TALOUSARVION VALMISTELU VUODELLE 2008

Transkriptio

1 TALOUSARVION VALMISTELU VUODELLE LIITE 1 Kainuun maakunta -kuntayhtymän talousarvio vuodelle 2008 tehdään tulosyksiköittäin erillisellä web-taloussuunnitteluohjelmalla. Kunkin tulosyksikön tiedot syötetään järjestelmään itsenäisesti tulosalueilla. Talousarviomäärärahat syötetään 10 euron tarkkuudella sille tasolle millä määrärahaseuranta toteutetaan. TILIRAKENNE Käytetään järjestelmässä olevaa tilikarttaa. Tiliä voi lisätä tulosyksikön tarpeen mukaisesti talousarviotietojen syöttövaiheessa. Voimassaoleva tilikartta löytyy Kaimasta käyttöönne. TOIMINTAKULUT HENKILÖSTÖKULUT Vakituisille virka- ja työsuhteisille henkilöille palkkavaraus varataan talousarvioon henkilöstöliitteen mukaisesti pyöristäen sadan euron tarkkuudelle. Määräaikaisen henkilöstön osalta palkat arvioidaan talousarvioon asianomaisille palkkatileille. Henkilöstöliite Vakinaisen henkilöstön osalta on palkanlaskennassa tehty henkilöstöliite toukokuun tilanteen mukaan. Liitteeseen on laskettu valmiiksi henkilöittäin vuosipalkat johon on lisätty palkankorotusvaraus 3 % sekä lomaraha. Henkilöt joiden palkat jakautuvat useammalle tulosyksikölle on henkilöstöliitteessä jaettu kuluvan vuoden jakoprosentin mukaan. Osa-aikaisten henkilöiden osalta henkilöstöliitteessä on vuosipalkka ja se joudutaan jakamaan tulosyksiköissä osa-aikaisuus % mukaiseksi Henkilöstöliite lähetetään talousarvion valmistelijoille sähköpostitse. KAO ja koulutustoimiala huolehtivat itsenäisesti henkilöstöliitteen tekemisen. Tulosyksiköt tarkistavat henkilöstöliitteen ja lähettävät tarkistetun liitteen tiedoksi Pirkko Heikkiselle sähköpostitse pirkko.heikkinen@kainuu.fi ja korjaukset suoraan ao. palkanlaskijalle. Palkkojen sivukulut Palkkoihin liittyvät sivukulut kirjautuvat sivukulujen tileille automaattisesti kun palkkasummat syötetään talousarvion valmistelun yhteydessä palkkatileille. Palkkojen sivukulut talousarviossa 2008; KuEL -maksu, palkkaperusteinen 16,00 % Kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksu 4,02 % Työttömyysvakuutusmaksu 2,85 % Tapaturmavakuutusmaksu (+ryhmähenkivakuutus) 0,35 % Varhe- (varhaiseläkemaksu) ja eläkeperusteinen maksu varataan talousarvioon

2 2 keskitetysti. Perhehoitajien palkkioista ja Omaishoidon tuesta lasketaan sivukulut lukuun ottamatta kansaneläke- ja sairausvakuutusmaksua. PALVELUJEN OSTOT Asiakaspalvelujen ostot Ovat kuntalaisille tarkoitettuja lopputuotepalveluja, joita kunta ostaa muilta palveluntuottajilta. Asiakaspalveluista maksetaan täysi korvaus joko sopimukseen perustuen tai maksuosuutena kunnille tai kuntayhtymille. Muiden palvelujen ostot Muiden palvelujen ostot ovat palveluja joita käytetään suoritetuotannossa. Myös henkilöstölle hankitut sosiaali-, terveys-, opetus- ja kulttuuripalvelut kirjataan palvelujen ostoihin. Asiantuntijapalvelut tili Asiantuntijapalveluiden ostoihin luetaan esimerkiksi tutkimus-, suunnittelu-, tilintarkastus- ja lakipalvelut. Mikäli asiantuntijapalveluista peritään ennakonpidätys ja suoritetaan sosiaaliturvamaksu, ne budjetoidaan menolajiin Palkat ja palkkiot. Lääkäreiden ostopalvelut tili Lääkäreiden ostopalvelut budjetoidaan ja seurataan tällä tilillä Ateriapalvelujen ostot kunnilta Tälle tilille varataan määräraha kunnilta ostettaviin ateriapalveluihin. Ei tileille majoitus- ja ravitsemuspalvelut ja Muut kotimaan majoitus- ja ravitsemuspalvelut AINEET TARVIKKEET JA TAVARAT Vaatteisto Vaatteiston osalta määrärahavaraukset: Henkilökunnan vaatteet Potilasvaatteet Muut vaatteisto Lääkkeet ja hoitotarvikkeet Tilastointia varten joudumme talousarviota tehdessä varaamaan määrärahat erikseen lääkkeisiin ja hoitotarvikkeisiin sosiaali- ja terveystoimialalla. Lääkkeet tili Lääkkeisiin budjetoidaan määräraha tälle tilille. Hoitotarvikkeet tili Hoitotarvikkeisiin budjetoidaan määräraha tälle tilille.

