KESKI SATAKUNNAN TERVEYDENHUOLLON KUNTAYHTYMÄ RAPORTTI TALOUDEN TASAPAINOTUS SUUNNITELMAN TOTEUTUMISESTA 2016
Tasapainottamisen juridinen velvoite Kuntalain taloutta koskevia säännöksiä muutettiin 1.5.2015 voimaan tulleessa uudessa kuntalaissa (410/2015). Muun muassa alijäämän kattamisvelvollisuutta koskevaa sääntelyä on tiukennettu ja alijäämän kattamisvelvollisuus on ulotettu myös kuntayhtymiin. Taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien (110 3 mom.). Määräaikaa sovelletaan ensimäisen kerran vuoden 2015 tilinpäätökseen kertyneeseen alijäämään, jolloin alijäämän tulee olla katettuna vuoden 2020 tilinpäätöksessä (148 1 mom.). Lisäksi kriisikuntamenettelyä koskevaa sääntelyä on uudistettu ja konserninäkökulmaa on korostettu kunnan toiminnan ja talouden suunnittelussa sekä raportoinnissa. Kriisikuntamenettely koskee myös kuntayhtymiä. Alijäämän kattamista koskevista yksilöidyistä toimenpiteistä päätetään taloussuunnitelmassa. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Talouden tasapainottamisesta ei laadita enää erillistä toimenpideohjelmaa, vaan kaikki yksilöidyt tasapainottamistoimenpiteet esitetään talousarviossa ja suunnitelmassa. Kirjanpitolautakunnan kuntajaosto on 9.3.2015 antanut lausunnon kuntayhtymän alijäämän kirjaamisesta jäsenkunnan kirjanpidossa (lausunto 110). Lausunnon mukaan kuntayhtymän jäsenkunnan tulee kirjata kirjanpitoonsa osuus kuntayhtymään kertyneestä alijäämästä pakollisena varauksena, mikäli kuntayhtymän alijäämää ei todennäköisesti saada lähitulevaisuudessa katettua kuntayhtymän päättämillä toimenpiteillä. Mikäli alijäämän kattamistoimenpiteisiin ei ole ryhdytty tai niitä ei ole suunniteltu, tulee jäsenkunnilla olla painavat perusteet, mikäli pakollista varausta jäsenkunnan kirjanpitoon ei tehdä. Talouden tasapainottamistarve kuntayhtymässä Kuntayhtymän tilinpäätös vuodelta 2015 oli 56.909 ylijäämäinen. Kuntayhtymällä on kuitenkin vuosilta 2009 2013 perussopimuksen muutoksen vuoksi syntynyttä velkaa 882.500 sekä toiminnallista alijäämää 718.665,29, joka johtui sairaalakysynnän vähentymisen sekä kesällä 2014 sairaalaosaston sulkemisen jälkeisestä epäsuhteesta henkilöstöresursseissa. Aikaisempien vuosien alijäämä vuoden 2015 taseessa oli yhteensä 1.601.165,29. Talouden tasapainottamissuunnitelman laadintaa vuonna 2015 lykättiin jäsenkuntien kanssa käytävien perussopimuksen tarkistamista koskevien neuvotteluiden sekä tulevien soteratkaisujen vuoksi. Erityisesti suoriteperusteinen kuntalaskutus ulkoistettujen toimintojen osalta on noussut keskustelussa useampana vuotena esille tasapuolisen hinnoittelukohtelun näkökulmasta. Tilinpäätöksessä 2014 kuntayhtymän taseessa olleen alijäämän käsittelystä järjestettiin kuntayhtymän ja sen jäsenkuntien edustajien välinen neuvottelu 12.2.2016, jossa todettiin, että kuntayhtymän tulee toteuttaa talouden tasapainottaminen organisaation sisällä ja että yksityiskohtaiset päätökset tulee tehdä kuntayhtymässä. Kuntayhtymän tavoitteena oli tasapainottamisohjelman toteuttaminen mahdollisimman nopealla aikataululla, jolloin konkreettisia tuloksia edellytettiin jo talousarviovuonna ja jol
