VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2017 2019 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJE 1.Yleistä KunL. 110 :ssä säädetään talousarvion ja taloussuunnitelman laatimisesta. Luumäen kunnan talousarvio laaditaan tileittäin ja kustannuspaikoittain. Käyttötalousosassa on määritelty kustannuspaikoista koostuvat tulosalueet, joista edelleen koostuu lautakuntataso. Käyttötalousosassa sitovuustasona valtuustoon nähden on lautakuntatason toimintakate (päätökset kh 1.6.2015 ja kv 15.6.2015). Talousarvion laadinnassa asetetaan toiminnalliset tavoitteet sekä varataan määrärahat ja arvioidaan tuloarviot. Valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset tavoitteet laaditaan toimialoilla lautakuntatasolle. Investointisuunnitelmaosassa sitovuustaso valtuuston nähden on hankekohtainen toimintakate. Tavoitteet investointiosassa laaditaan hankekohtaisesti. 2. Laadintaprosessi Talousarvion 2017 ja taloussuunnitelman 2017 2019 valmisteluaikataulu: Toimialat palauttavat talousarvion/taloussuunnitelman viranhaltijaesitykset hallintojohtajalle 2.9.2016 mennessä, jonka jälkeen laaditaan koko kunnan talousarvioyhdistelmä talousarvioehdotuksen tasapainotusta varten. Talousarvioehdotuksen tasapainotus ja lautakuntakäsittelyt tehdään syyslokakuun kuluessa. Lautakunnissa käsitellyt talousarvio/ taloussuunnitelma- esitykset palautetaan hallintojohtajalle 7.10.2016 mennessä. Pohjaehdotus koskien vuoden 2017 talousarviota ja vuosien 2017 2019 taloussuunnitelmaa käsitellään ja valmistellaan kunnanhallituksessa lokamarraskuun kuluessa. Valtuusto käsittelee talousarvion 2017 ja taloussuunnitelman 2017-2019 viimeistään joulukuun 2016 aikana.
3. Suunnitteluperusteet Kuntastrategia Kunnanvaltuusto on 5.10.2015 hyväksynyt Luumäen kunnalle kuntastrategian vuoteen 2020 saakka. Kuntastrategian visiot 2020 Kunnasta on kasvanut yli 5000 asukkaan viihtyisä yhteisö, jossa asumisen monimuotoisuus ja ympäristön siisteys korostuvat Kuntaan on syntynyt uutta yritystoiminta logististen yhteyksien ansiosta Kunta on yhä elinvoimainen ja vireä kunta, jossa palvelut hyvällä tasolla. Strategiset pääteemat Kasvava, viihtyisä ja vetovoimainen elinympäristö Houkuttelevat asumisen edellytykset Monipuoliset, helposti saatavilla olevat ja laadukkaat palvelut Edullista asua Positiivinen imago Toimiva elinkeinopolitiikka Olemassa olevien yritysten toimintaedellytysten turvaaminen Uusien yritysten hankinta Yrittäjyyteen kannustava ja yrittäjyyttä tukeva Työllistymistä edistävä Vakaa talous ja tehokkaat palvelut Talous tasapainossa Kilpailukykyiset palvelut Luovuuteen kannustava Asiakaspalveluun panostava Yhteen hiileen puhaltava Toimialojen esitysten tulee pohjautua edellä olevaan strategiaan ja siitä tulee johtaa tavoitteet vuodelle 2017 mittarit Lisäksi tulee huomioida voimassaolevat elinkeinostrategia hyvinvointistrategia koulutus- ja varhaiskasvatusstrategia
Pohjan suunnitelmaesitykselle muodostaa nykyinen taloussuunnitelma, joka päivitetään. Tavoitteet ja perustelut tulee esittää tiivistetysti niin, että ne mahtuvat yhdelle A4-sivulle. 4. Laadintaohjeet Tarkastuslautakunnan vuoden 2015 tarkastuskertomuksen toimenpide-ehdotuksissa on kirjaus, jossa edellytetään, että toimintakulut pitää suhteutetaan jatkossa toimintatuottoihin ja odotettavissa oleviin verotuloihin sekä valtionosuuksiin, jotta alijäämäisiä budjetteja ei tulevaisuudessa tehdä ja alijäämäkehitys saadaan muutettua ylijäämäiseksi. Myös kunnanhallitus edellyttää, että budjetoinnin alijäämäkehitys saadaan pysähtymään. Tässä tarkoituksessa on lautakunnille laadittu raamilaskelmat, jotka perustuu kuluvan vuoden talousarvion perusteella laskettuihin sekä tiedossa oleviin ensi vuonna tapahtuviin muutoksiin (esim. palkat, lomarahat, sosiaalikulut). Raamilaskelmat toimitetaan lautakunnille laadintaohjeen liitteenä. Käyttötalousosa Tekstiosa Toiminta-ajatus/palvelusuunnitelma-osio, joka sisältää toimialan tilivelvollinen viranhaltija lautakunnan alaiset tulosalueet (luettelo) toiminnan tarkoitus nykytilan kuvaus toiminnalliset muutokset toiminnan painopistealueet 2017 2019 sitovat tavoitteet vuonna 2017 lautakuntakuntatasolla mittarit Maksut ja taksat Toimialojen tulee huolehtia, että maksut ja taksat ovat ajan tasalla ja kattavat syntyvät kustannukset. Maksuja ja taksoja koskevat hallinnolliset päätökset tulee tehdä riittävän ajoissa kuluvan vuoden aikana niin, että uudet taksat ovat käytössä vuoden 2017 alusta. Maksut ja taksat tulee vahvistaa arvonlisäverottomina. Lisäksi verollisen maksun ja taksan päätöksessä tulee olla maininta, että taksaan lisätään kulloinkin voimassaoleva arvonlisävero.
