UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI. Talousarvio 2016 ja taloussuunnitelma Laadintaohjeet

Transkriptio

1 UUDENKAUPUNGIN KAUPUNKI Talousarvio 2016 ja taloussuunnitelma Laadintaohjeet Kaupunginhallitus

2 1. Raamin perusteet Koska kaupungin verotulojen kasvu on vaisua ja valtionosuudet pienenevät reaalisesti, kaupungin menot eivät saa kasvaa. Kaupungin toimintaa on jatkuvasti uudistettava, ja jo päätetyt uudistukset on pantava toimeen. Jos tähän ei pystytä, kaupungin taloutta ei saada vakiinnutettua, vaan se heikkenee. Uudistaminen tarkoittaa mm, että: yksikkökokojen on oltava optimaalisia toiminnassa on keskityttävä olennaiseen työvoima on kohdennettava oikein henkilökunnan on oltava motivoitunutta ja sitoutunutta johtamiskulttuurin on tuettava uudistushalukkuutta ja tehokkuutta Talousarvioesityksen periaatteet Talousarvion laadinnassa on pyrittävä rakenteellisiin, toiminnallisiin ja tuottavuutta parantaviin muutoksiin. Talousarvion taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden tulee tukea kaupungin strategian toteuttamista. Palvelutoiminnan henkilöstöresursseja ei voida lisätä, vaan on selvitettävä löytyisikö it- ja muita ratkaisuja ja keinoja itsepalvelun lisäämiseksi ja palvelujen tuottamisen tueksi ja avuksi. 2. Talousarvio ja suunnitelmakausi Käyttötalousosa ja investointiosa laaditaan 3-vuotiskaudelle ( ). 3. Käyttötalousosan rakenne a) Palvelukeskus Yhteenveto: tiliryhmät b) Tulosalue/Palvelut: valtuuston hyväksymä sitovuustaso Yhteenveto: Tiliryhmät 1. Toiminta-ajatus 2. Tavoitekehikko (malli liitteenä) 3. Uutta talousarviossa toiminnot numeroituna, henkilöstövaikutukset, määräraha- ja tuloarviovaikutukset 4. Onko joistakin aikaisemmin tuotetuista palveluista luovuttu 5. Perustelut 6. Resurssit 7. Tilivelvolliset 8. Suoritteet/tunnusluvut c) Tulosalueita/palveluja alemmat budjetin laadintatasot (tasoista 4 eteenpäin) sekä kustannuspaikat: lautakunta tai viranhaltija hyväksyy. Talousarvio laaditaan aina kustannuspaikkatasolla. 1

