Arviointikertomus 2012
Sisällysluettelo 1. ARVIOINNIN TAUSTA 1 2. TOIMINNAN JA TALOUDEN TARKASTUS 2 2.1. Tarkastuslautakunnan tehtävät 2 2.2. Tarkastuslautakunnan kokoonpano 3 2.3. Tarkastuslautakunnan toiminta 3 2.4. Tilintarkastus ja sisäinen valvontajärjestelmä 4 3. TOIMENPITEET VUODEN 2011 ARVIOINTIKERTOMUKSEN TAKIA 5 4. TALOUDEN TOTEUTUMINEN 6 4.1. Tilikauden tulos 6 4.2. Rahoitusosa 7 4.3. Investoinnit 8 5. TALOUDEN TASAPAINOTUKSEN TOTEUTUMINEN 9 6. TALOUSARVIO 2013 JA TALOUSSUUNNITELMA VUOSILLE 2013 2017 10 7. KAUPUNKISTRATEGIA VUOSILLE 2011-2016 10 8. VALTUUSTON ASETTAMIEN VUODEN 2012 SITOVIEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN 11 9. KONSERNIN TOIMINNAN OHJAUS 13 10. TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEETTÄMÄT SELVITYKSET 15 11. TARKASTUSLAUTAKUNNAN HAVAINNOT ARVIOINTIKOHTEISTA 16
KOTKAN KAUPUNGIN TARKASTUSLAUTAKUNNAN ARVIOINTIKERTOMUS VUODELTA 2012 1. ARVIOINNIN TAUSTA Tarkastuslautakunta arvioi vuosittain arviointikertomuksessaan, miten valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet ovat toteutuneet. Arviointikertomus on määritelty yhdessä tilintarkastuskertomuksen kanssa tilinpäätöksen tarkastusasiakirjaksi. Kotkan kaupungin talousarvion päätavoite vuodelle 2012 oli talouden tasapainotus. Se ei toteutunut. Vuoden 2012 tilinpäätös osoittaa talouden alijäämäksi 26,2 miljoonaa euroa. Kumulatiivinen alijäämä kasvoi 30,1 miljoonaan euroon. Vuoden 2012 talousarvion mukaiset keskeiset linjaukset kaupungin talouden tasapainon säilyttämiseksi olivat: a) Palkkamenojen ja sairauspoissaolojen vähentäminen. Toteutuma: Palkkamenot kasvoivat 4,3 % ja koko henkilöstömenot kasvoivat 6,0 % (9,1 miljoonaa euroa). Sairauspoissaolopäivien lukumäärä nousi 19,9 päivästä/henkilö 20,7 päivään/henkilö (4 %). b) Ostopalvelumenojen vähentäminen. Toteutuma: Palvelujen ostot kasvoivat 8,8 miljoonaa euroa. c) Rahoituksen nettomenojen pienentämiseksi investointitaso pyritään asettamaan vuosikatteen suuruiseksi ja nettomääräisesti lisävelkaantuminen pysähtyy. Toteutuma: Vuosikate oli negatiivinen, nettoinvestoinnit kasvoivat 13,3 miljoonaa euroa ja kaupungin lainakanta kasvoi 18,4 miljoonaa euroa. Konsernin lainakanta pieneni 4,9 miljoonaa euroa. d) Palveluverkkopäätökset toimivat linjauksena palvelujen laadun varmistamiseksi pitkällä tähtäimellä. Toteutuma: Kaupunginvaltuusto on tehnyt päätöksiä palveluverkoista. e) Rakennuskiinteistöomaisuuden myynti. Toteutuma: Rakennuskiinteistökaupoista kertyi kauppahintoina 0,7 miljoonaa euroa. 1
f) Maa-alueiden myyntivoitot ovat vähintään 4 miljoonaa euroa vuodessa. Toteutuma: Myyntivoitto oli 2 miljoonaa euroa. g) Tulopohjan kasvua ja uusia työpaikkoja lisätään elinkeinopolitiikan keinoin. Toteutuma: Seudulle syntyi uusia työpaikkoja 922. h) Osana velan määrän alentamistavoitetta konsernin yhtiöomistusten omistajapoliittiset linjaukset päivitetään. Toteutuma: Omistajapoliittiset linjaukset on päivitetty. Kaupunginhallitus on 11.3.2013 aloittanut tasapainotusohjelman valmistelun. Ohjelman tultua hyväksytyksi vuonna 2013 työnsä aloittanut tarkastuslautakunta tulee arvioimaan sen riittävyyttä. 2. TOIMINNAN JA TALOUDEN TARKASTUS 2.1. Tarkastuslautakunnan tehtävät Tarkastuslautakunnan tehtävänä on valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioitava, ovatko valtuuston asettamat sitovat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet kunnassa ja kuntakonsernissa toteutuneet. Lautakunta seuraa tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista ja tekee tarvittaessa esityksiä ulkoisen ja sisäisen valvonnan sekä arvioinnin yhteensovittamisesta. Lisäksi tarkastuslautakunnan on huolehdittava kunnan ja tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta. Lautakunnan on myös arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella ja voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä, jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää. 2
