VUODEN 2019 TALOSARVION JA VUOSIEN 2020-2021 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET 1. Yleiset laadintaperusteet SAVUKOSKEN KUNTA Kunnan talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan suunnittelukaudelle 2019-2021. Vuosi 2019 on talousarviovuosi ja kaksi seuraavaa vuotta ovat suunnitelmavuosia. Toimintaa ja taloutta suunnitellaan ja seurataan käyttötalouden, investointien, tuloslaskelman ja rahoituksen näkökulmista. Käyttötalousosassa asetetaan palveluille ja hallinnolle tavoitteet ja budjetoidaan niiden toteuttamisessa tarvittavat menot ja tulot. Investointiosassa budjetoidaan pitkävaikutteisten tuotantovälineiden hankinta sekä rahoitusosuudet ja omaisuuden myynti. Tuloslaskelmaosassa osoitetaan tulorahoituksen riittävyys käyttömenoihin ja poistoihin. Rahoitusosassa osoitetaan yhteenvetona rahan lähteet ja käyttö. Tekstiosassa esitetään perustelut talousarvioon ja taloussuunnitelmaan sekä tavoitteet ja siinä käytettävät mittarit. Perusteluissa ilmenevät mm. toiminnan muutosten vaikutukset menoihin ja tuloihin, sekä suurimmat hankinnat. Talousarvio ja suunnitelma laaditaan ja esitetään ilman arvonlisäveroa sekä tulojen että menojen osalta. Talousarviovuoden luvut tulee esittää 10 euron tarkkuudella ja suunnitelmavuosien luvut 100 euron tarkkuudella. 2. Talousarvion ja suunnitelman peruste Kunnan taloudellinen tilanne ja yleinen kehitys kuntasektorilla Kuntatalous on viime vuosina kehittynyt parempaan suuntaan. Kuntien lainakanta on pysynyt viime vuodet samalla tasolla, kun taas valtionosuudet ja verotulot ovat nousseet. Kehitys on helpottanut kuntataloutta. Suunniteltu sote-uudistus on leikkaamassa kuntien budjeteista jopa 70 prosenttia. Uhkana on, että tulot pienenevät suhteessa voimakkaammin kuin menot. 1
Sote-uudistuksen jälkeen sivistystoimi nousee kuntien taloudellisesti merkittävimmäksi sektoriksi. Edelleen kunnille jää myös huomattava määrä hallinto- ja järjestämisvastuuta, mutta on selvää, että hallintokulujen suhteellinen osuus tulee nousemaan. Savukosken kunta on tehnyt viimeiset neljä vuotta ylijäämäisen tilinpäätöksen ja ylijäämää on kertynyt 1,9 milj. euroa. On kuitenkin huomattava, että ylijäämää ei ole sama kuin kunnan tilivaranto. Lisäksi on huomattava, että vaikka kunta on tehnyt viime vuosina merkittäviä investointeja, on koulukeskuksen investointi odottamassa. Toisaalta kunta on sopeuttanut toimintojaan luopumalla sellaisista kiinteistöomistuksistaan, jotka eivät vaikuta kunnan lakisääteiseen toimintaan. Investoinnit tulee suunnitella ja toteuttaa kokonaisuutta silmällä pitäen. Luvut veroennustekehikko, Kuntaliitto 4/2018 A B 1000 e TP 2017 TA 2018 TA 2019 TA 2019 TS 2020 TS 2021 Määrärahat -8 737-11 732-11 796-11 796-11 820-11 830 Toimintakate -8 011-8 624-8 688-8 688-8 712-8 722 Verotulot * 4 212 4 065 4 338 4 459 4 096 4 000 Valtionosuudet 4 425 4 453 4 310 4 310 4 250 4 200 Rahoitustuotot ja -kulut -12-28 -30-30 -28-26 Vuosikate 614-139 10 16-394 -548 Poistot -189-202 -210-210 -195-195 Satunnaiset erät 6 Tilikauden tulos 425-335 -270-143 -589-743 * Verot eriteltynä seuraavassa taulukossa, määrärahoissa huomioitu vain palkkakehitys ja rahoituskuluissa vain nykytilanteen rahoituslainat. Investointien vaikusta ei arvioitu. A B 1000 e TP 2017 TA 2018 TA 2019 TA 2019 *Kunnallisvero 2 836 2 710 2 879 3 000 *Yhteisövero 978 977 1 064 1 064 *Kiinteistövero 398 450 396 396 Ta luvut A-taulukko vero % 21,75 Ta luvut B-taulukko vero % 22,75 2