3 Eurot, perustelut, tunnusluvut ja mahdolliset omat tavoitteet (ei hyväksytä valtuustotasolla). Esimerkiksi ProEconomican tasot Sivistyspalvelukeskus osasto taso 2 Perusopetuspalvelut osasto taso 3 sitovuustaso Perusopetus osasto taso 4 Hakametsän koulu kustannuspaikka talousarvion laadintataso Raportteihin tulostuvat voimassa olevan organisaation mukaiset nimet eivätkä budjetin syöttöhierarkian mukaiset tunnukset. Raportit tulostuvat tuloslaskelman muotoon. Vuoden 2016 talousarvion laadinnassa käytettävä talousarvioasetelma (kustannuspaikat ja tililuettelot) löytyvät kaupungin intrasivulta Vuoden 2016 talousarvio tehdään entiseen tapaan, mutta tuleva uusi talous- ja henkilöstöhallinnon ohjelma mahdollistaa talousarvioasetelman ja laadintaprosessin uudistamisen vuoden talousarviossa. 4. Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet on johdettava kaupungin strategiasta ja niiden tulee tukea sen toteuttamista sekä kaupungin prosessimaista toimintamallia. Valtuusto osoittaa talousarviossa resurssit tavoitteiden saavuttamiseksi. Tavoitteiden ja resurssien tulee olla keskenään johdonmukaisia. Tavoitetason tulee olla realistinen ja kannustava. Tavoitteen asettajan ja toteuttajan on voitava vaikuttaa tasoon. Jokaisen tulosalueen on huolehdittava siitä, että toteuttava organisaatio on mukana asettamassa tavoitteita ja tuntee sille asetetut tavoitteet. Tavoitteet tulee siis asettaa ja valmistella niin, että henkilöstöllä on mahdollisuus tulosyksikössä vaikuttaa ja osallistua suunnittelutyöhön. Johtosäännöt ja toimenkuvat on tarkistettava säännöllisesti vastaamaan kulloistakin organisaatiota ja tehtäviä sekä toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita. Lautakuntien on talousarviota ja suunnitelmaa laatiessaan huomioitava yhdessä hyväksytyt kaupungin palvelujen ja toiminnan kehittämisen yleisperiaatteet mm. vaihtoehtoiset palvelujen tuottamis- ja järjestämistavat. Toiminnallisia ja taloudellisia tavoitteita ovat määrä-, laatu- ja taloudellisuustavoitteet. Tavoitteet kuvaavat toimintaa, tuloksia ja yksikkökustannuksia. Ne ovat tulosalueita sitovia. Tavoitteiden pitää olla realistisia, selkeitä, mitattavissa olevia ja toimintaa ja sen kehitystä kuvaavia. Hyvä tavoite kertoo, mitä oleellista tulosalueella halutaan saada aikaan. Tarkastuslautakunta ja viime kädessä valtuusto arvioivat toiminnan tavoitteiden toteutumisen. 2

4 Hyvän tavoitteen tunnusmerkkejä ovat: tavoitteiden on oltava selkeitä ja konkreettisia niillä on oltava toimintaa tiettyyn suuntaan ohjaava vaikutus tavoitteiden toteutumista on voitava seurata (mitattavuus) tulosalueen tai konserniyhteisön on voitava vaikuttaa tavoitteen toteutumiseen ja sillä tulee olla edellytykset sen saavuttamiseksi Hyvän mittarin ominaisuuksia ovat: muuntaa tavoitteen sen etenemistä mittaaviksi tunnusluvuiksi tuottaa tietoa päätöksentekoa varten on selväpiirteinen ja helposti ymmärrettävä on helppokäyttöinen: mittaamisessa tarvittavat tiedot ovat helposti saatavilla, analysointi on vaivatonta luotettava, ei ole helposti manipuloitavissa on omien toimenpiteiden vaikutuspiirissä Hyvän mittarin tunnusmerkit luotettavuus yksiselitteisyys helppolukuisuus olennaisuus Jokaiselle tulosalueelle on asetettava VAIN 3-5 keskeistä, merkittävää/mitattavaa tavoitetta. Tunnuslukuja ovat suoritetavoitteet, tehokkuus/taloudellisuus ja toiminnan laajuustiedot, asiakastyytyväisyys sekä voimavarat. Tavoitekehikkona käytetään vuoden 2016 talousarvion kehikkomallia. Malli liitteenä (Liite 1). 5. Palkat ja henkilöstökulut Palkat Vuoden 2016 palkkaliitteen palkat on laskettu korottamalla vuoden 2015 toukokuun palkkoja 1 %. Vuosille 2017 ja 2018 palkkoja on korotettu 1 % edellisen vuoden tasosta. Talousarvion palkkaliitteet toimitetaan yksiköille viikolla 30. 3

