MERI-LAPIN KUNTAPALVELUT liikelaitoskuntayhtymä TALOUSARVIO 2012 TALOUS- JA TOIMINTASUUNNITELMA 2012-2014 5.12.2011
1 Yleistä... 3 2 Toiminnalliset tavoitteet... 4 3 Talousarvion laskentaperusteet... 5 3.1 Talousarvion rakenne... 6 4 Talousarvion tuloslaskelma... 7 4.1 Talousarvion sitovuus... 7 4.2 Tilivelvolliset... 8 5 Investointiosa... 8 6 Rahoitusosa... 8
1 Yleistä Liikelaitoskuntayhtymä on itsenäinen oikeushenkilö ja kirjanpitovelvollinen ja nimensä mukaisesti kuntayhtymä. Liikelaitoskuntayhtymä harjoittaa liiketoimintaa tai muuta liiketaloudellisen periaatteiden mukaisesti hoidettavaa tehtävää kunnallisena liikelaitoksena. Liikelaitoskuntayhtymän talousarviosta ja suunnitelmasta säädetään kuntalain 87 f :ssä. Liikelaitoskuntayhtymän johtokunnan on kunkin vuoden loppuun mennessä hyväksyttävä liikelaitoskuntayhtymälle seuraavaksi kalenterivuodeksi talousarvio. Sen hyväksymisen yhteydessä on johtokunnan myös hyväksyttävä taloussuunnitelma kolmeksi tai useammaksi vuodeksi (suunnittelukausi). Talousarviovuosi on suunnittelukauden ensimmäinen vuosi. Talousarviossa ja -suunnitelmassa hyväksytään liikelaitoskuntayhtymän toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet. Talousarviossa on lisäksi tuloslaskelma-, investointi- ja rahoitusosa (KuntaL 87.2 e ja 87.2 f ). Talousarviolla on liikelaitoskuntayhtymässä kolme päätehtävää. Ensiksi sillä asetetaan käyttötaloutta ja investointeja koskevat tavoitteet. Toiseksi siinä budjetoidaan menot ja tulot. Kolmanneksi talousarviossa osoitetaan miten käyttötalous ja investoinnit rahoitetaan. Talousarvio ja -suunnitelma ovat laadittava siten, että edellytykset liikelaitoskuntayhtymän tehtävien hoitamiseen turvataan. Tulorahoituksen tulee suunnittelukaudella kattaa toiminnan kustannukset siten, että talous ei muodostu pysyvästi alijäämäiseksi. Liikelaitoskuntayhtymän omistajat ovat kuntalain mukaisesti vastuussa liikelaitoskuntayhtymän veloista. Liikelaitoskuntayhtymän toiminnassa ja taloudenhoidossa on noudatettava talousarviota. Siihen tehtävistä muutoksista päättää johtokunta. Meri-Lapin kuntapalvelujen talousarvio sisältää yleishallinnon, ruokapalveluiden ja IT-palveluiden kustannuspaikat. Kustannuspaikoille on kohdistettu kyseisten kustannuspaikkojen tulot ja menot. Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet asettaa liikelaitoskuntayhtymän yhtymäkokous. Vuodelle 2012 asetettu tavoite on vuoden loppuun mennessä tuottaa ruokapalvelut yhdessä kustannustehokkaammin kuin omistajat itsenäisesti toimien. Se on päämäärä, jota kohti olemme vaiheittain edenneet. Toimintamme alusta lähtien määrätietoinen kehittäminen on ollut toimintamme keskeinen asia. Prosesseja ja käytäntöjä on kehitetty palvelemaan mahdollisimman tehokkaasti asetettua päämäärää ja tulevaisuutta ylipäätään. Suurimpaan toimintayksikköömme Ravintokeskus Mereen tehtiin muutostöitä kesän 2011 aikana. Muutostöissä ravintokeskusta uudistettiin sekä muutettiin osittain kylmävalmistustuotantoon. Uudella tuotantotavalla pystymme vastaamaan paremmin tulevaisuuden haasteisiin. Olemme vaihe vaiheelta edenneet kohti alkuperäistä suunnitelmaa, jossa keittiöt ovat joko valmistuskeittiöitä tai palvelukeittiöitä. Ensimmäisen talousarvion tekeminen vuodelle 2010 oli hankalaa. Erillään olevat lähtötiedot ja käytännöt eivät tilannetta helpottaneet. Vuoden 2009 viiden kuukauden toiminnan tulos osoitti kuitenkin ylijäämää. Vuodelta 2009 palautettiin osalle omistajia rahaa yhteensä noin 120 000 euroa. Vuonna 2010 pystyimme alentamaan myyntihintoja elokuusta alkaen muutamia prosenttiyksiköitä ja sittemmin marraskuulta ei veloitettu omistajia lainkaan. Yhteisvaikutus näistä oli omistajien eduksi noin 600 000 euroa.
