LIPERIN KUNTA VUODEN 2015 TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN 2015-2017 VALMISTELUOHJEET Suunnittelun aikataulu Toimialat jättävät esityksensä kunnanhallitukselle 30.09.2014 mennessä. Sisäiset erät tulee olla toimialojen käytössä viimeistään 15.08.2014 kuitenkin niin, että ruokapalvelujen osalta 29.08.2014 mennessä. Kukin sisäisenä eränä laskuttava yksikkö toimittaa kustannuspaikoille kohdistettavat tulonsa kirjanpitoon eriteltyinä tilaajien menokohtiin excel-muodossa. Kirjanpito tallettaa kaikki sisäiset erät budnettiin. Talousarvio tallennetaan budnettiin. Suunnitelman sisältö Suunnitelma-asiakirjan sisältö on talousarvion 2014 mukainen. Toiminnalle asetetut tavoitteet ja mittarit esitetään edelleen käytössä olevilla lomakkeilla. Kun tehdään talousarvion budjettikirjaa ja tallennetaan, niin käytössä tulee olla Office-2010. Kaikki investointiohjelmaan esitettävät hankkeet tulee ilmoittaa 29.08.2014 mennessä tekniselle johtajalle. Samoin valmistelun aikana tulevat hankemuutokset tulee ilmoittaa tekniselle johtajalle. Tulosalueiden toimintakatteet ovat valtuustoon nähden sitovia Suunnitelmaa pääotsikot: -kunnanjohtajan katsaus, -luettelo tilivelvollisista -kunnan toimintaympäristö, -kuntastrategia ja hallitusohjelma, -toiminta ja talous, -taloussuunnitelman 2015-2017 yleisperustelut, -talouden tasapainottamisohjelma, -sitovuusmääräykset, -vuoden 2015 talousarvion yleisperustelut, -käyttötalous 2015, -tuloslaskelma 2015, -investoinnit 2015-2017, -rahoituslaskelma 2015, -tytäryhtiöiden toiminta ja talous. 1
Tavoitteet Talouden ja toimintojen tavoitteiden määrittelyssä tulee ottaa huomion valtuuston hyväksymät kuntastrategian 2014-2017 tavoitteet. Talouden osalta tavoitteiksi ovat asetettu seuraavat tunnusluvut: Kuntastrategian talouden tunnusluvut: -Talous on ylijäämäinen, kumulatiivinen alijäämä ei saa ylittää 500 euroa/asukas, alijäämä on katettu viimeistään vuonna 2016 - keskimääräinen vuosikatetavoite on vähintään 250 /as, toimintakatteen kasvu 0 %/v on vv. 2015-2016 -Veroprosentti jäädytetään vuoteen 2016 saakka -Muut Investoinnit vuosikatteella, Terveyskeskusinvestointi lainalla Talousarvion 2015 suunnittelun lähtökohtana on vuoden 2014 ennakoitu tilinpäätös (ETP I). Talousarvioraami edellyttää edelleen rakenteellisia ja pysyviä säästötoimenpiteitä kaikilta toimialoilta. Oman toiminnan osalta pysyvät henkilöstömenosäästöt ovat edelleen keskeisiä. Toiminnallisten tavoitteiden mitattavuutta tulee kehittää edelleen. Tarkastuslautakunta on todennut vuoden 2013 arviointikertomuksessaan seuraavaa: Tavoitteiden asettaminen ja mittareiden välinen suhde on kunnassamme korjattava. Tavoitteiden tulee olla toteuttavissa olevia ja mittareiden tulee mitata tavoitteiden toteutumistasoa. Mittarin käyttäminen itsessään ei ole tavoite. On aidosti harkittava, tukeeko nykyisen talousarviorungon jaottelu vaikuttavuus, asiakas, prosessit ja henkilöstö kunnan toiminnan suunnittelua ja toteutusta. Tulevassa suunnitelmassa tavoiterunko (vaikuttavuus, asiakas, prosessit ja henkilöstö) säilytetään, mutta muutoin tavoitteiden asettamista ja niiden mitattavuutta tulee kehittää tarkastuslautakunnan esityksen mukaisesti.. Lisäksi tulee huomioida, että tulosalueiden tavoitteet esitetään valtuustasolle. Poistot Kirjanpito tallentaa poistot yhteistyössä teknisen osaston kanssa. Poistoja arvioitaessa tulee ottaa huomioon valtuuston päätös suunnitelmapoistojen perusteista ja kirjanpitolautakunnan kuntajaoston 15.11.2011 hyväksymät uudet suositukset. 2
