VUODEN 2016 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2016 2018 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET TALOUDEN KEHITYS Ohjeet vuoden 2016 talousarvion valmistelua varten joudutaan edelleen antamaan erittäin epävarman taloustilanteen vallitessa. Vuoden 2015 kuuden kuukauden toteutuman perusteella laaditun ennusteen mukaan lievästi positiivisen tuloksen saavuttaminen näyttäisi olevan mahdollista, mutta se edellyttää tiukkaa menokuria ja myös sitä, että mitään yllättäviä menojen lisäyksiä ei tapahdu. Positiivisen ennusteen mahdollistaa ensisijaisesti vesilaitoskuntayhtymän purkamisesta saatava purkuvoitto, kunnallisverotilitysten ennakoitua suurempi määrä ja erikoissairaanhoidon myönteinen kehitys. ensimmäinen osavuosiraportti näyttää Perusturvakuntayhtymä Akselin osalta talouden positiivista kehityssuuntaa. Kokonaisuutta on kuitenkin varovaisuuden periaatteella ja aiempien vuosien kokemuksella arvioitava tässä vaiheessa hyvin kriittisesti. Tulevan talousarvion ja taloussuunnitelman laadintaan liittyä monia epävarmuustekijöitä, kuten soteuudistus, maan hallituksen kuntapolittikka ja siihen liittyvät säästötavoitteet, kuntien tehtävien vähentäminen ja normien purku sekä talouden kehitys yleisesti. TALOUSARVION LAADINTA Talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan siten, että kunnan asukkaiden tarvitsemat peruspalvelut voidaan järjestää. Talousarvion tavoitteena on vakaan talouden turvaaminen ja vuosikatteen saaminen vähintään poistojen tasolle. Myöskään investoinnit eivät saa aiheuttaa hallitsematonta käyttökustannusten nousua. Talousarviokehys on laadittu ohjeelliseksi ja vain käyttötalouden osalta. Niiltä osin, joista ohjeita ei ole annettu, noudatetaan Suomen Kuntaliiton antamia suosituksia. Valtuusto on 2011 päättänyt toiminta-ajatuksen, vision ja strategiset päämäärät koko kunnan osalta vuoteen 2021 saakka. Lähtökohtana talousarvion 2016 ja taloussuunnitelman 2016-2018 laadinnassa on, että samassa yhteydessä laadittavan talouden toimenpideohjelman ja tasapainottamissuunnitelman mukaisilla toimenpiteillä saavutetaan vuosittain tulokset, joilla mahdollistetaan taseessa nyt olen noin yhden miljoonan euron alijäämän kattaminen viimeistään vuonna 2019. ORGANISAATIO Valtuuston sitovuustasot muodostavat talousarvion rungon. Talousarvion sitovuustaso on seuraava: VALTUUSTON NÄHDEN SITOVAT TAVOITTEET ESITETÄÄN SEURAAVILLA TEHTÄVÄALUEILLA Toimielin Keskusvaalilautakunta Tarkastuslautakunta Kunnanhallitus Sivistyslautakunta Tehtäväalue Vaalit Tarkastustoimi Keskushallinto Maaseututoimi Perusturvakuntayhtymä Akseli Terveydenhuolto (sis. ehs ja ymp.terv.huollon) Varhaiskasvatus Peruskoulutus Lukiokoulutus Kirjasto ja kulttuuri Muu sivistystoimi Liikunta ja ulkoilu (nettobudjetointiyksikkö) Nuorisotyö (nettobudjetointiyksikkö) 1
