Tarkastuslautakunnan arviointikertomuksen Tähän tarvittaessa otsikko vastineet YHTEENVETO 21.9.2015
Edellisten vuosien arviointikertomusten johdosta tehdyt toimenpiteet Talousarvion noudattaminen, tulosohjauksen toimivuus ja määrärahojen seurannan tehostaminen ovat parantuneet vuoden 2014 aikana. Vuoden 2013 arviointikertomuksen mukaisiin toimenpiteisiin on ryhdytty. Toiminnallisten ja laadullisten mittareiden asetantaan, seurantaan ja toteutumiseen tulee kuitenkin jatkossa kiinnittää jatkuvaa huomiota, jotta ydintoimintojen tuloksellisuutta edistetään. Vuoden 2016 Talousarvion laadinnassa otetaan huomioon uusi strategia, josta johdetaan strategiset tavoitteet ja seurantaa tehostetaan näistä johdettavilla mittareilla.
Puutteet tilinpäätöksessä Kunnan ja Taitoa Oy:n välisen työnjaon selventäminen Käyttöomaisuuden täsmäyttäminen Tilinpäätöksen tietojen täsmäävyys toisiinsa Tilinpäätöslaskelmien oikeellisuus Liitetietojen laadun ja luotettavuuden varmentaminen Taitoa Oy ei ole pystynyt tuottamaan odotetun mukaista ostopalvelua. Tilinpäätösprosessi vuodelta 2014 ei mennyt kaikilta osin siten, kuin pitäisi. Yhteistyön parantamisen neuvottelut ovat käynnissä ja Taitoa siirtää kirjanpidon vastuun Kirkkonummen toimipisteeltä Salon toimipisteeseen, jossa toimii julkisen sektorin tilinpäätöstaitoisia kirjanpitäjiä. Käyttöomaisuuden täsmäytys tehdään yhteistyössä kunnan ja Taitoa Oy:n kanssa ja valmistuu vuoden 2015 aikana.
Toimintatuottojen pienentyminen Tuloslaskelma (ulkoiset) TOT 2011 TOT 2012 TOT 2013 TP 2014 Toimintatuotot 26 151 483 26 770 094 27 406 001 29 564 965 Myyntituotot 7 567 871 7 184 289 7 745 004 8 682 051 Maksutuotot 12 286 225 9 523 437 11 368 798 12 138 620 Tuet ja avustukset 4 326 318 5 561 843 4 898 550 4 403 029 Muut toimintatuotot 1 971 069 4 500 524 3 393 648 2 478 529 Toimintakulut -195 433 811-211 089 901-217 747 145-212 711 725 Toimintakate -169 282 328-184 319 807-190 341 144-183 146 760 Verotulot 159 222 373 159 412 681 171 133 163 174 981 285 Valtionosuudet 25 008 963 23 702 080 23 251 394 21 630 319 Rahoitustuotot ja -kulut -734 701-1 736 626-1 581 166-1 531 059 Vuosikate 14 214 307-2 941 672 2 462 247 11 933 784 Käyttöom. Myyntivoitot 3 444 988 4 408 775 2 056 057 332 944 Maankäyttösop.korv. 5 405 280 3 290 754 2 411 558 1 529 792 Vuosikate II 23 064 575 4 757 857 6 929 862 11 777 970 Poistot ja arvonalentumiset -12 670 575-13 110 887-13 552 478-13 659 501 Tilikauden tulos 10 394 000-8 353 029-6 622 617-1 725 718 Poistoeron muutos 33 309 30 480 27 019 24 832 Rahastojen muutos -36 909-13 056 140 741-50 000 Tilikauden ylijäämä (alij.) 10 390 400-8 335 606-6 454 857-1 750 886 Oheisen taulukon perusteella voidaan todeta, että toimintatuottojen pieneneminen johtuu maankäyttösopimusten korvaustulojen sekä käyttöomaisuuden myyntivoittojen pienentymisestä. Muut toimintatuotot kokonaisuutena ovat vuosittain kasvaneet.