2.2. Tarkastuslautakunnan kokoonpano Tarkastuslautakunta on valittu valtuuston toimikaudeksi vuosille 2009-2012. Lautakuntaan kuuluvat seuraavat henkilöt: Jäsen Olsson Birgitta, puheenjohtaja 4.3.2013 asti Hömppi Pauli, varapuheenjohtaja Kaario Jorma Leijamaa Päivi Vanha-aho Veikko Veijola Jorma Visti-Pohjalainen Aira Varajäsen Piipari-Huovila Saila Piipponen-Pekkola Seija Salomäki Markus Länsimies Anna-Maria Valtonen Teo Kurttila Mika Lehtonen Anja Nuorisovaltuuston edustaja kaudella 2012-2013 Avelin Anssi Kurki Juho Nuorisovaltuuston edustaja osallistuu tarkastuslautakunnan kokouksiin. 2.3. Tarkastuslautakunnan toiminta Tarkastuslautakunta on laatinut ohjeellisen työohjelman koko valtuustokaudelle. Valtuustoaikana lautakunta pyrkii kattavasti arvioimaan kaupungin keskeistä toimintaa. Arvioinnissa kuullaan eri palvelu- ja vastuualueiden johtavia virkamiehiä ja hankitaan tilasto- ja vertailutietoja toiminnasta sekä asetettujen tavoitteiden toteutumisesta. Vuoden 2012 aikana tarkastuslautakunta kokoontui 16 kertaa ja vuoden 2013 aikana 7. Liitteenä 1 on tarkastuslautakunnan kokousaikataulu ja tärkeimmät käsitellyt asiat. Tarkastuslautakunta on tehnyt lainmukaisen tehtävänsä ja arvioinut valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. 3
Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on antanut yleisohjeen kunnan ja kuntayhtymän tilinpäätöksen ja toimintakertomuksen laatimisesta. Tässä ohjeessa tilintarkastuskertomus ja arviointikertomus on määritelty tilinpäätöksen tarkastusasiakirjoiksi. Tilintarkastaja tarkastaa toiminnan lainmukaisuutta ja tilinpäätöksen oikeellisuutta. Tarkastuslautakunta arvioi osaltaan valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumista erityisesti tilinpäätöksessä esitettyjen tietojen valossa. Näkökulmana on myös toiminnan tarkoituksenmukaisuus ja vaikuttavuus. Lisäksi lautakunta tarkastelee kaupungin strategian toteutumista. Tarkastuslautakunnan esittelijänä on toiminut puheenjohtaja Birgitta Olsson 4.3.2013 asti, tämän jälkeen varapuheenjohtaja Pauli Hömppi, ja sihteerinä JHTT, KHT Kaija Pakkanen KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy. Lautakunta on käsitellyt tilintarkastajan tarkastussuunnitelman tilikaudelle 2012. Arviointikertomuksessa korostuvat vuosittaisen työohjelman mukaisesti lautakunnassa käsitellyt asiat. Kokouksissa esille tulleet asiat käsitellään myöhemmin ao. kohdissa. 2.4. Tilintarkastus ja sisäinen valvontajärjestelmä Kaupungin tilintarkastajaksi valtuustokaudelle 2009 2012 valittiin KPMG Kunta Oy (nykyisin KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy). Päävastuullinen tilintarkastaja on Kaija Pakkanen, JHTT, KHT. Kaikkiaan vuoden 2012 tarkastuksista on laadittu 4 raporttia, jotka on esitetty tarkastuslautakunnalle. Raporttien aiheina olivat: Kymijoen Työterveys liikelaitoksen laskutusprosessi; Kotkan kaupungin palkkojen ATK-avusteinen tarkastus; Raportti ostolaskuista, sopimushallinnosta ja valtionosuuksista; Yhteenveto tilikauden 2012 tilintarkastuksesta. Kaupungin toimintojen tarkastamiseen ovat KPMG Julkishallinnon Palvelut Oy:stä osallistuneet myös asiantuntijat Saija Tommiska, HTM, Karoliina Kanerva, Jonna Paju ja Laura Vilenius sekä liikejuridiikan asiantuntija Vesa Ellonen, OTK. Kaupunginhallitus katsoo toimintakertomuksessaan että sisäinen valvonta on asianmukaisesti järjestetty ottaen huomioon voimassa olevat kaupungin johto- ja toimintasäännöt, sisäisen valvonnan yleisohje, riskienhallintasuunnitelma, taloussääntö, konserniohje, talousarvio ja sen täytäntöönpanomääräykset, raportointimenettelyt sekä strategia-asiakirjat. Sisäistä tarkastusta on suorittanut Tuokko Tilintarkastus Oy, vastuullisina tarkastajina ensin Mikko Helkiö, JHTT, HTM ja vuoden 2012 lopulla Martin Slotte, JHTT, CIA. Kaupunginjohtaja on hyväksynyt vuodelle 2012 sisäisen tarkastuksen suunnitelman, jonka mukaisesti tarkastusta on tehty. Sisäinen tarkastus raportoi kaupunginhallitukselle ja kaupunginjohtajalle. Vuoden 2012 aikana tarkastuslautakunnalle on toimitettu 3 4
raporttia: Henkilöstösäästöjen toimeenpano (allekirjoitettu 23.2.2012), Edellisen raportin seurantamuistio (14.11.2012) ja Sopimushallinnon tarkastusraportti (14.11.2012). Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan tulee edistää kaupungin vision ja strategisten päämäärien, palvelustrategian toteutumista sekä toiminnan tuloksellisuutta toiminta- ja taloussuunnitelmassa asetettujen tavoitteiden mukaisesti. Tarkastuslautakunta katsoo, että vuonna 2012 sisäinen tarkastus ei ole ollut riittävää. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan tarkastuspäällikön viran täyttäminen tullee osaltaan parantamaan kaupungin sisäistä valvontaa. 3. TOIMENPITEET VUODEN 2011 ARVIOINTIKERTOMUKSEN TAKIA Tarkastuslautakunta seuraa arviointikertomuksessa esitettyjen havaintojen ja suositusten käsittelyä ja toimeenpanoa kaupungin hallinnossa. Kaupunginhallitus on hyväksynyt selvityksensä vuoden 2011 arviointikertomuksen havainnoista kokouksessaan 29.10.2012 ja antanut selvityksen edelleen valtuustolle tiedoksi 12.11.2012. Vuonna 2012 kaupunginhallitus on antanut selvityksensä määräaikaan mennessä. 5
