TOHOLAMMIN KUNTA Tarkastuslautakunta TARKASTUSLAUTAKU NNAN ARVIOI NTI KERTOM US VUODELTA 2OI 3. kaikkijäsenet kaikkijäsenet

Transkriptio

1 TOHOLAMMIN KUNTA Tarkastuslautakunta Kunnanvaltuustolle TARKASTUSLAUTAKU NNAN ARVIOI NTI KERTOM US VUODELTA 2OI 3 1. Tarkastuslautakunnan tehtävä, kokoonpano ja työskentely Kuntalain 71 $:ssä on määritelty, että tarkastuslautakunnan on valmisteltava valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastamista koskevat asiat. Lautakunnan on arvioitava, miten valtuuston tilikaudelle asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet ovat toteutuneet kunnassa ja kuntakonsernissa. Lautakunnan tehtävänä on kiinnittää huomiota toiminnan, toimintatapojen sekä palvelujen järjestämisen tarkoituksenmukaisuuteen. Lisäksi tehtäviin kuuluu selvittää, tuleeko kunnan tilintarkastus asianmukaisesti suoritetuksi. Toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden arviointi edellyttää, että valtuusto on talousarviossa ja -suunnitelmassa asettanut kunnan ja kuntakonsernin tavoitteet ja kunnanhallitus on toimintakertomuksessa esittänyt selvityksen tavoitteiden toteutumisesta. Tarkastuslautakunnan on esitettävä arvioinnin tulokset valtuustolle. Hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämistä varten kunnassa toimii valtuuston vuosille asettama tarkastuslautakunta: Varsinainen jäsen: Mika Olkkola pj. Marjo Haukilahti Elina Kivelä vpj. Veijo Porkola Varajäsen: Pekka Siirilä Sulevi lsopahkala Piia Rautiainen Elisa Linnarinne Valtuustokaudella kunnan tilintarkastusyhteisönä toimii BDO Audiator Oy ja sen nimeämänä vastuullisena tilintarkastajana JHTT Asko Vanhatupa. Lautakunta kokoontui vuoden 2013 hallinnon ja talouden tarkastuksen sekä oman arviointityönsä järjestämiseksi 7 kertaa. Lautakunnan jäsenet perehtyivät arvioinnissaan toimielinten pöytäkirjoihin, tilintarkastajan raportteihin ja selvityksiin sekä tilinpäätös- ja toimintakertomukseen vuodelta Lisäksi tarkastuslautakunnan kokouksissa oli kuultavana kunnan viranhaltijoita ja kunnanhallituksen ja -valtuuston puheenjohtajia. Lautakunta kävi keskustelua kunnan hallinnon ja taloudenhoidon ajankohtaisista asioista, tulevaisuuden näkymistä sekä sai selvitykset tulosalueiden toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Tarkastuslautakunnan jäsenille on jaettu omat vastuualueet, joiden pöytäkirjoja jäsenten tulee erityisesti seurata kuluvan kauden aikana ja raportoida siitä tarkastuslautakunnan muille jäsenille. Vastuualueet ovat seuraavat: Maaseutu- ja ympäristölautakunta Metsätoimikunta Sivistyslautakunta Vapaa-aikalautakunta Palkkatoimikunta Viemäriliikelaitoksen johtokunta Kunnanhallitus (ja -valtuusto) Peruspalvel u lautakunta (Jyta-alueen toiminta) Mika Olkkola Mika Olkkola Elina Kivelä Marjo Haukilahti Veijo Porkola Veijo Porkola kaikkijäsenet kaikkijäsenet

