TARKASTUSLAUTAKUNNAN JA ULKOISEN TARKASTUKSEN TOIMINTAKERTOMUS VUODELTA 2015

Transkriptio

1 1 (6) Tarkastuslautakunta TOIMINTAKERTOMUS TARKASTUSLAUTAKUNNAN JA ULKOISEN TARKASTUKSEN TOIMINTAKERTOMUS VUODELTA 2015 I KAUDEN TARKASTUSLAUTAKUNTA Tarkastuslautakunnan kuntalain mukaisena tehtävänä on hallinnon ja talouden tarkastusta koskevien asioiden valmistelu valtuuston päätettäväksi sekä valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisen arviointi. Tarkastuslautakunnan tehtäviin kuuluu myös kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta huolehtiminen. Mikäli kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, on tarkastuslautakunnan arvioitava talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Huhtikuussa 2015 voimaan astuneen uuden kuntalain myötä tarkastuslautakunnan tehtäviin lisättiin toiminnan järjestämisen tuloksellisuuden ja tarkoituksenmukaisuuden arviointi. Espoon kaupungin tarkastuslautakunnan toimintaa sääntelee kuntalain lisäksi kaupungin tarkastussääntö, jonka mukaan tarkastuslautakunnan tehtäviin kuuluu lakisääteisten tehtävien lisäksi hallinnon ja taloudenhoidon sekä palvelujen tarkoituksenmukaisuuden arviointi. Tarkastuslautakunta arvioi kaupungin toiminnan vaikuttavuutta kuntalaisen näkökulmasta. Tarkastuslautakunnassa ovat vuonna 2015 toimineet seuraavat 13 jäsentä sekä varajäsentä: Jäsenet Paula Viljakainen, puheenjohtaja Susanna Rahkonen, varapuheenjohtaja Sirpa Aarniolehto-Kotilainen Marita Backman Antero Krekola Antero Laukkanen Mika Levänen Jarno Mäkelä saakka/ Saara Mattero saakka /Tapio Valli Jaakko Ravald Simo Repo Maija Saimalahti Arja Sääksvuori Ken Thilman Henkilökohtaiset varajäsenet Pirjo Söderström Rolf Heikkinen Janne Koski Liisa Sarvimäki-Paananen Tuija Kinnunen Kristiina Drotár Marko Kivelä Tapio Valli/ Raija Meriläinen Juhani Backman Susanna Aho Jari Äyhynmäki Ulla Vuolle Gustav Båsk

2 2 (6) Tarkastuslautakunnan ja jaostojen arviointitoiminta ja kokoukset vuonna 2015 Tarkastuslautakunnan arviointi perustuu kuntalain mukaiseen valtuustokauden kattavaan arviointisuunnitelmaan sekä vuosittain laadittavaan yksityiskohtaisempaan arviointiohjelmaan. Valtuustokauden arvioinnin teemana on kaupungin palvelujen laadukkuuden, kustannusvaikuttavuuden ja asiakaslähtöisyyden sekä palvelujen tuotantotapojen arviointi tuotettaessa palveluja omana toimintana tai ostopalveluina. Arviointikaudella seurataan Espoo-tarinan tavoitteiden asettamista, toteutumista ja vaikuttavuutta sekä investointi- ja kehittämishankkeita. Lisäksi tehdään aiempien arviointikertomushavaintojen jälkiseurantaa. Vuonna 2015 arvioinnin painopistealueena olivat elinkeino- ja työllisyysasioiden hoidon, nuorisotakuun toteutumisen sekä vanhuspalvelujen arvioinnit. Tarkastuslautakunnan jäsenet Kuva: Compic-Photos Oy/ Kimmo Brandt Arviointi pohjautuu Espoo-tarinan ja muun asiakirja-aineiston lisäksi vastuu- ja asiantuntijaviranhaltijoiden ja lautakuntien puheenjohtajien kuulemisiin sekä ulkoisen tarkastuksen yksikön laatimiin arviointimuistioihin, tarkastuksiin ja selvityksiin. Lisäksi arvioinneissa hyödynnetään vertailutietoja muista suurista kaupungeista. Tarkastuslautakunta on osallistunut vuosittain pääkaupunkiseudun arviointiyhteistyöhön. Pääkaupunkiseudun ulkoisten tarkastustoimien viranhaltijoiden yhteisarviointityöryhmän ohjausryhmänä toimivat tarkastuslautakuntien puheenjohtajat. Keväällä 2015 valmistui HSL ja HSY -kuntayhtymien omistajaohjausta käsittelevä arviointiraportti, joka annettiin valtuustolle arviointikertomuksen oheismateriaalina toukokuussa Kesällä 2015 aloitettiin Nuorisotakuun toteutumisen ja vaikuttavuuden arviointi, jonka tulokset raportoidaan valtuustolle vuoden 2015 arviointikertomuksen yhteydessä. Tarkastuslautakunnalla oli 12 kokousta vuonna Lisäksi puheenjohtajistolla ja yksikön henkilöstöllä oli arviointikertomuksen valmistelukokous keväällä Lautakunnan kokouksissa on käsitelty yleishallintoon, rahoitukseen, investointeihin, liikelaitoksiin ja konserniin liittyvät asiat sekä laajemmat arviointikokonaisuudet.

