Kaupunginhallitus 115 31.03.2016 Tilinpäätös vuodelta 2015 50/04.047/2016 KH 31.03.2016 115 Kuntalain (410/2015) 113 :n mukaan kunnan tilikausi on kalenterivuosi. Kunnanhallituksen on laadittava tilikaudelta tilinpäätös tilikautta seuraavan maaliskuun loppuun mennessä ja annettava se tilintarkastajien tarkastettavaksi sekä tilintarkastuksen jälkeen saatettava se valtuuston käsiteltäväksi kesäkuun loppuun mennessä. Kunnan, joka tytäryhteisöineen muodostaa kuntakonsernin, tulee laatia ja sisällyttää tilinpäätökseensä konsernitilinpäätös (KL 114 ) Kemijärven kaupungin tilinpäätökseen kuuluvat: - kaupungin tuloslaskelma ja konsernituloslaskelma - kaupungin rahoituslaskelma ja konsernirahoituslaskelma - kaupungin tase ja konsernitase sekä niiden liitetiedot - talousarvion toteutumisvertailu - toimintakertomus. Tilinpäätöksen allekirjoittavat kaupunginhallituksen jäsenet ja kaupunginjohtaja. Kuntalain 115 :n mukaan toimintakertomuksessa esitetään selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta kunnassa ja kuntakonsernissa. Toimintakertomuksessa on annettava tietoja sellaisista kunnan ja kuntakonsernin talouteen liittyvistä olennaisista asioista, jotka eivät käy ilmi kunnan tai kuntakonsernin taseessa, tuloslaskelmassa tai rahoituslaskelmassa. Kuntalain 112 :n mukaan kunnan tilinpäätöksestä on lisäksi voimassa, mitä kirjanpitolaissa säädetään. Kuntalain 115 :n mukaan kaupunginhallituksen on toimintakertomuksessa tehtävä esitys tilikauden tuloksen käsittelystä. Tilikauden tuloksella tarkoitetaan tuloslaskelman osoittamaa tulosta ennen varausten ja mahdollisten rahastosiirtojen tekemistä. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi. Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on antanut yleisohjeen, joka ohjaa kuntia ja
kuntayhtymiä kuntalain 410/2015, kirjanpitolain 1336/1997 ja kirjanpitoasetuksen 1339/1997 konsernitilinpäätöstä koskevien säännöstöjen soveltamisessa. Olennainen muutos on annetussa ohjeessa on aiempaan nähden poistoerojen ja vapaaehtoisten varausten kirjauskäytäntö konsernissa. Kunnan ja kuntayhtymän taseessa oleva poistoero ja vapaaehtoiset varaukset merkitään konsernitilinpäätöksessä omaan pääomaan jaettuna edellisten tilikausien yli-/alijäämiin ja tilikauden yli-/alijäämiin ja niiden muutokseen. Tytäryhtiöiden taseessa olevat poistoeron ja vapaaehtoiset varaukset kunta merkitsee konsernitaseeseen jaettuna omaan pääomaan ja laskennalliseen verovelkaan sekä niiden muutokset konsernituloslaskelmaan jaettuna laskennallisen verovelan muutokseen ja tilikauden yli-/alijäämään. Edellä mainituista syystä tässä tilinpäätöksessä vuosi 2014 ja vuosi 2015 eivät ole vertailukelpoisia. Yhteenveto vuoden 2015 tilinpäätöksestä verrattuna vuoden 2014 tilinpäätökseen ja vuoden 2015 talousarvioon: 1000 (ulkoinen) Tp 2014 Tp 2015 Muutos % Ta 2015 Tot % Toimintatuotot 12 766 11 846-7,2 12 141 97,6 Toimintakulut -70 597-66 862 5,3-63 428 105,4 Toimintakate -57 831-55 015 4,9-51 286 107,3 Henkilöstökulut -37 376-32 242 13,7-31 131 103,6 Verotulot 28 365 28 542 0,6 28 044 101,8 Valtionosuudet 29 624 25 729-13,1 26 172 98,3 Vuosikate 711-110 -115,5 3 612-3,0 Yli-/alijäämä -1 999-2 730-36,5 439-621,1 Toimintatuotot pienentyivät edellisvuodesta 7,2 %. Talousarviossa oli ennakoitu tuottojen pieneneminen toimintavolyymin pienentymisen suhteessa. Tuotot toteutuivat 128 440 euroa talousarviossa 2015 arvioitua pienempänä. Toimintakulut pienenivät edellisvuodesta 5,3 %, kun vuonna 2014 kasvua oli 3,5 % vuoteen 2013 verrattuna. Toimintakulut ylittivät budjetin 3,6 milj. eurolla. Ylitys henkilöstökuluissa oli 1,1 milj. euroa, palvelujen ostoissa 2,3 milj. euroa, aineissa ja tarvikkeissa 54 990 euroa, vuokrissa 6 479 euroa sekä muissa toimintakuluissa 138 452 euroa. Avustukset alittivat budjetin 192 436 eurolla. Toimintakate huononi edellisvuoteen verrattuna 4,9 %. Toimintakate ylitti talousarvion 3,73 milj. eurolla. Verotulojen kehitys 1000 Tp 2014 Tp 2015 Muutos % Ta 2015 Tot % Kunnallisvero 23 348 23 378 0,1 22 917 102,0 Kiinteistövero 3 897 3 956 1,5 4 035 98,2 Yhteisövero 1 121 1 207 7,7 1 092 110,6
