KUSTANNUSTILITYS

Transkriptio

1 Tämä lmake löytyy Excel-mudssa myös Tekesin verkksivuilta 1. PROJEKTIN TUNNISTETIEDOT YRITYSPROJEKTIN LIITE Y3 KUSTANNUSTILITYS Diaarinumer Rahituspäätöksen numer 1234/31/ /10 Prjektin kk nimi Nuhus ilmanpaineella Raprtitava kausi Yritys Y-tunnus Nuhusliike Nki Oy Prjektin vastuullinen jhtaja Puhelinnumer Niil Nkela Sähköpstisite Kustannustilityksen yhteyshenkilö Puhelinnumer Liisa Nkkela Sähköpstisite 2. KUSTANNUSTILITYS (kustannukset ilmitetaan arvnlisäverttmina) Tilitys perustuu yleisten ehtjen mukaiseen prjektikirjanpitn ja työajan seurantaan. Aikaisemmin Kustannuk- Kustannus- Rahituspääraprtidut set ajalta kertymä töksen kushenkilösivukustannuskerrin: 50,0 % kustannukset yhteensä tannusarvi yleiskustannuskerrin: 20,0 % Rahapalkat työajalta (palkkaerittely, lmake Y4) Henkilösivukustannukset Yleiskustannukset *) Matkakustannukset Aineet ja tarvikkeet Laitestt Laitepistt / -vukrat Ostetut palvelut ktimaisilta pk-yrityksiltä Ostetut palvelut ktimaisilta tutkimuslaitksilta Ostetut palvelut knsernin sisältä / intressiyhtiöiltä *) Ostetut palvelut muilta yrityksiltä / yhteisöiltä Kustannukset yhteensä Avustus 15% Laina 45% Selvitys prjektille saadusta muusta julkisesta rahituksesta (mut, myöntäjä ja määrä) ei muuta tukea Selvitys prjektin kestaikana saaduista, prjektissa syntyneistä tulista (ks. rahituksen yleiset ehdt) *) - ei tulja prjektille Tekesin hankevastaavan hyväksymismerkinnät (HANKEVASTAAVA TEKESISSÄ TÄYTTÄÄ) Pvm Nimikirjitus *) Kun yritys saa nurten innvatiivisten yritysten rahitusta, tähdellä merkittyjä khtia ei tarvitse täyttää.

2 PALKKAERITTELY Dnr 1234/31/2010 Rahituspäätös nr 1234/10 Yritys Raprtidut palkat ajalta Nuhusliike Nki Oy Prjektiin käytetty työaika tunteina 6. Raprtintijakslta prjektille tilitetty rahapalkka LIITE Y Raprtintijakslla maksettu kknaisrahapalkka 1. Henkilö 2. Tehtävä yrityksessä 3. Tehtävä prjektissa 5. Tuntipalkka Niil Nkela prjektipäällikkö jht,suunnittelu,testaus Pasi Tuhkanen insinööri suunnittelu Matti Meikäläinen teknikk tekniset ratkaisut Heikki Hieltala teknikk testaus Yhteensä Sarake 1: Henkilön khdalla n mainittava, js prjektiin sallistunut henkilö n pikkeuksellisessa työsuhteessa tai tilitettäviin palkkihin sisältyy tulspalkkiita ja/tai muita vastaavia palkanmaksutapaan liittyviä pikkeuksellisia eriä (kats rahituksen yleiset ehdt). Sarake 4: Työaikaa n seurattava jkaisen prjektiin sallistuvan henkilön salta tuntitaslla. Tunnit tulee kirjata vähintään viikittain päiväkhtaisesti ja varmentaa systemaattisesti vähintään kerran kuukaudessa. Saraketta ei tarvitse täyttää, js yritys saa vain nurten innvatiivisten yritysten rahitusta. Sarake 5: Kuukausipalkasta saadaan tuntipalkka käyttämällä jakajana henkilöä kskevan työehtspimuksen mukaista tuntimäärää tai lukua 158. Saraketta ei tarvitse täyttää, js yritys saa vain nurten innvatiivisten yritysten rahitusta. Sarakkeet 5-7: Yhteissumma n pakllinen tiet. Henkilökhtaisia palkkja kskevat tiedt tulee timittaa pyydettäessä. Sarakkeet 6-7: Raprtintijakslta tilitetty rahapalkka ei vi ylittää henkilön kknaisrahapalkkaa vastaavalta ajalta. HUOM. Palkansaajan kknaistyöajasta n pyydettäessä esitettävä selvitys. Tämä kskee myös yrityksen jhtn ja hallintn kuuluvia henkilöitä, mikäli heidän palkkjaan n hyväksytty prjektin surina kustannuksina.

