1 (7) 30.9.2009 Lappeenrannan kaupungin toimialat, vastuualueet, tulosalueet 2010taeohje.doc Stltk 22.9.2009 114. Liite 4. VUODEN 2010 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN 2011-2012 JA TUOTTAVUUSOHJELMAN VALMISTELU JA LAADINTAOHJEET 1. Talousnäkymät Kaupunginhallitus päätti kokouksessaan 15.6.2009 vuoden 2010 talousarvion ja vuosien 2011-2012 taloussuunnitelman perusteet ja toimialojen talousarviokehykset. Kaupunginhallituksen päätöspöytäkirja ja toimialojen kehykset 2010 ovat tämän kirjeen liitteenä. Tulopohjaan kaupunginhallitus ottaa kantaa tarkemmin syksyllä. 2. Kaupunkistrategia 2012 Valmisteilla olevan Lappeenrannan kaupungin strategia 2012:n visio ja strategiset päätavoitteet ovat seuraavat: VISIO 2012 Lappeenranta on taloudellisesti terve tulevaisuuden tiennäyttäjä, jonka asukkailla on hyvän elämän edellytykset kansainvälinen, energinen yliopistokaupunki innovatiivisuuteen ja uuteen kannustava kohtauspaikka ihmisille, yrityksille STRATEGISET PÄÄTAVOITTEET 2012 Vakaalla pohjalla oleva talous Laadukkaat ja kestävällä tavalla tuotetut peruspalvelut Turvallinen ja vetovoimainen elinympäristö Kansainvälisesti arvostettu EU-Venäjä -välinen toimija, jossa on uudistunut ja monipuolistunut yritystoiminta Kansallinen edelläkävijä kuntarakenteen, toimintatapojen ja yhteistyökäytäntöjen uudistajana Taloushallinto PL 18, 53101 Lappeenranta Koulukatu 14 puh. (05) 6161 faksi (05) 616 2904 www.lappeenranta.fi
Hyvä ja innostava työnantaja, joka perustaa toimintansa yhteiseen luottamukseen 2 (7) KRIITTISET MENESTYSTEKIJÄT JA ARVOT Maakuntaveturin roolissa Lappeenrannan kaupunki toimii valtakunnallisena edelläkävijänä koko maakunnan kattavien kustannustehokkaasti tuotettavien palvelujen yhteen kokoajana sekä Etelä-Karjalan sosiaali- ja terveyspiirin merkittävimpänä kuntaomistajana. Kannustamme asukkaita aktiiviseen omaehtoiseen toimintaan. Reagoimme asukkaiden tarpeissa tapahtuviin muutoksiin. Osoitamme hoivaa, tukea ja huolenpitoa tarvitseville. Arvostamme uuteen luotaavaa ajattelua sekä luottamukseen, rehellisyyteen ja oikeudenmukaisuuteen perustuvaa organisaatiokulttuuria. VAKAA TALOUS / 1. strateginen päätavoite Tavoite Kaupunki ei nettovelkaannu vuonna 2012 ja vuosikate on tällöin nettoinvestointien suuruinen Verotuksen taso pidetään muihin maakuntakeskuksiin nähden kilpailukykyisenä Sosiaali- ja terveyspiirin rakenteellisten uudistusten ja palvelujen tuottavuuden parantamistoimien ansiosta piirin kustannuskehitys jää alle koko maan kuntien sosiaali- ja terveyspalvelujen keskimääräisen vuotuisen muutoksen Valmistellaan ja toimeenpannaan rakenteelliset uudistukset sekä tuottavuutta parantavat toimenpiteet. Toimenpiteet Käyttömenojen kasvu pidetään käyttötuloja alhaisemmalla tasolla mm. hyödyntämällä kuntaliitosten ja uusien tukipalveluorganisaatioiden sekä luontaisen henkilöstöpoistuman tarjoamat mahdollisuudet Tuottavuuden lisäämistä tavoitellaan järjestelmällisesti ja toimeenpannaan tuottavuusohjelma. Osa tehtävistä toteutetaan kuntalaisten omatoimisuutta lisäämällä mm. sähköisen asioinnin avulla. Kuntien kanssa yhteistyössä edellytetään valtiolta normien purkua ja kuntien tehtävämäärän rajaamista kuntalaisille tärkeimpiin palveluihin Palvelut tuotetaan enintään maakuntakeskuskaupunkien keskimääräistä yksikkökustannusta vastaavalla tasolla Lisätään myyntituloja, kaupunkiyhtiöiden tuloutusta sekä omaisuuden realisointia 3. Tuottavuusohjelma Talousstrategian mukaan tuottavuuden lisäämistä tavoitellaan järjestelmällisesti ja toimeenpannaan tuottavuusohjelma. Toimialojen tulee siis laatia osana talousarvioesitystään entisestään hiottu tuottavuusohjelma. Suomen hallitus päätti politiikkariihessään helmikuussa, että Paras -uudistusta vauhditetaan korostaen palvelurakenteiden uudistamista mm. tuottavuuden parantamiseksi. 20 suurinta kaupunkia laatii palveluidensa kehittämiseksi tuottavuusohjelmat, joiden toteuttamista seurataan kuntien ja valtion yhteistyönä.
