VUODEN 2017 TALOUSARVION JA VUOSIEN 2017 2019 TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTAOHJEET TALOUDEN KEHITYS Ohjeet vuoden 2017 talousarvion valmistelua varten joudutaan edelleen antamaan epävarman taloustilanteen vallitessa. Vuoden 2016 kuuden kuukauden toteutuman perusteella laaditun ennusteen mukaan positiivisen tuloksen saavuttaminen näyttäisi olevan mahdollista, mutta se edellyttää vesihuoltolaitoksen yhtiöittämistä sekä tiukkaa menokuria ja myös sitä, että mitään yllättäviä menojen lisäyksiä ei tapahdu. Kokonaisuutta on kuitenkin varovaisuuden periaatteella ja aiempien vuosien kokemuksella arvioitava tässä vaiheessa hyvin kriittisesti. Tulevan talousarvion ja taloussuunnitelman laadintaan liittyy monia epävarmuustekijöitä, kuten soteuudistus, maan hallituksen kuntapolittikka ja siihen liittyvät säästötavoitteet, kuntien tehtävien vähentäminen ja normien purku sekä talouden kehitys yleisesti. TALOUSARVION LAADINTA Talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan siten, että kuntalaisten tarvitsemat peruspalvelut voidaan järjestää. Talousarvion tavoitteena on vakaan talouden turvaaminen ja vuosikatteen saaminen vähintään poistojen tasolle. Myöskään investoinnit eivät saa aiheuttaa hallitsematonta käyttökustannusten nousua. Talousarviokehys on laadittu ohjeelliseksi ja vain käyttötalouden osalta. Niiltä osin, joista ohjeita ei ole annettu, noudatetaan Suomen Kuntaliiton antamia suosituksia. Valtuusto on 2011 päättänyt toiminta-ajatuksen, vision ja strategiset päämäärät koko kunnan osalta vuoteen 2021 saakka. Lähtökohtana talousarvion 2017 ja taloussuunnitelman 2017-2019 laadinnassa on, että taseeseen vuoden 2016 tilinpäätöksessä syntyvä ylijäämä saadaan pysyväksi olotilaksi. ORGANISAATIO Valtuuston sitovuustasot muodostavat talousarvion rungon. Talousarvion sitovuustaso on seuraava: VALTUUSTON NÄHDEN SITOVAT TAVOITTEET ESITETÄÄN SEURAAVILLA TEHTÄVÄALUEILLA Toimielin Keskusvaalilautakunta Tarkastuslautakunta Kunnanhallitus Sivistyslautakunta Tekninen lautakunta Tehtäväalue Vaalit Tarkastustoimi Keskushallinto Maaseututoimi Perusturvakuntayhtymä Akseli Terveydenhuolto (sis. ehs ja ymp.terv.huollon) Varhaiskasvatus Peruskoulutus Lukiokoulutus Kirjasto ja kulttuuri Muu sivistystoimi Liikunta ja ulkoilu (nettobudjetointiyksikkö) Nuorisotyö (nettobudjetointiyksikkö) Tekniset palvelut Kiinteistötoimi Ruoka- ja puhdistuspalvelut (mikäli ei siirry Arkeaan) 1