3 LIITE Y Dnr 1234/31/10 PROJEKTIN VASTUULLISEN JOHTAJAN VAKUUTUS Yrityksen nimi Y-tunnus Rahituspäätös Nuhusliike Nki Oy /10 Vakuutan, että yllämainittuun rahituspäätökseen perustuvassa kustannustilityksessä tilittämämme kustannukset eura vat päätöksen tarkittaman prjektin aiheuttamia. Kustannukset vat syntyneet välisenä aikana. Kustannusten khdentamisessa prjektille n nudatettu päätöksen ja sen liitteenä levien yleisten ehtjen mukaisia menettelytapja. Kustannukset perustuvat hyväksyttäviin, nettmääräisiin, maksettuihin 1 ja arvnlisäverttmiin 2 menihin yrityksemme kirjanpidssa ja ne vat tdennettavissa prjektikirjanpidsta sekä työajan seurannasta, niissä tapauksissa, jissa rahituksen yleiset ehdt seurantaa vaativat. Lpputilityksen yhteydessä n timitettava kk prjektin kestaikaa kskeva yrityksen ulkpulisen auktrisidun tilintarkastajan (KHT, HTM, JHTT) määrämutinen tarkastusraprtti. Raprttiphja löytyy Tekesin verkksivuilta. Pyydämme maksamaan avustusta eura ja lainaa eura. Oulu Paikka ja aika Niil Nkela Allekirjitus prjektipäällikkö Asema yrityksessä Niil Nkela Nimenselvennys 1 Nurten innvatiivisten yritysten prjekteissa Tekes vi kuitenkin välitilityksen yhteydessä harkintansa mukaan maksaa rahitusta tteutuneita, rahituksensaajan kirjanpitn merkittyjä maksamattmia kustannuksia vastaan. Myös maksamattmat laskut tulee mainita ja eritellä nurten innvatiivisten yritysten tsitekhtaisessa erittelyssä (N6). 2 Js yritys ei le arvnlisävervelvllinen, tämä n ilmitettava erikseen jkaisen tilityksen yhteydessä.

4 TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus Tilintarkastajan raprtti erikseen svituista timenpiteistä Nuhusliike Nki Oy:lle (Rahituspäätöksen saanut esimerkkiyritys. Intressiyhtiön tilitykseen ma raprtti) Olemme surittaneet alla luetellut erikseen svitut timenpiteet, jtka liittyvät Tekesin myöntämään rahituspäätökseen nr 1234/10 sekä Nuhusliike Nki Oy:n laatimaan ja allekirjittamaan kustannustilitykseen yhteensä ,00 eura ajalta Timeksiant n suritettu Kansainvälisen liitännäispalvelustandardin ISRS 4400 Timeksiannt taludelliseen infrmaatin khdistuvien erikseen svittujen timenpiteiden surittamisesta ja Tekesin rahituksen yleisten ehtjen [ehtjen nimi ja päiväys] (jäljempänä rahitusehdt) mukaisesti. 1 Prjektin vastuullinen jhtaja vastaa kustannustilityksestä sekä siitä, että kustannustilityksessä esitetyt kustannukset vat prjektin aiheuttamia, ne n khdennettu prjektille rahitusehtjen edellyttämällä tavalla ja ne liittyvät tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Kska alla mainitut timenpiteet eivät mudsta tilintarkastusstandardien mukaista tilintarkastusta eivätkä yleislunteista tarkastusta kskevien standardien mukaista yleislunteista tarkastusta, emme ilmaise edellä mainittujen standardien mukaista varmuutta. Js lisimme surittaneet lisätimenpiteitä taikka tilintarkastusstandardien mukaisen tilintarkastuksen tai yleislunteista tarkastusta kskevien standardien mukaisen yleislunteisen tarkastuksen, tietmme lisi saattanut tulla muita seikkja, jista lisimme raprtineet teille. Seuraavat erikseen svitut timenpiteet n suritettu yksinmaan siksi, että Tekes visi niiden perusteella arviida rahitusehtjen nudattamista. 1. Saimme käyttöömme yhtiön 2 selvittääksemme prjektikirjanpita kskevan kuvauksen ja haastattelimme [KETÄ] prjektikirjanpidn tteutusta ja lutettavuutta, jäljitettävyysketjun aukttmuutta ja nk prjektikirjanpit rahitusehtjen mukainen. 