4. TALOUDEN TOTEUTUMINEN 4.1. Tilikauden tulos Tilinpäätöksen 2012 vuosikate on negatiivinen. Tämä merkitsee sitä, että jo kaupungin päivittäistä palvelutoimintaa on rahoitettu lainanotolla eikä tulorahoitusta ole ollut yhtään investointien ja lainanlyhennysten kattamiseksi. Vuosikatetavoite poistoista vuodelle 2012 oli 77 %, mutta tilinpäätöksessä kyseistä tunnuslukua ei ole esitetty, koska vuosikate oli negatiivinen. Kotkan kaupungin tuottojen kokonaismäärä kasvoi edelliseen vuoteen verrattuna 3,8 miljoonaa euroa. Myyntituotot pienenivät 2,2 miljoonaa ja verotulojen määrä laski 1,8 miljoonaa euroa (-0,9 %). Toimintamenot kasvoivat 22,7 miljoonaa euroa (6,4 %) edelliseen vuoteen verrattuna. Tilikauden tulos oli -27,4 miljoonaa euroa tappiollinen, joten tulos oli 23,2 miljoonaa euroa alkuperäistä heikompi, mutta vastasi muutettua talousarviota. Tilikauden alijäämäksi muodostui -26,2 miljoonaa euroa tilinpäätöskirjausten jälkeen (edellisenä vuonna ylijäämää 0,5 miljoonaa euroa). Poistoeron muutoksen nettovaikutus alijäämään on +1,2 miljoonaa euroa. 6
TALOUSARVION TOTEUTUMINEN LAUTAKUNNISSA Toimintakate, 1000 TA2012 Muutokset Yht TP2012 Huonompi- TA2012 Parempi + Keskusvaaliltk -273 0-273 -207 +66 Tarkastusltk -56-50 -106-90 +16 Kaupunginhallitus -18 939-4 600-23 539-20 269 +3 270 Ympäristöltk -1 080-240 -1 320-1 172 +148 Kulttuuriltk -6 237 0-6 237-6 047 +189 Kaupunkisuunnittelultk 13 460-1 400 12 060 12 060 0 Tekninenltk 1 193-800 393-520 -913 Sosiaali- ja terveysltk -168 995-15 732-184 727-184 664 +64 Liikuntaltk -5 741 0-5 740-5 873-132 Lasten ja nuorten ltk -76 283-400 -76 683-76 859-176 Kymenlaakson pelastuslaitos 1 147 0 1 147 820-327 Kymijoen Työterveys 100 0 100-972 -1 072 ICT Kymi 0 0 0 17 +17 YHTEENSÄ -261 704-23 222-284 926-283 776 +1 150 Alkuperäiseen talousarvioon verrattuna sosiaali- ja terveyslautakunnan toimintakate ylittyi 15,7 miljoonalla eurolla. Ylityksestä noin puolet eli 8,8 miljoonaa euroa aiheutui Carean laskutuksesta. Toimeentulotukimenot ylittivät alkuperäisen talousarvion noin 3,6 miljoonalla eurolla. 4.2. Rahoitusosa Toiminnan ja investointien rahavirta oli -43,0 miljoonaa euroa (ed. vuonna +1,7 miljoonaa euroa). Muutettuun talousarvioon verrattuna (-33,9 miljoonaa euroa) rahavirta heikkeni. Uutta pitkäaikaista lainaa nostettiin tilikaudella 23,8 miljoonaa euroa, mikä oli talousarvioon merkittyä lainatarvetta vähemmän. Pitkäaikaisten lainojen lyhennykset olivat 15,4 miljoonaa euroa, kun talousarviossa lainanlyhennysten määrä oli 27,7 miljoonaa euroa. Lyhytaikaisten lainojen lisäys oli 10 miljoonaa euroa. Nettomääräisesti lainakanta kasvoi. Maksuvalmius heikkeni tilikauden aikana 24,7 miljoonaa euroa. 7
RAHOITUSLASKELMAN TUNNUSLUVUT 2007 2008 2009 2010 2011 2012 Investointien tulorahoitus, % 47,2 17,1 82,9 46,2 82,9 neg. Pääomamenojen tulorahoitus, % 32,7 11,0 42,8 45,9 42,8 neg. Lainanhoitokate 1,0 0,5 0,9 0,5 0,9 neg. Kassan riittävyys, pv 13 20 27 17 27 0 Asukasmäärä 54694 54775 54824 54831 54824 54877 Investointien tulorahoitus, % = 100 * Vuosikate / Investointien omahankintameno Pääomamenojen tulorahoitus, % = 100 * Vuosikate / (Investointien omahankintameno + Antolainojen nettolisäys +Lainanlyhennykset) Lainanhoitokate = (Vuosikate + Korkokulut) / (Korkokulut + Lainanlyhennykset) Kassan riittävyys (pv) = 365 pv x Rahavarat 31.12. / Kassasta maksut tilikaudella Kotkan kaupungin asukaskohtainen lainamäärä on kasvanut 4 186 eurosta 4 515 euroon. Konsernin lainakanta on pienentynyt 584,3 miljoonasta eurosta 579,4 miljoonaan euroon. Konsernin lainamäärä oli 10 558 euroa/asukas. Kotkassa viiden vuoden tarkastelujaksolla tulorahoitus ei ole riittänyt lainojen hoitoon. Tarkastuslautakunta katsoo, että rahoituksen riittävyyteen, lainasalkun hallintaan sekä maksuvalmiuden parantamiseen on kiinnitettävä erityistä huomiota. 4.3. Investoinnit Nettoinvestoinnit vuonna 2012 olivat 33,2 miljoonaa euroa, mikä on 4,5 miljoonaa euroa talousarviota enemmän. Investointiosassa sitovuustaso valtuustoon nähden on määritelty erikseen eri investointiryhmille. Suurimmat yksittäiset investoinnit olivat Aittakorven koulu, Lyseon peruskorjaus ja Länsi-Kotkan päiväkoti. Lisäksi merkittävä investointikohde oli Kaakkois-Suomen Ammattikorkeakoulun pääomittaminen. Tarkastuslautakunta toteaa, että on kiinnitettävä erityistä huomiota investointien huolelliseen suunnitteluun. 8