2 Toiminnalliset tavoitteet Perussopimuksen mukaisesti liikelaitoskuntayhtymän tehtävänä on tuottaa ja järjestää laadukkaita ja terveyttä edistäviä ateriapalveluja sekä talous- ja henkilöstöhallinto ja muita tukipalveluja kustannustehokkaasti. Toiminnallamme tuemme peruspalvelujen kilpailukykyistä kehittämistä ja tuottamista. Lisäksi tuotamme muuta toimialaamme kuuluvaa maksullista palvelutoimintaa. Joulukuussa 2009 yhtymäkokous hyväksyi johtokunnan esityksen pohjalta toiminnallisiksi ja taloudellisiksi tavoitteiksi vuosiksi 2010-2012: 1. Toiminnan vakauttaminen -käytäntöjen yhtenäistäminen (ruokaohjeet, ruokalistat, omavalvonta, siivous) -toimintojen prosessointi -tuotannonohjausjärjestelmä -uuden toimintamallin vaatimien suunnitelmien loppuunsaattaminen -henkilöstön työhyvinvointi 2. Uuden toimintamallin edellyttämät muutostyöt ja toimintamallin käyttöönotto -tavoitteena toimintamallin käyttöönotto 2011 3. Taloudellisuus ja tehokkuus -ruokapalvelutuotanto järjestetään vuoden 2012 loppuun mennessä yhdessä kustannustehokkaammin kuin omistajat itsenäisesti toimien 4. Mahdolliset uudet palvelualueet Talousarvionvuoden 2012 tavoitteena on, että vuoden 2012 loppuun mennessä ruokapalvelutuotanto järjestetään yhdessä kustannustehokkaammin kuin omistajat itsenäisesti toimien. Uusien palvelualueet siirtäminen Meri-Lapin kuntapalveluihin on kaiken aikaa mahdollista. Vuoden 2013 toiminnalliseksi ja taloudelliseksi tavoitteeksi on yhtymäkokouksessa hyväksytty toimintamallin hyötyjen optimoinen ja haittojen minimointi.
Vuoden 2012 tavoitteen mukaan ruokapalvelutuotanto järjestetään yhdessä kustannustehokkaammin kuin omistajat itsenäisesti toimien. Tavoitteen saavuttamiseksi on tehty työtä koko liikelaitoskuntayhtymän olemassaolon ajan. Useita eri asioita on kehitetty samanaikaisesti toimintaprosessien parantamiseksi. Toiminnan alussa erilaisia käytäntöjä yhtenäistettiin kuten esim. ruokaohjeet ja ruokalistat. Kylmävalmistustuotanto aloitettiin organisaatiossamme vuoden 2011 alussa Keminmaan keskuskoululla, kun Syväkankaan remontoitu koulu avattiin. Elokuussa 2011 kylmävalmistustuotanto siirtyi remontoituun ravintokeskus Meren tiloihin. 3 Talousarvion laskentaperusteet Vuoden 2012 talousarviota laadittaessa on käytettävissä historiatietoa yhdeltä täydeltä tilikaudelta 2010. Lisäksi vuodelta 2011 on käytettävissä vertailutietoa puolen vuoden ajalta. Talousarvio on laadittu tileittäin kustannuspaikkakohtaisesti. Talousarviosuunnittelun pohjana on käytetty vuoden 2010 tilinpäätöstä, vuoden 2011 toteutumatietoja sekä oletettuja kustannusmuutoksia. Liikevaihto muodostuu ruokapalveluiden suoritemyynnistä sekä it-palveluiden myynnistä. Liikevaihdossa on 3 prosentin kasvu verrattuna talousarvioon 2011. Suurimpia muutoksia aiempaan ovat elintarvikkeiden hintojen nousu sekä suunnitelman mukaisten poistojen kasvun vaikutus. Elintarvikkeiden toimittajat kilpailutetaan kuluvan vuoden lopulla. Sen toivotaan jarruttavan hintojen nousevaa kehitystä. Aineiden ja tarvikkeiden suhteellinen osuus koko liikevaihdosta on noin 