2. Saimme käyttöömme yhtiön työajanseurantaa kskevan kuvauksen ja haastattelimme [KETÄ] selvittääksemme työajanseurannan tteutusta ja lutettavuutta sekä nk työajanseuranta rahitusehtjen mukainen. 3. Suritimme kustannustilityslmakkeen tietjen salta alla mainitut timenpiteet. Timenpiteet kattivat 30 % prjektille tilitetyistä rahapalkista ja 15 % prjektille tilitettyjen rahapalkkjen maksuista 3. Vertasimme kustannustilitykseen sisältyvän palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 7 Raprtintijakslla maksettu kknaisrahapalkka ilmitettua summaa yhtiön palkkakirjanpitn ja varmistimme, että 15 % kknaisrahapalkista li maksettu. Vertasimme palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 4 Prjektiin käytetty työaika tunteina ilmitettua tuntimäärää yhtiön työajanseurantaan. Jaimme palkkakirjanpitn perustuvan kuukausipalkan kyseistä henkilöä kskevan työehtspimuksen mukaisella tuntimäärällä tai työehtspimuksen puuttuessa 158 tunnilla ja vertasimme sitä palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 5 ilmitettuun tuntipalkkaan. / Vertasimme palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 5 ilmitettua tuntipalkkaa palkkakirjanpitn. 1 Vertailu tehdään rahituksen myöntämishetkellä vimassa lleisiin rahituksen yleisiin ehtihin. 2 Krvaa tässä ja muissa khdissa yhtiö tarpeen mukaan spivalla viittauksella rahituksen saajaan esimerkiksi yhdistys tai säätiö 3 Näitä tskkja (30 % / 15 %) vidaan sveltaa lähtien rahituksen yleisistä ehdista piketen

5 TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus 4. Saimme käyttöömme kustannuslajikhtaisen erittelyn kustannustilityksessä ilmitetuista kustannuksista ja suritimme alla mainitut timenpiteet. Timenpiteet kattivat 30 % prjektille tilitetyistä kustannuksista ja 15 % prjektille tilitettyjen kustannusten maksuista 4. Arviimme valittujen kustannusten salta perustuvatk kustannukset prjektikirjanpitn ja yhtiön kirjanpitn nk kustannusten perusteena levat ment maksettu vatk kustannukset hankkeen kestaikana suriteperusteisesti syntyneitä vatk kustannusten perusteena levat ment arvnlisäverttmia kustannuslajikhtaista esittämistä. Seuraavien kustannuslajien salta arviimme lisäksi: Matkakustannukset vatk matkakustannukset Verhallinnn päätöksen mukaisia Aine- ja tarvikekustannukset perustuvatk aine- ja tarvikekustannukset laskuun vatk yrityksen sisäiset aine- ja tarvikevelitukset makustannushintaisia Laitestt perustuvatk laitestt laskuun Laitepistt/-vukrat vatk laitepistt samansuuruiset kirjanpidssa tehtyjen pistjen kanssa vatk laitevukrat enintään kyseisen hankinnan sthinnan suuruisia ja etteivät ne sisällä hallint-, rahitus-, vakuutus-, krjaus- ja muita vastaavia menja/tai vatk laitevukrat enintään 50 % kyseisen hankinnan vukramenista Ostetut palvelut perustuvatk stetut palvelut laskuun vatk knserni-/intressistt katteettmia. Läpikäytyjen kustannusten salta lemme arviineet vatk kustannukset yhtiön hyväksymiskäytäntöjen mukaisesti hyväksyttyjä. Läpikäynnissä n arviitu vain edellä mainittuja seikkja. Meillä ei le edellytyksiä arviida, vatk kustannukset hankkeesta aiheutuneita menja eikä sitä, liittyvätkö ne tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Prjektin vastuullinen jhtaja vastaa siitä, että kustannustilityksessä esitetyt kustannukset vat prjektista aiheutuneita menja ja ne liittyvät tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Mikäli läpikäynnissä tietmme n tullut muita kustannusten hyväksyttävyyteen liittyviä seikkja, lemme raprtineet niistä alla levien havaintjen yhteydessä. 5. Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme prjektille tilitettyjen laskennallisten kustannusten laskentaperusteita. 6. Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme, nk yhtiö saanut prjektille muuta julkista tukea. 7. [Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme, nk yhtiö nudattanut prjektille tilitettyjen kustannusten salta julkisia hankintja kskevaa lainsäädäntöä.] 5 4 Näitä tskkja (30 % / 15 %) vidaan sveltaa lähtien rahituksen yleisistä ehdista piketen. 5 Tämä timenpide kskee vain sellaisia prjekteja, jissa yhtiön Tekesiltä saama ja muu julkinen tuki n yhteensä yli pulet kustannuksista

6 TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus Havaintmme vat seuraavat: a) Khdassa 1 ttesimme, että yhtiön prjektikirjanpit n tteutettu seuraavasti: [kuvaa, miten yhtiön prjektikirjanpit n tteutettu ja kmmenti erityisesti prjektikirjanpidn tteutukseen ja lutettavuuteen, jäljitettävyysketjun aukttmuuteen sekä rahitusehtjen nudattamiseen liittyviä seikkja]. b) Khdassa 2 ttesimme, että yhtiön työajanseuranta n tteutettu seuraavasti: [kuvaa, miten yhtiön työajanseuranta n tteutettu ja kmmenti erityisesti työajanseurannan tteutukseen ja lutettavuuteen sekä rahitusehtjen nudattamiseen liittyviä seikkja]. c) Khdassa 3 ttesimme, että läpikäydyt kustannustilitykseen sisältyvän palkkaerittelylmakkeen tiedt täsmäsivät palkkakirjanpitn ja työajanseurantaan [lukuun ttamatta seuraavia eriä...] ja että läpikäydyt kknaisrahapalkat li maksettu. d) Khdassa 4 ttesimme, että läpikäydyt kustannukset perustuvat prjektikirjanpitn ja yhtiön kirjanpitn, vat hankkeen kestaikana suriteperusteisesti syntyneitä, n kustannuslajikhtaisesti asianmukaisesti esitetty ja että kustannusten perusteena levat ment n maksettu ja ne vat arvnlisäverttmia. Lisäksi ttesimme, että: Matkakustannukset vat Verhallinnn päätöksen mukaisia. Aine- ja tarvikekustannukset perustuvat laskuun ja yrityksen sisäiset aine- ja tarvikevelitukset vat makustannushintaisia. Laitestt perustuvat laskuun. Laitepistt vat kirjanpidn mukaisia. Laitevukrat vat enintään kyseisen hankinnan sthinnan suuruisia eivätkä sisällä hallint-, rahitus-, vakuutus-, krjaus- ja muita vastaavia menja/tai vat enintään 50 % kyseisen hankinnan vukramenista. Ostetut palvelut perustuvat laskuun. Ostetut palvelut knserni-/intressiyrityksiltä livat katteettmia. e) Khdassa 5 ttesimme, että prjektille tilitettyjen laskennallisten kustannusten laskentaperusteet vat seuraavat: [kuvaa käytetyt laskentaperusteet]. f) Khdassa 6 ttesimme, että prjektin jhdn mukaan yhtiö ei le / n saanut prjektille muuta julkista tukea. [luettele saadut muut julkiset tuet] g) [Khdassa 7 ttesimme, että prjektin jhdn mukaan yhtiö n / ei le nudattanut prjektille tilitettyjen kustannusten salta julkisia hankintja kskevaa lainsäädäntöä. (selsta mahdllinen hankintalainsäädännön nudattamatta jättäminen)] Raprttimme n tarkitettu yksinmaan tämän raprtin ensimmäisessä kappaleessa mainittuun käyttöön eikä sitä pidä käyttää muuhun tarkitukseen eikä luvuttaa Tekesin lisäksi millekään muulle sapulelle. Tekesillä n kuitenkin ikeus luvuttaa tämä raprtti muille viranmaisille rahituksen valvntaa varten. Tämä raprtti kskee vain edellä yksilöityä kustannustilitystä, eikä se kske [rahituksen saaja]:n tilinpäätöstä kknaisuutena. Oulu Tilintarkastus D&K Maija Terävä Maija Terävä, KHT Kekälekuja 4 B, Oulu