5. TALOUDEN TASAPAINOTUKSEN TOTEUTUMINEN Kuntalain 65,3 (578/2006) kuuluu seuraavasti: Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen enintään neljän vuoden pituisena suunnittelukautena, jos talousarvion laatimisvuoden taseeseen ei arvioida kertyvän ylijäämää. Jos taseen alijäämää ei saada katetuksi suunnittelukautena, taloussuunnitelman yhteydessä on päätettävä yksilöidyistä toimenpiteistä (toimenpideohjelma), joilla kattamaton alijäämä katetaan valtuuston erikseen päättämänä kattamiskautena (alijäämän kattamisvelvollisuus). Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, toimintakertomuksessa on kuntalain 69,2 mukaan tehtävä selkoa talouden tasapainotuksen toteutumisesta tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyydestä talouden tasapainottamiseksi Seuraavassa kuviossa on havainnollistettu Kotkan kaupungin alijäämän kehittyminen. 9
6. TALOUSARVIO 2013 JA TALOUSSUUNNITELMA VUOSILLE 2013 2017 Talousarviossa 2013 ja taloussuunnitelmassa 2013-2017 on asetettu tavoite, että kertyneet alijäämät olisi katettu vuonna 2016. Taloussuunnitelmassa on sivuilla 26-27 esitetty kaupungin keskeiset linjaukset talouden tasapainon saavuttamiseksi suunnitelmakaudella. Kaupunginhallituksen edellytetään raportoivan suunniteltujen toimenpiteiden toteutumisesta valtuustolle osavuosikatsauksissa ja tilinpäätöksissä. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, tarkastuslautakunnan on kuntalain 71,3 :n mukaan arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. 7. KAUPUNKISTRATEGIA VUOSILLE 2011-2016 Kotkan kaupunginvaltuusto hyväksyi 13.9.2010 Kotkan kaupungin kaupunkistrategian vuosille 2011 2016. Kaupunkistrategia sisältää vision, 4 strategista päämäärää ja 17 kriittistä menestystekijää sekä näille yhteensä 75 arviointikriteeriä tai mittaria joko määrällisinä tai laadullisina. Strategian toteutumista seurataan osavuosikatsauksin ja tilinpäätöstilanteessa. Strategiset päämäärät ovat seuraavat: 1. Toimivat ja laadukkaat palvelut sekä osaava, motivoitunut ja hyvinvoiva henkilöstö 2. Monipuolinen ja vireä elinkeinoelämä sekä vetovoimainen suursatama 3. Puhdas, turvallinen ja ekologinen elinympäristö 4. Talous on tasapainossa Neljän päämäärän lisäksi on asetettu 17 kriittistä menestystekijää, joissa on onnistuttava, jotta edetään vision suuntaisesti. Menestyvä Kotka visiosta on johdettu tavoitetila, jonka mukaan Kotka on 15 menestyvimmän kaupungin joukossa Suomessa. Tämän tavoitetilan saavuttamista seurataan neljällä keskeisellä mittarilla: 1. Asukasmäärän kasvu 2. Työpaikkojen kehitys 3. Verotulojen kasvu 4. Satamaliikenteen määrä Lisäksi seurataan seututasolla työllisyysasteen ja bruttokansantuotteen kehitystä asukasta kohden. Uusi kaupunginvaltuusto on aloittanut strategian päivittämisen. 10
8. VALTUUSTON ASETTAMIEN VUODEN 2012 SITOVIEN TAVOITTEIDEN TOTEUTU- MINEN Tässä kappaleessa tarkastuslautakunta arvioi kaupunginvaltuuston asettamien sitovien tavoitteiden toteutumista. KAUPUNGINHALLITUS Kaupunginhallituksen tavoitteet on esitetty seuraavassa neljän strategisen päämäärän mukaan ryhmiteltynä. Jokainen strateginen päämäärä on jaettu useisiin kriittisiin menestystekijöihin, joissa on onnistuttava. Toimivat ja laadukkaat palvelut sekä osaava, motivoitunut ja hyvinvoiva henkilöstö Tavoitteet ovat toteutuneet osittain. Seutustrategia on toteutunut kokonaan. Monipuolinen ja vireä elinkeinoelämä sekä vetovoimainen suursatama Tavoitteet ovat toteutuneet osittain. Joidenkin tavoitteiden toteutumista ei voitu arvioida. Esimerkiksi Logistiikkayritysten yhteenlaskettu liikevaihto -arviointikriteerin tavoitetasoksi on määritelty Tilastoitu liikevaihto kasvaa ja toteutumaksi Kokonaisarvio noin 810 miljoonaa euroa. Toteutuman perusteella ei voi päätellä kasvoiko liikevaihto. Kriittisen menestystekijän Talousalueen työllistämiskyvyn kehittäminen -tavoitteet toteutuivat heikosti. Verotulot vähenivät edellisvuodesta ja työttömyysaste nousi. Pitkäaikaistyöttömien määrä oli 1 098 henkilöä (1 009 vuonna 2011) ja alle 25-vuotiaiden työttömien 557 henkilöä (530 vuonna 2011). Kotkan kaupunki joutui maksamaan työmarkkinatuen kuntaosuutta 3,5 miljoonaa euroa vuonna 2012. Puhdas, turvallinen ja ekologinen elinympäristö Tavoitteet toteutuivat kohtalaisen hyvin. Kaupungin toimintojen energiankulutuksessa (129 600 MWh) ei päästy tavoitteeseen 95 000 MWh. Tavoitetason toteutuma on arvioitu hyvin määreillä Toteutunut, Toteutunut osittain ja Ei toteutunut. Talous on tasapainossa Talouden tavoitteet eivät toteutuneet paitsi arviointikriteerien Palveluverkkopäätös ja palvelustrategia ja Liiketoimintayhtiöiden tuloutuksien määrä. 11