Tekninen lautakunta Ympäristölautakunta Tekniset palvelut Kiinteistötoimi Ruoka- ja puhdistuspalvelut Kaukolämpölaitos Vesihuoltolaitos Ympäristötoimi Pelastustoimi (tulosyksikkö) Yksityistietoimi (tulosyksikkö) Toimielimillä on harkintansa mukaan oikeus tarkistaa tehtäväalueiden sisällä tulosyksikkötason sisältöjä toiminnan kannalta tarkoituksenmukaisella tavalla. TAVOITTEET JA MITTARISTO Toimialoilla on omat kuntastrategian mukaiset toimialastrategiat. Toimialastrategiassa on määritettävä strategiset tavoitteet neljälle eri näkökulmalle (vaikuttavuus, prosessit, asiakas, henkilöstö), kriittiset menestystekijät, tavoitetaso ja mittarit eri tavoitteille. Lisäksi talousarvioon ja suunnitelmaan on laadittava toimintaa kuvaavat oleelliset suoritteet ja tunnusluvut. VALTIONOSUUDET 2016 Kuntien valtionosuusjärjestelmä on uudistunut vuoden 2015 alusta. Kuntaliiton ennusteen mukaan valtionosuus vuonna 2016 muodostuisi alla olevan taulukon mukaisesti. Jatkovuosien osalta ei ole käytettävissä ennustetta, joten valtionosuudet merkitään taloussuunnitelmavuosille vuoden 2016 tasoon. ARVIO 24.6.2015 VUOSI 2015 ARVIO 24.6.2015 Kunta Asukas- Kunnan siitä: Muut opetusluku perus- Verotuloihin ja kulttuuri- 31.12.2014 palvelujen perustuva toimen Valtionosuudet yhteensä vuonna 2016 valtionosuus valtion- valtionosuuden osuudet euroa, yhteensä euroa/asukas tasaus (OKM 31.12.2014) Nousiainen 4 844 8 314 010 2 038 591 101 660 8 415 670 1 737 2
VEROTULOT Verotulojen kehittyminen on pitkälti riippuvainen yleisestä taloudellisesta kehityksestä. Yhteenveto TILIVUOSI 2013 2014 2015** 2016** 2017** 2018** Verolaji Kunnallisvero 15 006 15 316 15 706 16 326 16 602 17 144 Muutos % 9,9 2,1 2,5 3,9 1,7 3,3 Yhteisövero 295 291 266 244 254 265 Muutos % -12,9-1,2-8,6-8,3 3,9 4,5 Kiinteistövero 746 814 871 871 871 871 Muutos % 1,7 9,1 7,1 0,0 0,0 0,0 VEROTULOKSI KIRJATTAVA 16 047 16 421 16 844 17 441 17 727 18 281 Muutos % 9,0 2,3 2,6 3,5 1,6 3,1 *Kuntaliiton veroennustekehikko huhtikuu 2015 Sekä valtionosuuksien että verotulojen osalta on tässä vaiheessa vielä epävarmuustekijöitä, jotka saattavat vaikuttaa edellä oleviin ennusteisiin. MUUT TUOTOT Taksojen ym. korotukset tehdään vähintään yleisen kustannustason nousun mukaisesti tai säädösten antamissa rajoissa. TOIMIELINTEN MENOKEHYKSET Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että resurssien käytössä otetaan huomioon Nousiaisten strategian toiminnalliset painotukset ja tavoitteet ottaen huomioon talouden huomattavasti kiristynyt tilanne. Toimielinten tulee talousarvion valmistelussa tarkastella ja tehdä esityksiä toiminnallisista ja rakenteellisista muutoksista, joilla toimintakatetta voidaan parantaa. Henkilöstön lisäykset ovat sallittuja vain erittäin perustelluista syistä. Sijaisten palkkaamista erityisesti lyhytaikaisiin poissaoloihin on vältettävä. Lautakuntien on kyettävä esittämään miten mahdollinen henkilöstölisäys rahoitetaan. Lautakunnat laativat nyt esitettävien reunaehtojen mukaisen esityksen kunnanhallitukselle, joka