Kaukolämpölaitos Ympäristölautakunta Ympäristötoimi Pelastustoimi (tulosyksikkö) Yksityistietoimi (tulosyksikkö) Toimielimillä on harkintansa mukaan oikeus tarkistaa tehtäväalueiden sisällä tulosyksikkötason sisältöjä toiminnan kannalta tarkoituksenmukaisella tavalla. TAVOITTEET JA MITTARISTO Toimialoilla on omat kuntastrategian mukaiset toimialastrategiat. Toimialastrategiassa on määritettävä strategiset tavoitteet neljälle eri näkökulmalle (vaikuttavuus, prosessit, asiakas, henkilöstö), kriittiset menestystekijät, tavoitetaso ja mittarit eri tavoitteille. Lisäksi talousarvioon ja suunnitelmaan on laadittava toimintaa kuvaavat oleelliset suoritteet ja tunnusluvut. VALTIONOSUUDET 2017 Kuntaliiton ennusteen mukaan valtionosuus vuonna 2017 muodostuisi alla olevan taulukon mukaisesti. Jatkovuosien osalta ei ole käytettävissä ennustetta, joten valtionosuudet merkitään taloussuunnitelmavuosille vuoden 2017 tasoon. 14.6.2016 Ennakollinen laskelma kunnan peruspalvelujen valtionosuudesta vuonna 2017 Lähde: KL/SL 14.6.2016 Kunta Asukas- Kunnan mistä: mistä: Ammatillisen Muut opetus- Valtionluku perus- Perustoimeen- Verotuloihin MUUTOS koulutuksen ja kulttuuri- osuudet 31.12.2015 palvelujen tulotuen siirto perustuva reformi: toimen yhteensä valtionosuus KELAan 2017 valtion- 2016 > 2017 omarah. osuuden valtionosuudet vuonna 2017 2017 osuuden aleneminen arvio vuodelle 2017 (KL 14.6.2016) (KL 29.4.2016) tasaus Muutos Muutos 190 000 000 (OKM 30.12.2015 (KL 14.6.2016) euroa yhteensä pl. ptttuen 34,81 lisättynä 34,81 /as) (KL 29.4.2016) muutos Kaikki kunnat 5 458 325 8 623 067 680-330 708 000 707 573 513-357 587 239-26 879 239 190 000 000-23 629 243 8 599 438 437 Nousiainen 4 859 8 482 749-76 500 1 990 513-16 447 60 053 169 138 286 309 8 769 058 2
VEROTULOT Verotulojen kehittyminen on pitkälti riippuvainen yleisestä taloudellisesta kehityksestä. Yhteenveto TILIVUOSI 2014 2015 2016** 2017** 2018** 2019** Verolaji Kunnallisvero 15 293 15 952 16 154 15 773 15 957 16 261 Muutos % 1,9 4,3 1,3-2,4 1,2 1,9 Yhteisövero 288 317 343 355 366 376 Muutos % -1,2 10,1 8,0 3,5 3,3 2,5 Kiinteistövero 789 858 851 851 851 851 Muutos % 5,8 8,7-0,8 0,0 0,0 0,0 VEROTULOKSI KIRJATTAVA 16 370 17 127 17 348 16 979 17 175 17 488 Muutos % 2,0 4,6 1,3-2,1 1,2 1,8 Taulukoiden luvut on esitetty käyvin hinnoin, eli inflaation vaikutusta ei ole eliminoitu Kuluttajahintaindeksi, 2000=100 126,9 126,8 127,1 128,8 130,7 132,9 Kuluttajahintaindeksin muutos 1,0-0,1 0,3 1,3 1,5 1,7 Peruspalvelujen hintaindeksi 150,8 151,5 153,0 152,6 153,7 156,1 Peruspalv. hintaindeksin muutos 0,5 0,5 1,0-0,3 0,7 1,6 Nousiainen *Kuntaliiton veroennustekehikko heinäkuu 2016 Sekä valtionosuuksien että verotulojen osalta on tässä vaiheessa vielä epävarmuustekijöitä, jotka saattavat vaikuttaa edellä oleviin ennusteisiin. MUUT TUOTOT Taksojen ym. korotukset tehdään vähintään yleisen kustannustason nousun mukaisesti tai säädösten antamissa rajoissa. TOIMIELINTEN MENOKEHYKSET Talousarvio ja suunnitelma on laadittava siten, että resurssien käytössä otetaan huomioon Nousiaisten strategian toiminnalliset painotukset ja tavoitteet ottaen huomioon talouden yleinen heikko tilanne. Toimielinten tulee