YMPÄRISTÖLAUTAKUNTA Kaikki tavoitteet ovat toteutuneet. KULTTUURILAUTAKUNTA Kaikki tavoitteet ovat toteutuneet. KAUPUNKISUUNNITTELULAUTAKUNTA Tavoitteet ovat toteutuneet osittain. Useiden tavoitteiden toteutuminen on siirtynyt vuodelle 2013. TEKNINEN LAUTAKUNTA Tavoitteet ovat toteutuneet osittain. Korjausvelka on pysynyt ennallaan. Kaupunkistrategian (kv 13.9.2010) mukaan kiinteistöjen korjausvelkaa ei enää ole vuonna 2016. Korjausvelan määrä oli vuonna 2011 yhteensä 24,0 miljoonaa euroa ja alustavien laskelmien mukaan vuoden 2012 loppuun mennessä sitä ei ole saatu yhtään pienennettyä. Korjausmäärärahat sekä investoinnit ovat olleet selkeästi liian pienet, jotta kaupunkistrategian mukaiseen tavoitteeseen päästään vuonna 2016. Tästä on seurannut, että Kotkan kaupungin monissa rakennuksissa on esiintynyt arvaamattomia sisäilmaongelmia, mitkä ovat tuoneet merkittäviä riskejä henkilöstölle ja palvelujen sujuvalle toiminnalle. Epävarmuus uusien sisäilmariskien ilmaantumisesta on todennäköistä vanhasta rakennuskannasta johtuen sekä liian pitkälle siirtyvistä peruskorjaus- ja perusparannustöistä. Sisäilmaongelmat saattavat johtaa lähivuosina nopeisiin ja ennakoimattomiin korjaus- ja perusparannustöihin ja palveluja tuottavien tilojen käyttökieltoon ja tilapäisiin parakkitiloihin. SOSIAALI- JA TERVEYSLAUTAKUNTA Tavoitteet ovat pääosin toteutuneet. Toimeentulotukiruokakuntien määrä kuitenkin kasvoi 10 %. Toimeentulotukea maksettiin 12,1 miljoonaa euroa. Pitkäaikaistyöttömien määrä lisääntyi, mutta odotettua vähemmän. Perusterveydenhuollon ikävakioidut kustannukset ovat olleet tavoitteen mukaisesti alle maan keskiarvon, mutta erikoissairaanhoidon kustannukset ylittivät maan keskiarvon. Suositusten mukaiset henkilöstömitoitukset toteutuivat terveyskeskussairaalassa ja vanhustenhuollossa. LIIKUNTALAUTAKUNTA Kaikki tavoitteet ovat toteutuneet. 12
LASTEN JA NUORTEN PALVELUIDEN LAUTAKUNTA Tavoitteet toteutuivat osittain. 100 % perusopetuksen suorittaneista sai jatko-opiskelupaikan. Onko Perheneuvolan jono 2 kuukautta tavoitteen mukainen? PELASTUSLAITOS Kaikki tavoitteet ovat toteutuneet. KYMIJOEN TYÖTERVEYS Ennaltaehkäisevän työn osuuden tavoite 38 % ylitettiin. Talous ei ole tasapainossa, koska tilikauden tulos on tappiollinen - 1 015 669 euroa. Suosittelemme, että tilipäätöksen toteutumisvertailussa otetaan kantaa tavoitteiden saavuttamiseen. Mikäli tavoitetta ei ole saavutettu, on esitettävä syyt ja toimenpiteet tavoitteen saavuttamiseksi jatkossa. Tavoitteiden asettelun tulee olla toimintaan kuuluvaa, realistista ja mitattavaa tai muuten selkeästi arvioitavaa. Tilinpäätöksessä on annettava selkeä vastaus valtuustoon nähden sitovien tavoitteiden toteutumisesta. 9. KONSERNIN TOIMINNAN OHJAUS Tytäryhteisöjen tulee noudattaa kaupunginvaltuuston hyväksymiä konserniohjeita ja -strategiaa sekä valtuuston yhtiöille hyväksymiä omistajapoliittisia linjauksia. Yhtiöiden omistajapoliittiset linjaukset on hyväksytty konsernijaostossa 21.5.2012. Valmistelu on tehty yhteistyössä yhtiöiden kanssa. Kuntaliiton malliin perustuva konserniohje on hyväksytty kaupunginvaltuustossa 5.3.2012. Omistajaohjauksessa on korostettu merkittävien toiminnallisten muutosten informoimista sekä mm. toimitusjohtajan palkkaukseen liittyvien asioiden neuvottelemista konsernijohdon kanssa. Vuoden 2012 talousarvio sisältää kullekin tytäryhtiölle asetetut toiminnalliset tavoitteet. Ne raportoivat kaupunginvaltuustolle kolme kertaa vuodessa toiminnastaan ja talouden toteutumasta. Kaupunginhallitus johtaa kuntakonsernia. Kaupunginhallituksen konsernijaosto käyttää omistajan ohjausvaltaa. Konsernin operatiivinen johtaminen kuuluu kaupunginjohtajan vastuulle. 13
Kotkan Energia Oy on saavuttanut sille asetetut tavoitteet. Yhtiö on maksanut tavoitteen mukaisesti osinkoa kaupungille 2,0 miljoonaa euroa. Kotkan Energia Oy on raportoinut tavoitteiden toteutuman arvioinnin hyvin. HaminaKotka Satama Oy on saavuttanut sille asetetut tavoitteet osittain. Yhtiö on maksanut tavoitteen mukaisesti osinkoa kaupungille 7,0 miljoonaa euroa. Kansantalouden taantumisen ja kaasuputkiliikenteen loppumisen vuoksi liikennemäärä laski 9,6 %. Omavaraisuusaste parani, mutta jäi tavoitteesta. Kotkan Asunnot Oy saavutti sille asetetut tavoitteet. Asuntojen käyttöaste oli 98,16 %, vaihtuvuus tavoitteen mukaisesti pieneni 17,8 %:iin ja keskivuokra oli 8,72 euroa/asm 2 /kk. Kotkan Toriparkki Oy jäi niukasti tavoitteena olevasta 0-tuloksesta (-16 818 euroa). Pysäköintien määrä kasvoi 23 000 ja oli vuonna 2012 yhteensä 406 800 pysäköintiä. Cursor Oy:n tavoitteiden toteutuman