LUOTTAMUSHENKILÖKOULUTUS

LUOTTAMUSHENKILÖKOULUTUS KUNTAKONSERNIN TALOUS Aaro Honkola

Kunnan talousprosessi

Taloussuunnittelua koskevat säädökset

Kuntalaki 14 Valtuuston tehtävät Valtuusto päättää 1) Kuntastrategiasta 2) Hallintosäännöstä 3) Talousarviosta ja taloussuunnitelmasta 4) Omistajaohjauksen periaatteista ja konserniohjeesta 5) Liikelaitokselle asetettavista toiminnan ja talouden tavoitteista 6) Varallisuuden hoidon ja sijoitustoiminnan perusteista 7) Sisäisen valvonnan ja riskienhallinnan perusteista 8) Palveluista ja muista suoritteista perittävien maksujen yleisistä perusteista 9) Takaussitoumuksen ja muun vakuuden antamisesta toisen velasta 10) Jäsenten valitsemisesta toimielimiin, jollei jäljempänä toisin säädetä 11) Luottamushenkilöiden taloudellisten etuuksien perusteista 12) Tilintarkastajien valitsemisesta 13) Tilinpäätöksen hyväksymisestä ja vastuuvapaudesta 14) Muista valtuuston päätettäväksi säädetyistä ja määrätyistä asioista

Kuntalaki 110 Talousarvio ja -suunnitelma Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajankohtana katetaan. Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio voidaan ottaa brutto- tai nettomääräisenä. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Edellä 3 momentissa säädettyä alijäämän kattamisvelvollisuutta sovelletaan myös kuntayhtymiin.

Kuntalaki 111 Veroja koskevat päätökset; tuloveroprosentti, kiinteistöveroprosentit (17.11.) 112 Kirjanpito; kirjanpitolaki ja Kilan kuntajaoston ohjeet ja lausunnot 113 Tilinpäätös; kunnanhallitus: maaliskuun loppuun mennessä, valtuusto: kesäkuun loppuun mennessä 114 Konsernitilinpäätös; tytäryhtiö, osakkuusyhtiö, kuntayhtymä 115 Toimintakertomus 121 Tarkastuslautakunta; arviointikertomus 122 Tilintarkastus; tilintarkastuskertomus ja tilintarkastajan raportit

Talousarvioasetelma ja sen osat Käyttötalousosa Investointiosa Asetetaan palvelutavoitteet ja budjetoidaan niiden järjestämisen vaatimat menot ja tulot Tulosalueet, 31 kpl, sitovuustaso valtuusto Tulosyksikkötaso, kustannuspaikat, sitovuustaso lautakunta/johtokunta Budjetoidaan pitkävaikutteisten tuotantovälineiden kuten rakennusten, kiinteiden rakenteiden ja kaluston hankinta, rahoitusosuudet ja omaisuuden myynti Kokonaismäärärahat ja talonrakennusprojektit, sitovuustaso valtuusto Tuloslaskelmaosa Rahoitusosa Osoitetaan tulorahoituksen riittävyys käyttömenoihin ja poistoihin Osoitetaan yhteenvetona rahan käyttö ja rahan lähteet

Talousarvion laadintaprosessi TALOUSARVION LAADINTAPROSESSI tammi helmi maalis huhti touko kesä heinä elo syys loka marras joulu KH talouskehitys tilinpäätös 2016 talouden kehykset strategiset tavoitteet henkilöstötavoitteet LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNAT talouskehitys, raportointi tilinpäätös KH, SEMINAARI ta-2017 kehykset ta-2017 tavoitteet KH talousarvion laadintaohjeet VIRANHALTIJAVALMISTELU TALOUSHALLINTO KH, SEMINAARI kehystarkastelu lautakuntien ohjeistaminen LAUTAKUNNAT/JOHTOKUNNAT lautakuntakäsittely KV, SEMINAARI TYTÄRYHTIÖIDEN BUDJETIT KAUPUNGINJOHTAJAN EHDOTUS KH talousarviokäsittely KV talousarviokäsittely veroperusteet