7 Tämä lmake löytyy Excel-mudssa myös Tekesin verkksivuilta 1. PROJEKTIN TUNNISTETIEDOT YRITYSPROJEKTIN LIITE Y3 KUSTANNUSTILITYS Diaarinumer Rahituspäätöksen numer 1234/31/ /10 Prjektin kk nimi Nuhus ilmanpaineella Raprtitava kausi Yritys Y-tunnus Ilmastintiliike Puhallus Oy (Nki Oy:n intressiyhtiö) Prjektin vastuullinen jhtaja Puhelinnumer Tim Tuutti Sähköpstisite Kustannustilityksen yhteyshenkilö Puhelinnumer Matti Tuutti Sähköpstisite 2. KUSTANNUSTILITYS (kustannukset ilmitetaan arvnlisäverttmina) Tilitys perustuu yleisten ehtjen mukaiseen prjektikirjanpitn ja työajan seurantaan. Aikaisemmin Kustannuk- Kustannus- Rahituspääraprtidut set ajalta kertymä töksen kushenkilösivukustannuskerrin: 50,0 % kustannukset yhteensä tannusarvi yleiskustannuskerrin: 20,0 % Rahapalkat työajalta (palkkaerittely, lmake Y4) Henkilösivukustannukset Yleiskustannukset *) Matkakustannukset Aineet ja tarvikkeet Laitestt Laitepistt / -vukrat 0 0 Ostetut palvelut ktimaisilta pk-yrityksiltä 0 Ostetut palvelut ktimaisilta tutkimuslaitksilta 0 Ostetut palvelut knsernin sisältä / intressiyhtiöiltä *) 0 Ostetut palvelut muilta yrityksiltä / yhteisöiltä 0 0 Kustannukset yhteensä Avustus % Laina % Selvitys prjektille saadusta muusta julkisesta rahituksesta (mut, myöntäjä ja määrä) 0 Selvitys prjektin kestaikana saaduista, prjektissa syntyneistä tulista (ks. rahituksen yleiset ehdt) *) Tekesin hankevastaavan hyväksymismerkinnät (HANKEVASTAAVA TEKESISSÄ TÄYTTÄÄ) Pvm Nimikirjitus *) Kun yritys saa nurten innvatiivisten yritysten rahitusta, tähdellä merkittyjä khtia ei tarvitse täyttää.

8 PALKKAERITTELY Dnr 1234/31/2010 Rahituspäätös nr 1234/10 Yritys Raprtidut palkat ajalta Ilmastintiliike Puhallus Oy (Nki Oy:n intressiyhtiö) Prjektiin käytetty työaika tunteina 6. Raprtintijakslta prjektille tilitetty rahapalkka LIITE Y Raprtintijakslla maksettu kknaisrahapalkka 1. Henkilö 2. Tehtävä yrityksessä 3. Tehtävä prjektissa 5. Tuntipalkka Tim Tuutti insinööri paineilmamittaukset Matti Tuutti teknikk testaus Yhteensä Sarake 1: Henkilön khdalla n mainittava, js prjektiin sallistunut henkilö n pikkeuksellisessa työsuhteessa tai tilitettäviin palkkihin sisältyy tulspalkkiita ja/tai muita vastaavia palkanmaksutapaan liittyviä pikkeuksellisia eriä (kats rahituksen yleiset ehdt). Sarake 4: Työaikaa n seurattava jkaisen prjektiin sallistuvan henkilön salta tuntitaslla. Tunnit tulee kirjata vähintään viikittain päiväkhtaisesti ja varmentaa systemaattisesti vähintään kerran kuukaudessa. Saraketta ei tarvitse täyttää, js yritys saa vain nurten innvatiivisten yritysten rahitusta. Sarake 5: Kuukausipalkasta saadaan tuntipalkka käyttämällä jakajana henkilöä kskevan työehtspimuksen mukaista tuntimäärää tai lukua 158. Saraketta ei tarvitse täyttää, js yritys saa vain nurten innvatiivisten yritysten rahitusta. Sarakkeet 5-7: Yhteissumma n pakllinen tiet. Henkilökhtaisia palkkja kskevat tiedt tulee timittaa pyydettäessä. Sarakkeet 6-7: Raprtintijakslta tilitetty rahapalkka ei vi ylittää henkilön kknaisrahapalkkaa vastaavalta ajalta. HUOM. Palkansaajan kknaistyöajasta n pyydettäessä esitettävä selvitys. Tämä kskee myös yrityksen jhtn ja hallintn kuuluvia henkilöitä, mikäli heidän palkkjaan n hyväksytty prjektin surina kustannuksina.