3 3 (6) Tarkastuslautakunnan kokoukset vuonna Kaupungin johtamisjärjestelmä, talouden tasapainotus- ja tuottavuusohjelma Konserniohjaus: HSL ja HSY -kuntayhtymät, tilintarkastajan väliraportointi Palveluliiketoimi: Espoo Henkilöstöpalvelut -liikelaitos Tekninen ja ympäristötoimi: kaupunkirakenne ja liikenneväylät Tilinpäätös, henkilöstökertomus ja Kunta 10-tulokset sekä rahastosijoitukset Arviointikertomusluonnoksen käsittely Arviointikertomuksen hyväksyminen, Tilintarkastuskertomus Palveluliiketoimesta kaupunkitiedon yksikkö, väestöennusteet, JHTTtilintarkastajan tarkastusohjelma, Tarkastuslautakunnan arviointiohjelma Yleishallinto ja sosiaali- ja terveystoimi: Elinkeino- ja työllisyysasiat, Poikkihallinnollinen kehitysohjelma: Kilpailukyky, innovatiivisuus ja yrittäjyys Tarkastuslautakunnan lausunto Seurantaraportti I:stä valtuustolle Sivistystoimi: Nuorisotakuun toteutuminen, Vuoden 2014 arviointikertomuksesta annetut vastineet Sosiaali- ja terveystoimi: vanhuspalvelulain seuranta, Espoon sairaala, kuntoutustoiminta, asiakasohjauskeskus, saattohoito Tekninen ja ympäristötoimi: MAL-sopimus sekä maaomaisuus ja -politiikka, Tarkastuslautakunnan lausunto lokakuun kuukausiraportista valtuustolle Tarkastussäännön mukaan tarkastuslautakunta voi asettaa keskuudestaan jaostoja, jotka suorittavat kaupungin arviointia päätetyn vastuualuejaon mukaisesti ja raportoivat lautakunnalle. Molemmilla jaostoilla oli viisi kokousta vuonna Tarkastuslautakunnan I jaoston kokoukset vuonna Potilas- ja sosiaaliasiamiehen, vammaisasiamiehen sekä esteettömyysasiamiehen raportoinnit vuodelta 2014, keskustelu arviointikertomusvalmisteluun otettavista asioista Sosiaali- ja terveystoimi: vanhusten asumispalvelut Sosiaali- ja terveystoimi: talouden ja hallinnon tulosalue, Kehittämisen tulosalue Ketterä Sivistystoimi ja sosiaali- ja terveystoimi: lasten ja nuorten hyvinvointisuunnitelma Sosiaali- ja terveystoimi: toimeentulotuen myöntämisperusteet, perustoimeentulotuki, ehkäisevä ja täydentävä tuki Tarkastuslautakunnan II jaoston kokoukset vuonna Palveluliiketoimi, Espoo Logistiikka -liikelaitos Tekninen ja ympäristötoimi: rakennusvalvonta Tekninen ja ympäristötoimi: kaavoitusprosessi ja -ohjelma ja kaupunkirakenteen tiivistäminen Tekninen ja ympäristötoimi: Espoon keskuksen kehittämisprojekti, Kaupunkiradan kehityssuunnitelmat Sivistystoimi: kirjastopalvelut

