1 (5) Vuoden 2016 talousarvio ja vuosien 2017 2018 taloussuunnitelma Laadintaohje Vuoden 2016 talousarvion laadintaohje on valmisteltu vuoden 2014 tilinpäätöksen sekä vuoden 2015 puolivuotisraportin pohjalta. Lisäksi suunnitelmavuosia on tarkasteltu talousennusteiden perusteella. Toivakan kunnan talouden tasapainottamistoimet ovat tuottaneet tulosta ja talousarviota lähdetään laatimaan kahden ylijäämäisen tilinpäätöksen pohjalta, joissa edellisten vuosien alijäämät on katettu. Vuoden 2016 talousarviokehyksen perusteena on käytetty vuoden 2015 talousarviota. Kehyksessä on huomioitu palkkaratkaisun vaikutukset sekä tulevat indeksi- ja inflaatiokorotukset. Tiukkaa talous- ja henkilöstöpolitiikkaa tulee jatkaa talouden tasapainotusohjelman mukaisesti ja menokehyksen menojen lisäykset tulee kohdentaa kunnan kehittämiseen, kuten kaavoitukseen sekä elinvoimaisuuden edistämiseen ja toimintatapojen uudistamiseen. Kunnan verotulot ja valtionosuudet Kuntien rahoitusjärjestelmä koostuu kuntien omista tuloista ja valtion rahoituksesta. Tärkeimpiä tulolähteitä ovat verotulot ja valtionosuudet. Verojen osalta arvioidaan maltillista kasvua ja kunnallisveroon ei esitetä korotusta vaan kunnallisvero esitetään pidettävän 20,5 prosentissa. Valtionosuuksien tarkoituksena on taata kuntien vastuulla olevien julkisten palvelujen saatavuus koko maassa. Valtionosuusjärjestelmä muodostuu kustannuserojen kompensaatiosta ja tulopohjan tasauksesta. Merkittävin osa valtionosuusjärjestelmää on kunnan peruspalvelujen valtionosuus, joka kokoaa yhteen kunnallisten peruspalvelujen rahoituksen. Kunnan peruspalvelujen valtionosuus on laskennallinen, ja se perustuu kunnan asukkaiden palvelutarpeeseen ja olosuhdetekijöihin. Käyttötalousosa Talousarvion laadinta lähtee siitä olettamuksesta, että vuonna 2015 kunta tekee joko plusmerkkisen tai nollatuloksen. Vuoden 2016 talousarvio ja suunnitelmavuosien 2017-2018 taloussuunnitelmat laaditaan seuraavien päälukujen mukaisesti. Toimialat omissa esityksissään jakavat määrärahat
2 (5) täyttäen talousarvion toiminnalliset tavoitteet sekä lakisääteiset velvoitteet ja tehtävät. TA 2015 2016 2017 Verotulot 7 564 000 7 800 000 Valtionosuudet 5 964 000 6 227 000 5 475 000 Toimintatuotot 2 287 000 2 384 073 2 400 000 Toimintakulut 15 293 754 15 661 920 15 350 000 Toimintakate 13 005 951 13 277 847 Vuosikate 503 449 745 553 Tilikauden tulos 17 464 216 997 Talousarvion laadinnan lähtökohdat ovat seuraavat: tuloveroprosentti pidetään ennallaan 20,5 %:ssa kiinteistöveroprosentit pidetään ennallaan, yleinen 1,1 %:ssa, vakituiset asunnot 0,45 %:ssa ja muut asuinrakennukset 1,1 %:ssa hallintokuntien talousarvioesitysten tulee sisältää toimialueensa maksujen ja taksojen tarkistukset vuoden 2016 alusta lähtien vuoden 2016 palkkaratkaisun kustannusvaikutus on koko kuntasektorilla 0,59 prosenttia, mutta vaihtelee sopimusaloittain johtuen erilaisista palkkarakenteista ja palkkatasoista Hallitusohjelman mukaiset toimenpiteet tulee ottaa huomioon lautakuntien talousarviovalmistelussa. Hallitusohjelma sisältää useita kuntataloutta koskevia toimenpiteitä, joilla haetaan parannusta kuntien talouteen. Lähtökohtana on, että valtion kuntatalouteen mahdollistamat säästöt ja maksutulojen lisäykset hyödynnetään täysimääräisesti. Määrärahaesitykset laaditaan siten, että määrärahoihin ei sisällytetä arvonlisäveroa. Palkkatuella työllistettävien palkkauksesta aiheutuvat menot ja tulot sisällytetään hallintokuntien talousarvioihin. Toimialakohtainen määrärahajako, ulkoinen