Yleinen talouskehitys Inflaatio maltillinen Korkotaso maltillinen

ASUKASLUKU

Kaupungin kehitys ja talous Asukasluku kasvaa, 7/2016 7/2017: lisäys 703 henkilöä ja 1,1 % Työttömyys alenee Taustalla hyvä tilinpäätös 2016 -kaupunki: vuosikate 26,7 milj., tilikauden tulos 8,5 milj. -konserni: vuosikate 62,4 milj., tilikauden tulos 16,2 milj. Haasteita vuodelle 2017, muutetun budjetin mukainen vuosikate16,2 milj., tavoite selvästi yli 20 milj. Velkaantuminen jatkuu Rahoitusasema vaatii jatkuvaa hoitoa

Tuloslaskemaosa TALOUSARVION 2017 TOTEUTUMINEN (KAUPUNKI+LIIKELAITOS) TA-2017 TOT-2017 TOT-% 1-7/2017 58,3 % TOIMINTATUOTOT Myyntituotot 48 042 24 926 51,9 Maksutuotot 20 571 10 496 51,0 Tuet ja avustukset 3 339 2 160 64,7 Muut toimintatuotot 35 407 18 039 50,9 Toimintatuotot yht. 107 359 55 621 51,8 TOIMINTAKULUT Palkat ja palkkiot -140 508-82 523 58,7 Henkilöstösivukulut -37 559-21 043 56,0 Palvelujen ostot -172 813-97 427 56,4 Aineet, tarvikkeet ja tavarat -21 432-11 836 55,2 Avustukset -24 240-12 849 53,0 Muut toimintakulut -38 603-21 132 54,7 Toimintakulut yht. -435 155-246 810 56,7 TOIMINTAKATE -327 796-191 189 58,3

Tuloslaskelmaosa TOIMINTAKATE -327 796-191 189 58,3 Verotulot Kunnan tulovero 207 728 135 458 65,2 Yhteisövero 12 958 10 122 78,1 Kiinteistövero 24 414 507 2,1 Valtionosuudet 93 372 55 501 59,4 Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot 5 198 2 794 53,8 Muut rahoitustuotot 3 019 540 17,9 Korkokulut -2 370-926 39,1 Muut rahoituskulut -317-70 22,1 VUOSIKATE 16 206 12 737 78,6 POISTOT -19 453-11 348 58,3 SATUNNAISET TUOTOT JA KULUT Satunnaiset tuotot Satunnaiset kulut TILIKAUDEN TULOS -3 247 1 389-42,8

Verotulot, Kunnallisvero KUNNALLISVERO ta-17 toteutuma tot-% ero tammi 18 884 17 644 93,4-1 240 helmi 37 769 40 495 107,2 2 726 maalis 56 653 58 415 103,1 1 762 huhti 75 537 77 424 102,5 1 887 touko 94 422 97 282 103,0 2 860 kesä 113 306 114 983 101,5 1 677 heinä 132 191 135 458 102,5 3 267 elo 151 075 syys 169 959 loka 188 844 marras 188 844 joulu 207 728 Veroprosentti 21,00 %, efektiivinen veroprosentti 15,12 %

Verotulot, Yhteisövero YHTEISÖVERO ta-17 toteutuma tot-% ero tammi 1 080 1 267 117,3 187 helmi 2 160 2 375 110,0 215 maalis 3 240 3 243 100,1 4 huhti 4 319 4 095 94,8-224 touko 5 399 8 568 158,7 3 169 kesä 6 479 9 329 144,0 2 850 heinä 7 559 10 121 133,9 2 562 elo 8 639 syys 9 719 loka 10 798 marras 11 878 joulu 12 958 Yrityksen kotipaikka tai jos monikuntainen konserni, yrityksen toimipaikkojen kunnittaisten henkilöstömäärien suhde Yhteisöverokanta 20 %, kuntaryhmän osuus tästä 30,34 %; Seinäjoen osuus kuntaryhmän osuudesta 0,0083436750

Verotulot, Kiinteistövero KIINTEISTÖVERO Ta-17 Toteutuma Tot-% Ero tammi 0 42 42 helmi 0 53 53 maalis 0 63 63 huhti 0 267 267 touko 0 377 377 kesä 0 423 423 heinä 0 507 507 elo 0 syys 11 800 loka 12 207 marras 24 000 joulu 24 414