2 2. Edellisten vuosien arviointikertomusten johdosta tehtyjen toimenpiteiden arviointi Riskienhallinta: Kuntalain uudistuksessa on kiinnitetty huomiota riskienhallintaan. Kunnat velvoitetaan arvioimaan toimintaansa ja siihen liittyviä riskejä kunnassa ja kuntakonsernissa. Kunnanjohtaja ja kunnanhallitus vastaavat kunnan sisäisestä valvonnasta ja konsernivalvonnasta. Todettiin, että kunnanjohtaja on antanut kunnan riskienhallinnasta katsauksen Iautakunnalle Tarkastuslautakunta toteaa, että kunnan toimintakertomuksessa on annettu selvitys merkittävistä riskeistä ja epävarmuustekijöistä, mutta riskien mahdolliseen toteutumiseen (ennalta ehkäisyyn) ei ole otettu kantaa. Tarkastuslautakunnan käsityksen mukaan kunnassa ja kuntakonsernissa on tiedostettu olemassa olevat riskit, mutta kunnassa ei ole olemassa riskien kartoitusjärjestelmää eikä suunnitelmaa riskien minimoimiseksi. Riskit tulee kirjata ja tehdä säännöllistä riskien arviointia, seurantaa ja valvontaa. Konserniohjausta tulee tiukentaa. Kunnanhallituksen tulee ohjeistaa yhtiökokousedustajia ja yhtymäkokousedustajia. lnvestointien tarkempaan suunnitelmallisuuteen on kiinnitettävä erityistël huomiota'. Toteutumattomista investoinneista on tehtävä selvitys valtuustolle, esim. toimintakertomuksessa. lnvestoinneista jäi toteutumatta euro (budjetoitu euroa). Valtuuston tulee päätöksellään käyttää tai kohdentaa talousarviossa varaamansa määrärahat johonkin muuhun kohteeseen. Vuonna 2013 kunnanhallitus ei ole tehnyt investointiohjelman muutosesitystä valtuustolle. 3. Arvio valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden saavuttamisesta 3.1. Toimintakertomuksessa rapoéoitujen toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutuminen Tarkastuslautakunnan arvion mukaan kunnanhallituksen laatimassa toimintakertomuksessa vuodelta 2013 on riittävät tiedot Painopistealueen/-alueiden tavoitteiden toteutuminen Tarkastuslautakunnan arviointityön painopistealueena vuonna 2013 oli konserniohjaus, hallinto (talouden tasapainottaminen)ja tekninen osasto. Lisäksi tarkastuslautakunta seurasitoimikauden ensimmäisenä vuonna muidenkin toimielinten tavoitteiden toteutumista. Seuraavia viranhaltijoita on kuultu vuoden 2013 aikana oman tulosalueensa asioissa: H a I I i nto-osasto ; ku nnanjohtaja, hal I intojohtaja, asuntosi hteeri. Tekninen osasto; tekninen johtaja, kiinteistöinsinööri, rakennustarkastaja-ympäristönsuojelusihteeri, siivoustyönohjaaja, ravitsem uspäällikkö. Sivistysosasto; sivistysjohtaja, liikunta- ja nuorisosihteeri, kulttuurisihteeri, kirjastonjohtaja. Lomatoimen osasto; lomituspalvelujohtaja. Kuntakonserni; toimitusjohtajat Toholammin Viemäriliikelaitos, Toholammin Energia Oy, Toholammin kehitys Oy, KOY Toholammin vuokratalot. Osastopäälliköt ovat käyneet antamassa lautakunnalle tilinpäätöskatsaukset omalta hallinnonalaltaan.