Kunnanhallitus ja konsernihallinto Tasapainottamistavoitteiden ristiriitaisuus 1) Henkilöstömenojen kehitys Vuonna 2014 toteutettiin henkilöstön sopeutuksia (irtisanomiset ja lomautukset), joiden laskennallinen säästövaikutus oli yhteensä noin 2,5 milj. euroa. Vuoden 2015 laskennallinen säästö irtisanottujen osalta pitäisi olla noin miljoona euroa. Säästötoimenpiteiden aiheuttamat luvut korjattiin vuoden 2014 talousarvioon, mutta vuoden 2015 talousarvion eurot laadittiin alkuperäisen vuoden 2014 talousarvion pohjalta ja näin ollen henkilöstökustannuksissa ei ole huomioitu mahdollisia irtisanotun henkilöstön säästöjä. Nyt syksyn aikana talousarvioon 2015 tehtyjen korjaustoimenpiteiden jälkeen henkilöstökustannusten pitäisi aleta noin 1,5 %. Vuoden 2015 talousarviossa hyväksyttiin myös uusia vakansseja, joiden kustannukset vaikuttavat henkilöstömenoihin. Laskennallinen vaikutus on noin -500 000 euroa (sivistystoimi 400 000 ja YT 100 000 euroa). Vuoden 2016 talousarviossa henkilöstömenot on tarkoitus laittaa sitoviksi. Suunnitelmavuosille 2017 2018 menojen kasvu rajataan 0 0,5 %:iin.
Kunnanhallitus ja konsernihallinto Tasapainottamistavoitteiden ristiriitaisuus 2) Valtuuston hyväksymän strategian määrällisiä talousmittareita ovat mm. veroprosentti ja vuosikate. Veroprosentin tavoitearvo on alueen kuntien keskimääräinen taso ja vuosikatteen tulisi kattaa poistot siten, että toiminnallinen tulos on positiivinen. Vuoden 2016 talousarvio tulee näillä näkymin näyttämään vielä alijäämäistä tulosta, mutta vuosien 2017 2018 taloussuunnitelmien menojen 0 0,5 %:n korotuksella ja verotulojen kasvulla toiminnallinen tulos on tarkoitus saada positiiviseksi viimeistään vuoden 2019 talousarviossa. Talousarvion ja valtuuston hyväksymän strategian tasapainottamisperiaatteiden tasapainoon saavuttaminen kestänee kolme vuotta. 3) Vuoden 2015 talousarvion rahoituslaskelmaan sisältyvä 1,2 milj. euron rahoitusosuus johtuu väärästä kirjaustavasta investointien (kirjattu bruttosumma menona ja toiselle kustannuspaikalle kuuluva osuus tulona, nettosumma oikea). Vuoden 2016 talousarviossa kirjaustapa muutetaan oikeaksi.
Kunnanhallitus ja konsernihallinto Strategiset tavoitteet Kehittyvä Kirkkonummi Minkälaisiin käytännön toimiin on kehityskuvan valmistumisen myötä ryhdytty? Vastaus: Maankäytön kehityskuva on strateginen asiakirja, joka pitkälti kokoaa yhteen ja synkronoi Kirkkonummen omat ja seudulliset maankäytön tavoitteet. Viimemainitut ovat olleet seutukaavojen ja seudullisen yhteistyön kautta kunnalla suurelta tiedossa maankäytön ohjenuorina jo ennen ko. asiakirjan laatimista. Näin ollen kunta jatkaa kaavoitusta luontevasti maankäytön kehityskuvaan koottujen yleisperiaatteiden mukaisesti. Asiakirjan sisällössä on myös puhtaasti paikallisia ajatuksia ja linjauksia, jotka otetaan kaavoituksessa huomioon. Maankäytön kehityskuvan periaatteet konkretisoituvat, kun laaditut asemakaavat ja osayleiskaavat tulevaisuudessa toteutuvat. Maankäytön kehityskuva on myös keskeinen rakennetun ympäristön strateginen asiakirja, johon jo laaditut tai lähitulevaisuudessa laadittavat strategiset asiakirjat sekä operatiiviset, suoraan toimintaa ohjaavat asiakirjat pohjautuvat. Kehityskuva on esimerkiksi esittämänsä keskusverkon (Kuntakeskus, Masala, Veikkola) osalta taustalla mm. kunnan palveluiden sijaintia ohjaavassa asiakirjassa Palveluverkkoselvitys kiinteistöstrategian näkökulmasta. Tämän asiakirjan määrittelemiä konkreettisia toimenpiteitä suunnitellaan parhaillaan toimialoilla kunnanhallituksen tekemän päätökseen perustuen. Loppusuoralla oleva Kirkkonummen Arkkitehtuuripoliittinen ohjelma nojautuu myös Maankäytön kehityskuvaan.
