1. Yleistä Kuntalain 110 :ssä säädetään talousarvion ja taloussuunnitelman laatimisesta.

Transkriptio

1 1 Hallintokuntien taloussuunnitteluohjeet 1. Yleistä Kuntalain 110 :ssä säädetään talousarvion ja taloussuunnitelman laatimisesta. Tämän ohjeen liitteenä on voimaan tulleen organisaation mukainen talousarviorakenne. Talousarviorakenteen käyttötalousosassa on alempia toimielimiä sitovasti määritelty tulosalueet, joille valtuusto asettaa toiminnalliset tavoitteet ja myöntää määrärahat. Sitovuustasona valtuustoon nähden ovat tulosalueen tulot ja menot. Talousarvioesitykset laaditaan kustannuspaikoittain ja tileittäin. Taloussuunnitelmaehdotus , josta ensimmäinen vuosi muodostaa talousarvioesityksen, valmistellaan jäljempänä selostettavalla tavalla. 2. Laadintaprosessi 3. Suunnitteluperusteet 3.1. Yleisstrategiat Kunnan kehitysvisio Hallintokunnat voivat valmistelun suorittaa parhaaksi katsomallaan tavalla, esim. erikseen tekstiosan käsittelyllä ja periaatekeskustelulla, jonka pohjalta laaditaan numeeriset laskelmat. Ehdotukset tulee toimittaa kirjanpitoon viimeistään Syksyn kuluessa kunnanhallitus valmistelee tasapainotetun ehdotuksen taloussuunnitelmaksi siten, että vuoden 2018 talousarvio ja -suunnitelma vuosille voidaan käsitellä kunnanvaltuustossa joulukuussa. Taloussuunnitelma ja talousarvio kootaan yhdeksi asiakirjaksi. Kunnanvaltuustolle on vuoden 2018 alkuun suunniteltu strategiaan liittyvää seminaaria ja perehdytystä. Strategiatyössä otetaan huomioon soteja maakuntauudistuksen vaikutukset kunnan tehtäväkenttään ja talouteen. Vuoden 2018 talousarvion valmistelu perustuu kunnanvaltuuston hyväksymään Parikkalan kunnan kuntastrategiaa vuosille , jota on päivitetty Parikkala Kansainvälinen rajakunta - vilkas, palveleva ja viihtyisä - joustava ja uudistuskykyinen - kansainväliset kuntalaiset ja yritykset - useilla rajoilla yhteistyökykyisesti toimiva

2 2 Strategia-alueet kriittiset menestystekijät 1. Elinkeinot 1) Vaikuttaminen uusien yritysten ja työpaikkojen lisäämiseen vahvistetaan Parikkalan asemaa palvelujen seutukeskuksena biotalouden edistäminen matkailussa panostetaan luontaisiin vahvuuksiin ja maaseutumatkailuyrittäjyyden edistämiseen 2) Olemassa olevan yritystoiminnan monipuolinen kehittäminen 3) Parikkalan rajanylityspaikan käytön laajentaminen ja kansainvälistäminen 2. Asuminen ja ympäristö 1) Vetovoimainen asuin- ja yrittäjäympäristö uusien asuinalueiden kaavoitus ja olemassa olevien tonttien hyödyntäminen toimivat tietoliikenneyhteydet koko kunnan alueelle 2) Vuokra-asuntokannan kokonaisvaltainen uudelleenarviointi, asuntopoliittinen ohjelma 3) Jätevesihuoltoon valitun ratkaisun toteuttaminen 4) Kasvihuonekaasupäästöjen määrän väheneminen asetetun tavoitteen mukaisesti 5) Vesistöjen tilan näkyvä paraneminen 3. Palvelut 1) Kustannustehokkaat ja laadukkaat peruspalvelut varmistettava sosiaali- ja terveyspalvelut koulupalvelut varhaiskasvatuspalvelut ennaltaehkäisevä hyvinvointityö 2) Lukion säilyttäminen 3) Teknisten palvelujen kehittäminen, yhteistyö naapurikuntien kanssa, yhtiöittäminen 4. Henkilöstö ja talous 1) Sitoutunut ja hyvinvoiva kunnan henkilöstö laadukkaan esimiestyön varmistaminen henkilöstön vuorovaikutteisuuden vahvistaminen 2) Kestävän ja terveen kuntatalouden ylläpitäminen