loin ohjelma kattoi mahdollisimman laajasti kuntayhtymän oman toiminnan tarkastelun. Eurajoen terveysaseman ulkoistettuun toimintaa talouden tasapainottamissuunnitelma ei koskenut, koska sen osalta on voimassa erillinen vuosisopimus, jossa ei ole mainintoja säästömahdollisuuksien ulottamisesta ulkoistettuun toimintaan. Tasapainottamissuunnitelman toimeenpanon aloittamisen siirtyminen vuodelle 2017 olisi kuntaliitoksen myötä jättänyt myös Luvian terveysaseman tasapainottamistoimenpiteiden ulkopuolelle. Lisäksi aikaansaatu 1.1.2017 voimaan astunut KIKY sopimus olisi vaarantanut kuntayhtymän ja sen henkilökunnan sopimien omien henkilöstösäästöjen toteutumista. Tasapainottamissuunnitelman mukaisesti tavoitteena on saada kuntayhtymän vuosittainen tulos ylijäämäiseksi useilla eri keinoilla. Tasapainottamisen lähtökohtana ovat vuosien 2015/2016 toteutuneet ja budjetoidut toimintakulut. Vuoden 2016 tilikauden tulostavoite oli noin 517.000, josta lisätulojen osuus oli 6.800. Kokonaisuudessaan talouden tasapainottamisohjelman mukainen vuosittainen tasapainottamistavoite oli ittain seuraava: Tasapainottamisen vaikutukset ittain (1000 :na) 2o16 2o17 2o18 yhteensä Hallinnon ja talouden *) 114 300 29 443 Avohoidon 251 133 145 529 Koti ja sairaalan 134 79 105 318 Erityispalvelujen 8 11 15 34 Sosiaalipalvelut 3 6 5 14 Lomapalkkavelan pienentäminen, yht. 0 75 168 243 Ta:oon sisältymättömät tulot yht. 7 0 37 44 Säästövaikutukset yhteensä 517 604 504 1625 *) sis. Myös luottamuselinhallinnon Talouden tasapainotus 2016 2018 ittain Ta:oon sisältymättömät tulot yht. Sosiaalipalvelut Koti ja sairaalan Hallinnon ja talouden *) Hallinnon ja talouden *) Avohoidon Koti ja sairaalan 0 100 200 300 Erityispalvelu jen Sosiaalipalvel ut Lomapalkkav elan pienentämine n, yht. Ta:oon sisältymättö mät tulot yht. 2o18 29 145 105 15 5 168 37 2o17 300 133 79 11 6 75 0 2o16 114 251 134 8 3 0 7
Tasapainottamisohjelman käsittely ja toimeenpanoaikataulu Tasapainottamisohjelma on laadittu tiiviissä yhteistyössä eri toimintayksiköiden kanssa. Yhteistoimintaelin on käsitellyt ohjelmaa kokouksissaan 7.3.2016, 29.3.2016, 29.4.2016, 24.8.2016, 6.9.2016 ja 18.10.2016. Kuntien yhteistä Kehittämistyöryhmää (KEHY) on informoitu tasapainottamissuunnitelmasta ja sen etenemisestä 23.3.2016 ja 5.9.2016. Yhtymähallitus käsitteli ohjelmaa ja sen toteutumista kokouksissaan 17.3.2016, 13.4.2016, 15.9.2016, 20.10.2016 ja 2.2.2017. Lisäksi ohjelman toteutumista on selvitetty yhtymähallitukselle kokousten yhteydessä kuntayhtymän johtajan katsauksissa. Yhtymävaltuusto hyväksyi tasapainottamisohjelman kokouksessaan 22.4.2016. Raportti tasapainotusohjelman toteutumisesta annetaan yhtymävaltuustolle vuosittain tilinpäätöskäsittelyn yhteydessä. Tarkastuslautakunta on seurannut ohjelman toteutumista osaltaan johtavien viranhaltijoiden alustusten pohjalta normaalin tarkastustoiminnan yhteydessä. Sisäistä informaatiota henkilöstölle annettiin keväällä 2016 pidetyissä terveysasemakohtaisissa informaatiotilaisuuksissa sekä osastokokouksissa ja viikkotiedotteissa. Talouden tasapainottamisohjelman toimeenpanosta ovat vastanneet kuntayhtymän johtaja, johtoryhmä sekä eri toimintayksiköiden esimiehet. Tasapainottamistoimenpiteet 2016 henkilöstömenoissa Suurimmat tasapainottamistoimenpiteet kohdistuivat luonnollisesti henkilöstömenoihin. Kustannussäästöjä on aikaansaatu myös toimintojen uudelleen järjestelyillä ja virkojen ja toimien väliaikaisilla jäädytyksillä. Lisäksi tavoitteena oli vaikuttaminen myös kiinteisiin kuluihin, kuten tilavuokriin. Vuonna 2016 henkilöstömenojen säästöt painottuivat seuraaviin kohteisiin: vapaaehtoisten talkoovapaiden pitäminen (ilman sijaista). Talkoovapaitten antamisessa noudatettiin yhtymähallituksen 10.6.2010/ 66 hyväksymää ohjeistusta, jonka mukaan seitsemän päivän vapaaehtoisesta palkattomasta vapaasta perittiin vain viiden työpäivän palkka. Loppuvaiheessa hyväksyttiin myös lyhyemmät, eli 2 3 päivän talkoovapaat, joista ei kuitenkaan annettu edellä mainittuja palkkahyvityksiä lääkäreiden ja hammaslääkäreiden lomarahojen vaihtaminen vapaaksi, joka toteutettiin lääkäreiden virkaehtosopimuksen mukaisesti tiukentunut täyttölupamenettely sekä vakinaisissa että määräaikaisissa työsuhteissa eläkepoistuman hyödyntäminen vuokratyövoiman käytön vähentäminen sitä mukaan kuin yksittäiset ostopalvelusopimukset päättyivät sijaisten ja määräaikaisten käytön vähentäminen
henkilöstöetuuksien väliaikainen karsiminen luonnollisen poistuman hyödyntäminen toiminnan tuottavuuden parantaminen sekä omassa toiminnassa että ostopalvelutoiminnassa lomauttaminen tarvittaessa (talkoovapaiden vaihtoehtona). Kyseistä keinoa käytettiin vain 14 työntekijän osalta. Lomautukset toteutettiin joulukuun aikana. Henkilöstökulut jäivät kokonaisuudessaan vajaan 1,4 milj. alle vuodelle 2016 vahvistetun talousarvion. Henkilöstömenojen toteumaprosentti oli 90,8. Henkilöstömenot suhteessa vuoden 2015 tilinpäätökseen jäivät noin 0,5 milj. pienemmiksi ( 3,9 %). Lomapalkkavelan vähentämiseksi on yhtymähallituksessa hyväksytty 17.12.2015/ 160 säästövapaa ohjeiston tarkistaminen. Vuonna 2016 lomapalkkavelan vähennys edelliseen vuoteen oli yhteensä noin 0,4 milj.. Toimintaympäristöön kohdistuneet toimenpiteet Kiinteiden kustannusten alentamiseksi aloitettiin neuvottelut vuokrattujen tilojen vuokrasopimusten tarkistamisesta. Vähimmäistavoitteena oli vuokrakustannusten alentaminen jäädyttämällä indeksikorotukset, alentamalla vuokratilojen neliökustannuksia sekä luopumalla tarpeettomista vuokratiloista. Kokemäen terveysaseman vuokrasopimuksen tarkistamisesta on sovittu 1.1.2017 lukien. Tarkistuksen vaikutus on vuositasolla noin 18.000. Jokilaakson Kiinteistöt Oy jätti perimättä joulukuussa 2016 Nakkilan terveysaseman pääomavuokraosuuden, yhteensä noin 6.800. Vuoden 2017 osalta kiinteistöyhtiön hallitus arvioi tilannetta uudelleen. Muiden jäsenkuntien kanssa neuvottelut ovat vielä vuodenvaihteessa kesken. Oman toiminnan muutoksia on valmisteltu jo useamman vuoden ajan. Muutoksia on toteutettu tiiviissä yhteistyössä henkilöstön kanssa. Toimintarakenteita on muutettu ottamalla käyttöön uusia työmenetelmiä sekä hyödyntämällä digitalisaatiota. Tavoitteena on ollut vähentää asteittain henkilöstöresursseja sekä siirtää toiminnan painopistettä avopalveluihin. Avopalveluiden kehittäminen on toteutettu tiiviissä yhteistyössä jäsenkuntien kanssa. Rakenteellisten muutosten vaikutukset ovat pysyviä näkyvät kustannussäästöinä tasapainotusohjelman loppupuolella. Vuoden 2016 aikana aloitettiin myös valmistelut kuntayhtymän omien toimitilojen (pääterveysasema) yhtiöittämiseksi. Yhtiöittämisen toteutus ei ole pelkästään talouden tasapainottamistoimenpide, vaan se osaltaan tukee myös uutta maakunnallista sosiaali ja terveydenhuollon alueellista tuotantomallia. Kuntayhtymän ja sen jäsenkuntien välistä toiminnallista yhteistyötä on välttämätöntä lisätä muutoinkin ennen uuden maakunnallisen toimintamallin voimaan tuloa. Mahdollisen yhtiöittämisen vaikutuksia ei ole otettu tässä vaiheessa tasapainottamisohjelmaan.