Kunnanhallitus ja konsernihallinto Strategiset tavoitteet Erikseen on syytä mainita, että tällä hetkellä ainoa kunnan väestönkasvun määrään kantaa ottava tietolähde on juuri maankäytön kehityskuva. Asiakirjaa käytetään esimerkiksi koulujen ja päiväkotien mitoituksen pohjana. Maankäytön kehityskuvan kaltainen staattinen ja päivittymätön tietolähde ei saisi olla väestölukujen osalta yksinomaan taustalla kunnan strategisissa päätöksissä, vaan kunnan tulisi tuottaa johtamiseen tarvittavia, päivittyviä lukuja jatkuvasti. Uudistuva palveluverkko Työelämän ulkopuolella olevien alle 25-vuotiaiden osuudesta ei ole selkeää tietoa, joten tavoitteen toteuma on vaikea arvioida. Tarkastuslautakunta pyytää selvitystä asiaan? %-osuus ikäryhmästä 2012 2013 2014 Kirkkonummi 8,2 10,5 12,0 Koko maa 12,4 14,6 16,0
Kunnanhallitus ja konsernihallinto Strategiset tavoitteet Toimielinten määrän ja työnjaon sekä toimintamallien kehittäminen ei ole toteutunut tavoitteiden mukaisesti. Valtuuston asettamana tavoitteena on ollut keskitetty rekrytointi. Siihen liittyvä selvitys on tilinpäätöksen mukaan tehty, mutta sen toteutus on kesken eikä tilinpäätös tee selkoa viime mainitusta. Selvitykset: Toimielinrakenteen muutosta koskeva tavoite Kunnanvaltuuston valmistelutoimikunta käsitteli toimielinten määrän ja työnjaon sekä toimintamallien kehittämistä koskevaa talousarviotavoitetta 7.4.2014 14. Valmistelutoimikunnan yksimielisen päätöksen mukaan toimielinrakenteen muuttaminen viedään valtuuston käsiteltäväksi syksyllä 2015, siten että toimielinrakenteen muutokset astuvat voimaan uuden valtuustokauden alusta. Vaikka kunnanvaltuuston valmistelutoimikunnalla ei hallintosäännön mukaan ole varsinaista päätösvaltaa poiketa kunnanvaltuuston päättämistä talousarviotavoitteita on sen yksimielisillä päätöksillä käytännössä erittäin merkittävä vaikutus virkamiesvalmisteluun, koska toimielimessä ovat edustettuna kaikkien valtuustoryhmien puheenjohtajat sekä valtuuston puheenjohtajisto. Tavoite sisältyy uudistetussa muodossa talousarvioon 2015 ja toimielinrakennetta koskeva pykälä tulee kunnanvaltuuston käsittelyyn joulukuussa 2015.
Kunnanhallitus ja konsernihallinto Strategiset tavoitteet Keskitettyä rekrytointia koskeva tavoite Kunnanhallitus päätti 26.5.2014 212, että henkilöstöjaosto valmistelee Kirkkonummen kunnassa mahdolliset vaihtoehtoiset rekrytoinnin toimintamallit, selvittää ja arvioi niiden edut ja haitat sekä kustannukset ja vaikutukset. Päätöksen mukaan selvitys valmistellaan 15.9.2014 mennessä ja tuodaan kunnanhallitukselle sen jälkeen. Kunnan johtoryhmä on kokouksessaan 9.6. päättänyt, että selvitysvalmistelu tehdään hallintojohtajan johdolla, henkilöstöjohtaja toimii sihteerinä ja kukin toimiala nimeää edustajansa työhön. Ennen kunnanhallitusta selvityksen käsittelee henkilöstöjaosto 3.9. Kunnanhallitus käsitteli kokouksessaan 22.9.2014 tehdyn selvityksen ja päätti että 1 toimialat siirtyvät toimialalla keskitettyyn rekrytointiin ja tekevät rekrytointiohjeistuksen toimialalleen 2 toimialojen rekrytoinnin keskittämisen jälkeen toimialat jatkavat kunnan yhteisen keskitetyn rekrytoinnin toteuttamista 3 henkilöstöhallinto tekee kunnan keskitetyn rekrytoinnin suunnitelman ja aikataulun yhdessä toimialojen kanssa 30.4.2015 mennessä.
Kunnanhallitus ja konsernihallinto Strategiset tavoitteet Keskitettyä rekrytointia koskeva tavoite 4 mahdollisen määräaikaisen rekrytointikoordinaattorin tarve arvioidaan erikseen myöhemmin. Tämän lisäksi konsernihallinnon toimialajohtaja on 23.10.2014 tehdyllä päätöksellä päättänyt 10.11.2014 alkaen siirtää toimistosihteerin hallintopalveluista henkilöstöyksikköön mm. keskitetyn rekrytoinnin tehtäviä hoitamaan. Kunnanhallitus on 1.6.2015 206 tehdyn jatkovalmistelun pohjalta lisäksi päättänyt 1 hyväksyä toimialakohtaiset keskitetyn rekrytoinnin rekrytointisuunnitelmat sekä kunnan uuden yhtenäisen rekrytointiohjeistuksen liitteiden mukaisesti ja että niiden mukaisiin toimintatapoihin siirrytään 1.8.2015 alkaen kaikilla toimialoilla 2 että toimialat jalkauttavat omalla toimialallaan keskitetyn rekrytoinnin toimintatavan ajalla 1.8.2015-31.12.2016. Toimialojen esimiehille sekä rekrytointivastaaville järjestetään koko kunnan yhteisiä Kuntarekry-järjestelmää ja rekrytointiä koskevia koulutustilaisuuksia 3 ottaa vuoden 2017 talousarvioneuvotteluissa kantaa koko kunnan keskitetyn rekrytoinnin vakansseihin ja resursseihin.