4 Tarkastuslautakunnan raportointi valtuustolle vuonna (6) Tarkastuslautakunnan arviointikertomus vuodelta 2014 käsiteltiin valtuustossa Arviointikertomus sisälsi vuoden 2014 havainnot ja suositukset sekä aiempien arviointikertomushavaintojen jälkiseurannan. Tarkastuslautakunnan puheenjohtaja Paula Viljakainen käytti arviointikertomuksen käsittelyn aloituspuheenvuoron valtuustossa. Valtuusto velvoitti kaupunginhallituksen pyytämään lautakunnilta selvitykset toimenpiteistä, joihin on ryhdytty tai on ryhdyttävä arviointikertomuksessa esitettyjen epäkohtien korjaamiseksi sekä toimittamaan ne valtuustolle ja tiedoksi tarkastuslautakunnalle. Lisäksi valtuusto antoi kaupunginhallitukselle tehtäväksi huomioida seuraavassa talousarviovalmistelussa ja tilinpäätöksen laadinnassa arviointikertomuksessa esitetyt havainnot. Lautakuntien selvitykset olivat kaupunginhallituksen ja valtuuston käsiteltävinä syyskuussa 2015 Seurantaraportti I:n yhteydessä. Tarkastuslautakunta antoi valtuustolle erillislausunnot Seurantaraportti I:stä elokuussa sekä lokakuun kuukausiraportista joulukuussa Tarkastuslautakunnan koulutukset ja seminaarit sekä toiminnan kehittäminen Arviointityönsä kehittämiseksi tarkastuslautakunnan jäsenet osallistuivat vuonna 2015 useisiin koulutuksiin ja seminaareihin, kuten suurten kaupunkien yhteiseen koulutustilaisuuteen Vantaalla helmikuussa, BDO Oy:n Auditio -laivaseminaariin toukokuussa, PwC Julkistarkastus Oy:n arviointikertomusseminaariin Helsingissä marraskuussa, FCG:n järjestämään tarkastuslautakuntien koulutuspäivään Vantaalla marraskuussa sekä pääkaupunkiseudun tarkastuslautakuntien koulutukseen Helsingissä marraskuussa. Ulkoisen tarkastuksen yksikkö järjesti tarkastuslautakunnalle ja sen varajäsenille koulutustilaisuudet paikallisuudesta julkisissa hankinnoissa tammikuussa sekä kunnan tilinpäätöksen tulkinnasta huhtikuussa Valtuustokauden tilintarkastus Kuntalain mukaan valtuusto valitsee hallinnon ja talouden tarkastamista varten tehtävässään virkavastuulla toimivan tilintarkastajan. Tilintarkastajan tulee olla julkishallinnon ja -talouden tilintarkastajalautakunnan hyväksymä JHTT -tilintarkastaja tai JHTTyhteisö, jonka on määrättävä vastuunalaiseksi tilintarkastajaksi JHTT -tilintarkastaja. Valtuusto valitsi kaupungin lakisääteiseksi JHTT -tilintarkastajaksi valtuustokaudelle JHTT -yhteisö BDO Audiator Oy:n vastuunalaisena tilintarkastajanaan JHTT, KHT Pasi Leppänen. JHTT -tilintarkastaja antoi toukokuussa 2015 tilintarkastuskertomuksen vuodelta 2014 tarkastuslautakunnalle ja edelleen valtuustolle. Lisäksi tilintarkastaja antoi tilintarkastusmuistion kaupunginhallitukselle ja tiedoksi tarkastuslautakunnalle. Vastuunalaisena tilintarkastajana on kesäkuusta 2015 alkaen toiminut JHT, KHT Tiina Lind. JHTT -tilintarkastaja antoi tarkastuslautakunnalle tiedoksi tarkastussuunnitelman kesäkuussa 2015 ja raportoi vuoden 2015 tilikauden aikaisesta tilintarkastuksesta ensimmäisen kerran marraskuussa. Lakisääteistä tilintarkastusta ostetaan 180 päivää vuosittain. Lisäksi ostetaan tarpeen mukaan esimerkiksi ulkopuolisten rahoittajien rahoittamien hankkeiden tilintarkastuksia ja muita tarpeellisia erillistarkastuksia.