talousarvion valmistelussa tarkastella ja tehdä esityksiä toiminnallisista ja rakenteellisista muutoksista, joilla toimintakatetta voidaan parantaa. Henkilöstön lisäykset ovat sallittuja vain erittäin perustelluista syistä. Sijaisten palkkaamista erityisesti lyhytaikaisiin poissaoloihin on vältettävä. Lautakuntien on kyettävä esittämään miten mahdollinen henkilöstölisäys rahoitetaan. Lautakunnat laativat nyt esitettävien reunaehtojen mukaisen esityksen kunnanhallitukselle, joka esittää oman talousarvioehdotuksensa edelleen kunnanvaltuustolle. Lautakuntien talousarviot sisältävät seuraavat osat: Käyttötalouden tehtäväalueittaiset (ja ympäristölautakunnassa tulosyksikkötasoiset) toiminnalliset tavoitteet, mittarit, määrärahat ja tuloarviot Henkilöstösuunnitelma vuosille 2017 2019 (oma taulukko henkilöstöstä) 3
Investointiosan rakennushankkeiden osalta laatii tekninen lautakunta. Lautakuntien on tehtävä eri toimialojen tarpeisiin tulevat kustannuslaskentaa vaativat investointiehdotukset tekniselle lautakunnalle. Pieninvestoinnit on ilmoitettava 31.8. mennessä tekniselle lautakunnalle, joka kokoaa investointisuunnitelman Investointien hankintaraja on 10 000 euroa. TOIMINTAKULUT Nykyiset virka- ja työehtosopimukset ovat voimassa 31.1.2017 saakka. Kesäkuun puolivälissä sovitun palkkaratkaisun mukaan palkkoja korotetaan 16 euroa/kk tai vähintään 0,43 %. Vuodelle 2017 palkkojen korotus on 0%. Palkkasuunnittelu-osiossa on tarkasteltava osastoilla henkilöittäin palkat syyskuun 2016 toteutuneiden lukujen mukaan. Ohjelma lisää lomarahaosuuden palkkaan. Lomarahaosuuksia leikataan v. 2017-2019 30 %, tämä tullaan huomioimaan keskitetysti taloushallinnon toimesta. Palkkojen sosiaali- ja eläkevakuutusmaksujen vuoden 2017 ennuste on esitetty alla olevassa taulukossa. Tiedot perustuvat keskimääräiseen arvioon. Hallintokunnat tarkistavat ja tarvittaessa korjaavat/syöttävät tiedot Budnetti-ohjelmaan palkkasuunnitteluosioon. Taloussuunnitteluohjelma laskee palkkojen sivukulut automaattisesti. Taloushallinto syöttää ohjelmaan varhemaksut sekä eläkemenoperusteiset KUEL- maksut keskitetysti, kun ennakkotiedot saadaan. Taloushallintoon on erikseen ilmoitettava vuoden 2017 aikana varhennetulle eläkkeelle jääneet henkilöt. Palkkojen sosiaali- ja eläkevakuutusmaksut vuonna 2017: Kuntatyönantajan sotumaksut, % Sairausvakuutusmaksu 1,20 % Työttömyysvakuutusmaksu 3,90 % ei luottamustoimista Eläkemaksu (KuEL) 17,05 % ei luottamustoimista Eläkemaksu (VaEL ); opettajat 16,99 % Valtiokonttori Muut sosiaalivakuutusmaksut 1,30 % ei luottamustoimista Vuoden 2017 talousarviossa tavoitteena on toimintakatteen (toimintatuotot-toimintamenot) parantaminen verrattuna vuoden 2016 talousarvioon lukuun ottamatta Perusturvakuntayhtymä Akselia ja erikoisairaanhoitoa. Kunnanhallitus voi antaa vielä