3 (5) Perusturva TP2014 TA 2015 TA 2016 TS 2017 TS 2018 Toimintatuotot 596 912 642 068 642 000 642 000 642 000 Toimintakulut 7 057 925 7 857 652 7 957 650 7 957 650 7 957 650 Sivistystoimi TP 2014 TA 2015 TA 2016 TS 2017 TS 2018 Toimintatuotot 488 522 380 062 480 000 480 000 480 000 Toimintakulut 3 904 369 4 175 367 4 255 360 4 255 360 4 255 360 Tekninen toimi TP 2014 TA 2015 TA 2016 TS 2017 TS 2018 Toimintatuotot 1 191 832 1 221 795 1 221 795 1 221 795 1 221 795 Toimintakulut 2 048 121 2 162 750 2 262 750 2 262 750 2 262 750 Yleishallinto TP 2014 TA 2015 TA 2016 TS 2017 TS 2018 Toimintatuotot 53 093 40 278 40 278 40 278 40 278 Toimintakulut 1 157 716 1 061 646 1 141 640 1 141 640 1 141 640 Kunnanvaltuusto 38 797 32 320 32 320 32 320 32 320 Tilintarkastus 11 654 12 200 12 200 12 200 12 200 Talousarvion toiminnalliset tavoitteet Toiminnalliset tavoitteet ovat kuntalain mukaisia valtuuston vahvistamia tavoitteita. Kuntalain mukaan talousarviossa osoitetaan kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet sekä näiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot. Tällä lainkohdalla on haluttu korostaa toiminnallisten tavoitteiden merkitystä talousarviossa. Lainkohdan tulkinnan mukaan toiminnalliset tavoitteet sekä määrärahat ovat oikeudellisesti yhtä sitovia ja niiden toteutumisesta on vastattava valtuustolle. Hallintokuntien tulee asettaa määrä-, laatu-, taloudellisuus- ym. tavoitteita sen mukaan kuin eri tehtävissä katsotaan tarkoituksenmukaiseksi. Tavoitteet ja niihin liittyvät mittarit voidaan esittää esim. numeroina tai yksinomaan sanallisesti. Tässä yhteydessä pyydetään kiinnittämään huomiota seuraaviin seikkoihin: Toiminnallisten tavoitteiden tulee olla palvelutuotannon vaikutuksia ja vaikuttavuutta kuvaavia, mitattavissa tai muuten todennettavissa olevia määrällisiä ja laadullisia tunnuslukuja. Toiminnan tulosten vaikuttavuutta kuvaavat asiakaskohtaisten vaikutusten kehittyminen, palvelujen riittävyys ja peittävyys suhteessa kysyntään, toiminnan oikea alueellinen, väestöllinen ja sisällöllinen kohdentuvuus suhteessa tarpeisiin sekä toiminnan oleelliset välilliset vaikutukset, kuten vaikutukset tasa-arvon, aluepolitiikan tai ympäristön kehittymiseen.
4 (5) asetettujen tavoitteiden on oltava mitattavissa tai niiden toteutuminen on voitava muutoin todentaa Kun asetetaan talousarvion tavoitteita ja niiden mittareita sekä toimenpiteitä on samalla arvioitava, onko niihin realistista päästä, sillä tavoitteiden toteutuminen on osoitettava seuraavassa tilinpäätöksessä. Sellaisia tavoitteita ja mittareita, joihin itsellä on vähäiset mahdollisuudet vaikuttaa, ei kannata asettaa. Tavoitteiden pitää olla sellaisia, joiden saavuttaminen on vähintäänkin osittain riippuvaista omasta toiminnasta tavoitteiden tulee kohdistua pääosin hallintokuntien ydintoimintaan ja olla ajantasaisia ja merkityksellisiä nykyisessä tilanteessa tavoitteet eivät saa olla sellaisia, että niiden toteutuminen on itsestään selvää Tavoitteiden saavuttaminen kuvaillaan vastaavan vuoden toimintakertomuksessa. Tarkastuslautakunta arvioi osaltaan arviointikertomuksessa, missä määrin valtuuston talousarviossa asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet ovat toteutuneet. Sitovat tavoitteet tulee olla kunnan strategian Toivakka-tarinan mukaisia ja edesauttaa siinä asetettujen valtuustokauden tavoitteiden toteutumista. Ne hyväksytään sitoviksi suhteessa talousarvioon ja tavoitteet