PIRKKALAN KUNTA TARKASTUSLAUTAKUNTA 12. 5. 28 ARVIOINTIKERTOMUS 27 VALTUUSTON ASETTAMIEN TOIMINNALLISTEN JA TALOUDELLISTEN TAVOITTEIDEN TOTEUTUMINEN
SISÄLLYSLUETTELO Tarkastuslautakunta 1 Tilintarkastajat 2 Tarkastustoiminta 2 Vuoden 26 arviointikertomuksen käsittely 2 ARVIOINTIKERTOMUS 27 1. Tavoitteiden toteutumisen arviointi 3 1.1 Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen 3 1.2 Investoinnit 5 1.3 Lainat 6 2. Arviointi hallintokunnittain 8 2.1 Hallinto-osasto 8 2.2 Perusturvaosasto 9 2.3 Sivistysosasto 12 2.4 Tekninen osasto 12 3. Kuntakonsernille asetettujen tavoitteiden toteutuminen 13 4. Henkilöstö 14 5. Strategisten tavoitteiden toteutuminen 14 6. Muut havainnot 16 7. Yhteenveto 17 Arviointikertomuksen kuvat ovat kunnan valokuva-arkistosta.
1 Tarkastuslautakunta Tarkastuslautakunta huolehtii kunnan hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämisestä. Lautakunnan tehtävänä on kuntalain 71 :n mukaan: valmistella valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioida, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet. Tarkastussäännön 4 :n mukaan lautakunnan on seurattava tilintarkastajan tarkastussuunnitelman toteutumista sekä muutoinkin seurattava tilintarkastajan tehtävien suorittamista ja tehtävä tarpeen mukaan esityksiä tilintarkastuksen kehittämiseksi, huolehdittava siitä, että tilintarkastusta varten on tarpeelliset voimavarat, jotka mahdollistavat tilintarkastuksen suorittamisen hyvän tilintarkastustavan edellyttämässä laajuudessa, sekä tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan tehtävien yhteensovittamiseksi mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla. Valtuusto on valinnut toimikaudeksi 25-28 tarkastuslautakunnan, joka on arviointivuoden ajan toiminut seuraavassa kokoonpanossa: Pj Kai-Pekka Mattila Vj Simo Virtanen Vpj Marika Silvan-Väliharju Vj Liisa Hakala J Herman Drotár Vj Martti Lahtinen J Arja Jokelainen Vj Armas Kallioluoma J Hillevi Savikko Vj Kerttu Kailio (12.3.27 alkaen) Tarkastuslautakunta. Kuvassa vasemmalta Hillevi Savikko, Marika Silván-Väliharju, Kai- Pekka Mattila, Herman Drotár ja Arja Jokelainen.
2 Kuntalain 71 :n mukaan puheenjohtaja ja varapuheenjohtaja ovat valtuutettuja. Lautakunnan sihteerinä on toiminut teknisen osaston hallintosihteeri Anneli Hakkarainen, joka on huolehtinut tarkastuslautakunnan hallinnollisista valmistelutehtävistä ja päätösten täytäntöönpanosta. Päätökset lautakunnassa on tehty puheenjohtajan esittelystä. Puheenjohtaja Kai-Pekka Mattila ei ole esteellisenä osallistunut tarkastuslautakunnan arviointikertomuksen laadintaan perusturvalautakunnan, Kiinteistö Oy Pirkkalan Vuokratalojen eikä Pirkkalan Jäähalli Oy:n osalta. Varapuheenjohtaja Marika Silván-Väliharju ei ole esteellisinä osallistunut tarkastuslautakunnan arviointikertomuksen laadintaan perusturvalautakunnan osalta. Tilintarkastajat Pirkkalan kunta on valinnut valtuustokaudelle 25-28 tilintarkastajaksi tilintarkastusyhteisön, Oy Audiator Ab:n. Sen nimeäminä tilintarkastajina ovat toimineet JHTT tilintarkastaja