Yhteensä 28 365 28 542 0,6 28 044 101,8 Verotulot nousivat edellisvuodesta 0,6 %, kun koko maan tasolla tilinpäätösennusteiden mukaan vuonna 2015 oli kuntien verotuloissa kasvua 2,1 % ja Lapissa 3,3 %. Valtionosuuksien kehitys 1000 Tp 2014 Tp 2015 Muutos% Ta 2015 Tot% Yhteensä 29 624 25 729-13,1 26 172 98,3 Valtionosuudet pienentyivät edellisvuodesta 3.895.712 euroa eli 13,1 %. Valtionosuudet pienenivät koko maan tasolla 1,6 % ja Lapissa valtionosuudet pienenivät puolestaan 3,2 %. Kemijärven valtionosuuden pienenemisessä näkyy sekä ammatillisen koulutuksen siirtyminen Kemijärven kaupungilta Rovaniemen koulutuskuntayhtymän toiminnaksi, jolloin valtionosuudetkin kohdennettu uudelle järjestäjätaholle että oppilasmäärän kehitys perusopetuksessa. Vuosikate heikkeni 115,5 % edellisvuodesta ja toteutui 3.722.593 euroa huonompana verrattuna talousarvioon. Vuosikate on ensimmäistä kertaa kymmeneen vuoteen alijäämäinen. Toimintamenot kasvoivat talousarviossa asetettua tasoa huomattavasti suuremmiksi sosiaali- ja terveysosaston ja hallinto-osaston määrärahaylityksistä. Verotulot kehittyivät ennakoitua hieman paremmin, mutta valtionosuuden jäivät alle talousarviossa asetetun tavoitteen. Rahoitustuotot jäivät 20,00 % alle talousarvion. Vuoden 2015 tilinpäätös osoittaa 2 729 754,59 euron alijäämää. Nettoinvestoinnit olivat 3,9 milj. euroa. Lainakannan kehitys 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Lainakanta milj.e 21,3 25,0 25,7 26,9 27,4 27,5 28,2 28,6 32,2 32,6 Konsernilainat milj.e 43,4 48,8 65,9 66,3 66,4 68,6 73,6 69,2 69,7 69,0 Osastojen toimintakatteiden (=nettomenot) kehitys 1000 Tp 2014 Tp 2015 M% Ta 2015 Tot % Hallinto-osasto -4 569-5 839-27,8-5 154 113,3 Sosiaali- ja terveysosasto -36 855-37 760-2,4-34 178 110,5 Sivistysosasto -18 343-13 013 29,1-13 356 97,7 Tekninen osasto, 1 936 1 596-17,6 1 402 113,8 josta yritystilat 127 111-12,6 520 21,3
Yhteensä -57 831-55 015-4,9-51 286 107,3 Kokonaisuutena osastojen toimintakatteet yhteensä laskivat 4,9 prosenttia edellisvuodesta, kun talousarviossa toimintakatteen laskuksi suhteessa edellisvuoden tilinpäätökseen oli asetettu 11,3 prosenttia. Hallinto-osaston toimintakate nousi edellisvuoteen verrattuna 27,8 prosenttia ja ylittyi talousarvioon nähden 13,3 prosenttia. Tämä johtui hallinto-oastolle varatusta Rovaniemen koulutuskuntayhtymälle maksettavasta liittymissopimukseen perustuvasta maksuosuudesta, jonka arvioitiin talousarviovalmistelun yhteydessä olevan 0,6 milj. euroa, mutta mikä toteutuikin 1,16 milj. eurona. Sosiaali- ja terveysosastolla toimintakate nousi edellisvuodesta 2,4 prosenttia ja alkuperäinen budjetti ylittyi 10,5 prosenttia. Osaston sisällä ylitystä toimintakatteessa oli eniten terveyydenhuollossa (2,5 milj. euroa), hoiva- ja hoitotyössä (0,9 milj. euroa), vammaispalveluissa (0,3 milj. euroa) sekä sosiaalipalveluissa (0,1 milj. euroa) tulosalueilla. Ylityksiä selittivät erityisesti erikoissairaanhoidon ostopalvelujen ylitys 1,4 milj. euroa, terveydenhuollon henkiöstökulut ylittyivät noin 800.000 euroa ja hoiva- ja hoitotyön henkilöstökulut ylittyivät talousarvioon verratuna noin 700.000 euroa. Laitoshoidon purkaminen ei edennyt suunnitelmien mukaan ja henkilöstön sijaiskuluja ei ollut budjetoitu. Myös erikoissairaanhoitoon oli varattu edellisvuoden toteutumaan nähden