Kunnanhallitus ja konsernihallinto Strategiset tavoitteet Sitoutunut ja osaava henkilöstö Yhteistoiminta- ja työpaikkakokouksia on pääosin pidetty asetettujen mittareiden mukaisesti. Toinen asia on se, että saavutetaanko käytetyillä mittareilla asetetut tavoitteet? Kannanotto: Uudessa talousarviossa pyritään asettamaan mittarit siten, että ne tukevat strategisia tavoitteita ja mittaavat niiden saavuttamista.
Kunnanhallitus ja konsernihallinto Toimielinten toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet 3.8.2 Miten uusien toimintatapojen ja mallien käyttöönottoa kunnassa valvotaan ja arvioidaan, jotta niistä saatavat hyödyt toteutuisivat, esimerkkinä sähköiset palvelut? Lisätään osavuosikatsaukseen seuranta uusien toimintatapojen ja mallien käyttöönotolle vuoden 2016 alusta.
Perusturva (10.9.2015) Tarkastuslautakunnan kysymykset ja vastaussivu erillisessä selvityksessä: Miksi perusturvalautakunnan tulosohjaus toimi arviointivuonna paremmin kuin aikaisemmin (s. 2)? Miksi suunnitellut aktivointitoimenpiteet eivät ole toteutuneet (s. 3)? Miksi osa terveyspalveluiden toiminnallisista tavoitteista ei ole toteutunut (s. 4)? Miten erikoissairaanhoidon kustannukset ovat jakautuneet kalliin hoidon tasausjärjestelmän kautta Kirkkonummen ja muiden pääkaupunkiseudun kuntien kesken (s. 5 12)? Selvitys erikoissairaanhoidon käyntien määrästä mukaan lukien euromäärät ja niiden jakautuminen eri osa-alueille (s. 5 12). Miksi kulut ovat kasvaneet ja suoritteiden määrät laskeneet toimintakyvyn tukipalveluiden osalta (s. 13 14)?
Sivistyslautakunta (12.8.2015 55) Tarkastuslautakunnan kysymykset ja vastaussivu erillisessä selvityksessä: Miksi osa eri tulosalueiden mittareista ei ole toteutunut (s. 2)? Opetustoimen yhteisten toimintojen osalta tavoitteena ollut koulukuljetusten tuottavuuden parantaminen saavutettiin. Millä menetelmillä tuottavuuden parantaminen on toteutettu ja miten palvelutaso on huomioitu (s. 2-3)? Vapaan sivistystyön ja kirjastotoimen osalta toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääosin. Millä menetelmillä tuottavuus on toteuma-analyysissa mitattu (s. 3-4)?
Suomenkielinen varhaiskasvatus- ja opetuslautakunta (19.8.2015 48) Ruotsinkielinen varhaiskasvatus- ja opetuslautakunta (26.8.2015) Tarkastuslautakunnan kysymykset, vastaukset ovat erillisissä selvityksissä: Miten tuottavuus on toteuma-analyysissa mitattu eli mihin tuottavuuden heikkeneminen tai paraneminen perustuu? Selvitys toimintatulojen kasvun syystä.
Nuorisolautakunta (17.6.2015 35) Tarkastuslautakunnan kysymykset ja lautakunnan vastaus: Miten asetetut tavoitteet kuvaavat ydintoimintoja ja ohjaavat toimintaa? Pyydetään selvitystä laskevista kävijämääristä. Lisäksi pyydetään vertailutietoina esitettäväksi päivitetyt tunnusluvut tilinpäätöksestä 2013 (eikä talousarvio 2013). Vastaus ja päivitetyt tunnusluvut erillisessä selvityksessä. Liikuntalautakunta (17.6.2015 35) Tarkastuslautakunnan kysymykset ja lautakunnan vastaus liitteenä: Kuinka hyvin asetetut tavoitteet kuvaavat ydintoimintoja ja ohjaavat toimintaa?
Yhdyskuntatekniikka Lautakuntien käsittelyajat, vastaukset erillisessä liitteessä. Yhdyskuntatekniikan lautakunta 20.8.2015 53 Rakennus- ja ympäristölautakunta 25.8.2015 131 Palvelutuotannon lautakunta 27.8.2015 90