esittää oman talousarvioehdotuksensa edelleen kunnanvaltuustolle. Lautakuntien talousarviot sisältävät seuraavat osat: Käyttötalouden tehtäväalueittaiset (ja ympäristölautakunnassa tulosyksikkötasoiset) toiminnalliset tavoitteet, mittarit, määrärahat ja tuloarviot Henkilöstösuunnitelma vuosille 2016 2018 (oma taulukko henkilöstöstä) Investointiosan rakennushankkeiden osalta laatii tekninen lautakunta. Lautakuntien on tehtävä eri toimialojen tarpeisiin tulevat kustannuslaskentaa vaativat investointiehdotukset tekniselle lautakunnalle. Pieninvestoinnit on ilmoitettava 31.8. mennessä tekniselle lautakunnalle, joka kokoaa investointisuunnitelman Investointien hankintaraja on 10 000 euroa. 3
TOIMINTAKULUT Nykyiset virka- ja työehtosopimukset ovat voimassa 31.1.2017 saakka. Kesäkuun puolivälissä sovitun palkkaratkaisun mukaan palkkoja korotetaan 16 euroa/kk tai vähintään 0,43 %. Vuodelle 2016 palkkojen korotus on 0,5%. Palkkasuunnittelu-osiossa on tarkasteltava osastoilla henkilöittäin palkat syyskuun 2015 toteutuneiden lukujen mukaan. Ohjelma korottaa automaattisesti palkkoja ja lisää lomarahaosuuden palkkaan. Palkkojen sosiaali- ja eläkevakuutusmaksujen vuoden 2016 ennuste on esitetty alla olevassa taulukossa. Tiedot perustuvat keskimääräiseen arvioon. Hallintokunnat tarkistavat ja tarvittaessa korjaavat/syöttävät tiedot Budnetti-ohjelmaan palkkasuunnitteluosioon. Taloussuunnitteluohjelma laskee palkkojen sivukulut automaattisesti. Taloushallinto syöttää ohjelmaan varhemaksut sekä eläkemenoperusteiset KUEL- maksut keskitetysti, kun ennakkotiedot saadaan. Taloushallintoon on erikseen ilmoitettava vuoden 2016 aikana varhennetulle eläkkeelle jääneet henkilöt. Palkkojen sosiaali- ja eläkevakuutusmaksut vuonna 2016: Kuntatyönantajan sotumaksut, % Sairausvakuutusmaksu 2,15 % Työttömyysvakuutusmaksu 3,19 % ei luottamustoimista Eläkemaksu (KuEL) 17,20 % ei luottamustoimista Eläkemaksu (VaEL ); opettajat 20,94 % Valtiokonttori Muut sosiaalivakuutusmaksut 1,30 % ei luottamustoimista Taseeseen kertynyttä alijäämää on vuosien 2012-2015 aikana jouduttu paikkaamaan monilla kertaluonteisilla toimenpiteillä, kuten omaisuuden myynnillä. Pysyvän talouden tasapainon saavuttaminen ja taseen alijäämän kattaminen edellyttävät kuitenkin rakenteellisia muutoksia, joilla toimintakuluja, erityisesti henkilöstökuluja, voidaan pysyvästi alentaa. Nykyisen palvelurakenteen perusteella laadittu alustava tiukka tuloslaskelma-arvio osoittaa kuitenkin vuodelle 2016 alijäämäistä tulosta. Tämän johdosta annetaan toimielimille valmisteluohje, jonka mukaan vuoden 2016 talousarviossa toimintakulujen kokonaiskehitys verrattuna vuoden 2015 talousarvioon on 1 % lukuunottamatta Perusturvakuntayhtymä Akselia ja erikoisairaanhoitoa.. Kunnanhallitus voi antaa vielä tarkempia ohjeita ja tavoitteita toimintakatteen parantamiseksi sen jälkeen, kun valtuuston talousseminaari 28.8.2015 on