3 3 Jokaisen toimialan tulee laatia edellä olevan strategian pohjalta - sitovat tavoitteet mittarit - toimenpiteet - mahdolliset hankkeet 3.2 Muita huomioon otettavia, hyväksyttyjä suunnitelmia Yritysvaikutusten arviointi Kunnanvaltuusto on hyväksynyt, että talousarvion laadinnassa otetaan käyttöön em. ohjeistus. Etelä-Karjalan lasten- ja nuorten hyvinvointisuunnitelma Kunnanvaltuusto on hyväksynyt suunnitelman. Lastensuojelulain 12 :n mukaan se on otettava huomioon talousarviota ja suunnitelmaa laadittaessa. Maankäytön kehityskuva Kunnanvaltuusto on hyväksynyt maankäytön kehityskuvan, jossa on määritelty tavoitteet kunnan maankäytölle ja suunnittelulle ja joka toimii näin yksityiskohtaisen kaavoituksen perusteena. Hiilineutraalikunta - HINKU Parikkalan kunta on ollut yksi viidestä valtakunnallisesta ns. hiilineutraalikunnasta. HINKU hankkeen ensimmäinen vaihe on päättynyt ja kunta on sitoutunut ns. PROHINKU - hankkeeseen, joka jatkuu saakka ja jonka mukaan kunta tavoittelee alueensa kasvihuonekaasupäästöjen vähentämistä 80 %:lla vuoden 2007 tasosta vuoteen 2030 mennessä. Jokainen toimiala tekee erillisen osion (=ent. ympäristöä säästävät toimenpiteet) Yhdenvertaisuussuunnitelma - Kunnanhallitus on hyväksynyt suunnitelman ja edellyttänyt, että se huomioidaan tulevissa taloussuunnitelmissa Hyvinvoinnin terveyden edistäminen (HTE) Kuntalain 37 :n mukaan kunnassa on oltava kuntastrategia, jossa tulee ottaa huomioon kuntalaisten hyvinvointi. Hyvinvoinnin ja terveyden edistäminen on keskeinen osa EKSOTEN strategiaa ja sen tulee näkyä kaikessa toiminnassa ja päätöksenteossa.. kunnanjohtaja nimennyt tiimiryhmän hyvinvoinnin ja terveyden edistämisen toimintasuunnitelman laatimiseksi (HTE-suunnitelma) jokaisen toimialan on otettava kuntasuunnitelmaan osio HTE:sta (= palvelusuunnitelma, jossa esitetään kuntalaisten hyvinvointia koskevat tavoitteet ao. tehtäväalueella)

4 4 4. Suunnitelman laadintaohjeet Suunnittelulomakkeisto Taloussuunnitelma lasketaan ensimmäisen vuoden rahanarvoon. Käyttöomaisuuden poistoja ei sisällytetä suunnitelmaesityksiin. Raami - menojen osalta nousu vuoden 2017 talousarvioon verrattuna hyväksytään vain erittäin perustellusta syystä Laskentaperusteet: 1) Palkat - ei korotusta tämän vuoden toteutumasta laskentaohje: palkat toimittavat luettelon tehtäväalueiden henkilöstä ja vakinaisen henkilöstön palkat lasketaan listauksen ja mahdollisten muutosten perusteella - palkkoihin lasketaan kaikki ennakonpidätyksen alaiset palkat - kokouspalkkiot hallintosäännön mukaan - henkilöstömuutokset tulee huomioida 2) Työnantajamaksut - lasketaan palkkasummasta excel-taulukon avulla, joka löytyy osoitteesta G/hallinto/talous/taloussuunnitelma/2017/lomakkeet/sivukulujen laskenta 3) Varhe-maksut - arvioidaan elokuun lopun 2017 kertymän perusteella 4) Henkilöstön terveydenhuolto - määrärahat varataan keskitetysti henkilöstöhallintoon. 5) Työsuojeluasiat - kartoituksen ja työpaikkojen työsuojelutarkastuksissa edellytetyt toimenpiteet huomioitava määrärahoja varattaessa 6) Kiinteistöt - kiinteistöjen kunnossapidon määrärahat varataan teknisten palvelujen talousarvioon - hallintokunnat varaavat määrärahat vuokriin ja sähköön Tiedonkeruu kuntasuunnitelmaa varten tapahtuu suunnittelulomakkeilla. Lomakkeisto muodostaa yhtenäisen kehikon lautakuntien suunnitelmaesityksille. Pohjan suunnitelmaesitykselle muodostaa nykyinen taloussuunnitelma. Taloussuunnitelmat laaditaan meno-tulo -jaottelun mukaisesti tuloslaskelman muotoon. Sanallisia tavoitteita ja toiminnan tunnuslukuja tulee edelleen kehittää ja mitattavuutta parantaa.

