Analyysia vuoden 2013 tilinpäätöksestä ja muuta ajankohtaista

Transkriptio

1 Analyysia vuden 2013 tilinpäätöksestä ja muuta ajankhtaista Talushallinnn kevätseminaari Maileena Tervaprtti Sisältö 1. Pimintja valtin tilinpäätöksestä 2. Havaintja tilinpäätöksen tekemisestä 3. Tilinpäätöksen aikaistaminen 4. Muuta ajankhtaista 4.1 Tilijattelun laatiminen 4.2 Tilijattelun ylläpit / tilijattelumuutkset 4.3 Talusarvilain muuts, 5-vutinen siirtmääräraha 4.4 Talusarvin yksityiskhtaisten perustelujen yleisten määräysten muutkset 2014 talusarvissa 4.5 Keskitetty valuuttakauppa 4.6 Siirtmäärärahat palkanmaksussa 5. Yhteystiedt 2

2 1. Pimintja valtin tilinpäätöksestä Talusarvin tteutumalaskelma Talusarvitult: 52,6 mrd. eura (v. 2012: 50,4) Talusarviment: 54,6 mrd. eura (v. 2012: 53,4) Varainhitvuden alijäämä: -2,0 mrd. eura (v. 2012: -3,0) Kumulatiivinen alijäämä: -5,6 mrd. eura (v. 2012: -3,6) Valtuudet ja niiden käyttö: käytettävissä 12,1 mrd. eura, käytetty 6,2 mrd. eura (v. 2012: 17,1 ja 9,8) Tutt- ja kululaskelma Tutt: 44,5 mrd eura (v. 2012: 43,4) Kulut: 51,6 mrd eura (v. 2012: 50,0) Varainhitvuden kulujäämä: -7,1 mrd eura (v. 2012: -6,6) 3 1. Pimintja valtin tilinpäätöksestä Taseen lppusumma: 56,2 mrd. eura (v. 2012: 58,3) Lisätietja: Valtiknttrin ehdtus valtin tilinpäätökseksi varainhitvudelta Hallituksen vusikertmus 2013 Valtineuvstn kanslian ktisivuilla: 4

3 2. Havaintja tilinpäätöksen tekemisestä Tilitiedt Kaikki tilitiedt saatiin määräaikaan mennessä Tilitietjen krjaukset: Krjausrivejä 193 kpl (v. 2012: 116 kpl) Krjauksia teki 17 kirjanpityksikköä (v. 2012: 20), 2-75 riviä / kpy Viimeinen tilikrjaus 3.3. KKP:n tarkistuksissa ei mikään yksittäinen asia nussut ylitse muiden. Hulimattmuusvirheiden suus krstui verrattuna virheisiin, jtka jhtuvat kirjanpidllisesti hankalista asiista. Viimeinen TM-muuts ja alkusaldmuuts saatiin 4.3. ja viimeinen AYlupa = KKP julukuulta valmis; tiedt julkaistiin Netrassa Havaintja tilinpäätöksen tekemisestä Tilinpäätöksen liitteet Timittamisen määräaika li Palkeet timitti san kirjanpityksikköjen tilinpäätöksen liitteistä j ennen määräaikaa, jten valtin tilinpäätöksen liitteitä päästiin valmistelemaan aikaisemmin kuin edellisinä vusina. Kaksi valtin tilinpäätöksen kannalta merkittävää liitettä saatiin kirjanpityksiköstä vasta ja lpullisessa mudssaan Krjaukset livat lähinnä hiensäätöä Krjatut versit timitettiin npeasti 6

4 2. Havaintja tilinpäätöksen tekemisestä Valtuusseuranta Valtuusseurannan tietjen timittamisen määräaika li Määräajan ylitti klme kirjanpityksikköä. V valtuuksia li 490 (v. 2012: 472) Osa tiedista li heti kunnssa, 7/24 kpy (v. 2012: 10/21 kpy) Osassa li vähän krjattavaa, sassa enemmän. Virheiden laatu vaihteli mudllisista virheistä asiasisällöllisiin ngelmiin (hulimattmuusvirheet, puutteet lmakkeen täyttämisessä, tietjen täsmäämättömyys talusarvin ja/tai aikaisempiin ilmituksiin). Viimeiset krjaustiedt saatiin 7.3. Valtuustiedt julkaistiin Netrassa Havaintja tilinpäätöksen tekemisestä Valtin liikelaitsten ja talusarvin ulkpulisten valtin rahastjen tulslaskelmat/tutt- ja kululaskelmat, taseet sekä tiedt pitkäaikaisista situmuksista Timitetaan Valtiknttriin, jka timittaa edelleen hallituksen vusikertmusta varten Vusikertmuksen hjeen mukaan tiedt tulee timittaa viipymättä niiden valmistuttua Työnjassa tuntuu levan epäselvyyttä (kuka timittaa / timittaak kukaan) vastuutus tulee spia ja yhteyshenkilö ilmitetaan Valtiknttriin (kkp@valtiknttri.fi) 8