Verotulot 2017 2016 2015 2014 2013 2012 1-7/ 2017 Koko vuosi Koko vuosi Koko vuosi Koko vuosi Koko vuosi Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Koko maa Seinäjoki Kunnallisvero 0,1-0,7 2,0 0,7 1,8 1,3 1,3 7,5 6,7 6,7 3,8 5,2 Yhteisövero 20,7 16,0-6,3-14,6 12,2 8,1 11,5 17,1 8,2 0,7-27,4-30,4 Kiinteistövero -15,1-33,0 4,2 3,3 6,1 14,7 10,9 7,1 7,4 15,9 5,9 7,2 Verotulojen kehitys heikompi verrattuna koko maan kehitykseen

Valtionosuudet Valtionosuusuudistus vuonna 2016 Verotulojen tasausjärjestelmä muuttui

Vuosikate, poistot ja nettoinvestoinnit 50 000 45 000 40 000 35 000 30 000 25 000 20 000 15 000 10 000 5 000 Vuosikate, nettoinvestoinnit, poistot 0-5 000 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Vuosikate Nettoinvestoinnit Poistot

Toimintakulut, toimialat Toimintakulut 9% 2% 4% 5% 32% 47% Konsernipalvelut Sivistyksen ja hyvinvoinnin toimiala Elinvoiman ja kilpailukyvyn toimiala Sosiaali- ja terveystoimiala Kaupunkiympäristön toimiala Etelä-Pohjanmaan Pelastuslaitos

Toimintakulut, tilit Toimintakulut 5% 5% 9% 41% 40% Henkilöstökulut Palvelujen ostot Aineet ja tarvikkeet Avustukset Muut toimintakulut

Talousarvio, makusote

Investoinnit ja Rahoitus Kaupungin nopea kasvu edellyttää korkeaa investointiastetta, INVESTOINTIEN TOTEUTUMISVERTAILU 1-7/2017 Investointimenot TA-2017 Toteutuma Tot-% Muut pitkävaikutteiset menot 762 800 28 981 3,8 Maa- ja vesialueet 11 600 000 3 634 243 31,3 Rakennukset 12 980 000 4 560 265 35,1 Kadunrakentaminen 8 683 100 3 274 276 37,7 Puistorakentaminen 400 000 215 562 53,9 Liikuntapaikkarakentaminen 1 087 100 628 917 57,9 Muut kiinteät rakenteet ja laitteet 152 500 80 310 52,7 Hulevesiviemärit 1 247 700 956 955 76,7 Koneet ja kalusto 5 154 300 1 753 473 34,0 Arvopaperit ja muut pitkäaikaiset sijoitukset 4 972 800 1 975 278 39,7 Yhteensä 47 040 300 17 108 259 36,4

Investoinnit ja Rahoitus Tulorahoituksen riittävyys investointien rahoittamiseen melkoinen haaste Vuosikatteen ja nettoinvestointien epäsuhta johtaa lisävelkaantumiseen Kuntien tilinpäätösinformaatio osin heikko - liittyy suunnitelmapoistojen alimitoitukseen - Kilan kuntajaoston ohjeet - vaikuttaa tilinpäätöksiin, vaikuttaako investointipäätöksiin - konsernin kautta tehtävät investoinnit ja konsernin velkaantuminen Konsernitason tarkastelu parantaa huomattavasti tilannetta

Lainat

Korkokulut

Rahoitus

Rahoitus Pääoma Painotettu 30.6.2017 keskikorko Kiinteäkorkoiset 73 127 804 1,655 Vaihtuvakorkoiset 152 494 894 0,323 Yhteensä 225 622 698 0,755 Lisäksi lasketaan liikkeeseen kuntatodistuksia -kesäkuun jälkeen n. 20 30 milj. euroa -korkotaso -0,20 % - +0,20 % KORKOSUOJAUKSET Rahalaitos Pääoma 30.6.2017 voimassa myöhemmin Kuntarahoitus 12 000 000 Pohjola Pankki 6 663 490 Pohjola Pankki 39 680 400 Pohjola Pankki 27 776 280 Nordea Suomi 6 794 670 Nordea Suomi 10 259 200 Pohjola Pankki 20 000 000 Pohjola Pankki 10 000 000 Nordea Suomi 1 000 000 Yhteensä 74 493 640 59 680 400 7.9.2017 MATTI MEIKÄLÄINEN