5 II ULKOISEN TARKASTUKSEN YKSIKKÖ 5 (6) Kaupungin ulkoiseen tarkastukseen kuuluvat kaupungin muusta organisaatiosta ja johdosta riippumattomina tarkastuslautakunnan lisäksi tilintarkastaja sekä tarkastuslautakunnan alaisuudessa toimiva ulkoisen tarkastuksen yksikkö. Ulkoisen tarkastuksen yksikön tehtävät Ulkoisen tarkastuksen yksikön tehtävänä on tarkastussäännön mukaan valmistella tarkastuslautakunnan ja sen jaostojen käsiteltäväksi tulevat asiat sekä avustaa tilintarkastajaa ja tehdä yksikön tarkastusohjelman mukaisia tarkastuksia, joista raportoidaan vuosittain tarkastuslautakunnalle. Ulkoisen tarkastuksen yksikkö on avustanut työohjelmassa sovitun mukaisesti JHTT -tilintarkastustiimiä tilikauden 2015 aikaisissa tarkastuksissa sekä tilinpäätöstarkastuksessa. Tarkastusten tulokset on raportoitu tarkastuslautakunnalle JHTT -tilintarkastajan antamissa raporteissa. Yksikkö on lisäksi osallistunut vuonna 2015 pääkaupunkiseudun tarkastustoimien yhteisarviointityöhön. Yksikön toimintaa ohjaa tarkastuslautakunnan arviointisuunnitelman ja vuosittaisen arviointiohjelman sekä tilintarkastajan tarkastusohjelman lisäksi ulkoisen tarkastuksen yksikön tarkastusohjelma. Kuva: Compic-Photos Oy Ulkoisen tarkastuksen yksikköä johtava kaupunginreviisori, JHTT Virpi Ala-aho toimii tarkastuslautakunnan asioiden esittelijänä ja vastaa yksikön arviointi- ja tarkastustyöstä. Tarkastuslautakunnan ja sen II jaoston sihteerinä toimii kaupunkitarkastaja Riitta Björklund, jonka vastuualueena on teknisen ja ympäristötoimen sekä palveluliiketoimen tarkastus- ja arviointitehtävät. Kaupunkitarkastaja Anneli Tiainen toimii I jaoston sihteerinä ja vastaa sosiaali- ja terveystoimen arviointi- ja tarkastustehtävistä. Lisäksi yksikössä työskentelee yleishallinnon ja kaupunkikonsernin arviointi- ja tarkastustehtävistä vastaava konsernitarkastaja Ira Kaukanen. Sivistystoimen arviointija tarkastustehtäviä hoiti saakka kaupunkitarkastaja Aleksi Paananen, joka siirtyi Espoosta toisen kaupungin vakinaiseen palvelukseen. Yksikön henkilöstön koulutukset ja muu toiminta Arviointi- ja tarkastustyönsä kehittämiseksi yksikön viranhaltijat osallistuivat koulutuksiin ja seminaareihin vastuualueidensa mukaisesti, esimerkiksi Kuntatarkastajien yhdistyksen koulutuspäiville toukokuussa ja lokakuussa sekä ST-Akatemian järjestämään konsernitilinpäätöksen laadintaa ja erityiskysymyksiä käsittelevään koulutukseen marraskuussa. Lisäksi osallistuttiin useisiin tarkastusalan seminaareihin ja koulutuksiin tarkastuslautakunnan jäsenten kanssa. Henkilöstö on osallistunut myös kaupungin sisäisiin koulutuksiin. Kaupunginreviisori on vuonna 2015 toiminut julkishallinnon ja -talouden tilintarkastajien (JHTT) yhdistyksen hallituksen jäsenenä ja toukokuun vuosikokouksesta alkaen puheenjohtajana, JHTT -lautakunnan valitsemana JHTT -tilintarkastajien laaduntarkastajana sekä JHTT -lautakunnan varajäsenenä. Kaupunginreviisori on vuoden aikana ollut mukana Suomen tilintarkastajajärjestelmän ja sen valvonnan uudistami-

6 6 (6) sessa, pitänyt kommenttipuheenvuoron ko. aiheesta Tampereen yliopiston Symposiumissa toukokuussa ja käynyt lokakuussa kuultavana eduskunnan talousvaliokunnassa. Tarkastuslautakunnan arviointityötä ja -menetelmiä sekä sisäisen ja ulkoisen tarkastuksen yhteistyötä ja työnjakoa koskevat alustukset hän piti lokakuussa FCG:n koulutustilaisuudessa sekä osallistui marraskuussa Arviointikertomus - seminaarissa tarkastuslautakunnan käytännön arviointityön kehittämisestä sekä toiminnan vaikuttavuudesta käytyyn paneelikeskusteluun. III VUODEN 2015 TALOUSARVION TOTEUTUMINEN JA TILINPÄÄTÖS Valtuusto myönsi tarkastuslautakunnan ja tilintarkastuksen vuoden 2015 toimintamenoihin euroa. Tarkastuslautakunnan ja tilintarkastuksen toimintamenot olivat vuoden 2015 tilinpäätöksessä yhteensä euroa. Virpi Ala-aho Kaupunginreviisori, JHTT