5 Sosiaali- ja eläkevakuutusmaksut Eläkevakuutusmaksu KuEl jakautuu palkkamenoperusteiseen, eläkemenoperusteiseen ja varhe-maksuun. KuEl-palkkaperusteinen eläkevakuutusmaksu (tili 4100) on palkkasummasta 17,20 % vuonna ,30 % vuonna ,30 % vuonna 2018 KuEl-eläkemenoperusteinen eläkevakuutusmaksu (tili 4101) lasketaan vuosille seuraavasti (Lähde Keva): vuosi 2016 vuoden 2015 toteutuma-arvio * 0,97 vuosi 2017 vuoden 2016 summa * 0,95 vuosi 2018 vuoden 2017 summa * 0,95 Varhe-maksu (tili 4102) lasketaan vuosille seuraavasti: vuosi 2016 vuoden 2015 toteutuma-arvio * 1,02 vuosi 2017 vuoden 2016 summa * 1,13 vuosi 2018 vuoden 2017 summa * 1,13 Esimerkkilaskelma KuEl-maksu, eläkemenoperusteinen: Kustannuspaikka talouspalvelujen hallinto tili 4101 = KuEl-maksu, eläkemenoperusteinen Käyttö 1-4/2015 on euroa Toteutuma- arvio 2015 = 2.095/4 * 12 = euroa Esitys 2016 = * 0,97 = euroa Esitys 2017 = * 0,95 = euroa Esitys 2018 = * 0,95 = euroa 6. Sisäiset erät Muut palkkojen sivukulut pysyvät vuoden 2015 tasolla vuosina seuraavasti: Opettajien eläkemaksu VaEl (tili 4145) on 22,99 % palkkasummasta. Työttömyysvakuutusmaksu (tili 4160) on 3,15 % palkkasummasta. Sairausvakuutusmaksu sekä muut (tili 4150) on 2,38 % palkkasummasta. Mahdolliset KEVAN ilmoittamat muutokset eläkevakuutusmaksuihin ilmoitetaan yksiköille myöhemmin. Kehyksen sitovuustasona on ulkoinen toimintakate. Kaupungin omilta tulosalueilta hankittavat ennalta sovittuun yksikköhintaan perustuvat palvelut, tarvikkeet ym. merkitään talousarvioon asianomaiselle tilille sisäisenä eränä ja myyjälle vastaavasti sisäisenä tulona. Sisäisiä eriä ovat esim. talous- ja henkilöstöhallinto, henkilökunnan työterveyshuolto, toimistopalvelut, kuljetuspalvelut, sosiaali- ja terveyspalvelut, koulutus- ja kulttuuripalvelut, 4

6 7. Suoritteet 8. Investoinnit 9. Raamit ateriapalvelut, liikuntapalvelut, sisäiset aine- ja tarvikepalvelut, sisäiset vuokrat, puhtaanapitopalvelut, sisäiset koneiden vuokrat ja atk-palvelut. Sisäisten erien tallennus Voit tallentaa sisäiset erät talousarvioesityksiin vuoden 2015 talousarvion mukaisesti. Lopulliset sisäiset erät tallennetaan esityspohjiin syyskuun loppuun mennessä keskitetysti talouspalveluissa. Sisäisiä palveluja tuottavien yksiköiden on ilmoitettava muilta yksiköiltä laskutettavat euromäärät kustannuspaikoittain vuodelta 2016 talouspalveluihin. Talouspalvelut tallentaa keskitetysti talousarvion kustannuspaikoilla ja osastoilla käytettävät suoritemäärät. Suoritemäärät toimitetaan talouspalveluun liitteenä olevilla taulukoilla (Liite 2). Hankinta, esim. kalusto tai saneeraus, jonka arvo on olennainen eli yli euroa, kuuluu investointiosaan. Investointeja koskevat esitykset tehdään investointikohteittain. Jokaisesta investoinnista on ilmoitettava vuosittaiset käyttötalousvaikutukset (Liite 3) Investointiesitykset toimitetaan talouspalveluun, joka kokoaa esitykset koko kaupungin osalta. Palvelukeskuksen raamien sitovuustasona on ulkoinen toimintakate/jäämä. Myös sisäisiä palveluja tuottavien palvelujen osalta sitovuustasona on ulkoisten menojen ja tulojen välinen erotus. 10. Liikelaitokset Liikelaitosten tulosten on oltava suunnitelmakaudella positiivisia. 11. Talousarvion tallennus Yksiköt tallentavat vuoden 2016 talousarvioesitykset ja -suunnitelmat vuosille suoraan taloussuunnitteluohjelman tietokantaan joko ProEconomicaohjelmalla tai web-budjetoinnilla. Luvut vuosille tallennetaan kustannuspaikoille ja tileille. Talousarvion pohjien esitys-sarake lukitaan , ja sen jälkeen kaikki muutokset talousarvioesityksiin tehdään keskitetysti talouspalveluissa. Sitovuustason esityksiin liittyvät tavoitteet sekä suoritetaulukot palautetaan talouspalveluun Hannele Aitamurrolle, joka keskitetysti hoitaa tavoitteiden yhdistämisen tulosalueiden talousarvioesitykseen. Tavoitteet toimitetaan talouspalveluun sähköpostin liitteenä tai tallentamalla verkkolevylle 5