tarkempia ohjeita ja tavoitteita toimintakatteen parantamiseksi sen jälkeen, kun valtuuston talousseminaari 26.8.2016 on pidetty. Varsinaisia muita raamilukuja ei toimielimille tässä vaiheessa anneta. Kunnanhallitus edellyttää perusturvakuntayhtymä Akselin vuoden 2017 talousarvion valmistelussa tiukkaa menokuria ja alkuvuoden 2016 toteutumaan perustuvaa tarkkaa arviointia, jotta ylibudjetoinnilta ja ylilaskutukselta vältyttäisiin. Kunnanhallitus on erikseen käsitellyt ja antanut lausuntonsa koskien perusturvakuntayhtymä Akselin talousarvion valmistelua. SISÄISET LASKUTUSERÄT JA POISTOT Sisäisen laskutuksen menot ja tulot sisällytetään ko. yksiköiden määrärahoihin ja kirjanpitoon. Sisäiset erät on jo talousarviovaiheessa kyettävä erottamaan ulkoisista tapahtumista, jotta ulkoinen tuloslaskelma pystytään esittämään. Sisäisten erien hinnoista on eri osastojen sovittava etukäteen. Sisäiset erät syöttää talousarvio-ohjelmaan talousosasto ja ne on toimitettava 30.9.2016 mennessä. 4
TALOUSSUUNNITELMAVUODET 2018-2019 Toimielinten osa osana talousarvioprosessia arvioitava myös suunnitelmavuosien 2018-2019 tulo- ja menokehitystä aiempaa yksityiskohtaisemmin ja esitettävä kirjallisesti näille vuosille kohdentuvat muutokset lukuina ja tekstiperusteluin tehtäväaluetasolla. AIKATAULU TEHTÄVÄT Talousarvion ja suunnitelman 2016 2018 ohjeiden käsittely Kunnanhallitus 15.8.2016 Lautakuntien kustannuslaskentaa vaativat investointiehdotukset tekniselle lautakunnalle 30.9.2016 Hallintokuntien pieninvestointiehdotukset tekniselle lautakunnalle 30.9.2016 Tiedot sisäisistä eristä jätettävä taloustoimistoon 30.9.2016 Talousarvioehdotus jätettävä kunnanhallitukselle 16.10.2016 Talousseminaari 26.8.2016 Kunnanhallituksen käsittely marraskuussa 2016 Kunnanvaltuuston käsittely 12.12.2016 Lisätietoja kunnanjohtaja Juhani Kylämäkilä juhani.kylamakila@nousiainen.fi puh. 044 4355 555 taloussuunnittelija Jonna Susi jonna.susi@nousiainen.fi puh. 044 4355 510 kirjanpitäjä Anne Sukoinen, anne.sukoinen@nousiainen.fi puh. 044 4355 511 Liite 1 Investointien hankesuunnitelma Liite 2 Talousarvion sitovuus/asetelma 5
Liite 3 Taloutta kuvaavia tilastoja 6
Liite 1 INVESTOINTIEN HANKESUUNNITELMA MITÄ TEHDÄÄN MIKSI TEHDÄÄN MITEN TEHDÄÄN KUKA TEKEE MILLOIN TEKEE Hankkeen nimi * kehittämis-, suunnittelu-, tutkimus-, * tuotekehitys-, koulutushanke tai kartoitus-, * selvitys- ja kokeiluhanke Hankkeen tausta ja tarve * tilannearvio ja ongelmat Hankkeen tavoitteet * mihin pyritään, asetetaan tavoitteet joihin voidaan tehdä lisäyksiä projektin edetessä Toteuttajat ja yhteistyötahot * määritellään tehtävien suorittajat ja mahdolliset asiantuntijat ja yhteistyötahot * tehtäväluettelo Hankkeen aikataulu * tehtäväluettelo MITÄ MAKSAA KUKA MAKSAA Kustannusarvio * palkat, ostopalvelut, asiantuntijoiden palkkiot, matkakulut, kone- ja laitehankinnat, pienimuotoiset investoinnit, mahdollinen alv % muut kustannukset Rahoitussuunnitelma * yksityinen, kunta, muu valtio 7