pidetty. Varsinaisia muita raamilukuja ei toimielimille tässä vaiheessa anneta Kunnanhallitus edellyttää perusturvakuntayhtymä Akselin vuoden 2016 talousarvion valmistelussa tiukkaa menokuria ja alkuvuoden 2015 toteutumaan perustuvaa tarkkaa arviointia, jotta ylibudjetoinnilta ja ylilaskutukselta vältyttäisiin. Kunnanhallitus on erikseen käsitellyt ja antanut lausuntonsa koskien perusturvakuntayhtymä Akselin talousarvion valmistelua. SISÄISET LASKUTUSERÄT JA POISTOT Sisäisen laskutuksen menot ja tulot sisällytetään ko. yksiköiden määrärahoihin ja kirjanpitoon. Sisäiset erät on jo talousarviovaiheessa kyettävä erottamaan ulkoisista tapahtumista, jotta ulkoinen tuloslaskelma pystytään esittämään. Sisäisten erien hinnoista on eri osastojen sovittava etukäteen. Sisäiset erät syöttää talousarvio-ohjelmaan talousosasto ja ne on toimitettava 15.9.2015 mennessä. TALOUSSUUNNITELMAVUODET 2017-2018 Toimielinten osa osana talousarvioprosessia arvioitava myös suunnitelmavuosien 2017-2018 tulo- ja menokehitystä aiempaa yksityiskohtaisemmin ja esitettävä kirjallisesti näille vuosille kohdentuvat muutokset lukuina ja tekstiperusteluin tehtäväaluetasolla ottaen huomioon edellä todettu toimintakatteen parantamistavoite 4
ja lisäksi kuntalain 110 :n mukainen alijäämän kattamisvelvollisuus. Taloussuunnitelman on oltava tasapainossa tai ylijäämäinen. Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljänvuoden kuluessa tilinpäätlksen vahvistamista seuraavana vuoden alusta lukien. Kunnan tulee taloussuunnitelmassa päättää yksilöidyistä toimenpiteistä, joilla alijäämä mainittuna ajanjaksona katetaan. AIKATAULU TEHTÄVÄT Talousarvion ja suunnitelman 2016 2018 ohjeiden käsittely Kunnanhallitus 17.8.2015 Lautakuntien kustannuslaskentaa vaativat investointiehdotukset tekniselle lautakunnalle 31.8.2015 Hallintokuntien pieninvestointiehdotukset tekniselle lautakunnalle 31.8.2015 Tiedot sisäisistä eristä jätettävä taloustoimistoon 15.9.2015 Talousarvioehdotus jätettävä kunnanhallitukselle 16.10.2015 Talousseminaari 28.8.2015 Kunnanhallituksen käsittely loka-marraskuussa 2015 Kunnanvaltuuston käsittely 7.12.2015 Lisätietoja kunnanjohtaja Juhani Kylämäkilä juhani.kylamakila@nousiainen.fi puh. 044 4355 555 taloussuunnittelija Jonna Susi jonna.susi@nousiainen.fi puh. 044 4355 510 kirjanpitäjä Anne Sukoinen, anne.sukoinen@nousiainen.fi puh. 044 4355 511 5
Liite 1 Investointien hankesuunnitelma Liite 2 Talousarvion sitovuus/asetelma Liite 3 Taloutta kuvaavia tilastoja 6
Liite 1 INVESTOINTIEN HANKESUUNNITELMA MITÄ TEHDÄÄN MIKSI TEHDÄÄN MITEN TEHDÄÄN KUKA TEKEE MILLOIN TEKEE Hankkeen nimi * kehittämis-, suunnittelu-, tutkimus-, * tuotekehitys-, koulutushanke tai kartoitus-, * selvitys- ja kokeiluhanke Hankkeen tausta ja tarve * tilannearvio ja ongelmat Hankkeen tavoitteet * mihin pyritään, asetetaan tavoitteet joihin voidaan tehdä lisäyksiä projektin edetessä Toteuttajat ja yhteistyötahot * määritellään tehtävien suorittajat ja mahdolliset asiantuntijat ja yhteistyötahot * tehtäväluettelo Hankkeen aikataulu * tehtäväluettelo MITÄ MAKSAA KUKA MAKSAA Kustannusarvio * palkat, ostopalvelut, asiantuntijoiden palkkiot, matkakulut, kone- ja laitehankinnat, pienimuotoiset investoinnit, mahdollinen alv % muut kustannukset Rahoitussuunnitelma * yksityinen, kunta, muu valtio 7