40%. Palkkojen osalta vuoden 2012 palkoissa on varauduttu +2% mukaisiin korotuksiin. Henkilöstökulujen osalta on kuitenkin kokonaisuutena arvioitu n. 4% laskua talousarvioon 2011 verrattuna. Tämä edellyttää erilaisten mahdollisuuksien hyödyntämistä tavoitteen saavuttamiseksi. Palkkojen osuus koko liikevaihdosta on noin 45%. Kuljetukset on laskettu sopimushintojen mukaan. Kuljetukset on järjestetty eri kustannuspaikoissa eri tavoin. Osassa kuljetus sisältyy myyntihintoihin, osassa kuljetuksen maksaa suoraan tilaaja. Tilakustannukset ovat talousarvoissa huomioitu vuokrasopimusten mukaisesti. Maksamme vuodessa kiinteistöjen vuokria omistajillemme yli 210 000 euron verran. Koneista ja laitteista maksetaan vuokraa omistajille niiden jäljellä olevien poistojen määrän mukaisena. Vuonna 2011 on isommat kone- ja laitehankinnat tehty leasingrahoituksella. Laskennassa menot on huomioitu niille kustannuspaikoille, joille ne kohdistuvat. Siten suoritteiden hinnat vaihtelevat kustannuspaikoittain. Mikäli suoritteisiin kohdistuu esimerkiksi kuljetuspalveluja, niin niiden kustannukset ovat vain ko. suoritteissa. Liikelaitoskuntayhtymän kirjanpidon järjestämisessä ja tilinpäätöksessä noudatetaan kuntalakia ja soveltuvin osin kirjanpitolakia. Kirjanpitolain soveltamisesta antaa sitovat ohjeet ja ennakkopäätökset kirjanpitolautakunnan kuntajaos. Vuonna 2012 ei suunnitelman mukaan tehdä investointeja.
Tilikauden 2012 tavoitteena on nollatulos. Tarkasti ottaen nollatulokseen pääseminen on kuitenkin vaikeaa. Suunnitelmavuosien 2013-2014 tavoitteena on tulojen osalta 1% kasvu. Menojen osalta elintarvikkeiden ja palvelujen oston hintojen nousua on vaikeaa arvioida, mutta oletamme nousun 5% suuruiseksi verrattuna talousarvioon 2011. Aiemmilta toimintavuosilta on kertynyt ylijäämäisiä tilinpäätöksiä. Vuoden 2009 viiden kuukauden toiminnasta ylijäämää kertyi noin 240 000 euroa. Toimintavuoden 2010 tilinpäätös mukaan toiminnan ylijäämä ennen vapaaehtoisia varauksia ja välittömiä veroja oli noin 134 000 euroa. Kirjanpidossa ylijäämä käytettiin vapaaehtoiseen varaukseen, joka käytetään ravintokeskus Meren muutostöihin. 3.1 Talousarvion rakenne Liikelaitoskuntayhtymän talousarvio muodostuu tuloslaskelmaosasta sekä rahoitus- ja investointiosasta. Tuloslaskelmaosa on koottu hallinnon, ruokapalvelun kustannuspaikkojen ja IT-palvelujen tileistä. Johtokunnan, tarkastuslautakunnan ja yhtymäkokouksen menot on kohdistettu tuloslaskelmassa yleishallinnon menoiksi. Yleishallinnon menoiksi on kohdistettu talous- ja henkilöstöhallinnon palvelujen ostot sekä työterveyshuollon menot. Lisäksi muut vapaaehtoiset henkilöstösivukulut on yhdistetty yleishallinnon menoihin. Perussopimuksessa sovitun mukaisesti ennen liikelaitoskuntayhtymän toiminnan käynnistymistä syntyneet eläkeperusteiset maksut laskutetaan liikelaitoskuntayhtymältä, joka laskuttaa ne takaisin kunnilta ja sairaanhoitopiiriltä. Yleishallinnon eläkemenot eivät sisällä aiemman työnantajan aikaisia maksuja, koska laskutamme ne samansuuruisia perussopimuksen mukaisesti takaisin.