3. Ohjeita määrärahojen ja tuloerien laskennassa MENOT Palkat Vakinaisen henkilöstön palkkakulut lasketaan kesäkuun 2018 palkkojen mukaan. Palkkasihteeri ilmoittaa talousarvion laatijoille palkkatiedot edellisen mukaisesti. Edellä ilmoitettuihin palkkatietoihin tehdään 2,16 % sopimuskorotus KT Kuntatyönantajan sopimusinfossa 28.3.2018 antaman tiedon mukaisesti. Sijaisten palkat arvioidaan erikseen ja perustellaan tekstiosassa. Muut henkilöstömenot Palkkojen sivukuluihin varataan alustavasti 25,54 % palkkakuluista ja lautakunnat lisäävät nämä kulut kustannuspaikkakohtaiseen talousarvioesitykseen. Mahdolliset tarkennukset sivukuluihin ilmoitetaan myöhemmin. Tarvikkeiden ja palveluiden ostot Määrärahat tarvikkeiden ja palveluiden ostoon eivät saa ylittää vuoden 2018 talousarvion loppusummaa. Vuokrat Kunnan perimät vuokrat ja taksat on tarkistettava vastaamaan yleistä kustannusten nousua ja investointikustannuksia vastaavaksi. Sisäiset ja laskennalliset erät Sisäisiä tai laskennallisia eriä ei sisällytetä lautakuntien talousarvion määrärahaan tai tuloarvioon. Laskennalliset erät ovat vyörytyserät ja arvonlisäveropalautukset. Vyörytettävät erät, mm. palkka-, talous- ja hallintomenot sisällytetään hallintopalveluihin. 3
TULOT Muut korvaukset Käyttötalouteen lisätään merkittävät mahdolliset tuet ja avustukset lautakunnan toimesta. Näitä on mm. työllistämistukiavustukset ja mahdollisten projektien vahvistetut tulot. Myynti- ja maksutulot Myynti- ja maksutulojen muutokset on ilmoitettava ja perusteltava tekstiosassa. Muut tulot Muihin tuloihin merkitään mm. merkittävät tiedossa olevat poistetun käyttöomaisuuden myyntituotot. INVESTOINNIT JA KALUSTOHANKINNAT Käyttöomaisuuden aktivointiraja on 10 000 euroa, jota pienemmät hankinnat kirjataan pääsääntöisesti käyttötalouteen vuosikuluksi. Rajan mukaisesti määritellään, varataanko kalusto- tai tarvikehankintaan määräraha käyttötalouteen vai investointiosaan. Tilojen sekä korjausten osalta on määrärahatarpeet ja esitykset perusteluineen toimitettava rakennusmestari Jarmo Ahtiselle. 4. Konserniyhtiöt, kuntayhtymät ja tytäryhtiöiden talouteen liittyvät Merkittävien tytäryhtiöiden, osakkuusyhtiöiden ja kuntayhtymien on ilmoitettava 30.9.2018 mennessä arviot merkittäväistä taloudellisista muutoksista mm. liikevaihdossa, tilikauden voitto/tappio, pitkäaikaisten lainojen lisäykset, investoinnit ja henkilössä. 4
5. Alustava laadinta-aikataulu - Talousarvion alustavat luvut syötetty järjestelmään pe 7.9.2018 mennessä. Johtoryhmän budjettiriihi pe 13.9.2018 jossa käsittelyssä kokonaisbudjettiesitys - Lautakuntien talousarvioesitykset ja investointisuunnitelma sekä tekstiosat hyväksyttynä pe 12.10.2018 mennessä - Talousarvion käsittely hallituksessa lokakuun loppuun mennessä - Valtuuston käsittelyyn marraskuun loppuun mennessä 5