VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2017 2019 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJE 1.Yleistä KunL. 110 :ssä säädetään talousarvion ja taloussuunnitelman laatimisesta. Luumäen kunnan talousarvio laaditaan tileittäin ja kustannuspaikoittain. Käyttötalousosassa on määritelty kustannuspaikoista koostuvat tulosalueet, joista edelleen koostuu lautakuntataso. Käyttötalousosassa sitovuustasona valtuustoon nähden on lautakuntatason toimintakate (päätökset kh 1.6.2015 ja kv 15.6.2015). Talousarvion laadinnassa asetetaan toiminnalliset tavoitteet sekä varataan määrärahat ja arvioidaan tuloarviot. Käyttötalousosassa valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset tavoitteet laaditaan toimialoilla lautakuntatasolle. Investointisuunnitelmaosassa sitovuustaso valtuuston nähden on lautakuntakohtaisen kustannuspaikan toimintakate. Valtuustoon nähden sitovat toiminnalliset tavoitteet investointiosassa laaditaan hankekohtaisesti. 2. Laadintaprosessi Talousarvion 2018 ja taloussuunnitelman 2018 2020 valmisteluaikataulu: Toimialat palauttavat talousarvion/taloussuunnitelman viranhaltijaesitykset hallintojohtajalle maanantaihin 4.9.2017 mennessä, jonka jälkeen laaditaan koko kunnan talousarvioyhdistelmä talousarvioehdotuksen tasapainotusta varten. Talousarvioehdotuksen tasapainotus ja lautakuntakäsittelyt tehdään syyslokakuun kuluessa. Lautakunnissa käsitellyt talousarvio/ taloussuunnitelma- esitykset palautetaan hallintojohtajalle maanantaihin 9.10.2017 mennessä. Pohjaehdotus koskien vuoden 2018 talousarviota ja vuosien 2018 2020 taloussuunnitelmaa käsitellään ja valmistellaan kunnanhallituksessa lokamarraskuun kuluessa. Valtuusto käsittelee talousarvion 2018 ja taloussuunnitelman 2018-2020 viimeistään joulukuun 2017 aikana.
3. Suunnitteluperusteet Kuntastrategia Kunnanvaltuusto on 5.10.2016 hyväksynyt Luumäen kunnalle kuntastrategian vuoteen 2020 saakka. Kuntastrategian visiot 2020 Kunnasta on kasvanut yli 5000 asukkaan viihtyisä yhteisö, jossa asumisen monimuotoisuus ja ympäristön siisteys korostuvat Kuntaan on syntynyt uutta yritystoiminta logististen yhteyksien ansiosta Kunta on yhä elinvoimainen ja vireä kunta, jossa palvelut hyvällä tasolla. Strategiset pääteemat Kasvava, viihtyisä ja vetovoimainen elinympäristö Houkuttelevat asumisen edellytykset Monipuoliset, helposti saatavilla olevat ja laadukkaat palvelut Edullista asua Positiivinen imago Toimiva elinkeinopolitiikka Olemassa olevien yritysten toimintaedellytysten turvaaminen Uusien yritysten hankinta Yrittäjyyteen kannustava ja yrittäjyyttä tukeva Työllistymistä edistävä Vakaa talous ja tehokkaat palvelut Talous tasapainossa Kilpailukykyiset palvelut Luovuuteen kannustava Asiakaspalveluun panostava Yhteen hiileen puhaltava Toimialojen esitysten tulee pohjautua edellä olevaan strategiaan ja siitä tulee johtaa tavoitteet vuodelle 2018 mittarit Lisäksi tulee huomioida voimassaolevat elinkeinostrategia hyvinvointistrategia
koulutus- ja varhaiskasvatusstrategia Pohjan suunnitelmaesitykselle muodostaa nykyinen taloussuunnitelma, joka päivitetään. Tavoitteet ja perustelut tulee esittää tiivistetysti niin, että ne mahtuvat yhdelle A4-sivulle. 4. Laadintaohjeet Tarkastuslautakunnan vuoden 2016 arviointikertomuksen osiossa muut havainnot ja toimenpide-ehdotukset on kirjaus, jossa edellytetään, että talousseurannassa ja ennusteissa hyödynnetään kaikkia käytettävissä olevia instrumentteja, jotta päättäjille tuodaan mahdollisimman oikeaa ja ajantasaista tietoa päätösten tueksi. Tarkastuslautakunta myös edellyttää, että: Alijäämäkehitys on syytä katkaista ja tehdä sellaisia päätöksiä, jotka turvaavat ylijäämäisen talouden. Käyttötalousosa Tekstiosa Toiminta-ajatus/palvelusuunnitelma-osio, joka sisältää toimialan tilivelvollinen viranhaltija lautakunnan alaiset tulosalueet (luettelo) toiminnan tarkoitus nykytilan kuvaus toiminnalliset muutokset toiminnan painopistealueet 2018 2020 sitovat tavoitteet vuonna 2018 lautakuntakuntatasolla mittarit Maksut ja taksat Toimialojen tulee huolehtia, että maksut ja taksat ovat ajan tasalla ja kattavat syntyvät kustannukset. Maksuja ja taksoja koskevat hallinnolliset päätökset tulee tehdä riittävän ajoissa kuluvan vuoden aikana niin, että uudet taksat ovat käytössä vuoden 2018 alusta. Maksut ja taksat tulee vahvistaa arvonlisäverottomina. Lisäksi verollisen maksun ja taksan päätöksessä tulee olla maininta, että taksaan lisätään kulloinkin voimassaoleva arvonlisävero.