9 LIITE Y Dnr 1234/31/10 PROJEKTIN VASTUULLISEN JOHTAJAN VAKUUTUS Yrityksen nimi Y-tunnus Rahituspäätös Ilmastintiliike Puhallus Oy (Nki Oy:n intressiyhtiö) /10 Vakuutan, että yllämainittuun rahituspäätökseen perustuvassa kustannustilityksessä tilittämämme kustannukset eura vat päätöksen tarkittaman prjektin aiheuttamia. Kustannukset vat syntyneet välisenä aikana. Kustannusten khdentamisessa prjektille n nudatettu päätöksen ja sen liitteenä levien yleisten ehtjen mukaisia menettelytapja. Kustannukset perustuvat hyväksyttäviin, nettmääräisiin, maksettuihin 1 ja arvnlisäverttmiin 2 menihin yrityksemme kirjanpidssa ja ne vat tdennettavissa prjektikirjanpidsta sekä työajan seurannasta, niissä tapauksissa, jissa rahituksen yleiset ehdt seurantaa vaativat. Lpputilityksen yhteydessä n timitettava kk prjektin kestaikaa kskeva yrityksen ulkpulisen auktrisidun tilintarkastajan (KHT, HTM, JHTT) määrämutinen tarkastusraprtti. Raprttiphja löytyy Tekesin verkksivuilta. Pyydämme maksamaan avustusta 0 eura ja lainaa 0 eura. Oulu Paikka ja aika Tim Tuutti Allekirjitus insinööri Asema yrityksessä Tim Tuutti (hlöllä yrityksessä nimenkirjitusikeus) Nimenselvennys 1 Nurten innvatiivisten yritysten prjekteissa Tekes vi kuitenkin välitilityksen yhteydessä harkintansa mukaan maksaa rahitusta tteutuneita, rahituksensaajan kirjanpitn merkittyjä maksamattmia kustannuksia vastaan. Myös maksamattmat laskut tulee mainita ja eritellä nurten innvatiivisten yritysten tsitekhtaisessa erittelyssä (N6). 2 Js yritys ei le arvnlisävervelvllinen, tämä n ilmitettava erikseen jkaisen tilityksen yhteydessä.

10 Tilintarkastajan raprtti erikseen svituista timenpiteistä INTRESSITILITYKSEEN Ilmastintiliike Puhallus Oy:lle (rahituspäätökseen saaneelle esimerkkiyritykselle ma raprtti) Olemme surittaneet alla luetellut erikseen svitut timenpiteet, jtka liittyvät Tekesin myöntämään rahituspäätökseen nr 1234/10 sekä Ilmastintiliike Puhallus Oy:n laatimaan ja allekirjittamaan kustannustilitykseen yhteensä ,00 eura ajalta Timeksiant n suritettu Kansainvälisen liitännäispalvelustandardin ISRS 4400 Timeksiannt taludelliseen infrmaatin khdistuvien erikseen svittujen timenpiteiden surittamisesta ja Tekesin rahituksen yleisten ehtjen [ehtjen nimi ja päiväys] (jäljempänä rahitusehdt) mukaisesti. 1 Prjektin vastuullinen jhtaja vastaa kustannustilityksestä sekä siitä, että kustannustilityksessä esitetyt kustannukset vat prjektin aiheuttamia, ne n khdennettu prjektille rahitusehtjen edellyttämällä tavalla ja ne liittyvät tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Kska alla mainitut timenpiteet eivät mudsta tilintarkastusstandardien mukaista tilintarkastusta eivätkä yleislunteista tarkastusta kskevien standardien mukaista yleislunteista tarkastusta, emme ilmaise edellä mainittujen standardien mukaista varmuutta. Js lisimme surittaneet lisätimenpiteitä taikka tilintarkastusstandardien mukaisen tilintarkastuksen tai yleislunteista tarkastusta kskevien standardien mukaisen yleislunteisen tarkastuksen, tietmme lisi saattanut tulla muita seikkja, jista lisimme raprtineet teille. Seuraavat erikseen svitut timenpiteet n suritettu yksinmaan siksi, että Tekes visi niiden perusteella arviida rahitusehtjen nudattamista. 1. Saimme käyttöömme yhtiön 2 selvittääksemme prjektikirjanpita kskevan kuvauksen ja haastattelimme [xx/xx] prjektikirjanpidn tteutusta ja lutettavuutta, jäljitettävyysketjun aukttmuutta ja nk prjektikirjanpit rahitusehtjen mukainen. 2. Saimme käyttöömme yhtiön työajanseurantaa kskevan kuvauksen ja haastattelimme [xx/xx] selvittääksemme työajanseurannan tteutusta ja lutettavuutta sekä nk työajanseuranta rahitusehtjen mukainen. 3. Suritimme kustannustilityslmakkeen tietjen salta alla mainitut timenpiteet. Timenpiteet kattivat 30 % prjektille tilitetyistä rahapalkista ja 15 % prjektille tilitettyjen rahapalkkjen maksuista 3. Vertasimme kustannustilitykseen sisältyvän palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 7 Raprtintijakslla maksettu kknaisrahapalkka ilmitettua summaa yhtiön palkkakirjanpitn ja varmistimme, että 15 % kknaisrahapalkista li maksettu. Vertasimme palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 4 Prjektiin käytetty työaika tunteina ilmitettua tuntimäärää yhtiön työajanseurantaan. Jaimme palkkakirjanpitn perustuvan kuukausipalkan kyseistä henkilöä kskevan työehtspimuksen mukaisella tuntimäärällä tai työehtspimuksen puuttuessa 158 tunnilla ja vertasimme sitä palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 5 ilmitettuun tuntipalkkaan. / Vertasimme palkkaerittelylmakkeen sarakkeessa 5 ilmitettua tuntipalkkaa palkkakirjanpitn. 1 Vertailu tehdään rahituksen myöntämishetkellä vimassa lleisiin rahituksen yleisiin ehtihin. 2 Krvaa tässä ja muissa khdissa yhtiö tarpeen mukaan spivalla viittauksella rahituksen saajaan esimerkiksi yhdistys tai säätiö 3 Näitä tskkja (30 % / 15 %) vidaan sveltaa lähtien rahituksen yleisistä ehdista piketen.