3 (7) Valtiovarainministeriö kartoittaa, mitä tuottavuushankkeita ja -toimenpiteitä mm. Lappeenrannassa on tehty sekä miten niillä seurataan palveluiden tuottavuuden kehitystä. Palveluiden tuottavuusohjelmia ja -mittareita kartoitetaan siis koko maan laajuisesti. Huoli koko julkissektorin liian nopeasta velkaantumisesta on valtion ja kuntien yhteinen. Toimialojen tulee nyt paneutua edellisvuosia tiukemmin tuottavuusohjelman sisältöön, sen vaikuttavuuteen ja toimenpiteistämiseen. Ohjelman tulee sisältää mittareita tuottavuuskehityksen ja vaikuttavuuden kuvaamiseksi. 4. Talousarvio/taloussuunnitelmaesitys 4.1. Toiminnalliset tavoitteet Kaupunginvaltuusto vahvistaa talousarviossa ja -suunnitelmassa sekä toiminnalliset että taloudelliset tavoitteet kaupungin tehtäväalueille. Päähuomio on valtuustoon nähden sitovilla tavoitteilla, jotka toimialan on esityksessään selkeästi erotettava alempitasoisista tai toimintaa kuvailevista tavoitteista. Operatiiviset tavoitteet esitetään pääasiassa toimialojen käyttösuunnitelmissa. Toimialojen talousarvioesitykset laaditaan pyrkien mahdollisimman niukkaan ilmaisuun, keskittyen toimialatasoon. Valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset tavoitteet esitetään selkeästi omana kokonaisuutenaan (3-5 kpl) oman otsikon alla, alempitasoiset toimintaa kuvailevat tavoitteet ovat oman otsikkonsa alla. Henkilöstöpolitiikka määritetään koko kaupungin tasolla. Kuitenkin toimialojen tuottavuusohjelmassa täytyy ottaa kantaa etenkin henkilöstömenojen ja palvelujen ostoista aiheutuvien menojen hallintaan. 4.2. Taloudelliset tavoitteet / kehys 4.2.1. KÄYTTÖTALOUS Kaupunginhallitus määritteli kokouksessaan 15.6. toimialakohtaiset kehykset vuoden 2010 talousarviolle. Menot voivat kasvaa keskimäärin 1,4 % verrattuna vuoden 2009 tasapainotettuun talousarvioon. Sosiaali- ja terveyspalveluiden kehys voi kasvaa 1,9 % 2009 tasapainotettuun kehykseen verrattuna. Kehys on tiukka, joten talousarvioesityksestä täytyy käydä ilmi se, mitä toimenpiteitä tämä toimialoilta edellyttää. Toimialat yhdistävät Ylämaan luvut omaan kehykseensä vuoden 2009 tasoisina volyymimuutokset huomioiden. Toimialoille on nyt ensimmäistä kertaa annettu talousarvion tekemistä varten euromääräinen kehys, jota ei saa esityksessä ylittää. Toimialat/lautakunnat tekevät siis talousarvioesitystä tehdessään pitkälti ensi vuoden käyttösuunnitelmaa.