HANKESUUNNITELMA HANKKEEN NIMI HANKKEEN TAUSTA JA TARVE HANKKEEN TAVOITTEET HANKKEEN TOTEUTTAJA(T) HANKKEEN AIKATAULU/ ARVIOITU ALOITUSAIKA KESTO, KK KUSTANNUSARVIO: KÄYTTÖKUSTANNUKSET: YHTEYSHENKILÖ: Nimi.. Puhelin Sähköposti... Hankelomakkeet palautetaan tekniselle toimelle mahdollisimman pikaisesti ja viimeistään 31.8.2015 mennessä. 8
Liite 2 TALOUSARVIOASETELMA V. 2016 Käyttötalousosa VALTUUSTON NÄHDEN SITOVAT TAVOITTEET ESITETÄÄN SEURAAVILLA TEHTÄVÄALUEILLA Toimielin Keskusvaalilautakunta Tarkastuslautakunta Kunnanhallitus Sivistyslautakunta Tekninen lautakunta Ympäristölautakunta Tehtäväalue Vaalit Tarkastustoimi Keskushallinto Maaseututoimi Perusturvakuntayhtymä Akseli Terveydenhuolto (sis. ehs ja ymp.terv.huollon) Varhaiskasvatus Peruskoulutus Lukiokoulutus Kirjasto ja kulttuuri Muu sivistystoimi Liikunta ja ulkoilu (nettobudjetointiyksikkö) Nuorisotyö (nettobudjetointiyksikkö) Tekniset palvelut Kiinteistötoimi Ruoka- ja puhdistuspalvelut Kaukolämpölaitos Vesihuoltolaitos Ympäristötoimi Pelastustoimi (tulosyksikkö) Yksityistietoimi (tulosyksikkö) 9
NOUSIAISTEN KUNTA TALOUSARVIO 2016 JA SUUNNITELMA 2017-2018 KÄYTTÖTALOUSOSIO Liite 2 Pohja Hallintokunnan nimi Tehtäväalue Tilivelvollinen Toiminta-ajatus (Lyhyt selite toiminnan tarkoituksesta) Talousarvio vuodelle 2016 (Tulevan vuoden suunnitelma. Lyhyt kuvaus päälinjoista ja suurimmista muutoksista.) Taloussuunnitelma vuosille 2017 2018 (Suunnitelmat tuleville vuosille. Lyhyt kuvaus tulevien vuosien päälinjoista ja suurimmista muutoksista.) Talousarvion sitovat strategiset tavoitteet vuonna 2016 (Enintään 3-4 tekijää/näkökulma. Mittareita/tavoite enintään kolme) Strategiset tavoitteet Vaikuttavuus Kriittiset menestystekijät Tavoitetaso Mittari Tarkoitetaan palveluprosessien tai kokonaisten palvelujärjestelmien kykyä aikaansaada haluttuja vaikutuksia. Vaikutus voi ilmetä esim. jonkinlaisena muutoksena asiakkaiden/kuntalaisten tilassa. Missä meidän on tehtävä parannuksia, jotta tavoite saavutetaan? Esim. kuntien välinen yhteistyö. Mikä on taso, johon pyritään? Esim. pyritään lisäämään yhteistyötä. Oikea informatiivinen mittari. Asiakas Sisältää asiakkaisiin ja laatuun liittyviä asioita. Esim. kunnan kyky turvata riittävät palvelut. Asiakkaiden saamien palvelujen parantaminen. Palvelutason nosto 1:sta 3:een. Prosessit Sisältää varsinaisiin prosesseihin ja talouteen liittyvät asiat. Mitkä ovat keskeiset prosessit, joiden avulla vaikuttavuus on mahdollista tavoittaa? Esim. maankäyttöpolitiikka. Tonttien tarjonnan lisääminen. Henkilöstö Sisältää henkilöstön kehittämisen siten, että tarjolla on osaava ja uudistuva henkilöstö ja sitä on riittävästi tarjolla. Esim. henkilöstön arvostus ja ammattiylpeys. Pyritään siihen, että jokainen työntekijä voisi olla ylpeä työstään. Työn arvostusindeksi. 10