5 5 Täyttämisjärjestys Suunnittelulomakkeet täytetään tulosalueittain seuraavassa järjestyksessä: 1. Laaditaan suunnitelman tekstiosa, jossa kerrotaan toiminta-ajatus, toiminnan tarkoitus, nykytilan kuvaus, toiminnalliset muutokset (toimintaympäristön muutoksista ja strategioista johtuvat) ja toiminnan painopistealueet sekä mahdollisimman hyvin mitattavissa olevat toiminnalliset tavoitteet, talouden tunnusluvut ja toiminnan tunnusluvut. 2. Taloussuunnitelmalomakkeet (tietokonelistaus laskentajärjestelmästä) - kootaan suunnitellusta toiminnasta aiheutuvat käyttömenot ja -tulot kolmevuotisjaksolla. - liitteiksi henkilöstösuunnitelma, kalustoerittely ja mahdolliset esitykset seudullisiin tai maakunnallisiin aluekehittämisohjelmiin. - Lomakepohjat osoitteesta G:\Hallinto\Talous\Taloussuunnitelma \2018\lomakkeet. 3. Esitetään hankelomakkeilla investointiosaan kuuluvat kohteet kolmevuotisjaksolla. Täyttäminen vaatii yhteistyötä teknisen toimialan kanssa. Suunnitelman tekstiosa Täyttöohjeet Palvelusuunnitelma - Toiminta-ajatus - Toiminnan tarkoitus - Nykytilan kuvaus - Toiminnalliset muutokset - Toiminnan painopistealueet Sitovat tavoitteet vuonna 2018, enintään kolme / tehtäväalue - Talouden tunnusluvut Käyttötalousosa - talousarvio- ja -suunnitelmaesitys - Tuloslaskelma vuosiksi Investointiosa - hankkeet - Sanallinen selostus - Suunnittelutilanne - Tekniset tiedot - Vaikutukset käyttötalouteen Käyttötalousosa - täytetään tuloslaskelman muotoon täysiin kymmeniin euroihin pyöristettynä erikseen jokaisesta kustannuspaikasta lähtien ja näistä muodostuvat tulosyksiköiden ja tulosalueen talousarvio- ja - suunnitelmaesitykset. Esityksen loppusummat siirretään tekstiosan kohtaan Talouden tunnusluvut.

6 6 - lomakkeen loppuun kullekin tulosyksikölle merkitään toiminnan tunnusluvut vertailuvuosille Tp 2016 ja Ta 2017 sekä vuosittaiset tunnusluvut vuosille Investointiosa - täytetään rakentamisohjelma- tai irtaimistonhankintalomake - talonrakennuksen, julkisen käyttöomaisuuden ja liikelaitosten poistonalaisten uudisrakennusten ja peruskorjausten sekä irtaimiston raja on , pienemmät hankkeet budjetoidaan käyttötalouteen - investointiosan laatiminen käynnistyy ensimmäisenä, erillisenä prosessina 1) teknisen toimen alustava esitys, johon muiden lautakuntien tulee toimittaa omat hankkeensa 2) johtoryhmän työstäminen 3) kunnanhallituksen suunnittelukokous