Palkka- ja henkilöstömenot Vakinaisen henkilöstön lisäyksiä vuodelle 2017 ei tule esittää. Rakenteelliset muutokset henkilöstössä ovat mahdollisia. Uudet toiminnot ovat mahdollisia rakenteellisten muutosten kautta kustannusneutraalisti. Vuonna 2010 käynnistetyt tuloksellisuushankkeet ja kehittämistoimenpiteet ovat edelleen voimassa. Tuloksellisuushankkeilla ja kehittämistoimenpiteillä tavoitellaan nykyistä suurempaa toiminnan tehokkuutta ja tuloksellisuutta ja pyritään varmistamaan palveluiden laatu sekä kohtuulliset kustannukset. Entiseen tapaan palkkaosasto toimittaa toimialoille vakinaisen henkilöstön palkkakustannusennusteet vuoden 2017 talousarviota varten. Henkilöstön palkkauskustannuksissa määrärahat pienenevät, koska sopimuskohtaisia palkankorotuksia ei ole tulossa ja lomarahoja leikataan ensi vuonna 30 % nykyisestä tasosta. Sijaisten ja tilapäisten työntekijöiden palkat tulee arvioida kunnallisten virka- ja työehtosopimusten mukaisena. Web-taloussuunnitteluohjelma laskee sosiaali- ja eläkevakuutusmaksut automaattisesti, joten niitä ei tallenneta järjestelmään erikseen. Sen sijaan eläkemenoperusteiset eläkemaksut ja varhaiseläkemenoperusteiset eläkevakuutusmaksut (varhe-maksu) tulee tallentaa järjestelmään. Kevan antaman ohjeen mukaan eläkemenoperusteinen eläkemaksuarvio saadaan kertomalla vuodelle 2016 budjetoitu eläkemenoperusteinen eläkemaksu kertoimella 0,76. Varhe-maksuarvio saadaan kertomalla vuodelle 2016 budjetoitu varhe-maksu kertoimella 0,99. Tuloslaskelma- ja rahoitusosa Laaditaan tuloslaskelma ja rahoituslaskelma vuodelle 2017 sekä ennusteet vuosille 2018 2019. Verotus Toukokuussa julkaistun verokehysennusteen mukaan Luumäen kunnan verotulot vuonna 2017 säilyvät jotakuinkin kuluvan vuoden tasolla. Ennuste perustuu nykyisille kunnallis- ja kiinteistöveroprosenteille. Kuntaliiton seuraava verokehysennuste saadaan elokuussa. Valtionosuudet
Investointiosa TALOUSARVIO 2017 JA Kuntaliiton huhtikuun kuntakohtaisten laskelmien mukaan Luumäen kunnan valtionosuus v. 2017 on 11,9 milj., minkä mukaisesti valtionosuudet budjetoidaan ensi vuoden talousarvioon. Toimialat toimittavat tekniselle toimelle investointiosaan kuuluvat omat hankkeensa jonka jälkeen tekninen toimi kokoaa investointiosan. Vastuu investointiesitysten tekemisestä jakautuu seuraavasti: Investoinnin tyyppi Esittämisvastuu Budjetointivastuu Toteutusvastuu Irtain ja aineeton, valmiina ostettava käyttöomaisuus, yli investointirajan käyttöön omaisuus tulee, esitys tekniselle lautakunnalle Tekninen lautakunta/ investointiosa käyttöön omaisuus tulee/tekninen ltk Rakennukset, kunnallistekniikka ja muu julkinen käyttöomaisuus käyttöön omaisuus tulee, esitys tekniselle lautakunnalle Tekninen lautakunta/ investointiosa Tekninen lautakunta Alle 5000 euron hankkeet/irtaimisto eivät kuulu investointiosaan, vaan määrärahat varataan talousarvion käyttötalousosaan. Määrärahat ja tuloarviot varataan hankekohtaisesti. Määräraha tulee esittää arvonlisäverollisena tai arvonlisäverottomana riippuen siitä, mikä on hankkeen tuleva verokohtelu arvonlisäjärjestelmässä. Kustannusarviot tulee esittää aina verollisin hinnoin. Mikäli investointihankkeeseen on mahdollista saada valtionavustusta/- osuutta tai muuta rahoitusavustusta, on myös nämä merkittävä investointisuunnitelmaan tuloina ko. hankkeelle. Investointisuunnitelman tekstiosaan hankekohtaisesti sanallinen selostus, perustelut hankkeelle suunnittelutilanne tekniset tiedot