Kuntakonserni Konserniohjaus ja sopimusten hallinta 20 Konsernijohto Kaupungin konsernijohtoon kuuluvat kaupunginhallitus sekä kaupunginjohtaja, rahoitusjohtaja, hallintojohtaja ja henkilöstöjohtaja. Kaupungin johtoryhmä osallistuu konsernin ohjaamiseen siten kuin kaupunginjohtaja siitä erikseen määrää. 21 Konsernijohdon tehtävät ja toimivallan jako Kaupunginhallitus 1 vastaa omistajapolitiikan, omistajaohjauksen periaatteiden ja konserniohjeen kehittämisestä ja valmistelusta valtuustolle, 2 vastaa omistajaohjauksen toteuttamisesta ja organisoi konsernijohtamisen ja konsernivalvonnan, 3 antaa valtuustolle puolivuosittain raportin yhtiöiden tavoitteiden toteutumisesta ja taloudellisen aseman kehittymisestä sekä arvion tulevasta kehityksestä ja riskeistä,

Kuntakonserni 4 arvioi vuosittain omistajaohjauksen tuloksellisuutta kaupunkikonsernin kokonaisedun toteutumisen, riskienhallinnan ja menettelytapojen kannalta sekä 5 käsittelee arvioinnin tulokset ja johtopäätökset valtuuston puheenjohtajiston kanssa. 6 seuraa ja arvioi yhtiöiden tavoitteiden toteutumista ja taloudellisen aseman kehitystä ja tekee niiden perusteella tarvittaessa esityksiä valtuustolle, 7 antaa kaupungin ennakkokannan konserniohjeen edellyttämissä asioissa, 8 vastaa tytäryhteisöjen hallitusten jäsenten nimitysprosessista, 9 nimeää kaupungin ehdokkaat tytäryhteisöjen hallituksiin sekä 10 nimeää yhtiökokousedustajat tarvittaessa ja antaa heille tällöin omistajaohjauksen edellyttämät toimintaohjeet.

Kuntakonserni Konsernitilinpäätös 2016 2015 Tytäryhteisöt, kpl 27 27 Osakkuusyhteisöt, kpl 20 21 Kuntayhtymät, kpl 4 4 Konsernitalous, 1 000 Toimintakate -269 579-275 990 Vuosikate 62 355 45 142 Tilikauden yli-/alijäämä 16 235 1 230 Investoinnit, netto 97 533 83 244 Konsernitase 971 127 902 390 Lainat 482 770 435 059 Lainat /as 7 780 7 070

Kuntakonserni 2016 2015 1 000 1 000 Toimintatuotot 282 703 272 208 Toimintakulut -552 631-549 012 Osuus osakkuusyhteisöjen voitosta (tappiosta) 349 814 Toimintakate -269 579-275 990 Verotulot 243 802 243 782 Valtionosuudet 93 849 83 041 Rahoitustuotot ja -kulut Korkotuotot 130 288 Muut rahoitustuotot 1 334 1 758 Korkokulut -5 430-7 162 Muut rahoituskulut -1 751-575 VUOSIKATE 62 355 45 142 Poistot ja arvonalentumiset Suunnitelman mukaiset poistot -44 120-42 584 Satunnaiset erät -450 TILIKAUDEN TULOS 18 235 2 108 Tilinpäätössiirrot 113 50 Tilikauden verot -1 870-406 Laskennalliset verot -102-194 Vähemmistöosuudet -182-328 Varausten ja rahastojen muutos 41 TILIKAUDEN YLIJÄÄMÄ (ALIJÄÄMÄ) 16 235 1 230 KONSERNITULOSLASKELMAN TUNNUSLUVUT Toimintatuotot/Toimintakulut, % 51,2 49,6 Vuosikate/Poistot, % 141 106 Vuosikate, /asukas 7.9.2017 MATTI MEIKÄLÄINEN 1 005 734 Asukasmäärä 62 053 61 536

Kuntakonserni

SEINAJ OKI. FI