5 2. Havaintja tilinpäätöksen tekemisestä Yleistä tekemisestä Virheellisinä Valtiknttriin timitetut tiedt työllistävät kaikkia sapulia, jten ennen timittamista tulisi ns. turhat virheet pyrkiä humaamaan ja krjaamaan, esim. tarkistetaan vertailuvudenkin tiedt, tehdään tarvittavat täsmäytykset kirjanpitn jne. Valtitasiset tiedt valmistuvat vasta, kun viimeisetkin tiedt timitettu ja krjattu Yhteistyön henki hyvä kiitkset! Maaliin päästiin tänäkin vunna: Valtiknttrin ehdtus valtin v tilinpäätökseksi allekirjitettiin Valtin tilinpäätös julkaistu sana hallituksen vusikertmusta Tilinpäätöksen aikaistaminen Miksi aikataulun npeuttaminen n ajankhtaista? Hallituksen vusikertmus; eduskunnan tarve saada tilinpäätöstiet käyttöönsä aikaisemmin Valtin talushallinnn strategia 2020 timeenpan Tilinpäätösprsessin pituus; tuttavuus/hallinnn tehstaminen 10

6 3. Tilinpäätöksen aikaistaminen 5 päivällä aikaistettu aikataulu tetaan käyttöön laadittaessa tilinpäätöstä vudelta 2014 Muutksia määräaikihin: julukuun tilitiedt ja erittelylmakkeet (ent ) (VK:n määräys Tietjen timittaminen keskuskirjanpitn) kpit kirjanpityksikön tilinpäätöksen liitteistä valtin tilinpäätöstä varten (ent. helmikuun lppu) (VK:n määräys Tietjen timittaminen keskuskirjanpitn) kirjanpityksikön tilinpäätöksen laatiminen ja hyväksyminen (ent ) (TalusarviA 63, muuts suunnitteilla) Aikaistus tettava humin myös arvimäärärahan ylityslupia haettaessa. Lupa vidaan hakea, vaikkei tarkkaa tteutumatieta vielä le; vi perustua arvin Tilinpäätöksen aikaistaminen Selvitetään mahdllisuus aikataulujen lisätiivistykseen. J tehdyn selvitystyön mukaan: Keskeisiä esteitä aikaistukselle vat mm. khdentaminen, sisäinen laskutus, yhteisrahitteinen timinta, matkalaskujen ja palkanlaskennan viiveet, tilirganisaatin muutkset Neljässalle kirjanpityksiköistä aikaistus ei tuta ngelmia, neljässa empii ja kymmenisen kirjanpityksikköä ilmittanut, että aikaistus ei le mahdllinen (v tehty kysely, jhn vastasi 54 kirjanpityksikköä) Lisäaikaistamisen edellytyksiä seurataan. 12

7 4. Muuta ajankhtaista 4.1 Tilijattelun laatiminen (1/2) Tilijattelulunns Lunnksen aikataulua aikaistetaan n. kahdella viiklla. Aikaistettu aikataulu tetaan käyttöön syksyllä 2014, kun laaditaan lunns vuden 2015 tilijattelusta. Säädösviittaukset jätetään lunnksesta pis, säädösviittaukset tutetaan vasta vahvistettavaan tilijatteluun Lunns n ministeriön sen hetkinen näkemys tilijattelusta Muuta ajankhtaista 4.1 Tilijattelun laatiminen (2/2) Yleistä tilijattelun laatimisesta Kaikki tilijattelumateriaali timitetaan Valtiknttriin sähköpstilla Tiedstt palautetaan Valtiknttriin samassa tiedstmudssa kuin Valtiknttri n ne lähettänyt. Valmisteluvaiheessa ei käytetä pdftiedstmuta. Vahvistusvaiheessa (tilijattelu ja allekirjitukset) tiedstmutna n pdf. Tilijattelun valmistumista hidastaa allekirjittajien pissal. Riittävä sijaistus tulee varmistaa (tarvittaessa muutkset talussääntöön). 14