3 Tarkastuslautakunnan painopistealueiden tavoitteiden toteutum inen: Konserniohjaus Kunnanjohtaja on seurannut säännöllisesti kunnan tytäryhtiöiden (energia, kehitys, vuokratalot) sekä viemäriliikelaitoksen ajankohtaisia asioita. Kunnanjohtaja on todennut, että konsernivalvonnan merkitys on edelleen lisääntynyt, lisäksi edunvalvonta kuntayhtymissä ja yhteislautakunnissa vie aikaa. Nämä kaikki ovat lisänneet työmäärää, etenkin ajanpuute ongelmana. Tarkastuslautakunta toteaa, että kunnanhallituksen tulee kiinnittää huomiota konsernivalvonnan toimivuuteen ja raportointiin. Raportit tulisi olla kirjallisessa muodossa eri kunnan osa-alueilta ja ne tulisi toimittaa säännöllisesti kunnanhallitukselle tiedoksi. Tarkastuslautakunta toteaa, että omistajaohjauksen merkitys korostuu kuntayhtymien ja yhteislautakuntien asioiden ohjaamisessa ja seurannassa. Palaute kokouksista kunnanhallitukselle on ensiarvoisen tärkeää. Vuoden 2013 aikana tytäryhtiöt antoivat ajankohtaiskatsaukset toiminnastaan valtuustolle. Vuonna 2014 ajankohtaiskatsauksia ei ole annettu (tarkastuslautakunnan arviointiin mennessä). Jatkossa katsaukset tulee antaa säännöllisesti valtuuston kokousten yhteydessä. H all i nto (talo ud en tasapai n otta m i ne n) Valtuusto hyväksyi talouden tasapainottamisohjelman vuosille talouden tervehdyttämiseksi. Kunnan talouteen kohdistuvat säästötoimenpiteet aloitettiin vuonna 2012 ja niitä on jatkettu myös vuosien 2A13 ja2014 aikana. Säästötoimenpiteet tulee todentaa laskelmina tai muuna luotettavana tietona. Tarkastuslautakunta toteaa, että tasapainottamisohjelmassa olevien toimenpide-esitysten valmistelua ja eteenpäin viemistä tulee jatkaa suunnitellusti ohjelmakaudella. Toholammin kunta ostaa talous- ja palkkahallinnon palvelut Keski-Pohjanmaan erikoissairaanhoito- ja peruspalvelukuntayhtymältä. Valtuuston asettamissa hallinto-osaston tavoitteissa on taloushallinnon toiminnan tehostaminen kustannuksia vähentämällä. Toiminnallisia muutoksia ei ole kuitenkaan syntynyt, jotka alentaisivat kustannuksia. ïämän seurauksena hyväksytyssä talouden tasapainottamisohjelmassa on esitetty uuden palvelun tuottajan etsimistä, mutta asiassa ei ole edetty. Hallinto-osaston tavoitteeksi on kirjattu myös kunnan talouden seuranta siten, että taloustilanteesta tiedotetaan kunnanhallitukselle noin kerran kk:ssa ja valtuustolle joka kokouksessa. Toteutunut siten, että kunnanhallitukselle on pidetty talouskatsauksia 6 kertaa, lisäksi taloustilannetta on käsitelty noin 3 kertaa tasapainottamisohjelman, tilinpäätöksen ja talousarvion yhteydessä. Valtuustolle on tiedotettu joka kokouksessa. Henkilöstöhallinnon osalta työhyvinvointiin tulee kiinnittää erityistä huomiota. Kunnassa suoritettiin työhyvinvointikysely keväällä Vastausten purku ja analysointi olisi pitänyt hoitaa viipymättä työpaikoilla osastopäälliköiden/esimiesten toimesta. Henkilöstön työssä jaksamiseen ja työhyvinvointiin panostamalla luodaan hyvä ja toimiva työyhteisö, jolla on vaikutusta myös sairauspoissaolojen vähentymiseen. Tekninen osasúo Vuoden 2013 aikana saatettiin loppuun mm. kunnantalon peruskorjaus sekä lisäksiterveyskeskuksen ja Männistön tilamuutokset. Jatkossa tulisi tehdä vain välttämättömät kiin-

4 teistöjen huolto- ja kunnossapitotyöt. Suuremmista investoinneista tulee pidättäytyä kunnan huonon taloustilanteen johdosta Konsernille asetettujen tavoitteiden toteutuminen Kunnan tytäryhtiöitä ovat KOY Toholammin vuokratalot, Toholammin Energia Oy ja Toholammin kehitys Oy. Uusia yrityksiä perustettiin 12, joissa 7 työpaikkaa. Jo toiminnassa oleviin yrityksiin syntyi 5 uutta työpaikkaa (tavoite 20). Vuonna2Ol3 toimintansa lopetti 2 toholampilaista yritystä. Kehitysyhtiöllä on merkittävä rooli kunnan elinkeinoelämän kehittämisessä luomalla uusia yrityksiä ja työpaikkoja. Monipuolinen ja vireä elinkeinoelämä on elinehto kunnalle. Konsernitaseen omavaraisuusaste on heikentynyt hieman edellisvuodesta. Vuonna 2Q13 omavaraisuusaste oli 29,13 o/o (29,89 % v.2012) Strategian toimeenpano ja toteutumrnen Valtuusto on hyväksynyt talousarvion vuodelle 2013 ja taloussuunnitelman vuosille , jossa on maininta kunnan strategiasta. Strategian tavoitteena on varmistaa itsenäisen kunnan elinkelpoisuus, joka on erityisen tärkeää tässä taloudellisessa tilanteessa. Kunnan väkiluku on laskenut edelleen edellisvuodesta (asukasluku ja ). 4. Muut toiminnan ja talouden arvioinnit Kokonaistalouden arviointi Kunnan toiminnassa ja taloudenhoidossa noudatetaan talousarviota. Talousarvio ja -suunnitelma sitovat toimielimiä. Talousarvioon tehtävistä muutoksista päättää valtuusto lnvestoinnit toteutuivat seuraavasti: Vuosi Menot 65,57 o/o Tulot % (ei budj.) Netto 54,74 % Vuosi 2012 Menot 89,97 o/o Tulot % (ei budj.) Netto 84,28 % Valtionosuudet laskivat 1,98 %, edellisvuosi2012 sisälsi harkinnanvaraista valtionosuutta euroa, ilman harkinnanvaraista kasvu oli 2,85 %. Verotulot nousivat 7,93 Vo vuonna Kunnan vuosikate oli positiivinen ,19 euroa, 334,43 eur/as. (vuonna 2012vuosikate oli positiivinen ,76 eur). Korkotuotot ja muut rahoitustuotot yhteensä ,27 euroa (vähennystä 25,7 Vo vuodesta 2012). Tilikauden 2013 tulokseksi muodostui ylijäämää ,42 euroa, mikä on ,79 euroa edellisvuoden tulosta parempi. Edellisten tilikausien ylijäämää oli ,07 euroa ja kun siihen lisätään tilikauden tulos, niin taseen ylijäämä on yhteensä ,49 euroa. 4