Muut kustannuksia alentavat ja tehokkuutta lisäävät toimenpiteet Käytössä olevassa potilasjärjestelmässä vastaanottojen kaikki laskutettavat toimenpiteet ovat viimeisten vuosien aikana kirjautuneet kuntalaskutukseen suoraan potilasjärjestelmästä, mikä on vaatinut lääkäreiltä ja hoitohenkilöstöltä uudenlaista toimintakulttuuria. Kouluttautuminen uuteen toimintatapaan on saatu toteutettua kokonaisuutena vuoden 2016 aikana. Toimistokuluja alennettiin siirtymällä sähköisiin palveluihin, vähentämällä kalliimpia kirjelähetyksiä ja paperin kulutusta sekä leikkaamalla väliaikaisesti henkilöstöavustuksia. Palvelujen ulkopuolisissa ostoissa ei päästy tavoiteltuun tulokseen johtuen toisaalta influenssaepidemioiden (kevät ja syksy 2016) mukanaan tuomista lisäkustannuksista ja toisaalta läpilaskutusperiaatteella toimivien toimintojen (mm. sosiaalipalvelujen) alibudjetoinnista. Vastaanottopalveluiden kysynnän kasvu näkyi myös hoitotarvikkeiden kustannusten nousuna. Jäsenkuntien kanssa käyttöön otetun toiminnanohjausjärjestelmän sekä vuonna 2016 siihen liitetyllä optimointijärjestelmällä kuntayhtymä ja sen jäsenkunnat ovat pystyneet vähentämään huomattavasti asiakkaiden/ potilaiden hoitopolkujen kustannuksia. Osa henkilöstökustannusten säästöistä realisoitui jo toimintakertomusvuonna. Talouden tasapainottamisohjelman vaikutukset palvelutasoon Palvelujen leikkauksista ei valtuustossa tehty yksityiskohtaisia päätöksiä, minkä vuoksi palvelujen väliaikainen supistaminen sekä asiakas ja potilastyöhön kohdistuvat hankinnat toteutettiin tarvelähtöisesti. Hyväksyessään viranhaltijoiden ehdotuksen tasapainotusohjelmaksi päättäjät kuitenkin samalla totesivat, että henkilöstöresurssein supistukset ja palkattomat vapaat vaikuttavat vääjäämättä väliaikaisesti palvelutasoon kuntayhtymän omissa toiminnoissa. Tavoitteena kuitenkin oli, että palvelujen supistaminen vaikuttaisi mahdollisimman vähän keskeisiin toimintoihin ja lain edellyttämien vastaanottojen enimmäisodotusaikoihin. Tässä tavoitteessa onnistuttiin, joskin henkilöstöresurssien supistaminen näkyi luonnollisesti sekä ajoittaisena palvelujen ruuhkautumisina että työntekijöiden ja viranhaltijoiden kuormittumisena. Saatujen palautteiden perusteella voidaankin sanoa, että kyseistä keinoa ei tulisi soveltaa kuin poikkeustapauksissa. Hyvinvointityö on jatkuva prosessi, johon ei voi tulla pitkiä katveaikoja.