4 Talousarvion tuloslaskelma Tuloslaskelma muodostuu yleishallinnon, ruokapalveluiden sekä IT-palveluiden kustannuspaikoista. Ruokapalvelut sisältävät 4 eri kustannuspaikkaa: ravintokeskus Meri, Simo, Keminmaan keskuskoulu sekä Karihaara. Kaikki muut kohteet ovat em. kustannuspaikkojen osia. Kustannuspaikkojen määrää on vähennetty ja yhdistetty sitten toiminnan alun. Meri Lapin kuntapalvelut TP2010 TA TA TS TS 2010 2011 2012 2013 2014 Liikevaihto Myyntituotot 5685822 6161561 6 336 110 6399471 6463466 Liiketoiminnan muut tuotot 84101 Muut tuet ja avustukset 27015 Materiaalit ja palvelut 2764614 2845968 3 036 021 3 096 742 3 158 678 Aineet, tarvikkeet ja tavarat 2308174 2317968 2 436 582 2485314 2535021 Ostot tilikauden aikana 2280206 2 190 747 2234562 2279254 Varastojen muutos 27968 Palvelujen ostot 456439 528000 599 439 611428 623657 Henkilöstökulut 2595842 2908648 2 786 125 2758264 2730682 Palkat ja palkkiot 2063317 2378056 2 275 951 2230432 2185824 Henkilösivukulut 532525 530592 510 174 520379 530786 Eläkekulut 443569 428314 395 620 403532 411603 Muut henkilösivukulut 88955 102278 114 554 116846 119183 Poistot ja arvonalentumiset 14182 57500 120 000 120000 120000 Suunnitelman mukaiset poistot 14182 57500 120 000 120000 120000 Liiketoiminnan muut kulut 287811 375328 393 963 401843 409880 Liikeylijäämä ( alijäämä) 134489 25883 1 22 622 44 226 Rahoitustuotot ja kulut 256 3000 9 000 9 000 9 000 Muut korkotuotot 1492 Muut korkokulut 3000 9 000 9000 9000 Muut rahoitustuotot 252 Muut rahoituskulut 1488 Ylijäämä (alijäämä) ennen satunnaisia eriä 134746 28883 8 999 13 622 35 226 Ylijäämä (alijäämä) ennen varauksia 134746 28883 8 999 13 622 35 226 Vapaahetoisten varausten muutos 112791 Tuloverot 21954 Tilikauden yli /alijäämä 0 28883 8 999 13 622 35 226
4.1 Talousarvion sitovuus Liikelaitoskuntayhtymän toiminnassa on noudatettava talousarviota nettomääräisenä. Talousarvio on sidoksissa toiminnan laajuuteen. Mikäli liikelaitoskuntayhtymään yhdistetään uusia toimintoja tulee talousarviota muuttaa tarvittavilta osin. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää johtokunta. 4.2 Tilivelvolliset Tilivelvollisia ovat toimitusjohtaja sekä johtokunnan jäsenet. 5 Investointiosa Talousarviossa ei sisällä investointeja vuodeksi 2012. Meri Lapin kuntapalvelut Investoinnit 2012 Tulosalue ruokapalvelut Hankkeen nimi Arvio kustannuksista eri vuosille (ilman alv) TA2011 TA2012 Kustannukset 300 000 0
6 Rahoitusosa Rahoitusosassa esitetään toiminnan, investointien ja rahoituksen rahavirta. Sen tehtävänä on kuvata, miten talousarvio vaikuttaa liikelaitoskuntayhtymän maksuvalmiuteen. Toimintavuoden aikana tulot jaksottuvat siten, että kevään ja syksyn aikana paikataan kesän alijäämäisiä kuukausia.toiminnan rahoitus hoidetaan tulorahoituksella. Peruspääoma toimii rahoituksessa tarvittaessa puskurina. Meri-Lapin kuntapalvelut RAHOITUSLASKELMA 2012 tilinpäätös talousarvio talousarvio 2010 2011 2012 (1.1.-31.12.2010) Liiketoiminnan rahavirta 128318 Liikeylijäämä (-alijäämä) 135833,6 28883-8999 Poistot ja arvonalentumiset 14182,62 Rahoitustuotot ja -kulut 256,43 Verot -21954,6 Investointien rahavirta -111634 Investointimenot -111634 300000 0 Rahoitusosuudet investointeihin 0 Pysyvien vastaavien hyödykkeiden luovutustulot 0 Toiminnan ja investointien rahavirta 16684,21 328883-8999 Rahoituksen rahavirta Muut maksuvalmiuden muutokset 0 Vaihto-omaisuuden muutos 27968,06 0 Lyhytaikaisten saamisten muutos muilta 75959,75 0 Korottomien velkojen muutos -60321,7 0 Rahoituksen rahavirta 0 Rahavarat 31.12 757763,3 428880,3 419881,3 Rahavarat 1.1. 697473 757763,3 428880,3 Rahavarojen muutos 60290,32 328883-8999