Palkka- ja henkilöstömenot Vakinaisen henkilöstön lisäyksiä vuodelle 2018 ei tule esittää. Rakenteelliset muutokset henkilöstössä ovat mahdollisia. Uudet toiminnot ovat mahdollisia rakenteellisten muutosten kautta kustannusneutraalisti. Vuonna 2010 käynnistetyt tuloksellisuushankkeet ja kehittämistoimenpiteet ovat edelleen voimassa. Tuloksellisuushankkeilla ja kehittämistoimenpiteillä tavoitellaan nykyistä suurempaa toiminnan tehokkuutta ja tuloksellisuutta ja pyritään varmistamaan palveluiden laatu kohtuullisin kustannuksin. Entiseen tapaan palkkaosasto toimittaa toimialoille vakinaisen henkilöstön palkkakustannusennusteet vuoden 2018 talousarviota varten. Henkilöstön palkkauskustannuksissa ei ole korotusvarausta, koska kaikki kunnalliset sopimukset ovat voimassa 31.1.2018 saakka, ja mahdollisista keskusjärjestöneuvotteluista ei tätä ohjetta laadittaessa ole tietoa. Lomarahat vuodelle 2018 lasketaan sopimuksen mukaisesti samansuuruisina kuin kuluvan vuoden talousarviossa. Sijaisten ja tilapäisten työntekijöiden palkat tulee arvioida kunnallisten virka- ja työehtosopimusten mukaisena. Web-taloussuunnitteluohjelma laskee palkkaperusteiset sosiaali- ja eläkevakuutusmaksut automaattisesti, joten niitä ei tallenneta järjestelmään erikseen. Palkkaperusteisten sosiaali- ja eläkevakuutusmaksujen suuruudet ovat seuraavat: Työantajan palkkaperusteinen maksu 16,75 % palkoista Työntekijän eläkemaksu alle 53-vuotiailla ja 63 vuotta täyttäneillä 6,35 % palkoista Työntekijän eläkemaksu 53 62-vuotiailla 7,85 % palkoista Sosiaaliturvamaksu 0,98 % palkoista Työttömyysvakuutusmaksu 2,10 % palkoista Tapaturmavakuutusmaksu 0,86 % palkoista Ryhmähenkivakuutusmaksu 0,04 % palkoista Myös eläkemenoperusteiset eläkemaksut ja varhaiseläkemenoperusteiset eläkevakuutusmaksut (varhe-maksu) tallennetaan valmiiksi taloussuunnittelujärjestelmään kirjanpidon toimesta.
Arviointikertoimet vuodelle 2018 TALOUSARVIO 2018 JA Eläkemenoperusteinen maksu 1,01 Varhaiseläkemenoperusteinen maksu 1,13 Ylläolevalla kertoimella kerrotaan vuodelle 2017 budjetoitu eläkemenoperusteinen maksut ja/tai varhaiseläkemenoperusteinen maksu. Vuosien 2019 2020 osalta Kevan ohjeen mukaisesti eläkemaksut tulee budjetoida taloussuunnitelmavuosille seuraavasti: Työansiopohjainen eläkemaksu ja työkyvyttömyyseläkemaksu yhdistetään yhdeksi työnantajalta perittäväksi palkkaperusteiseksi eläkemaksuksi. Mikäli valmisteilla oleva kansallinen tulorekisteri on käytössä vuoden 2019 alusta alkaen, Keva lähettäisi kuukausittain työnantajalle ansioilmoituksiin perustuvan euromääräisen laskun, jolla työnantaja maksaisi palkkaperusteisen eläke-maksun. Muussa tapauksessa Keva ilmoittaa työnantajalle prosentin, jonka perusteella työnantaja maksaa palkkaperusteisen eläkemaksun Kevalle. Maksuennuste (prosenttia palkoista) Vuosi 2019 Vuosi 2020 Työnantajan Kevalle maksama palkkaperusteinen eläkemaksu Työansiopohjainen eläkemaksu (katsotaan sisältävän työntekijän eläkemaksun) 23,30 23,30 Työkyvyttömyyseläkemaksu 1,10 1,10 Palkkaperusteinen eläkemaksu 24,40 24,40 Työnantaja pidättää itselleen työntekijöiltä palkanmaksun yhteydessä Työntekijän eläkemaksu alle 53-vuotiailla ja 63 vuotta täyttäneillä 6,75 7,15 Työntekijän eläkemaksu 53 62-vuotiailla 8,25 8,65