Vuoden 2016 tasapainotuksen toteutus tilastoina Seuraavassa yhteenvetotaulukko tulo ja menotavoitteiden toteutumisesta 2016: Toimintakulut/toimintatuotot ittain 2016 1000 :na TA toim. TA toim. TA:n muk. Toteuma Toteuma TP:n muk. tuotot kulut vuosikate toim. Tuotot toim.kulut vuosikate Hallinnon ja talouden ta*) 1093 4841 3748 918 4572 3654 Avohoidon 15612 13758 1854 18187 14022 4165 Koti ja sairaalan 5380 3834 1546 5276 3635 1641 Erityispalvelujen 6850 6224 626 7000 6763 237 Yhteensä 28935 28657 278 31381 28992 2389 *) sis. luottamuselinhallinnon sekä rahoituksen nettokulut.tulosalueiden nettokulut vyörytetään muille ille br kustannusten mukaisessa suhteessa. Vuosikate ei pidä sisällään sumu poistoja! Nettokulujen toteuma talousarvioon verrattuna TA:n muk. vuosikate TP:n muk. vuosikate Hallinnon ja talouden 3748 ta*) 3654 Avohoidon 4165 1641 237 2389 626 1854 1546 278 Koti ja sairaalan Erityispalvelujen Yhteensä Huomioita: 1. Talouden ja hallinnon toimintakulut olivat noin 200 t alle arvion. My tuottojen väheneminen painoi nettotulosta alaspäin. Nettotulos vyörytetään muille ille. 2. Avohoidon toimintakuluja kasvatti erityisesti laboratorio ja rtg:n tutkimuskustannukset, jotka ylittyivät runsaalla 300 t :lla ( Influenssaepidemia keväällä ja syksyllä). Lisäsi arvioitua enemmän myös laskutettavien suoritteiden määrää. 3. Koti ja sairaalapalveluissa toimintakulut alittuivat selvästi (toteuma 94.5 %) 4. Erityispalvelujen toimintakulut ylittyivät sosiaalipalvelujen alibudjetoinnin seurauksena runsaat. 0.5 milj.. Perussopimuksen mukaisesti sosiaalipalvelujen kustannukset (päihde ja mielenterveys, vammaispalvelut ja lastenvalvonta) peritään kunnilta aiheuttamisperiaatteen mukaisesti läpilaskutuksena. Suunnitelman mukaisesti vuoden 2016 henkilöstömenojen säästöjen painopiste oli vapaaehtoisissa talkoovapaissa (ml. lomarahavapaat). Palkattomien päivien kokonaistavoite 2016 oli 1.835 kalenteripäivää (n. 135.000 ). Pidettyjen palkattomien virkavapaiden määrä 2016 oli yhteensä 1.401 päivää henkilöstömenosäästön ollessa 202.000. Lomautusten säästöt olivat sosiaalikuluineen yhteensä noin 10.000. Virkojen ja toimien sekä sijaisuuksien väliaikaisella jäädyttämisellä saavutettiin vahvistettuun talousarvioon nähden 501 000 säästöt. Henkilöstömenojen kokonaissäästö oli 1.358.350.