HANKESUUNNITELMA HANKKEEN NIMI HANKKEEN TAUSTA JA TARVE HANKKEEN TAVOITTEET HANKKEEN TOTEUTTAJA(T) HANKKEEN AIKATAULU/ ARVIOITU ALOITUSAIKA KESTO, KK KUSTANNUSARVIO: KÄYTTÖKUSTANNUKSET: YHTEYSHENKILÖ: Nimi.. Puhelin Sähköposti... Hankelomakkeet palautetaan tekniselle toimelle mahdollisimman pikaisesti ja viimeistään 30.9.2016 mennessä. 8
Liite 2 TALOUSARVIOASETELMA V. 2017 Käyttötalousosa VALTUUSTON NÄHDEN SITOVAT TAVOITTEET ESITETÄÄN SEURAAVILLA TEHTÄVÄALUEILLA Toimielin Keskusvaalilautakunta Tarkastuslautakunta Kunnanhallitus Sivistyslautakunta Tekninen lautakunta Ympäristölautakunta Tehtäväalue Vaalit Tarkastustoimi Keskushallinto Maaseututoimi Perusturvakuntayhtymä Akseli Terveydenhuolto (sis. ehs ja ymp.terv.huollon) Varhaiskasvatus Peruskoulutus Lukiokoulutus Kirjasto ja kulttuuri Muu sivistystoimi Liikunta ja ulkoilu (nettobudjetointiyksikkö) Nuorisotyö (nettobudjetointiyksikkö) Tekniset palvelut Kiinteistötoimi Ruoka- ja puhdistuspalvelut (jos ei siirry Arkeaan) Kaukolämpölaitos Ympäristötoimi Pelastustoimi (tulosyksikkö) Yksityistietoimi (tulosyksikkö) 9
NOUSIAISTEN KUNTA TALOUSARVIO 2017 JA SUUNNITELMA 2018-2019 KÄYTTÖTALOUSOSIO Liite 2 Pohja Hallintokunnan nimi Tehtäväalue Tilivelvollinen Toiminta-ajatus (Lyhyt selite toiminnan tarkoituksesta) Talousarvio vuodelle 2017 (Tulevan vuoden suunnitelma. Lyhyt kuvaus päälinjoista ja suurimmista muutoksista.) Taloussuunnitelma vuosille 2018 2019 (Suunnitelmat tuleville vuosille. Lyhyt kuvaus tulevien vuosien päälinjoista ja suurimmista muutoksista.) Talousarvion sitovat strategiset tavoitteet vuonna 2017 (Enintään 3-4 tekijää/näkökulma. Mittareita/tavoite enintään kolme) Strategiset tavoitteet Vaikuttavuus Kriittiset menestystekijät Tavoitetaso Mittari Tarkoitetaan palveluprosessien tai kokonaisten palvelujärjestelmien kykyä aikaansaada haluttuja vaikutuksia. Vaikutus voi ilmetä esim. jonkinlaisena muutoksena asiakkaiden/kuntalaisten tilassa. Missä meidän on tehtävä parannuksia, jotta tavoite saavutetaan? Esim. kuntien välinen yhteistyö. Mikä on taso, johon pyritään? Esim. pyritään lisäämään yhteistyötä. Oikea informatiivinen mittari. Asiakas Sisältää asiakkaisiin ja laatuun liittyviä asioita. Esim. kunnan kyky turvata riittävät palvelut. Asiakkaiden saamien palvelujen parantaminen. Palvelutason nosto 1:sta 3:een. Prosessit Sisältää varsinaisiin prosesseihin ja talouteen liittyvät asiat. Mitkä ovat keskeiset prosessit, joiden avulla vaikuttavuus on mahdollista tavoittaa? Esim. maankäyttöpolitiikka. Tonttien tarjonnan lisääminen. Henkilöstö Sisältää henkilöstön kehittämisen siten, että tarjolla on osaava ja uudistuva henkilöstö ja sitä on riittävästi tarjolla. Esim. henkilöstön arvostus ja ammattiylpeys. Pyritään siihen, että jokainen työntekijä voisi olla ylpeä työstään. Työn arvostusindeksi. 10
