1 Hailuodon kunta Talousarvion 2016 ja taloussuunnitelman 2017-2018 laadintaohje Käsittely Kunnanhallitus 12.10.2015 187
2 1 Taloudellinen kehitys Yleinen talouden kehitys Suomen kansantalous kasvaa seuraavien parin vuoden aikana kilpailijamaitamme hitaammin. Vientikehitys on ollut vaisua ja markkinaosuuksien menettäminen jatkuu lähitulevaisuudessa. Maailmantalouden nousu on vauhdittumassa USA:n vetoisesti. Myös Iso-Britannian ja Ruotsin kasvunäkymät ovat hyviä. Kiina talouden kasvu on vaimenemassa. Venäjän talous on erittäin vaikeassa tilanteessa. Euroalueen toipumista on vauhdittanut heikentynyt euron arvo ja öljyn hinta. Ennustejaksolla vienti kääntyy kasvuun euroalueen kasvun kiihtyessä. Euron dollari kurssin heikentymisellä on viennin kasvua tukeva vaikutus. Vuodesta 2015 on tulossa neljäs peräkkäinen, jolloin Suomen talous ei kasva Nordea kesäkuun ennusteen mukaan Bkt supistuu 0,2 % vuonna 2015 ja kasvaa 1,0 % vuonna 2016. Ennusteet arvioivat että viennin veto paranee vähitellen vaikka Venäjän kaupan pakotteiden rajoitusten poistumien ei näytä todennäköiseltä. Kasvunäkymien puute on talouden suuri ongelma. Investoinnit ja työllisyys kärsivät kasvun puutteesta Työttömyysasteen arvioidaan kasvaneen vuonna 2015 9,5 % ja alentuvan vuonna 2016 9,0 %:iin. Työttömyys Pohjois-Pohjanmaalla on kasvussa. Työttömien työnhakijoiden osuus työvoimasta on 08/2015 11,1 % mikä on 0,5 % enemmän, mitä vastaavana aikana vuonna 2014. Kotimaisen kysynnän arvioidaan elpyvän jonkin verran. Kansainvälisen finanssikriisin alun jälkeen hinnat ovat kohonneet Suomessa selvästi euroaluetta nopeammin. Euroopan keskuspankin ennusteen mukaan inflaatio on tänä vuonna 0,3 % ja vuosina 2016-2017 1,5 % ja 1,6 %. Ero Suomen ja euroalueen hintatason välillä ei enää kasva. Kuntatalouden tilaa kiristävät edelleen palvelutarpeen kasvu, heikko kokonaistaloudellinen kehitys sekä edellisten vuosien valtiontalouden sopeutustoimet ja valtionosuuksien leikkaukset. Sopimuspalkkojen arvioidaan nouseva 2016 0,4 % Sote -uudistus Sote -uudistuksesta on olemassa valtion hallituksen periaatteelliset linjaukset.
3 2 Talousarvion rakenne Talousarvio ja suunnitelma (KL 410/2015 110) Valtuuston on vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä kunnalle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio ottaen huomioon kuntakonsernin talouden vastuut ja velvoitteet. Talousarvion hyväksymisen yhteydessä valtuuston on hyväksyttävä myös taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnitelmakausi). Talousarviovuosi on taloussuunnitelman ensimmäinen vuosi. Talousarvio ja -suunnitelma on laadittava siten, että ne toteuttavat kuntastrategiaa ja edellytykset kunnan tehtävien hoitamiseen turvataan. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden tavoitteet. Toiminnallisten tavoitteiden tulee perustua Hailuodon kunnan uuteen hyväksyttyyn kuntastrategiaan. Talousarvioon otetaan tehtävien ja toiminnan tavoitteiden edellyttämät määrärahat ja tuloarviot sekä siinä osoitetaan, miten rahoitustarve katetaan. Määräraha ja tuloarvio otetaan bruttomääräisenä. Talousarviossa ja -suunnitelmassa on käyttötalous- ja tuloslaskelmaosa sekä investointi- ja rahoitusosa. Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Hierarkiamuutokset Talousarvion rakennetta ja toimintaa vuodelle 2016 tarkistetaan siten että palvelualueet muodostavat toiminnallisia ulkoisia ja sisäisiä, nykyistä selkeämpiä, palvelukokonaisuuksia. Lämpölaitokselle muodostetaan oma tulosalue, ja kiinteistöpalveluiden hierarkia rakennetta korjataan tarvittaessa huomioiden Kuntaliiton suositusten mukaiseen sisäisen vuokraan siirtymisen tarpeet. Sisäiset erät Sisäiset menot ja tulot käsitellään tulosvaikutteisesti. Talousarvion laadintaohjelma Talousarvio 2016 laaditaan käyttämällä Intime taloussuunnitteluohjelmaa. Laskentapohjat toimitetaan uuden rakenteen mukaisina. Historiatiedot TP2014 ja toteuma 07/2015 ovat mukana talousarviopohjissa. Kiinteistöjen ja muun käyttötalouden budjetoinnin ja tiliöinnin, hierarkian ja tulosalueiden ja tulosyksiköiden tasot arvioidaan yhdessä palvelualueen johtajien (johtoryhmä) kanssa ennen talousarviopohjien avaamista.