4 (7) Tulot Toimialat tarkistavat kaikki maksunsa ja taksansa ajan tasalle. Menot Toimialojen määrärahat sisältävät sekä ulkoiset että sisäiset tulot ja menot. Toimialojen kaikkien menolajien niin ulkoisten kuin sisäisten - on sopeuduttava koko kaupungin 1,4 %:n toimintakatteen kasvuun verrattuna vuoden 2009 tasapainotettuun talousarvioon. Sosiaali- ja terveyspalvelut voivat nousta noin 1,9 %, mikä jättää muille toimialoille noin 1 %:n nousuvaran. Henkilöstömenoissa tulee huomioida tuottavuusohjelman vaatimukset. Palkkamenojen nousu, joksi arvioidaan keskimäärin +2 %, sopeutetaan kokonaiskehyksen puitteisiin. Muiden toimialojen kuin sosiaali- ja terveystoimen kehys kasvaa vain 1 %:n vuoden 2009 tasapainotettuun talousarvioon verrattuna. Tämä merkitsee noin 35 henkilötyövuoden vähennystä vuonna 2010. Henkilösivukulut määräytyvät seuraavasti: 1. Sotu-maksut, työttömyys-, tapaturmavakuutus- ym sivukulut 6,4 % palkoista 2. Palkkaperusteinen eläkemeno (KuEL) 15,8 % palkoista Palkkaperusteiset henkilösivukulut yhteensä 22,2 % palkoista Opettajien VaEL-maksuille ilmoitetaan oma prosenttinsa heti kun ennakkotieto tulee. 3. Eläkemenoperusteiset maksut budjetoidaan vuoden 2009 toteutumien perusteella. Kuntien eläkevakuutuksen mukaan eläkemenoperusteisen maksun ennakoidaan kasvavan lievästi edellisestä vuodesta. Ruoka- ja puhtauspalveluiden, työterveyshuollon sekä talous- ja tietohallinnon palvelut (uusien osakeyhtiöiden tarjoamat) Sisäiset vuokrat Lappeenrannan sisäisissä tukipalveluissa tapahtuu suuria muutoksia vuoden 2010 aikana. Saita Oy, joka tarjoaa talous- ja tietohallinnon operatiiviset palvelut, aloittaa syksyllä 2009. Ruoka-, puhtaus- ja pesulapalvelut tarjoava yhtiö aloittanee kevään 2010-1.1.2011 välisenä aikana. Työterveyshuollon osakeyhtiö aloittanee myös vuoden 2010 aikana. Kaikkien näiden erien osalta toimialan budjetoitava kokonaisveloitus 2010 perustuu siis vuoden 2009 volyymiin. Muutokset toimialojen kesken tehdään tarvittaessa. Koska päätöksiä yhtiöittämisistä ei Saita Oy:tä lukuun ottamatta vielä ole, budjetoidaan nämä erät entiseltä pohjalta: ruoka- ja puhtauspalveluyksikön palvelut +1% vuoden 2009 tasapainotettuun
5 (7) talousarvioon verrattuna, toiminnalliset / volyymimuutokset huomioiden työterveyshuollon palvelut +1 % / 2009 sisäiset vuokrat +1,2 %/2009, volyymimuutos huomioiden Saita Oy:n tietohallinnon palvelut +1% / 2009 tietohallintoyksikön palvelut toimialan tietohallintomenojen kokonaistaso on 2009 +1 % jos Saitan hinnoittelu johtaa muutoksiin toimialojen välillä, määrärahaa muutetaan toimialojen kesken vastaavasti Saita Oy:n taloushallinnon palvelut budjetoidaan vuoden 2009 mukaisesti taloushallinnon kustannuksiin konsernihallintoon ja jaetaan käyttösuunnitelmissa toimialoille, kunhan Saita Oy:n hinnoittelu loppuvuodesta tarkentuu. 4.2.2. INVESTOINNIT Investointiesitykset täytetään omalle lomakkeelleen hankkeittain. Toimialat käyvät tilakeskuksen kanssa neuvottelut rakentamisinvestoinneista. Käyttötalousvaikutukset on huomioitava käyttötalouteen esitettävissä luvuissa ja perusteluissa. Investointiesitykset tulee merkitä tärkeysjärjestykseen lautakunnan talousarvioesitykseen. 4.3. Talousarvio- ja taloussuunnitelmaesityksen muoto Esitysten muoto on seuraava: TOIMIALATASO Toiminta-ajatus TALOUSSUUNNITELMA 2010 2012 Toimintaympäristöanalyysi Toiminnan painopistealueet VASTUU- TAI TULOSALUETASO TALOUSARVIO 2010 Toiminnalliset tavoitteet (strategiasta johdetut, mitattavat) valtuustoon nähden sitovat tavoitteet muut toimintaa kuvailevat tavoitteet Toiminnan tunnusluvut tai mittarit (strategiaa tukevat, tuloskortin neljän ulottuvuuden mukaisesti jaoteltuna tuloksellisen toiminnan kehittämistä koskevan suosituksen termein) Toiminnan vaikuttavuus Palvelun laatu (asiakasnäkökulma)