Kuntien ja maakuntien tasausmaksu TALOUSARVIO 2018 JA Lakiluonnoksen mukaan nykyinen eläkemenoperusteinen maksu poistuisi kokonaan vuonna 2019. Kunnille ja maakunnille määrättäisiin uusi euromääräinen tasausmaksu, jota yhtiöt ja muut yhteisöt eivät maksaisi. Tasausmaksulla mahdollistetaan Kevan jäsenyhteisöjen eläkejärjestelmän kestävä ja tasainen rahoitus pitkällä aikaväillä. Tasausmaksun kokonaismäärästä päättäisi valtiovarainministeriö Kevan esityksestä. Tasausmaksun kokonaismäärästä ei vielä voida esittää arviota, sillä siihen vaikuttaa oleellisesti sote- ja maakuntauudistuksen vielä keskeneräiset suunnitelmat. Tasausmaksu jaetaan kuntien ja maakuntien kesken vuoden 2017 palkka-summien suhteessa. Jakosuhde kiinnitetään aluksi vuosiksi 2019 2028 ja seon selvillä vasta syksyllä 2018, kun sote- ja maakuntauudistuksen henkilöstö-siirrot ovat tiedossa. Kuntien osuus tasausmaksusta jaetaan kuntien kesken verotulojen ja valtion osuuksien suhteessa lukuun ottamatta harkinnanvaraisia valtionosuuksia. Maakuntien osuus tasausmaksusta jaetaan maakuntien kesken valtion rahoituksen suhteessa. Tasausmaksu ei siis millään tavalla riipu työnantajan henkilöstöstä eikä sitä ole tarkoitettu jyvitettäväksi kunnan tai maakunnan omistamille tai määräysvallassa oleville yhteisöille. Kunnan tai maakunnan kannattaa kuitenkin suunnittelussaan huomioida tasausmaksun tuleminen, vaikka arvioita sen suuruudesta ei vielä ole saatavilla Tuloslaskelma- ja rahoitusosa Laaditaan tuloslaskelma ja rahoituslaskelma vuodelle 2018 sekä ennusteet vuosille 2019 2020. Verotus Toukokuussa julkaistun verokehysennusteen mukaan Luumäen kunnan verotulot vuonna 2018 pienenevät selkeästi kuluvan vuoden talousarvioon varatusta tuloennusteesta. Ennuste vuodelle 2018 perustuu nykyisille kunnallis- ja kiinteistöveroprosenteille. Kuntaliiton seuraava verokehysennuste saadaan elokuussa. Valtionosuudet Kuntaliiton huhtikuun kuntakohtaisten laskelmien mukaan Luumäen kunnan valtionosuus v. 2018 on 11,8 milj., minkä mukaisesti valtionosuudet budjetoidaan ensi vuoden talousarvioon.
Investointiosa Toimialat toimittavat tekniselle toimelle investointiosaan kuuluvat omat hankkeensa jonka jälkeen tekninen toimi kokoaa investointiosan. Vastuu investointiesitysten tekemisestä jakautuu seuraavasti: Investoinnin tyyppi Esittämisvastuu Budjetointivastuu Toteutusvastuu Irtain ja aineeton, valmiina ostettava käyttöomaisuus, yli investointirajan Toimielin/-ala, jonka käyttöön omaisuus tulee, esitys tekniselle lautakunnalle Tekninen lautakunta/ investointiosa Toimielin/-ala, jonka käyttöön omaisuus tulee/tekninen ltk Rakennukset, kunnallistekniikka ja muu julkinen käyttöomaisuus Toimielin/-ala, jonka käyttöön omaisuus tulee, esitys tekniselle lautakunnalle Tekninen lautakunta/ investointiosa Tekninen lautakunta Valtuuston 19.9.2016 tekemän päätöksen mukaisesti investointien aktivointirajaksi 1.1.2017 alkaen on määritelty 10 000, minkä euromäärän alapuolella olevat hankkeet/irtaimisto merkitään talousarvion käyttötalousosaan. Määrärahat ja tuloarviot varataan hankekohtaisesti. Määräraha tulee esittää arvonlisäverollisena tai arvonlisäverottomana riippuen siitä, mikä on hankkeen tuleva verokohtelu arvonlisäjärjestelmässä. Kustannusarviot tulee esittää aina verollisin hinnoin. Mikäli investointihankkeeseen on mahdollista saada valtionavustusta/- osuutta tai muuta rahoitusavustusta, on myös nämä merkittävä investointisuunnitelmaan tuloina ko. hankkeelle. Investointisuunnitelman tekstiosaan hankekohtaisesti sanallinen selostus, perustelut hankkeelle suunnittelutilanne tekniset tiedot