esittelystä ei selkeästi ilmene, onko tavoitteet saavutettu. Kaupunkituulipuiston käynnistymisestä ei ole mainintaa ja matkailustrategian seudullisen toimintamallin käynnistäminen on esitetty epäselvästi. Uusien työpaikkojen määrä 922 jäi niukasti tavoitteesta 940. Kymen Vesi Oy:n tavoitteet ovat toteutuneet osittain. Veden laatu on säilynyt hyvänä. Jäteveden aiheuttamat ympäristöhäiriöt ovat ilmeisesti hallinnassa. Veden ja jäteveden hinnan muutoksista valtakunnan keskitasoon nähden ei ole raportoitu. Raportointi keskittyy kehittämistoimien toteutumiseen. Kymenlaakson Vesi Oy:n tavoitteet näyttävät toteutuneen. Raportissa on kuvattu lähinnä merkittäviä kehittämistoimia. Kymijoen Ravintopalvelut Oy:n tavoitteet ovat toteutuneet osittain. Talous on saatu tasapainoon ja elintarvikekilpailutuksen mukainen reseptiikka on käytössä. Toteutumattomat tavoitteet on siirretty vuodelle 2013. Kyamk-kiinteistöt Oy on saavuttanut tavoitteensa. Kotkan Kaupunginteatteri Oy on saavuttanut tavoitteensa pääosin. Teatteri on toteuttanut 7 ensi-iltaa ja katsojamäärä 41 323 on yli tavoitteen. Salien täyttöastetavoitetta ei ole saavutettu. Kotka Maretarium Oy jäi tavoitteistaan. Kävijämäärä 41 600 laski hieman edellisvuodesta. Markkinointibudjetista käytettiin tavoitteen mukaisesti puolet Merikeskus Vellamon ja Kotkan muiden nähtävyyskohteiden ja matkailutoimijoiden kanssa. 14
Kymenlaakson Orkesteri Oy saavutti tavoitteensa. Yleisömäärä 23 801 ylittää selvästi tavoitteen 18 000. Myös talous on tasapainossa. Konserniohjeet on päivitetty vuonna 2012 edellisen arviointikertomuksen suosituksen mukaisesti. Tavoitteiden asettelun tulee olla toimintaan kuuluvaa, realistista ja mitattavaa tai muuten selkeästi arvioitavaa. Yhtiöiden on annettava selkeä vastaus valtuustoon nähden sitovien tavoitteiden toteutumisesta. 10. TARKASTUSLAUTAKUNNAN TEETTÄMÄT SELVITYKSET Tarkastuslautakunnan toimeksiannosta 31.3.2011 Tuokko Tilintarkastus Oy selvitti Kotkan kaupungin Ympäristölaboratorion myyntiä. Tarkastuslautakunta sai kokoukseensa 26.4.2012 raportin em. selvityksestä. Selvityksen tulokset eivät kaikilta osin olleet tyydyttäviä. Tarkastuslautakunnan toimeksiannosta 23.11.2011 Tuokko Tilintarkastus Oy on selvittänyt Kotkan kaupunginjohdon vuonna 2011 tekemien matkojen kustannuksia. Tarkastus kohdistui Ranskan matkaan (8.3. - 13.3.2011) ja Italian matkaan (13.9. - 17.9.2011). Tarkastuslautakunta sai kokoukseensa 26.4.2012 lopullisen raportin em. tarkastuksesta. Tämä raportti on toimitettu kaupunginhallitukselle 4.4.2013 sen jälkeen kun Tuokko Tilintarkastus Oy:ltä saatiin siihen lupa. Tätä asiaa on käsitelty tarkastuslautakunnan arviointikertomuksessa vuodelta 2011. Tarkastuslautakunta anoi 31.5.2012 kaupunginvaltuustolta lisämäärärahaa laajennetun tarkastuksen teettämistä varten. Lisämääräraha myönnettiin 24.9.2012 valtuuston päätöksellä. Tarkastuksen tekijäksi valittiin 8.11.2012 kilpailutuksen perusteella Oy Audiarev Ab. Tarkastusraportti esitettiin tarkastuslautakunnalle 3.1.2013 kokouksessa. Tämä raportti julkaistiin kokouksen jälkeen ja lähetettiin kaupunginhallitukselle ja - valtuustolle tiedoksi. Tarkastuksissa ilmeni suuria puutteita sekä kaupungin sisäisessä ohjeistuksessa että niiden noudattamisessa. Tarkastuksen toteuttaminen kesti kohtuuttoman kauan hallinnon viivytysten vuoksi. 15
11. TARKASTUSLAUTAKUNNAN HAVAINNOT ARVIOINTIKOHTEISTA Tarkastuslautakunnan arvioinnin tulokset raportoidaan tässä valtuustolle osoitetussa arviointikertomuksessa. Tarkastuslautakunta yksilöi arviointikertomuksessa esitetyt havainnot, joissa kaupunginhallitusta kehotetaan ryhtymään toimenpiteisiin. Tarkastuslautakunta esittää, että kaupunginvaltuusto velvoittaa kaupunginhallituksen raportoimaan valtuustolle toimenpiteistä, joihin on ryhdytty lokakuun 2013 loppuun mennessä. Vuoden 2012 arvioinnin perusteella lautakunta esittää seuraavat havainnot: 1. Talouden tasapainotusohjelma Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, tarkastuslautakunnan on kuntalain 71,3 :n mukaan arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Kaupunginhallitus on käynnistänyt talouden tasapainotusohjelman valmistelun 11.3.2013. Valtuusto käsittelee asiaa 10.6.2013. Tasapainotusohjelman keskeiset elementit ovat kuntarakenneselvitys, omaisuusjärjestelyt sekä yksittäisten käyttöomaisuuskohteiden myynti, palvelurakenteen muutokset ja sen mukaiset henkilöstömenojen ja palvelujen ostojen tavoitteet, kestävän investointitason asettaminen, maksutuottojen kasvattaminen ja kehittämispanosten suuntaaminen talouden tasapainoa tukeviin hankkeisiin. Talouden tasapainotus osoittautuu tilinpäätöstietojen pohjalta vaikeaksi tehtäväksi. Riittävätkö siihen edellä luetellut toimenpiteet? Ulkoisten tekijöiden vaikutus kaupungin talouteen on merkittävä mm. työllisyyden ja taloudellisen toimeliaisuuden heikentyessä valtakunnallisesti. Voisiko valtion osuutta Kotkan talouden kehitykseen tarkastella esimerkiksi valtakunnallisen tiehankkeen rahoituksen osalta? On myös tärkeää, että erikoissairaanhoito säilyy Kotkassa. Kaupunkistrategiassa on korostettu Pietarin läheisyyden merkitystä alueen talouselämälle. Tämän tulee näkyä positiivisesti kaupungin taloudessa. 