Keskus 09 7711 Faksi 020 743 2935 www.bdo.fi www.audiator.fi BDO Audiator Oy Vattuniemenranta 2 00210 Helsinki Rautjärven kunta Vuoden 2012 tilinpäätösanalyysi Ulla-Maija Tuomela, JHTT, KHT JHTT-yhteisö BDO Audiator Oy (y-tunnus 0904285-6) kuuluu suomalaiseen BDO-konserniin. Emoyhtiö BDO Oy on itsenäinen jäsen BDO International Limitedissä ja kuuluu kansainvälisten itsenäisten BDO-jäsenyhtiöiden verkostoon.
Rautjärven kunnan vuoden 2012 tilinpäätös Seuraavassa on tarkasteltu Rautjärven kunnan vuoden 2012 tilinpäätöstä. Tilinpäätösten kehittymistä on seurattu 24 vuoden tarkastelujaksolta. Lisäksi vuosien 1989-2012 osalta Rautjärven tunnuslukujen kehitystä euroa/asukas on verrattu naapurikuntien tietoihin. Tiedot ovat peräisin kuntien tilinpäätöksistä. Ensiksi on tarkasteltu kunnan toimintakatteen kehittymistä. Toimintakate kertoo miten paljon toimintamenoista jää katettavaksi verotuloilla ja valtionosuuksilla. Vuoden 2012 tilinpäätöksessä Rautjärven kunnan toimintakate on ollut -20 197 t. Seuraavassa kuvassa on esitetty toimintakatteen kehittyminen vertailuryhmässä: 1989 1991 - - - -4 000,00-5 000,00-6 000,00 Rautjärven kunnan toimintakate asukasta kohden on vertailuryhmän heikoin en kanssa. 2
Kunnan tärkein tulonlähde on verotulot. Rautjärven kunnan saamat verotulot olivat 11 459 t. Vertailuryhmässä verotulot euroa/asukas laskien ovat kehittyneet seuraavasti: 4 000,00 3 1989 1991 Rautjärven kunta sai vuonna 2012 valtionosuuksia 11 372 t. Vertailuryhmässä valtionosuuksien määrät euroa/asukas ovat kehittyneet seuraavasti: Valtionosuudet/asukas 3 2012 2010 2008 2006 2004 2002 2000 1998 1996 1994 Tällä tavoin tarkasteltuna on saanut vuonna 2012 eniten valtionosuuksia asukasta kohden laskettuna. 3
Rautjärven kunnan vuosikate vuonna 2012 oli 2 570 t. Kunnan vuosikate asukasta kohti laskien on kehittynyt seuraavasti: 1 400,00 Vuosikate/asukas 1 200,00 800,00 600,00 400,00 200,00-200,00 Vuosikate Poistot Investoinnit Tarkastelusta huomaamme, että vuosikatteen vaihtelut ovat olleet tarkastelujaksolla melkoisen suuriakin. Poistojen määrää on kuvattu vihreällä katkoviivalla ja poistojen määränä on käytetty vuoden 2012 tilinpäätöksen mukaisia poistoja/asukas. Lisäksi kuvassa on punaisella viivalla investoinnit toteutuman mukaan 2012 saakka sekä taloussuunnitelmakaudelle arvioidut investoinnit/asukas. Kunnan 1.154 t :n suuruisiin poistoihin nähden vuosikate on ollut riittävä vuonna 2012, mutta taloussuunnitelmakaudella vuosikate putoaa reilusti. Vuodelle 2015 on taloussuunnitelmassa arvioitu vuosikatteen määräksi -8,3 /asukas. Negatiivinen vuosikate on vakava merkki talouden epätasapainosta. 4
1989 1990 1991 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 Seuraavana on esitetty lähikuntien vuosikatteen toteutuma vertailuajanjaksolta: Vuosikate/asukas 800,00 600,00 400,00 200,00-200,00-400,00 Vertailukuvasta havaitsemme, että vuosikatteen heilahtelu on ollut joukossa hyvin vaihtelevaa. Vuonna 2012 vertailuryhmän kunnilla vuosikate on parantunut Ruokolahtea lukuun ottamatta. Rautjärven kunnan nettoinvestointimenot ovat vuonna 2012 olleet 3 186 t. Investoinnit ovat vaihtelevia. Rautjärven investoinnit ovat olleet suurimmat vuonna 2012. Investoinnit/asukas 1 400,00 1 200,00 1 000,00 800,00 600,00 400,00 200,00 0,00 5
1989 1990 1991 1992 1994 1996 1998 2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 TA2013 TS2014 TS2015 Rautjärven kunnan kassan riittävyys on kuvattu naapureiden kanssa samassa kaaviossa: Kassan riittävyys/pv 250 200 150 100 50 0 Vuoden 2012 tilinpäätöksessä Rautjärven kassa riitti 18 päivän kassasta maksuihin. Rautjärven kunnan lainakanta on vuonna 2012 laskenut hieman, mutta taloussuunnitelmakaudella lainamäärä tulee nousemaan merkittävästi. 6
Seuraavassa on kuvattu myös naapureiden lainakannan /asukas kehitys: 1991 1989 Vuoden 2012 tilinpäätöksessä Rautjärven kunnalla oli lainaa 1 225 euroa/asukas. Rautjärven kuntakonsernin lainat olivat 2 824 euroa/asukas. Konsernilainat/asukas 8 000,00 7 000,00 6 000,00 5 000,00 4 000,00 tytäryhtiöt emo 7