Talouden tasapainottamisohjelma Talousarvioon 2015 sisällytetään talouden tasapainottamisohjelma. Toimialojen tulee esittää omalta osaltaan talouden vaihtoehtoisia talouden tasapainottamistoimenpiteitä pysyvien säästöjen aikaansaamiseksi. Verotus/valtionosuudet Tuloslaskelmaennusteessa kunnallisveroprosentti on nykyisen prosentin mukainen. Valtionosuudet ovat alustavien ennusteiden mukaiset. Palkkakehitys Keskushallinto tallentaa vakinaisen henkilöstön palkkalistat ja palkkojen sivukuluprosentit budnettiin. Palkat ajetaan 01.07.14 mukaisina. Korotusvaraus tallennetaan 0 %:n mukaisesti. 3
TULOSLASKELMARAAMI 2015-2017 Tuloslaskelma 1000 tp 2009 tp 2010 tp 2011 tp 2012 tp 2013 etp 2014 ts 2015 ts 2016 ts 2017 Toimintakate -50 758-52 167-55 779-60 165-60 003-61 983-61 500-61 500-63 000 Verotulot 30 090 31 720 33 159 33 289 36 922 38 850 39 700 40 700 41 900 Valtionosuudet 23 010 24 656 25 170 24 915 27 018 25 350 25 600 26 000 26 000 Rahoituserät -627-267 -213-157 -201-353 -450-600 -650 Vuosikate 1 715 3 941 2 337-2 118 3 737 1 864 3 350 4 600 4 250 Poistot -1 932-2 215-2 099-2 243-2 272-2 247-2 240-2 900-3 000 Tilikauden tulos -218 1 726 238-4 361 1 464-383 1 110 1 700 1 250 Muut erät 117 119 119 119 119 109 119 119 119 Ali/ylijäämä -101 1 845 357-4 242 1 584-274 1 229 1 819 1 369 Kumulat.ali-ylijäämä -2 719-873 -517-4 758-3 175-3 449-2 220-401 968 Muutos % tp 2009 tp 2010 tp 2011 etp 2012 tp 2013 ta 2014 ts 2015 ts 2016 ts 2017 Toimintakate 3,4 2,8 6,9 7,9-0,3 3,3-0,8 0,0 2,4 Verotulot 3,0 5,4 4,5 0,4 10,9 5,2 2,2 2,5 2,9 Valtionosuudet 4,2 7,2 2,1-1,0 8,4-6,2 1,0 1,6 0,0 Jos toimintakatetta verrataan vuoden 2014 alkuperäiseen talousarvion, niin katteen kasvu vuodelle 2015 on 0 %. 4
Talousarvion valmistelussa noudatetaan kuntastrategian taloudellisia tavoitteita ja jäljempänä taulukossa mainittuja toimialakohtaisia talousraameja vuodelle 2015. Taloustavoitteiden saavuttaminen edellyttää palvelurakenteiden uudistamista ja palvelutuotannon tehostamista kaikilla toimialoilla. Toimialoilta edellytetään laatimaan ehdotuksia palvelurakenteen uudistamiseksi ja palvelutuotannon tehostamiseksi. TALOUSARVIORAAMIT 2015 TOIMINTAKATE 1000 TP 2013 ETP 2014 % MUUTOS MUUTOS TA 2015 % MUUTOS MUUTOS 1.Kunnanhallitus 2 106 2 199 4,4 93 2 100-4,5-99 2.Sivistyslautakunta 21 037 20 450-2,8-587 20 000-2,2-450 3.Tekninen lautakunta -702 334-147,6 1 037 100-70,1-234 4. Pkssk 15 460 15 841 2,5 381 16 500 4,2 659 5. Sosiaali- ja terveyslautakunta ilman PKSSK 22 118 23 159 4,7 1 041 22 800-1,5-359 6.Sosiaali- ja terveyslautakunta yhteensä 37 578 38 999 3,8 1 422 39 300 0,8 301 Toimintakate yhteensä 60 019 61 983 3,3 1 964 61 500-0,8-483 TOIMINTAKATE 1000 TP 2013 % OSUUS ETP 2014 % OSUUS TA 2015 % OSUUS 1.Kunnanhallitus 2 106 3,5 2 199 3,5 2 100 3,4 2.Sivistyslautakunta 21 037 35,1 20 450 33,0 20 000 32,5 3.Tekninen lautakunta -702-1,2 334 0,5 100 0,2 4. Pkssk 15 460 25,8 15 841 25,6 16 500 26,8 5. Sosiaali- ja terveyslautakunta ilman PKSSK 22 118 36,9 23 159 37,4 22 800 37,1 6. Sosiaali- ja terveyslautakunta yhteensä 37 578 62,6 38 999 62,9 39 300 63,9 Toimintakate yhteensä 60 019 100,0 61 983 100,0 61 500 100,0 Vaikka PKSSK on eroteltu erikseen sosiaali- ja terveyslautakunnan raamista, niin raamina on sosiaali- ja terveyslautakunta yhteensä. Investoinnit Vuosien 2015-2017 keskeinen investointi on terveyskeskushanke kokonaisuudessaan. 5