sitovat lautakuntia ja viranhaltijoita samalla tavalla kuin määrärahat. Tavoitteiden toteutumista seurataan neljännesvuosittain julkaistavalla toiminnan- ja talouden raportilla. Talousarvion sitovat toiminnalliset tavoitteet esitetään alla olevan taulukon mukaisesti. Taulukkoa käytetään myös sitovien tavoitteiden seurannassa. Sitova tavoite: Toimenpide/toimenpiteet: Mittari/mittarit: Investoinnit Investointiosa sisältää investointisuunnitelmat talousarviovuodelle ja taloussuunnitelmavuosille. Investointiosa laaditaan vuosille 2016 2018. Investointiohjelma hyväksytään vuoden 2016 osalta sitovana ja taloussuunnitelmavuosien osalta ohjeellisena. Investointiosaa valmistelee kehitysjohtaja kunnanjohtajan johdolla. Investointiohjelmaa käsitellään valtuuston kyselytunnilla 24.9.2015, jonka pohjalta talousarviolaadinnassa voidaan huomioida investointien vaikutus käyttötalouteen. Valtuuston talousarviokäsittelyssä hyväksytyt investoinnit toteutetaan määrärahojen puitteissa. Talousarviovuoden kuluessa mahdolliset investointien lisämäärärahat edellyttävät aina asianomaisen lautakunnan, kunnanhallituksen ja valtuuston käsittelyn. Hyväksyttävään investointiohjelmaan otetaan uusia hankkeita
5 (5) talousarviomuutoksena silloin, kun se liittyy kunnan kehittämiseen tai muuten välttämättömään hankintaan. Investoinneissa esitetään myös arvioidut valtion ja mahdollisten muiden yhteisöjen rahoitusosuudet investointeihin. Investointeihin budjetoidaan hankinnat, jotka maksavat yli 10 000 euroa ja joita käytetään pidempään kuin kolme vuotta. Ne kirjataan taseeseen omaisuudeksi ja vähennetään poistojen kautta. Kaikki yli 10 000 euroa maksavat hankinnat eivät ole investointeja. Sellaiset korjausmenot, joilla omaisuutta ylläpidetään alkuperäisessä kunnossa, ovat käyttömenoja. Esim. rakennusten homekorjaukset joissa ei samalla tehdä merkittäviä parannuksia entiseen, eivät ole investointeja. Kuntokartoitukset yms. tutkimukset eivät myöskään ole investointeja. Useamman vuoden aikana toteutettava investointihanke jaetaan eri vuosille. Investointiohjelman pohjana käytetään valtuuston viimeksi hyväksymää investointiohjelmaa: TP 2014 TA 2015 TA 2016 TS 2017 TS 2018 1 648 647 3 000 000 3 460 000 2 715 000 Henkilöstösuunnitelma Henkilöstösuunnitelmassa henkilöstöä tarkastellaan osana toiminnan ja talouden suunnittelua. Tarkoituksena on ottaa huomioon sellaiset toiminnassa tapahtuvat muutokset, jotka ovat ennakoitavissa ja joilla on vaikutusta henkilöstön rakenteeseen, määrään tai ammatilliseen osaamiseen. Henkilöstösuunnitelma sisällytetään yhteiseen taulukkoon. Kunnanvaltuusto hyväksyy talousarvion yhteydessä henkilöstösuunnitelmassa esitetyn mukaiset virkojen ja toimien perustamiset. Talousarvion laadinta-aikataulu 20.8. Johtoryhmä Talousarvion raami + osavuosikatsaus 1-6/2015 24.8. Kunnanhallitus Talousarvion laadintaohje + osavuosikatsaus 1-6/2015 16.9. Johtoryhmä Investointiohjelma 24.9. Valtuuston kyselytunti Investointiohjelma VK 43 Hallintokuntien käyttötalouden luvut toimitettava taloushallintoon 29.10. Johtoryhmä Osavuosikatsaus 1-9/2015 2.11. Valtuustoseminaari Osavuosikatsaus 1-9/2015 + Vero % 2.11. Kunnanhallitus Osavuosikatsaus 1-9/2015 + Vero % 9.11. Kunnanvaltuusto Osavuosikatsaus 1-9/2015 + Vero %
6 (5) 16. 18.11. Lautakuntien kokoukset TA esitykset + Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet 3.12. Johtoryhmä Talousarvio esitys 7.12. Kunnanhallitus Talousarvio esitys 14.12. Kunnanvaltuusto Talousarvion hyväksyminen