Talous, henkilöstö, suoritteet ja tunnusluvut 2017-2019 V:\TALOUS\TALOUSARVIOT\2017\Lautakunnat\Taulukot tiedostoon tallennetaan henkilöstö-, suorite- ja tunnuslukutiedot sekä lautakuntien valmiit talousarviot ja suunnitelmat teksteineen. Talous-taulukot tulee jokaisen ottaa tuloslaskelman muodossa sitovalla tasolla Budnetti-ohjelmasta ja liittää tekstiosioon. 11
Liite 3 TALOUDEN TILAA KUVAAVIA LUKUJA JA ENNUSTEITA Yleinen taloudellinen tilanne Muuttuja 2015 2016** 2017** 2018** 2019** % muutos Tuotanto (määrä) 0,5 0,9 1,2 1,2 1,2 Palkkasumma 0,8 1,5 1,4 1,5 1,9 Eläketulot 2,9 2,8 3,3 3,7 3,8 %-yksikköä Työttömyysaste 9,4 9,3 9,0 8,7 8,4 Verot/BKT 44,5 44,6 44,4 44,1 44,1 Julkiset menot/bkt 58,3 58,2 57,6 57,0 57,0 Rahoitusjäämä/BKT -2,7-2,5-2,1-1,8-1,8 Julkinen velka/bkt 63,1 65,0 66,7 67,4 67,4 Vaihtotase/BKT 0,1 0,1 0,1 0,3 0,3 Euribor 3 kk, % 0,0-0,2-0,1 0,1 0,1 10 vuoden korko, % 0,7 0,6 1,1 1,6 1,6 ** Ennuste Lähde: Kuntaliitto, Tilastokeskus Kuntien verotulot vuosina 2014-2019, mrd. 2014 2015 2016** 2017** 2018** 2019** Verolaji Kunnallisvero 18,19 18,52 18,74 19,04 19,5 20,02 Yhteisövero 1,46 1,64 1,32 1,31 1,38 1,45 Kiinteistövero 1,51 1,67 1,74 1,80 1,86 1,89 Verotulot yhteensä 21,17 21,74 21,73 22,08 22,68 23,33 Tuloveroprosentti, keskim. 19,74 19,83 19,87 19,87 19,87 19,87 Yhteisöveroprosentti 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 20,0 Osuus yhteisöverosta, % 35,36 36,87 30,92 30,34 30,34 30,34 Lähde: Kuntaliitto. Kuntatalousohjelma **Ennuste 12
Liite 5 VÄESTÖ JA TYÖTTÖMYYS Väestömuutokset 2004 2015/ Kunnan oma arvio 2016-2019 Vuosi Väkiluku Muutos Muutos % 2004 4425 92 2,1 2005 4518 93 2,1 2006 4633 115 2,5 2007 4763 130 2,7 2008 4809 46 1,0 2009 4826 85 1,7 2010 4870 44 0,9 2011 4812-58 -1,2 2012 4848 36 0,7 2013 4873 25 0,5 2014 4844-29 -0,6 2015 4857 13 0,3 2016* 4890 33 0,7 2017* 4920 30 0,6 2018* 4950 30 0,6 2019* 4980 30 0,6 30.6.2016 väkiluku on Nousiaisissa ollut 4 839 (Tilastokeskus 4.8.2016) Väestön ikäjakauma (Lähde: Tilastokeskus) Ikäluokat 2012 2013 2014 2015 2016 2017 2020 0-6v 480 476 472 474 479 473 455 7-16v 684 696 699 710 705 717 720 17-19v 184 175 181 163 168 160 181 20-64v 2 760 2 758 2 746 2 754 2 747 2 730 2 719 65-74v 395 421 445 469 482 525 573 75-84v 249 246 237 229 237 237 266 85-96 102 114 122 130 132 131 Yht 4 848 4 873 4 894 4 921 4 948 4 974 5 045 Työttömyysasteen kehitys Syyskuun 2015 kesäkuun 2016 välisenä aikana (Lähde: Varsinais-Suomen ELY-keskus; työttömyyskatsaukset) Kuukausi % kesä 2016 10,3 touko 2016 9,4 huhti 2016 8,7 maalis 2016 8,9 helmi 2016 9,1 tammi 2016 10,9 joulu 2015 10,6 marras 2015 9,2 loka 2015 9,4 syys 2015 9,4 13