11 TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus 4. Saimme käyttöömme kustannuslajikhtaisen erittelyn kustannustilityksessä ilmitetuista kustannuksista ja suritimme alla mainitut timenpiteet. Timenpiteet kattivat 30 % prjektille tilitetyistä kustannuksista ja 15 % prjektille tilitettyjen kustannusten maksuista 4. Arviimme valittujen kustannusten salta perustuvatk kustannukset prjektikirjanpitn ja yhtiön kirjanpitn nk kustannusten perusteena levat ment maksettu vatk kustannukset hankkeen kestaikana suriteperusteisesti syntyneitä vatk kustannusten perusteena levat ment arvnlisäverttmia kustannuslajikhtaista esittämistä. Seuraavien kustannuslajien salta arviimme lisäksi: Matkakustannukset vatk matkakustannukset Verhallinnn päätöksen mukaisia Aine- ja tarvikekustannukset perustuvatk aine- ja tarvikekustannukset laskuun vatk yrityksen sisäiset aine- ja tarvikevelitukset makustannushintaisia Laitestt perustuvatk laitestt laskuun Laitepistt/-vukrat vatk laitepistt samansuuruiset kirjanpidssa tehtyjen pistjen kanssa vatk laitevukrat enintään kyseisen hankinnan sthinnan suuruisia ja etteivät ne sisällä hallint-, rahitus-, vakuutus-, krjaus- ja muita vastaavia menja/tai vatk laitevukrat enintään 50 % kyseisen hankinnan vukramenista Ostetut palvelut perustuvatk stetut palvelut laskuun vatk knserni-/intressistt katteettmia. Läpikäytyjen kustannusten salta lemme arviineet vatk kustannukset yhtiön hyväksymiskäytäntöjen mukaisesti hyväksyttyjä. Läpikäynnissä n arviitu vain edellä mainittuja seikkja. Meillä ei le edellytyksiä arviida, vatk kustannukset hankkeesta aiheutuneita menja eikä sitä, liittyvätkö ne tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Prjektin vastuullinen jhtaja vastaa siitä, että kustannustilityksessä esitetyt kustannukset vat prjektista aiheutuneita menja ja ne liittyvät tutkimus-, kehitys- tai innvaatitimintaan. Mikäli läpikäynnissä tietmme n tullut muita kustannusten hyväksyttävyyteen liittyviä seikkja, lemme raprtineet niistä alla levien havaintjen yhteydessä. 5. Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme prjektille tilitettyjen laskennallisten kustannusten laskentaperusteita. 6. Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme, nk yhtiö saanut prjektille muuta julkista tukea. 7. [Haastattelimme [xx/prjektin jhta, KETÄ] selvittääksemme, nk yhtiö nudattanut prjektille tilitettyjen kustannusten salta julkisia hankintja kskevaa lainsäädäntöä.] 5 4 Näitä tskkja (30 % / 15 %) vidaan sveltaa lähtien rahituksen yleisistä ehdista piketen. 5 Tämä timenpide kskee vain sellaisia prjekteja, jissa yhtiön Tekesiltä saama ja muu julkinen tuki n yhteensä yli pulet kustannuksista. 9/2012