5 Talouden tunnuslukuia '12 Toimintatuotot 10.2 mili mili. Toimintakulut 28,0 mili mili. Verotulot 9.9 mili. 9.2 mili. Valtionosuudet 9.4 mili. 9,6 mili. Vuosikate 9as ,36, Lainakanta 19.5 mili mili. Lainakanta Jas C Konsernin lainakanta 34,0 mili. 2 mili. Konsernin lainakanta flas Konsernin omavaraisuusaste % 29, Tulovero-% 21.O0 Omavaraisuusaste % ,86 Suht. velkaantuneisuus % 75,93 72,00 Kassan riittävvvs ov 11,0 10,01 Asukasmäärä Huom. Taulukkoon on tummennetulla merkitty ne tunnusluvut, joita seurataan (valtionosuuslain mukainen kriisikunnan määrittely). Tilinpäätöksen ja taseen alijäämät ovat myös seurattavia tunnuslukuja. Toholammin kunnan tunnuslukuvertailu Verotulot ValtionosuudVuosikate Lainat Kertynyt ylij/alij oholampi P P oko maa Kunnan lainakannan nousu on huolestuttavaa, nousua 636 euroa/asukas edellisvuodesta. Kunnan omavaraisuusaste on heikentynyt edelleen edellisvuodesta (kriittinen raja on 50 o/o, mikä merkitsee suurta velkarasitetta). Velkaisuus on yli keskimääräisen. Kaikki investoinnit joudutaan käytännössä rahoittamaan lainarahalla. On vaarana, että lainaa joudutaan ottamaan myös käyttötalouden menojen kattamiseen Muut mahdolliset toiminnan ja talouden arvioinnit Talousarvioon asetettuja tavoitteita ja mittareita tulee edelleen kehittää. Tavoitteiden tulee olla sellaisia, joihin kunta voi vaikuttaa ja joiden pohjalta voidaan tehdä johtopäätöksiä ja kehittää toimintaa. Projektitoiminnassa tulee huomioida erityisesti kunnan saama hyöty Alijäämän kattamissuunnitelma Alijäämän kattamissuunnitelmaa ei tarvita, koska taseessa on ylijäämää yhteensä ,49 euroa. Tarkastuslautakunnan käsityksen mukaan laadittu taloussuunnitelma on realistinen. Omavaraisuusaste huomioon ottaen tulee noudattaa tarkkaa harkintaa investoinneissa.

6 5. Yhteenveto tavoitteiden toteutumisesta ja kunnan palveluiden tuloksellisuudesta ja sen kehityksestä Kun nan toi m intakate ol i ,42 euroa. Toi m i ntakate oli 3,24 % el i ,22 euroa parempi kuin vuonna2012. Toimintatuloja kedyi ,96 euroa vähemmän ja toimintamenoja ,85 euroa vähemmän kuin vuonna Menojen vähennystä oli Jytan menoissa ,45 euroa ja vastaavasti erikoissairaanhoidon menoissa kasvua ,32 euroa. Kunnan henkilöstömenot alenivat euroa ja avustuksissa menojen laskua euroa. Vuonna 2013 pysyttiin talousarviossa paitsi yhteismetsän myyntivoitto ei toteutunut tilikaudella. Tarkastuslautakunta yhtyy tilintarkastajan esitykseen tili- ja vastuuvapauden myöntämisestä tilivelvollisille tilikaudelta Toholammilla k?-: Mika Olkkola puheenjohtaja /, 7rffi/rz/t- Elina Kivelä jäsen, vpj.