Toimintaprosessien sujuvuus ja taloudellisuus Henkilöstön aikaansaannoskyky 6 (7) Tuloslaskelma Määräraha- ja tuloarvioesitykset tuloslaskelman muodossa Käyttötalouden euroesitykset tehdään tuloslaskelman muodossa toimintakatteeseen päätyen toimialoittain ja edelleen vastuu- tai tulosalueittain. Vuodelta 2010 esitetään vastuu-/tulosalueiden toimintatuotot ja toimintakulut eriteltyinä tuloslaskelmakaavan mukaan, vuosilta 2011 ja 2012 esitetään ainoastaan toimialan (tai toimialojen ulkopuolisilla yksiköillä tulosalueen) yhteenvetoluvut tulot - menot toimintakate. Tuloslaskelmaan täytettävät luvut sisältävät sekä ulkoiset että sisäiset menot ja tulot. Laittakaa kaikkiin tuloslaskelma-exceleihin, joita talousarvioesityksessänne on, tuloslaskelmarivien muutosprosentit 2009/2010 näkyviin. Ylämaan luvut jokainen toimiala lisää sekä tilinpäätös- että talousarviolukuihin. Toiminnallisten tavoitteiden sisältö Toiminnallisten tavoitteiden tulee olla selkeitä ja mitattavia ja niistä tulee käydä ilmi mm. se, miten toimiala on vastannut toiminnan tehostamis- ja tuottavuuden kasvattamisvaateeseen, mitä kaiken puitteena oleva talouden tasapainottaminen vaatii (tuottavuusohjelma). Tavoitteiden toteutuminen on pystyttävä puolivuotiskatsauksessa ja toimintakertomuksessa toteamaan. Toimialanäkökulma on esityksen ydin sisältäen siis toimialan toiminta-ajatuksen, toimintaympäristökuvauksen ja toiminnan painopisteet. Toimialaesitystä täydennetään vastuualue-/tulosaluekohtaisella osalla, jossa ovat kuvattuina toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. 4.4. Talousarvioesityksen kokoaminen ja palauttaminen taloushallintoon Kaupunginhallitus määritti toimialoille euromääräiset kehykset, joten toimialojen talousarvioesitysten teko on pitkälti ensi vuoden käyttösuunnitelmien tekemistä. Lappeenrannan toimialat vastaavat siitä, että kunkin toimialan / lautakunnan talousarvioesitykseen sisältyvät Ylämaan kunnan vastaavan toimialan luvut. Jokainen toimiala yhdistää Ylämaan kunnan luvut toimialansa talousarvioesitykseen. Ylämaan lautakunnat merkitsevät talousarvioesitykset tiedoksi ennen Lappeenrannan lautakuntien käsittelyä. Lappeenrannan toimialat / lautakunnat palauttavat Lappeenrannan 2010 lautakuntien mukaiset esitykset taloushallintoon 18.9.09 mennessä. Käyttötalouden euroesitykset tallennetaan mahdollisimman laajasti taloussuunnittelujärjestelmään suoraan. Tekstit ja taulukot toiminta-ajatuksesta tunnuslukuihin tehdään liitteenä oleville pohjille.
7 (7) Talousarvioesitysten palautus sähköpostilla osoitteeseen: Leena Orrainen. 5. Lisätiedot Lisätietoja antavat Tuija Ahonen 62122 (lomalla 7.7.-3.8.) Leena Orrainen 62127 (lomalla 8.6.-12.7.) Vesa Matikainen 62121 (lomalla 22.6.-19.7.) TALOUSHALLINTO Liitteet 1. kaupunginhallituksen päätös vuoden 2010 talousarviosta ja taloussuunnitelmasta vuosille 2011 ja 2012 2. toimialojen kehykset 2010 3. lomake talousarvion ja taloussuunnitelman tekstejä ja tunnuslukuja varten 4. tuloslaskelmalomake käyttötalousesitystä varten 2010 2012 (lähetetään myöhemmin) 5. investointiesityslomake 2010 2012