4 3 Raami Kriisikuntakriteerit (KL 410/2015 110, 118) Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan. Arviointimenettely voidaan käynnistää, jos kunta ei ole kattanut kunnan taseeseen kertynyttä alijäämää. Hailuodon kunnan tilinpäätös 2014 osoittaa alijäämää -485.205 euroa. Konsernitaseen edellisten vuosien ylijäämä on tilinpäätöksessä 2014 3.004.896 euroa ja alijäämä -521.836 euroa. Hailuodon kunnalla ei vielä ole alijäämän kattamisvelvoitetta. Arviointimenettely voidaan lisäksi käynnistää, jos asukasta kohden laskettu kertynyt alijäämä on kuntakonsernin viimeisessä tilinpäätöksessä vähintään 1 000 euroa ja sitä edeltäneessä tilinpäätöksessä vähintään 500 euroa, tai kunnan rahoituksen riittävyyttä tai vakavaraisuutta kuvaavat kunnan ja kuntakonsernin talouden tunnusluvut ovat kahtena vuonna peräkkäin täyttäneet seuraavat raja-arvot: 1 kuntakonsernin vuosikate on ilman kunnan peruspalvelujen valtionosuudesta annetun lain (1704/2009) 30 :n mukaan myönnettyä harkinnanvaraisen valtionosuuden korotusta negatiivinen; 2 kunnan tuloveroprosentti on vähintään 1,0 prosenttiyksikköä korkeampi kuin kaikkien kuntien painotettu keskimääräinen tuloveroveroprosentti; 3 asukasta kohden laskettu kuntakonsernin lainamäärä ylittää kaikkien kuntakonsernien keskimääräisen lainamäärän vähintään 50 prosentilla; 4 kuntakonsernin suhteellinen velkaantuminen on vähintään 50 prosenttia. Konsernin yhteenlasketuksi lainamäärän arvioidaan vuoden 2015 lopussa olevan 3.300 / asukas. Valtuuston talousarvioseminaarin asettama raami Raamin veroennusteena on käytetty Kuntaliiton kuntakohtaista veroennustepohjaa, ennustetta täydennetään valtion syksyn budjettiriihen veroperustemuutostiedoilla sitten kun ne ovat käytettävissä. Valtionosuudet on arvioitu tilastokeskuksen ja OM:n laskelmien mukaisesti. Raamitus laaditaan siten, että se mahdollistaa valtuuston talousarvioseminaarissa asetetun talouden tilan saavuttamisen. Vuosikate tavoite on positiivinen vuosikate +200.000, jolloin toimintakatteen maksimi on -6.400.000 :a. Tytäryhtiöiden (Hailuodon Vesihuolto Oy) tulostavoitteeksi vuodelle 2016 asetetaan 0. Kuntakonsernin lainamäärän tavoitteeksi vuodelle 2016 asetetaan 3.500 (max. 4.000 vuoteen 2020 mennessä). Poistosuunnitelman mukaiset poistot ja alas kirjaukset vaikuttavat tulokseen. Vaikka kunnan vuosikatetavoite asetetaan positiiviseksi, niin tuloksen arvioidaan olevan negatiivinen. Kustannusmuutokset Verotulojen arvioidaan supistuvan -4,6 % vuodelle 2016 (veroennustekehikko, Kuntaliitto). Valtionosuuksien arvioidaan kasvavan 2,9 % vuodelle 2016 (Kuntaliitto). Yleisen kustannustason arvioidaan nousevan 0,8 % vuodelle 2016 (Kuntatalousohjelma 2016 2019, Valtiovarainministeriö). Käyttömenojen kasvu ohjeistetaan olevan korkeintaan vuoden 2015 arvioidusta tasosta 0,0 %, mikä on käytännössä alle yleisen kustannustason kasvun.
5 Talouden tasapainottaminen Varaudutaan talousarvion laadinnassa tasapainottamiseen. Palvelualueet ohjeistetaan esittämään tasapainotuslaskelmat johtoryhmälle.