7 12. Aikataulu N:\Talous\Talousarvio Talousarvion tallennusohjeet, kaupunginhallituksen vahvistama raami sekä talousarvion laadintaohjeet löytyvät osoitteesta intra.ukinet.fi/talous/talousarvio Mikäli tarvitsette koulutusta tai opastusta talousarviolukujen tallentamisessa, ottakaa yhteyttä talouspalveluun Hannele Aitamurto puh tai sähköpostitse Kaupunginhallitus kehykset Kaupunginhallitus laadintaohjeet Lautakuntien talousarvioesitykset jätettävä keskushallinnolle Yksiköiden tallennus tietokantaan sulkeutuu Kaupunginjohtajan esitys Valtuuston talousarvioseminaari Kaupunginhallituksen esitys Kaupunginvaltuuston päätös LIITTEET Liite 1 Tavoitekehikon malli Liite 2 Suoritemäärien pohjat Liite 3 Investointien käyttötalousvaikutus Liite 4 Kaupunginhallituksen päätös (liitetään kaupunginhallituksen päätöksen jälkeen) 6

8 TULOSALUE/PALVELUT (sitovuustaso) LIITE 1 Toiminta-ajatus Talousarvion 2016 tavoitteet (3-5 kpl) Talousarvion 2016 mittarit (, kpl. ) Talousarvion 2016 tavoitetaso Uutta Perustelut Resurssit Henkilöstön määrä TP 2014 TA Tilivelvolliset

9 LIITE 2 OSASTOTASON SUORITTEET Talouspalvelut tallentaa keskitetysti kaikki tällä lomakkeella ilmoitetut talousarvion suoritteet. Osaston nimi Suoritteen nimi Yksikkö kpl, tunti, km Suoritemäärä v Suoritemäärä v Suoritemäärä v Lasketaanko /suorite Kyllä Ei Taulukko toimitetaan talouspalveluihin tallennusta varten mennessä. Taulukon voi tallentaa N:talous/talousarvio tai lähettää sähköpostilla hannele.aitamurto@uusikaupunki.fi

10 INVESTOINTIEN KÄYTTÖTALOUSVAIKUTUS LIITE 3 PALVELUKESKUS Laskelmissa mukana : Investoinnin vaikutus hoitokuluihin Investointien nykyarvolle laskettu pääoman korko Korjausvastiketta ei ole mukana laskelmissa, koska uudishinta ei muutu (ei uudisrakentamista) * Palvelu / yksikkö Investointikohde/rakennukset Selitys korjausvaraus (osuus) 1,50 % pääoman korko (rahoituskulut) 4,00 % #ARVO! #ARVO! #ARVO! vaikutus hoitokuluihin/ylläpitokuluihin Esimerkki: Viikaisten koulun keittiön kunnostus Kustannusarvio on , johon valtio myöntää mahdollisesti avustusta Loppurahoitus ( ) ruokapalveluiden koneiden ja laitteiden uusimiselle esitetystä määrärahasta. Viikaisten koulun keittiö on nykyisellään epäkäytännöllinen, pieni ja huonokuntoinen. (huomioitu keittiön koneinv.) Kaupungin rahoitus yhteensä kunnostetaan nykyiset tilat ja talo- korjausvaraus /takuuajan jälkeen 1,50 % tekn., uusitaan keittiön koneet pääoman korko (rahoituskulut) 4,00 % energiankulutus väh. hoitokulut (lähinnä energiankulutus)