liian vähän ostopalvelumäärärahaa. Sivistysosaston toimintakate alittui budjetoituun verrattuna 2,3 % eli 0,3 milj. euroa. Varhaiskasvatus siirtyi sivistysossaton alaisuuteen 2014 ja ammatillinen kouluus siirtyi vuoden 2015 alusta Rovaniemen koulutuskuntayhtymän toiminnaksi. Teknisen osaston toimintakate laski 17,6 % edellisvuodesta ja nousi budjetoidusta tasosta 13,8 %. Kemijärven kaupungin keskeiset talouden tunnusluvut v. 2008-2015 Tunnusluvut 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 Tuloveroprosentti 19,50 19,50 19,50 20,00 20,00 20,00 20,5 20,5 Vuosikate /asukas 387 415 415 356 227 344 90-14 Kertyn.ali/ylijäämä /as -201-89 6 33-78 -90-319 -675 Lainakanta /as 2 962 3 160 3 263 3 324 3 487 3 585 4 085 4 203 Konsernilainat /as 7 605 7 787 7 892 8 263 9 094 8 671 8 848 8 876 Omavaraisuusaste % 53,0 52,4 53,2 52,7 50,8 51,4 46,5 44,1 Suhteellinen velkaantun. % 52,4 54,3 52,6 52,6 53,7 51,4 59,6 65,3 Väestö 31.12. 8 661 8 522 8 421 8 295 8 093 7 981 7882 7769 Työllisyysaste 55,5 54,9 56,4 57,5 56,4
Toimintakertomukseen sisältyy kaupunginhallituksen esitys tuloksen käsittelystä: Tilikauden tulos ennen varauksia ja rahastosiirtoja on -2.735.582,31 euroa. Henkilöstön käytössä olevan lomaosakkeen Pyhän Parkin käytöstä v. 2015 syntyi tappiota -5.827,72 euroa. Tilikauden alijäämä yhteensä -2.729.754,59 euroa, jonka kaupunginhallitus esittää siirrettäväksi omaan pääomaan yli- ja alijäämän tilille. Yhteenvetona vuoden 2015 tilinpäätöksestä voidaan todeta seuraavaa: Talousarviossa pyrittiin hillitsemään käyttötalousmenojen kasvua toimintoja uudistamalla ja henkilöstömenoja vähentämällä. Toimintakulut kasvoivat kuitenkin edelleen nopeammin kuin talousarviossa oli tavoitteeksi asetettu ja arvioitu. Erityisesti sosiaali- ja terveystoimen menojen kasvu oli selvästi ennakoitua suurempi ja ylittyi lisätalousarviosta huolimatta. Vuodelle 2015 suunnitellut toimintamuutokset ja niistä saatavat kustannushyöty jäivät sosiaalija terveysosaston osalta toteutumatta. Valtionosuudet pienenivät arvioidusta ja ennakoivat tulevaa oppilaskehitystä. Suureksi kasvanut velkamäärä on pitänyt velanhoitokustannukset (korot ja lyhennykset yhteensä 5,5 milj euroa) huolestuttavan suurina. Velkaantuneisuus rajoittaa merkittävästi talouden liikkumavaraa, eikä velkataakkaa ole vielä päästy pienentämään. Myös mittava käyttötalousmäärärahojen ylitys näkyi kassan riittävyydessä ja rahoituksessa. Kaupungin väestökehitys oli negatiivinen -123 henkilöä (vuonna 2014-101 henkilöä), kun muuttotase kaupungista pois muuttaneiden määrän johdosta heikkeni edelleen. Oheisena kaupunginhallituksen jäsenille tiedoksi allekirjoittamaton tilinpäätös ajalta 1.1. - 31.12.2015 (arkistoidaan valtuuston pöytäkirjan liitteenä). Tilinpäätös julkaistaan kaupunginhallituksen pöytäkirjan allekirjoituksen jälkeen pöytäkirjan liitteenä 3. Oheisena tiedoksi kaupunginhallituksen jäsenille tiedoksi lautakuntien päätökset osastojensa tilinpäätösten käsittelystä. (talous- ja kehittämisjohtaja Tuula Kuvaja 040 730 0236) (johdon sihteeri Aune Kumpula 040 770 8819) Päätösehdotus (kaupunginjohtaja): Kaupunginhallitus 1. esittää kaupunginvaltuustolle, että valtuusto hyväksyy toimintakertomuksessa esitetyn tilikauden tuloksen käsittelyn, 2. allekirjoittaa vuoden 2015 tilinpäätöksen ja jättää sen tilintarkastajan tarkastettavaksi,
3. saattaa tilinpäätöksen tarkastuslautakunnan valmistelun jälkeen edelleen valtuuston käsiteltäväksi ja 4. oikeuttaa hallinto-osaston vielä allekirjoituksen jälkeen tekemään teknisluonteisia korjauksia ja täydennyksiä tilinpäätöksen valtuustolle menevään kappaleeseen, jos sellaiseen todetaan tarvetta kaupungin kirjanpidon toimesta. Päätös: Päätösehdotus hyväksyttiin.