Kaikkien aikojen Porvoo Alla tiders Borgå ELINKAARISOPIMUKSEN RAHOITUSMALLIT 23.2.2015
ELINKAARIHANKKEEN PERUSTIEDOT Tolkis skola, Tolkkisten päiväkoti, Gammelbackan päiväkoti, Toukovuoren päiväkoti, Peippolan päiväkoti, Kevätkummun koulu Kustannusarvio Rahoitustarve v 2015 v 2016 v 2017 Elinkaarisopimus Lunastushinta 60 % 41 000 000 eur 8 000 000 eur 20 500 000 eur 12 500 000 eur 20 vuotta 24 600 000 eur rv 2
ELINKAARIHANKKEEN SOPIMUKSET 1. Elinkaarisopimus Palvelusopimus (20 vuotta) rakennusten suunnittelusta, rakentamisesta, ylläpidosta, siivouksesta ja käytettävyydestä sekä rakennusten kunnosta sopimuskauden päättyessä. Kaupungilla on velvollisuus lunastaa kohde tai osoittaa ostaja sopimuskauden päättyessä. 2. Investoinnin rahoitussopimus, vaihtoehdot: Talousarviolaina Kiinteistöleasing (Kiinteistöyhtiö) rv 3
Käyttötarkoitus Kiinteistöleasing Pääomavuokraus. Kohde vuokrataan leasingsopimuksessa mainituksi ajanjaksoksi. Leasingvuokra sisältää koron, pääoman lyhennyksen ja mahdolliset muut kulut. Lainarahoitus Omistamisen rahoittaminen. Kohde ostetaan omaksi lainarahan avulla. Lainan kustannus koostuu korosta, lyhennyksestä ja mahdollisista muista kuluista. Kohteen omistaja Leasingyhtiö. Kaupunki Elinkaarisopimus (palvelusopimus) rakennusten ylläpidosta ja korjauksista Leasingrahoitussopimus tulee sovittaa yhteen elinkaarisopimuksen kanssa Lainarahoituksella ei ole vaikutusta elinkaarisopimukseen Rahoituksen kilpailuttaja Kaupunki Kaupunki Rahoituksen ajanjakso Leasingrahoitussopimus on räätälöitävissä kohteen mukaan. Sopimuksen mukaan. Laina voidaan jaksottaa samoin perustein kuin leasingsopimus. Korkotaso Viitekorko + marginaali, oletusmarginaali 1,2 % Viitekorko + marginaali, oletusmarginaali 1,0 %. Korkoetu leasingrahoitukseen verrattuna on n. 82 000 1. vuonna. Velkapääoman lyhennykset Sopimuksen mukaan. Sopimuksen mukaan Muut kustannukset Sopimuksen mukaan. Sopimuksen mukaan. Rakentamisajan rahoitus Leasingyhtiö maksaa ja pääomittaa Kaupunki maksaa leasingvuokriin Korkosuojaus esim. johdannaissopimus esim. johdannaissopimus Vuotuiset maksuerät Leasingvuokrat Pääoman korko ja lyhennys Jäännösarvon 24 600 000 (60 %) rahoitus sopimuskauden (20 v) päättyessä Uusi leasingsopimus tai lainarahoitus Uusi lainarahoitus rv 4
Tontti Kiinteistöleasing Lainarahoitus Vuokrasopimus Vuokrasopimus laaditaan kaupungin ja Vuokrasopimusta ei tarvita leasingyhtiön välille Tontinvuokra Leasingyhtiö maksaa ja laskuttaa ei tontinvuokraa kaupungilta Kiinteistövero Leasingyhtiö maksaa ja laskuttaa ei kiinteistöveroa kaupungilta Kaupungin käyttötalousvaikutukset Korkokustannukset/ leasingvuokra Rahoituserät, korkomenot Käyttötalouden meno, leasingvuokrat, toimitilajohto Sisältää pääoman lyhennyksen ja koron. Korko vaihtelee viitekoron mukaan. Sisältää vain koron. Korko vaihtelee viitekoron mukaan. Arvonlisävero Leasingvuokriin lisätään alv voimassa olevan alv-kannan mukaan (24 %). Alvvähennys tehdään vuokraerittäin Lainarahoituksesta ei peritä alv:a. Sisäinen vuokra Sisäisen vuokran perusteena ovat ulkoiset maksut eli leasingvuokra ja palvelusopimus. Sisäisen vuokran perusteena ovat laskennallinen pääomavuokra ja palvelusopimus Poistot Ei poistoja Tuloslaskelma: menojäännöspoisto 4.100.000 (10 %) tai tasapoisto 2.050.000 (20 v). rv 5
Rahoituslaskelma Kiinteistöleasing Lainarahoitus Lainan lyhennykset Ei erillistä lyhennystä, pääoma lyhenee Rahoitussopimuksen mukaan leasingvuokraerissä. Tase Omaisuus Vastuu velkapääomasta Vaikutukset kriisikunnan tunnuslukuihin (uusi kuntalaki) Taseen ulkopuolella. Kohteet eivät ole kaupungin omaisuutta. Taseen ulkopuolella. Kaupungilla on sopimusvastuu maksamattomasta leasingpääomasta korkoineen. Leasingvastuuerittely ilmoitetaan tilinpäätöksen liitetiedoissa Taseen omaisuuserä: pysyvät vastaavat, rakennukset 41 000 000 (vähennetään vuotuisilla poistoilla) Taseen velkaerä: pitkäaikainen vieras pääoma 41 000 000 (vähennetään vuotuisilla lyhennyksillä) Taseen kertynyt ylijäämä Heikkenee leasingvuokrien määrällä Heikkenee korkojen ja poistojen määrillä Vuosikate Heikkenee leasingvuokrien määrällä Heikkenee korkojen määrällä Tuloveroprosentti Korotuspaine leasingvuokrien määrällä Korotuspaine korkojen ja lyhennysten määrällä Kuntakonsernin lainamäärä/asukas Kuntakonsernin suhteellinen velkaantuneisuus Ei vaikutusta Ei vaikutusta Heikkenee n. 800 /asukas Heikkenee rv 6
Leasing Ta-laina 1 000 1 000 Tuloslaskelma 1 000 Toimintatuotot 0 0 Jäännösarvo 60 % 24 600 Toimintakulut -1 230 0 Lyhennykset 40 % 16 400 Rahoituserät 0-410 Yhteensä 41 000 Vuosikate -1 230-410 Korko-oletus 1 % 410 Poistot 0-2 050 Keskim. lyhennys 820 Tulos -1 230-2 460 Rahoituslaskelma Lainanoton muutokset 0-820 Rahavarojen muutos -1 230-1 230 Tase Käyttöomaisuus 0 41 000 Vieras pääoma 0-41 000 Tase 20 v jälkeen Käyttöomaisuus 24 600 0 Vieras pääoma -24 600-24 600 rv 7
VELAT JA VUOKRAVASTUUT Taseen pitkäaikainen vieras pääoma Lainamäärä 31.12.2014 116 meur 2330 eur/asukas Taseen ulkopuoliset vastuut (2013) Leasingvastuut 21 meur Takausvastuut 83 meur Kuntien takauskeskus 183 meur Maankäyttösopimusvelvoitteet 2 meur Vuokravastuut 43 meur Muut sopimusvastuut 24 meur Yhteensä 356 meur rv 8