen tulee esittää omalta osaltaan talouden vaihtoehtoisia talouden tasapainottamistoimenpiteitä pysyvien säästöjen aikaansaamiseksi. Verotus/valtionosuudet Tuloslaskelmaennusteessa kunnallisveroprosentti on nykyisen prosentin mukainen. Valtionosuudet ovat alustavien ennusteiden mukaiset. Palkkakehitys Keskushallinto tallentaa vakinaisen henkilöstön palkkalistat ja palkkojen sivukuluprosentit budnettiin. Palkat ajetaan mukaisina. Korotusvaraus tallennetaan 0 %:n mukaisesti. 3

Verotus/valtionosuudet Tuloslaskelmaennusteessa kunnallisveroprosentti on nykyisen prosentin mukainen.

4 TULOSLASKELMARAAMI Tuloslaskelma 1000 tp 2009 tp 2010 tp 2011 tp 2012 tp 2013 etp 2014 ts 2015 ts 2016 ts 2017 Toimintakate Verotulot Valtionosuudet Rahoituserät Vuosikate Poistot Tilikauden tulos Muut erät Ali/ylijäämä Kumulat.ali-ylijäämä Muutos % tp 2009 tp 2010 tp 2011 etp 2012 tp 2013 ta 2014 ts 2015 ts 2016 ts 2017 Toimintakate 3,4 2,8 6,9 7,9-0,3 3,3-0,8 0,0 2,4 Verotulot 3,0 5,4 4,5 0,4 10,9 5,2 2,2 2,5 2,9 Valtionosuudet 4,2 7,2 2,1-1,0 8,4-6,2 1,0 1,6 0,0 Jos toimintakatetta verrataan vuoden 2014 alkuperäiseen talousarvion, niin katteen kasvu vuodelle 2015 on 0 %. 4

-650 Vuosikate 1 715 3 941 2 337-2 118 3 737 1 864 3 350 4 600 4 250 Poistot -1 932-2 215-2 099-2 243-2 272-2 247-2 240-2 900-3 000 Tilikauden tulos -218 1 726 238-4 361 1 464-383 1 110 1 700 1 250

5 Talousarvion valmistelussa noudatetaan kuntastrategian taloudellisia tavoitteita ja jäljempänä taulukossa mainittuja toimialakohtaisia talousraameja vuodelle Taloustavoitteiden saavuttaminen edellyttää palvelurakenteiden uudistamista ja palvelutuotannon tehostamista kaikilla toimialoilla. Toimialoilta edellytetään laatimaan ehdotuksia palvelurakenteen uudistamiseksi ja palvelutuotannon tehostamiseksi. TALOUSARVIORAAMIT 2015 TOIMINTAKATE 1000 TP 2013 ETP 2014 % MUUTOS MUUTOS TA 2015 % MUUTOS MUUTOS 1.Kunnanhallitus , , Sivistyslautakunta , , Tekninen lautakunta , , Pkssk , , Sosiaali- ja terveyslautakunta ilman PKSSK , , Sosiaali- ja terveyslautakunta yhteensä , ,8 301 Toimintakate yhteensä , ,8-483 TOIMINTAKATE 1000 TP 2013 % OSUUS ETP 2014 % OSUUS TA 2015 % OSUUS 1.Kunnanhallitus , , ,4 2.Sivistyslautakunta , , ,5 3.Tekninen lautakunta , , ,2 4. Pkssk , , ,8 5. Sosiaali- ja terveyslautakunta ilman PKSSK , , ,1 6. Sosiaali- ja terveyslautakunta yhteensä , , ,9 Toimintakate yhteensä , , ,0 Vaikka PKSSK on eroteltu erikseen sosiaali- ja terveyslautakunnan raamista, niin raamina on sosiaali- ja terveyslautakunta yhteensä. Investoinnit Vuosien keskeinen investointi on terveyskeskushanke kokonaisuudessaan. 5

Toimialoilta edellytetään laatimaan ehdotuksia palvelurakenteen uudistamiseksi ja palvelutuotannon tehostamiseksi.

Samankaltaiset tiedostot

TALOUSARVION LAADINTAOHJEET 2016

TALOUSARVION LAADINTAOHJEET 2016 SIIKAJOEN KUNTA Kunnanhallitus 24.8.2015 TALOUSARVION 2016 SEKÄ VUOSIEN 2017 2018 TOIMINTA- JA TALOUSSUUNNITELMAN VALMISTELU- JA KÄSITTELYAIKATAULU Yleistä Palkat Kunnanhallitus