6 4 Budjetin laatimisen painopistealueet Uuden kuntastrategina painojen nostaminen taloussuunnitelmiin Laskentatoimen uudistuksen jatkaminen mittaamisen ja sisäisen laskennan osalta Asiahallinnan kehittäminen (mm. arkistonmuodostussuunnitelma, diariointi, sähköisen asiahallinnan käytön kehittäminen) Elinkeinopalveluiden ja kuntamarkkinoinnin organisointi (mm. kotisivujen uusiminen) Sote- uudistukseen varautuminen (mm. Saarenkartanon kiinteistön tilojen käytön tehostaminen ja osittainen remontointi) Tilajärjestelyt (tilaohjelma), myytävän omaisuuden inventointi, sisäisen vuokran käyttöönotto Palvelutuotannon rakenteiden uudistaminen laadittujen selvitysten perusteella (mm. siivous- ja ruokahuoltopalvelut) Investointiosassa pitäydytään välttämättömässä. Maanhankinnat ja kiinteistöjen myynnit budjetoidaan tulojen ja menojen osalta kustannusneutraaliksi. Tulot arvioidaan realistisesti ja kaikkien maksujen ja taksojen korotusesitykset valmistellaan lautakunnissa. Henkilöstö Kuntien ansiotason muutoksen arvioidaan olevan 1,2 %. Kuntatyönantajien sosiaalimaksujen arvioidaan olevan seuraavat: sairausvakuutusmaksu 2,14 %, työttömyysvakuutusmaksu 3,02 %, eläkemaksu (KuEL) 23,8 %, opettajien eläkemaksu 21,3 % ja muut sosiaalivakuutusmaksut 1,3 %. Yhteensä kuntatyönantajamaksujen arvioidaan olevan 30,3 %. (Kuntatalousohjelma 2016 2019, Valtiovarainministeriö) Talousarvionlaadinnan yhteydessä varaudutaan henkilöstön koulutuksiin erikseen laadittavan koulutussuunnitelman mukaisesti (laaditaan yhdessä talousarvion kanssa). Työterveyshuollon taso määritellään työhyvinvointia tukevasta näkökulmasta sairauspoissaolojen minimoimiseksi. Henkilöstön rekrytoinnissa noudatetaan avointa menettelyä, ja kaikki rekrytoinnit suoritetaan Kuntarekrypalvelun kautta (myös nk. sisäisessä menettelyssä). Hankinnat Hankintasopimus Oulun seudun kuntien kanssa on uudistettu 2015. Ennen tavara ja palveluhankinnan suorittamista tulee tarkistaa onko kunta mukana yhteishankinnan tuoteryhmässä. Muissa tuoteryhmissä tulee tarkistaa Kuntahankintojen mahdollinen puitesopimus asiassa. Poikkeaminen Oulun hankintarenkaan tuoteryhmien valikoimista tulee erikseen perustella. Pienhankinnoissa noudatetaan pienhankintojen menettelytapa -ohjetta. Omissa kilpailutuksissa tulee tarkistaa että hankintamallit ja menettelyt ovat hankintalain mukaisia ja että hankinnan sopimusehdot esitetään jo tarjouspyynnön yhteydessä.
7 Investoinnit Käyttöomaisuuden hankintaraja on 10.000 euroa. Hankkeiden budjetointi ja jaksotus suunnitteluvuosille tulee esittää todellisen vaiheistuksen mukaisesti. Hankkeita ei voi keinotekoisesti pilkkoa. Investointihankkeet ja -suunnitelmat käsitellään ja hyväksytään kustannusarvioineen toimielimissä. Kaikki investointihankkeet käsitellään ennen toimielinkäsittelyä johtoryhmässä. Hankintojen rahoitusvaihtoehdot on selvitettävä investointihanketta suunniteltaessa (mm. Kuntarahoituksen rahoitusvaihtoehdot)
8 5 Aikataulut Tytäryhtiöt (Hailuodon Vesihuolto Oy) antavat TA2016 -esityksensä ja esittävät tavoitteet jotka tulisi ottaa huomioon kunnan talousarviossa 26.10.2015 mennessä. Lautakunnat antavat ehdotuksensa kunnanhallitukselle tallennettuina atk listoina sekä talousarviokirjan mukaisina tekstiosina (vrt. talouden toteuma raportti), josta käy ilmi seuraavat asiat: vastuualueen palvelu ja arvio palvelun tarpeesta ja sen kehityksestä, oman tuotannon osuus, ostopalvelut, hankintatapa olennaiset muutokset ohjelmakaudella. toiminnan yleistavoite yksityiskohtaiset tavoitteet ja mittarit, kehittämishankkeet ja mahdolliset henkilöstömuutokset. Lautakunta käsittelee talousarvioehdotuksen tarkemmalla tasolla (tulosyksikkötasolla tai tarkemmalla) eli ehdotus on myös alustava käyttösuunnitelma. Käyttösuunnitelma vahvistetaan toimielimissä budjetin vahvistamisen jälkeen 2016 tammikuussa (hallintosääntö 27 ). Johtoryhmä käsittelee talousarvioehdotusta 26.10.2015 ja 3.11.2015 (tarvittaessa 20.112015). Johtoryhmä voi kokoontua käsittelemään asiaa myös tarvittaessa Kunnanhallitus käsittelee alustavasti talousarviota ja tekee ehdotuksen valtuustolle vero % asettamisesta 2.11.2015. Lautakuntien hyväksymistä talousarvioehdotuksista käydään kunnanjohtajan ja hallintoalueiden johtajien väliset neuvottelut, jonka perusteella laaditaan kunnanhallitukselle esitettävä talousarvioehdotus. Kunnanhallitus käsittelee talousarvioesitystä ja tekee esityksen kunnanvaltuustolle vuoden 2015 talousarviosta ja 2017-2018 taloussuunnitelmasta 30.11.2015 (tarvittaessa jatkaa käsittelyä 7.12.2015) Kunnanvaltuusto käsittelee kunnanhallituksen talousarvioehdotuksen 16.12.2015