2. Kaupungin kiinteistöomaisuuden myynti Kiinteistöomaisuuden salkutus on tehty jo vuonna 2011. Myyntitulokset ovat jääneet vaatimattomiksi kannustimista huolimatta. 16
3. Henkilöstö Useina vuosina taloudellisia säästöjä on tavoiteltu henkilöstön vähennyksillä. Tavoitteet ovat osoittautuneet epärealistisiksi. Kaupungin tulee tutkia kriittisesti, voisiko joidenkin toimintojen tuottaminen omana työnä tulla edullisemmaksi kuin ostopalvelu, vaikka se lisäisi henkilöstömäärää ja -menoja. Myös todelliset syyt sairauspoissaolojen keskimääräistä suurempaan määrään on selvitettävä. 4. Sisäinen tarkastus Sisäisen tarkastuksen saattaminen tyydyttävälle tasolle on syytä toteuttaa pian. Uuden tarkastuspäällikön valintaprosessissa tulee olla mukana tarkastuslautakunnan puheenjohtajisto. 5. Avoimuus Kaupungin hallinnon ja konsernin johtamisen on oltava avointa, läpinäkyvää ja sujuvaa. Hallinnon tulee vastata ja suorittaa tehtävänsä kohtuullisessa ajassa. Avoimuuden tulee toteutua kaikilla hallinnon tasoilla ml. johtaminen, rekrytointi ja taloudenpito. 6. Kaupungin sisäinen ohjeistus Tarkastuslautakunnan teettämissä tarkastuksissa ilmeni suuria puutteita kaupungin sisäisessä ohjeistuksessa. Tarkastuksissa ilmi tulleet epäkohdat on pikaisesti korjattava. 17
LIITE 1 KOTKAN KAUPUNGIN TARKASTUSLAUTAKUNNAN KOKOUKSET Pääasialliset aiheet: 19.1.2012 Kaupungin saatavat Titaanit Hockey Oy:ltä ja Titaanit ry:ltä 16.2.2012 Vierailu Cursor Oy:ssä Tilintarkastajan raportti valtionosuuksien tarkastuksesta 15.3.2012 Palvelujohtaja Jorma Haapanen: Hyvinvointipalvelut Merkittiin tiedoksi kaupunginhallituksen puheenjohtajan Vesa Salmisen päätös keskeyttää tarkastuslautakunnan tilintarkastusyhteisölle antama tarkastustehtävä koskien laboratoriokauppaa ja kaupungin johdon ulkomaanmatkoja 22.3.2012 Talousjohtaja Jaana Kuuva: Kaupungin tilinpäätös 2011 19.4.2012 Tuokko Tilintarkastus Oy:n tarkastajat Kirsi Sova ja Ilona Aalto-Setälä esittelivät lautakunnalle matkalaskutarkastusta. Lautakunta päätti pyytää tarkastuksen kohteilta vastineet tarkastusraporttiin ja toimittaa kaupunginjohtajalle ja kaupunginhallituksen puheenjohtajalle raporttiluonnokset. Lautakunta allekirjoitti toimeksiantokirjeen laboratoriokaupan tarkastuksesta. 23.4.2012 Arviointikertomuksen 2011 valmistelu Päätettiin pyytää sisäiseltä tarkastajalta tarkastussuunnitelma vuodelle 2011 25.4.2012 Arviointikertomuksen 2011 valmistelu 26.4.2012 Arviointikertomuksen 2011 valmistelu ja allekirjoitus. Tilinpäätöksen käsittely ja tilintarkastusraportti tiedoksi. 31.5.2012 Päätettiin esitellä matkalaskuraportti valtuustoryhmien puheenjohtajille kaupunginhallituksen pyynnöstä. Merkittiin sisäisen tarkastuksen tarkastussuunnitelma saaduksi. 9.8.2012 Päätettiin anoa 50.000 euron lisämäärärahaa matkalaskutarkastusta varten 23.8.2012 Lisämäärärahan käyttö erityistarkastukseen koskien kaupungin ylempien virkaja luottamushenkilöiden matkakuluja ja luottokorttien käyttöä vuonna 2011 20.9.2012 Tarkastuslautakunnan talousarvio vuodelle 2013 11.10.2012 Päätös lisämäärärahasta matkalaskutarkastukseen
8.11.2012 Valittiin Oy Audiarev Ab matkalaskutarkastuksen suorittajaksi 29.11.2012 Ulla-Maija Tuomela Oy Audiarev Ab:sta selosti tarkastussuunnitelma ja tarkastusta, jonka on määrä valmistua joulukuun aikana. 13.12.2012 Tilintarkastuksen kilpailutus. Kaupunginhallituksen vastaus arviointikertomukseen vuodelta 2011. 3.1.2013 Matkalaskutarkastusraportin käsittely 24.1.2013 Hannele Ylinen: Maahanmuuttajien opetus 7.3.2013 Vierailu Kotkan Kaupunginteatteri Oy:ssä Tilintarkastusraportti 4.4.2013 Talousjohtaja Jaana Kuuva: Tilinpäätös 2012 Arviointikertomuksen 2012 valmistelu 16.4.2013 Arviointikertomuksen 2012 valmistelu 17.4.2013 Arviointikertomuksen 2012 valmistelu 24.4.2013 Arviointikertomuksen 2012 valmistelu ja allekirjoitus Tilintarkastajan yhteenvetoraportti vuodelta 2012.