Talous, henkilöstö, suoritteet ja tunnusluvut 2016-2018 V:\TALOUS\TALOUSARVIOT\2016\Taulukot tiedostoon tallennetaan henkilöstö-, suorite- ja tunnuslukutiedot sekä lautakuntien valmiit talousarviot ja suunnitelmat teksteineen. Talous-taulukot tulee jokaisen ottaa tuloslaskelman muodossa sitovalla tasolla Budnetti-ohjelmasta ja liittää tekstiosioon. 11
Liite 3 TALOUDEN TILAA KUVAAVIA LUKUJA JA ENNUSTEITA Yleinen taloudellinen tilanne Muuttuja 2013 2014 2015** 2016** 2017** % muutos Tuotanto (määrä) -1,3-0,1 0,5 1,4 1,5 Palkkasumma 0,5 0,6 1,5 1,6 1,9 Ansiotaso 2,1 1,4 1,2 1,3 1,5 Inflaatio 1,5 1,0 0,3 1,4 1,7 %-yksikköä Työttömyysaste 8,2 8,7 8,8 8,6 8,3 Verot/BKT 43,9 44,2 44,4 44,3 44,0 Julkiset menot/bkt 57,8 58,6 59,1 58,7 58,3 Rahoitusjäämä/BKT -2,5-3,2-3,4-3,2-3,1 Julkinen velka/bkt 55,8 59,3 62,5 64,4 66,0 Vaihtotase/BKT -1,4-1,2-0,6-0,5-0,4 Euribor 3 kk, % 0,2 0,2 0,1 0,1 0,2 10 vuoden korko, % 1,9 1,4 0,6 0,7 0,9 ** Ennuste Lähde: Kuntaliitto, Tilastokeskus Kuntien verotulot vuosina 2012-2017, mrd. 2012 2013 2014 2015** 2016** 2017** Verolaji Kunnallisvero 16,84 17,97 18,19 18,60 19,12 19,57 Yhteisövero 1,21 1,31 1,46 1,53 1,31 1,34 Kiinteistövero 1,27 1,36 1,51 1,61 1,63 1,67 Verotulot yhteensä 19,32 20,64 21,17 21,74 22,06 22,58 Tuloveroprosentti, keskim. 19,24 19,38 19,74 19,84 19,84 19,84 Yhteisöveroprosentti 24,5 24,5 20,0 20,0 20,0 20,0 Osuus yhteisöverosta, % 28,34 29,49 35,36 36,87 30,92 30,34 Lähde: Kuntaliitto **Ennuste 12
Liite 5 VÄESTÖ JA TYÖTTÖMYYS Väestömuutokset 2004 2016/ Kunnan oma arvio 2015-2016 Vuosi Väkiluku Muutos Muutos % 2004 4425 92 2,1 2005 4518 93 2,1 2006 4633 115 2,5 2007 4763 130 2,7 2008 4809 46 1,0 2009 4826 85 1,7 2010 4870 44 0,9 2011 4812-58 -1,2 2012 4848 36 0,7 2013 4873 25 0,5 2014 4844-29 -0,6 2015* 4910 66 1,4 2016* 4940 30 0,6 2017* 4970 30 0,6 2018* 5000 30 0,6 30.6.2015 väkiluku on Nousiaisissa ollut 4 881 (Väestörekisterikeskus 6.8.2015) Väestön ikäjakauma (Lähde: Tilastokeskus) Ikäluokat 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2020 0-6v 480 476 472 474 479 473 455 7-16v 684 696 699 710 705 717 720 17-19v 184 175 181 163 168 160 181 20-64v 2 760 2 758 2 746 2 754 2 747 2 730 2 719 65-74v 395 421 445 469 482 525 573 75-84v 249 246 237 229 237 237 266 85-96 102 114 122 130 132 131 Yht 4 848 4 873 4 894 4 921 4 948 4 974 5 045 Työttömyysasteen kehitys Syyskuun 2014 kesäkuun 2015 välisenä aikana (Lähde: Varsinais-Suomen ELY-keskus; työttömyyskatsaukset) Kuukausi % kesä 2015 9,6 % touko 2015 8,0 % huhti 2015 8,3 % maalis 2015 8,8 % helmi 2015 9,8 % tammi 2015 9,6 % joulu 2014 9,8 % marras 2014 9,2 % loka 2014 8,8 % syys 2014 9,3 % 13