Tasapainottamistavoitteiden ja toteutuksen painottuminen eri kuluryhmiin: Menosäästöjen tavoite ja toteuma 2016 Säästö Toteuma Huom! Tavoite 1000 1 000 Henkilöstökulujen muutos yht. TA:oon verrattuna 426 1358 talkoo ja lomarahavapaat (sis. Lomautukset) 136 194 muut palkattomat vapaat 18 18 1.1 31.3 säästöt luottamushenkilöiden kokouskustannusten säästöt 15 32 sijaisuuksien jäähd. Ja vakanssien täyttökielto (arv.) 239 501 merkittävimmät säästöt hoitotyössä muut hlöstösäästöt (arv.) 18 235 mm. sivukulut palkkavelan väheneminen *) 0 378 Tarvikehankintojen muutos 28 116 Palvelujen ostojen muutos Ta:oon verrattuna 0 748 Avustusten muutos TA:oon verrattuna 0 369 Muiden toimintakulujen muutos TA:oon 60 495 Muutos rahoituskuluissa 0 35 Yhteensä 514 335 Toimintatuottojen lisäys TA:oon verrattuna **) 7 2446 Vuosikate yhteensä 2 111 Suunnitelman mukaisten poistojen muutos ta:oon nähden 13 Tilikauden tulos 2 098 *) palkkavelan väheneminen arvioitiin suunnitelmassa toteutuvan vasta vuosina 2017 2018. **) Toimintatuottojen lisäys talousarvioon verrattuna 2 446 My tuotot 2011 Maksutuotot 361 Tuet ja avustukset 2 Muut toimintatulot 72 Toimintakulujen lisäys talousarvioon verrattuna: Muutos ostopalveluissa, sosiaalitoimi 217 Läpilaskutus Muutos ostopalveluissa, terveydenhuolto (pl lab/rtg) 201 Tutkimukset julkisissa ja yksityisissä laitoksissa (lab/rtg) 330 Influenssaepidemiat (kevät/syksy) Ostopalvelumuutokset yhteensä 748 Avustusten muutos TA:oon verrattuna (sosiaalipalvelut) 369 Muiden toimintakulujen muutos TA:oon: Vuosien 2012 2015 luottotappioiden alaskirjaus 394 Positiivinen tulos on mahdollista Muut toimintakulut 101 495 nut maksusaatavien lain mukai Suunnitelman mukaiset poistojen muutos 13 sen alaskirjauksen
Yhteenveto talouden tasapainottamisohjelman toteutumisesta sekä taloudellisista vaikutuksista 2016 Vuonna 2016 talouden tasapainottamisohjelman toimeenpano toteutui arvioitua paremmin. Kulujen osalta tasapainotus toteutui valtaosin henkilöstökuluja leikkaamalla. Henkilöstömenojen lisäsäästöjen merkittävyys korostuu erityisesti sen vuoksi, että kuntayhtymä on hakenut jo useamman vuoden kustannustehokkuutta henkilöstötaloudellisin keinoin. Yhteenvetona voidaan todeta, että talouden tasapainotuksen onnistumiseen vaikuttivat seuraavat tekijät: 1. Henkilöstö sitoutui pääsääntöisesti tasapainottamisohjelman toteutukseen esimerkillisesti 2. Sitoutumisen myötä asetetut menotavoitteet henkilöstökulujen osalta saavutettiin kirkkaasti 3. Vastaanottojen laskutuskirjaus on saatu toteutettua ajan tasalle vuosien 2015 2016 aikana 4. Palvelujen arvioitua korkeampi kysyntä lisäsi toimintatuloja huomattavasti alkuperäiseen talousarvioon verrattuna. 5. Aiempina vuosina päätetyt toimintalinjausten muutokset alkoivat tuottaa tulosta Muut huomiot 1. Subjektiivisen oikeuden piiriin kuuluvien sosiaalipalvelujen määrärahat olivat alun alkaen riittämättömät. Kustannuksissa oli kuitenkin vain noin 1,4 prosentin nousu vuoden 2015 toteumaan 2. Virallista päätöstä palvelujen leikkaamisesta ei tehty. Kliinisen toiminnan ja hoitotyön välttämätön toiminta turvattiin tarvelähtöisesti. Tavoitellut säästöt ostopalveluissa sekä vastaanottojen välttämättömissä hankinnoissa jäivät näin suurelta osin saavuttamatta 3. Vuoden 2016 ennakoitua huomattavasti parempi tulos mahdollisti myös vuosien 2012 2015 luottotappioiden alaskirjauksen (saamatta jääneet asiakasmaksusaatavat) Vuoden 2016 vuosikate oli 2.388.752. Tulos oli 2.098.217 ylijäämäinen. Vuoden 2016 erittäin positiivisen tuloksen myötä tasapainottamisohjelman tavoitteet on saavutettu etupainoisesti. Lisäsopeutuksille ei ole enää tarvetta. Kuntayhtymä voi keskittyä nyt strategiansa mukaisesti ydintoimintansa hiomiseen, osaamisen kehittämiseen osana tulevan maakunnallisen sosiaali ja terveydenhuoltojärjestelmän alueellista toteutusta.