LIITE 2 PERUSPALVELUIDEN KÄYTTÖ- JA KUSTANNUSTIETOA VUODELTA 2011 KOTKASSA JA VERTAILUKAUPUNGEISSA Lähde: Kuntien palvelutuotannon nettokust. v. 2011 Kuntien talouden tunnuslukuja vuodelta 2011 Kotka Hämeen- Joensuu Jyväs- Kouvola Kuopio Lahti Lappeen- Mikkeli Pori Vaasa keskiarvo linna kylä ranta Sos.- ja terv.toimen nettokustannukset, /as. 3 623 3 403 3 133 3 047 3 379 3 355 3 159 3 157 3 284 3 249 3 578 3 306 Vanhusten laitospalv. nettokustannukset, /as. 156 221 20 115 214 154 0 79 70 150 0 131 Lasten päivähoidon nettokustannukset, /as. 409 435 423 456 386 437 441 394 381 368 351 407 Kotipalvelut, /as. 136 135 132 142 130 122 95 105 123 126 182 130 Perusterveydenhuollon nettokust., /as. 610 601 596 561 566 568 776 614 675 621 772 633 Erikoissairaanhoidon nettokustannukset, /as. 1 219 1 020 1 098 956 1 021 1 204 895 1 092 1 095 1 087 1 143 1 075 Muut vanhusten ja vammaisten palvelut, /as. 517 520 363 367 537 319 385 378 458 430 487 433 Opetus- ja kulttuuritoimen nettokust., /as. 1 218 1 203 1 556 1 155 1 567 1 345 1 292 1 128 1 311 1 556 1 790 1 375 Oman perusopetuksen nettokust./oppilas, 7 521 7 811 7 894 8 638 8 206 8 501 8 206 7 719 7 779 6 939 8 694 7 992 Oman lukiokoulutuksen nettokust./oppilas, 6 224 6 205 5 442 6 926 6 499 6 255 6 148 4 290 5 915 6 007 5 991 Liikunnan ja ulkoilun nettokust./asukas, 116 90 109 100 125 111 83 99 83 86 107 101 Kirjastotoimen nettokustannukset/asukas, 50 61 55 58 60 52 64 46 46 50 67 55 Tunnuslukujen vertailutietoja vuodelta 2011 Kotka Hämeen- Joensuu Jyväs- Kouvola Kuopio Lahti Lappeen- Mikkeli Pori Vaasa keskiarvo linna kylä ranta Asukasluku 31.12. 54 831 67 270 73 758 132 062 87 567 97 433 102 308 72 133 48 907 83 133 60 398 79 982 Veroprosentti 19,50 19,00 19,50 19,00 20,00 19,50 19,50 19,50 19,50 18,75 19,50 19,39 Vuosikate, /asukas 178 69 305 113 204 428 362 247 280 307 435 266 Vuosikate, % poistoista 53 32 104 38 90 106 118 107 93 101 132 89 Toimintatuotot/toimintakulut, % 25,9 20,3 23,2 22,0 18,1 32,3 17,2 17,1 26,3 33,2 25,3 23,7 Tilikauden tulos, /asukas -13-245 12-185 -20 33 55 16-20 201 105-6 Invest. omahankintamenot, /asukas 386 838 570 636 402 510 505 652 805 702 919 630 Investointien tulorahoitus, % 46 8 54 18 51 84 72 38 34 44 47 45 Lainakanta, /asukas 4 184 2 610 1 253 2 364 1 505 1 765 3 713 2 785 3 303 2 132 1 796 2 492 Suhteellinen velkaantuneisuus, % 75,3 55,2 32,8 57,6 36,4 43,9 78,1 64,8 66,8 42,9 38,6 53,9 Omavaraisuus, % 51,6 60,8 65,3 58,0 61,7 59,0 54,4 50,9 49,6 63,5 64,6 58,1 Konsernin lainakanta, /asukas 10 447 5 219 4 061 7 228 3 255 6 336 6 352 6 362 7 386 4 149 4 956 5 977 Kertynyt yli-/alijäämä, /asukas -386-438 -226-161 -431-819 509 5 629 49 1 083-17