8 4. Muuta ajankhtaista 4.2 Tilijattelun ylläpit / tilijattelumuutkset Muutslmakkeet timitetaan keskuskirjanpitn vain kertaalleen, sähköpstitse. Sama lmake usealta lähettäjältä ja/tai eri kanavia (sähköpsti, paperipsti, faksi) ylimääräistä työtä keskuskirjanpidssa. Jakamattmat määrärahat: Jakpäätöksiä ei viedä (eikä timiteta) keskuskirjanpitn Js kyseessä siirtmääräraha, seuraavalle vudelle tehtävästä siirrsta svittava, tekeekö siirrn antaja vai saaja ja siirtkirjaus tehtävä ennen julukuun tietjen timittamista keskuskirjanpitn Tilikhtaisesti tulee phtia, kumpi n tarkituksenmukaisempi, jakamatn määräraha vai kirjanpityksiköille jaettu. Turhia jakamattmia tulee välttää Muuta ajankhtaista 4.3 Talusarvilain muuts, 5-vutinen siirtmääräraha Talusarvilain muutsesitys HE 10/2014, jnka EK hyväksynyt Muutettu 7 :n 3 mmenttia: siirtmäärärahan enimmäiskäyttöaika valtin mnivutisissa rakennus- ja muissa investintihankkeissa nykyisen klmen vuden sijasta viisi vutta. Nykyistä pidempi siirtmäärärahakausi tulee käytettäväksi vain laissa säädetyissä tilanteissa. Kumttu 10 :n 2 mmentti, valtin talnrakennushankkeita kskeva mnivutiseen valtuuteen liittyvä säännös (pikkeus perustuslain 85 :n 3 mmentin valtuusmenettelyn yksivutisuudesta): Millin talnrakennushankkeen laajuus- ja kustannusarvit n esitetty siirtmäärärahan perusteluissa, n mainittu spimuksentek-ikeus vimassa niin kauan kuin siirtmäärärahaa saadaan käyttää 16

9 4. Muuta ajankhtaista 4.4 Talusarvin yksityiskhtaisten perustelujen yleisten määräysten muutkset 2014 talusarvissa Virastlle työnantajana maksettujen krvausten nettbudjetinti n laajennettu kskemaan kaikkia määrärahja, jilta palkkja n budjetitu maksettavaksi Hallinnnalan arvnlisävermenmmentin nettbudjetinnista luvuttu: Js mena, jhn liittyvä arvnlisäver maksetaan hallinnnalan arvnlisävermenmäärärahasta, vastaan saadaan tula (kuten maksullinen timinta, EU- ja muu yhteisrahitus), tuln arvnlisävermena vastaava suus tulutetaan mmentille Muut sekalaiset tult. Muutksista tieta Valtin kirjanpidn käsikirjan Kysymyksiä ja vastauksia palstalla. Myös käsikirjassa julkaistu hje Tilitiedille tehtäviä tarkistuksia päivitetään Muuta ajankhtaista 4.5 Keskitetty valuuttakauppa Kirjanpityksiköt ennustavat valuuttatarpeensa kassaennustejärjestelmällä (Rahakas) Valtiknttri vaihtaa valuutat ja pitää yllä virastjen yhteisiä saldllisia valuuttatilejä Palkeet hitaa valuuttalaskujen maksun ja kirjanpidn Valti saavuttaa kustannussäästöjä kun Valtiknttri kilpailuttaa valuuttakaupan ja kirjanpityksikön resursseja vapautuu Valtin valuuttakurssitappiille ja vitille erillinen määräraha Pulustusvimat alitti menettelyn kahdella valuutalla ( ja $) Kun prsessi n lpullisesti autmatisitu, tetaan lput kuusi valuuttatiliä käyttöön, jnka jälkeen harkitaan muiden kirjanpityksiköiden liittämistä menettelyyn 18

10 4. Muuta ajankhtaista 4.6 Siirtmäärärahat palkanmaksussa Palkkjen kirjaamiseen/maksuun tulee käyttää siirtmäärärahasta kuluvan vuden määrärahaa, ei siirrettyä määrärahaa. Pikkeus: tiselta virastlta saatu siirretty määräraha. Menettelyllä vältytään lisätyöltä, jta aiheutuu siitä, että tilikdeja muutetaan järjestelmiin henkilötaslla edes takaisin siirretyn ja kuluvan vuden kdien kesken (vrt. tilanne, jssa tili pysyy vudesta tiseen samana, jllin kertaalleen syötettyä tilikdia ei tarvitse muuttaa) sekä siitä, että siirrettyjen määrärahjen käydessä vähiin judutaan kirjauksia tekemään sittain siirretyn määrärahan tilille ja sittain kuluvan vuden määrärahan tilille Yhteystiedt Yhteystiedt: p Keskuskirjanpitn timitetaan aineistt sähköpstitse (ei faksilla tai kirjepstina), sama aineist vain kertaalleen. 20

11 Kiits! Hyvää kesää kaikille! 21