12 TARKASTUSRAPORTTI Yritysten tutkimus- ja kehitysrahitus Havaintmme vat seuraavat: a) Khdassa 1 ttesimme, että yhtiön prjektikirjanpit n tteutettu seuraavasti: [kuvaa, miten yhtiön prjektikirjanpit n tteutettu ja kmmenti erityisesti prjektikirjanpidn tteutukseen ja lutettavuuteen, jäljitettävyysketjun aukttmuuteen sekä rahitusehtjen nudattamiseen liittyviä seikkja]. b) Khdassa 2 ttesimme, että yhtiön työajanseuranta n tteutettu seuraavasti: [kuvaa, miten yhtiön työajanseuranta n tteutettu ja kmmenti erityisesti työajanseurannan tteutukseen ja lutettavuuteen sekä rahitusehtjen nudattamiseen liittyviä seikkja]. c) Khdassa 3 ttesimme, että läpikäydyt kustannustilitykseen sisältyvän palkkaerittelylmakkeen tiedt täsmäsivät palkkakirjanpitn ja työajanseurantaan [lukuun ttamatta seuraavia eriä...] ja että läpikäydyt kknaisrahapalkat li maksettu. d) Khdassa 4 ttesimme, että läpikäydyt kustannukset perustuvat prjektikirjanpitn ja yhtiön kirjanpitn, vat hankkeen kestaikana suriteperusteisesti syntyneitä, n kustannuslajikhtaisesti asianmukaisesti esitetty ja että kustannusten perusteena levat ment n maksettu ja ne vat arvnlisäverttmia. Lisäksi ttesimme, että: Matkakustannukset vat Verhallinnn päätöksen mukaisia. Aine- ja tarvikekustannukset perustuvat laskuun ja yrityksen sisäiset aine- ja tarvikevelitukset vat makustannushintaisia. Laitestt perustuvat laskuun. Laitepistt vat kirjanpidn mukaisia. Laitevukrat vat enintään kyseisen hankinnan sthinnan suuruisia eivätkä sisällä hallint-, rahitus-, vakuutus-, krjaus- ja muita vastaavia menja/tai vat enintään 50 % kyseisen hankinnan vukramenista. Ostetut palvelut perustuvat laskuun. Ostetut palvelut knserni-/intressiyrityksiltä livat katteettmia. e) Khdassa 5 ttesimme, että prjektille tilitettyjen laskennallisten kustannusten laskentaperusteet vat seuraavat: [kuvaa käytetyt laskentaperusteet]. f) Khdassa 6 ttesimme, että prjektin jhdn mukaan yhtiö ei le / n saanut prjektille muuta julkista tukea. [luettele saadut muut julkiset tuet] g) Khdassa 7 ttesimme, että prjektin jhdn mukaan yhtiö n / ei le nudattanut prjektille tilitettyjen kustannusten salta julkisia hankintja kskevaa lainsäädäntöä. (selsta mahdllinen hankintalainsäädännön nudattamatta jättäminen)] Raprttimme n tarkitettu yksinmaan tämän raprtin ensimmäisessä kappaleessa mainittuun käyttöön eikä sitä pidä käyttää muuhun tarkitukseen eikä luvuttaa Tekesin lisäksi millekään muulle sapulelle. Tekesillä n kuitenkin ikeus luvuttaa tämä raprtti muille viranmaisille rahituksen valvntaa varten. Tämä raprtti kskee vain edellä yksilöityä kustannustilitystä, eikä se kske [rahituksen saaja]:n tilinpäätöstä kknaisuutena. Tampere Tilintarkastustimist Tarkka Tpi Tilinen, Tpi Tilinen, HTM Rtvallinreuna 16 C 2, Tampere 9/2012

13 ESIMERKKI 1 Nuhusliike Nki Oy Tekesprjekti päätös nr 1234/10 Jaks Heikki Hieltala viikk päivä tunnit työn kuvaus testilaitteistn asennukset testilaitteistn integrinti järjestelmään testauksen alitussäädöt testaukset analyysit säädöt testaus testaus Elkuu 52 Hyväksytty Niil Nkela viikk päivä tunnit työn kuvaus testaus testaus säädöt testaukset analyysit säädöt testaus testaus Syyskuu 53 Hyväksytty Niil Nkela ESIMERKKI 2 Nuhusliike Nki Oy Tekesprjekti päätös nr 1234/10 Jaks Heikki Hieltala Elkuu vk 32 vk 33 vk 34 vk 35 ma 2 5 ti 7 3 ke t 5 7 pe 5 5 la su yht Elkuu yht. 53 Hyv Niil Nkela Syyskuu vk 36 vk 37 vk 38 vk 39 ma 5 ti 6 3 ke 6 5 t 5 7 pe la su yht Syyskuu yht 52 Hyv Niil Nkela