3 3 Kalusto Vuosikuluksi kirjattavan kaluston määrärahavaraus kalustotileille Käyttötalousmenoiksi lasketaan kaikki hankinnat, jotka ovat alle euroa. Investoinneista tehdään omat esitykset sivun 4 ohjeiden mukaisesti. MUUT TOIMINTAKULUT Vuokrat Maakunta vuokraa toimitiloja peruskunnilta ja vuokrakustannuksiin varataan määrärahat tämän sopimusten mukaisesti. SISÄISET KULUT Sisäisiin kuluihin varataan määrärahat 81 loppuisille tileille, esimerkiksi; Sisäiset rakennusten ja huoneistojen vuokrat Sisäinen palvelujen myynti budjetoidaan ostajan ja myyjän sopiman periaatteen mukaisesti esim. laboratorio, röntgen, teknisen palvelun tilavuokrat. Vyörytyskustannuksiin ei varata määrärahaa, mutta ne kirjataan aina kuluvan vuoden kirjanpitoon kuukausittain sovitulla tavalla. TOIMINTATULOT Myyntituotot Toimintatuottoihin varataan määrärahat tiliryhmittelyn mukaisille tileille tulosyksikön tarpeen mukaisesti. Oppilaanohjaustuotot tili Talousarvioon varataan määräraha oppilaanohjaustuotoille tälle tilille. varten. Täyskustannusmaksut tili Talousarvioon varataan määräraha täyskustannusmaksuihin (täky) erillisseurantaa Maksut ja taksat Maksuihin ja taksoihin tehdään mahdollisuuksien mukaan ainakin kustannustason nousua vastaavat korotukset SISÄISET TUOTOT Sisäisiin tuottoihin varataan määrärahat 81 loppuisille tileille, esimerkiksi; Sisäiset muiden rakennusten vuokrat Sisäiset muut palvelumaksut

4 4 INVESTOINNIT Hankinnat lasketaan investoinneiksi, kun kokonaishankintahinta on suurempi kuin ja hankinnan taloudellinen pitoaika on vähintään kolme vuotta. Näistä tehdään poistot maakuntavaltuuston hyväksymän poistosuunnitelman mukaisesti. Investointimenoksi laskettavat hankinnat luetteloidaan vapaamuotoisesti ja lähetetään sähköpostitse Pirjo Selesniemelle Maakunnan liikelaitokset Kainuun ammattiopisto ja Kainuun Työterveys on maakunnallisia liikelaitoksia. Maakuntavaltuusto päättää liikelaitosten strategisista tavoitteista, toiminnallisista tavoitteista, taloudellisista tunnusluvuista ja muista yleisistä periaatteista liikelaitosten ohjauksessa. Maakunnan talousarvioon ja suunnitelmaan liikelaitosten keskeiset tavoitteet liitetään liitetietoina. Liikelaitosten tulot ja menot eivät sellaisinaan sisälly maakunnan talousarvioon, vaan ainoastaan maakunnan liikelaitokselle mahdollisesti antama avustus tai kehittämisraha sisältyy toimintakatteeseen. Aikataulu Talousarvio- ja taloussuunnitelma tulee olla valmis lautakuntienkäsittelyä varten Lisätietoja antavat Talousjohtaja Asta Tolonen, puh Sosiaali- ja terveystoimiala Talouspäällikkö Pirjo Selesniemi, puh Kainuun ammattiopisto ja Koulutustoimiala Talousjohtaja Pirjo Kovalainen, puh Kainuun Työterveys liikelaitos Toimitusjohtaja Veli Kolehmainen, puh Sap-järjestelmän osalta tietoja antaa: Pääkirjanpitäjä Ulla Heikkinen, puh * Rakenteidenylläpito, versioiden ylläpito ja ohjeistus sekä käyttäjätuki

5 5

6 6 Toimiala/ tulosalue/ vastuualue/ tulosyksikkö Suunnitelma Perustehtävä Arvot Visio 2015 Asiakas ja asukas Henkilöstö ja uudistuminen Johtaminen, palvelujen järjestäminen ja tuotantotavat Talous Kainuun elinvoima

7 7