Jukka Patakangas ja tilintarkastaja Riitta Havanka. Tilintarkastajat ovat mahdollisuuksiensa mukaan osallistuneet tarkastuslautakunnan kokouksiin ja raportoineet lautakunnalle työohjelmansa toteutumisesta ja keskeisimmistä tarkastushavainnoista. Tarkastustoiminta Tarkastuslautakunta kokoontui 14 kertaa vuonna 27. Kokouksissa on kuultu osastopäälliköitä ja vastuualueiden viranhaltijoita toiminnan organisoinnista, tavoitteiden asettelusta ja niiden toteutumisesta. Tarkastuslautakunnan tilivuoden 27 työohjelmaan on sisältynyt myös tutustumisia hallintokuntien eri toimipisteisiin. Lautakunnan jäsenet ovat seuranneet työnjakonsa mukaisesti tarkastuspareina lautakuntien ja hallintokuntien toimintaa tutustumalla järjestelmällisesti lautakuntien pöytäkirjoihin ja viranhaltijoiden päätöspöytäkirjoihin. Tarkastusparit ovat suorittaneet tarkastuskäyntejä yhteensä 17 kertaa. Tarkastusparien muistiot on käsitelty lautakunnassa. Ne toimitettiin tiedoksi tarvittavilta osin myös asianosaisille. Tarkastuslautakunta on merkinnyt tiedoksi raportin sisäisen valvonnan ja tarkastuksen toimenpidesuunnitelman toteutumisesta vuodelta 27. Näiden tietojen perusteella tarkastuslautakunta on laatinut kuntalain 71 :n mukaisesti arviointikertomuksen vuodelta 27 valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta. Tarkastuslautakunta on tehnyt yhteistyötä Tampereen ympäristökuntien tarkastuslautakuntien kanssa. Vuoden 26 arviointikertomuksen käsittely Valtuusto käsitteli vuoden 26 arviointikertomuksen kesäkuussa 27, jolloin se lähetettiin kunnanhallitukselle hallintokunnilta saatavia selvityksiä varten. Kunnanhallitus on kokouksessaan 17.9.27 ja valtuusto kokouksessaan 1.1.27 merkinnyt palautteet tiedoksi. Tarkastuslautakunta merkitsi saamansa selvitykset tiedoksi 22.1.27. Hallintokuntien tarkastuslautakunnalle toimittamat selvitykset olivat pääosin perusteltuja. Tarkastuslautakunta pitää myönteisenä, että hallintokunnat ovat kehittäneet toiminnassaan tarkastuslautakunnan painottamia asioita.
3 ARVIOINTIKERTOMUS 27 1. Tavoitteiden toteutumisen arviointi Pirkkalan kunta on talousarviossaan asettanut taloudelliset, määrälliset ja laadulliset tavoitteet, joiden toteutuminen ilmenee kunnan laatimasta tilinpäätösasiakirjasta. Tarkastuslautakunta korostaa, että talousarvioon kirjattujen tavoitteiden tulee olla mitattavia ja niiden toteutuminen tulee olla selkeästi todennettavissa tilinpäätöksestä. Lisäksi hallintokuntien tulee tilinpäätöksessä raportoida tavoitteiden toteutumisessa ilmenneet poikkeamat yksiselitteisesti. 1.1. Taloudellisten tavoitteiden toteutuminen Pirkkalan kunnan tilikauden tulos muodostui 1.49.545 euroa ylijäämäiseksi. Talousarviossa ja sen muutoksissa tulos oli arvioitu 1.449.927 euroa alijäämäiseksi. Tilikauden tulos oli n. 3 milj. euroa ennakoitua parempi. Verotuloja kertyi 5,1 milj. euroa eli 5 milj. euroa (11,3 %) edellisvuotta enemmän. Kuntien verotulot kasvoivat valtakunnallisesti 7,5 %. Tarkastuslautakunta katsoo, että kunnan talous on kehittynyt suotuisasti. Tilikauden ennakoitua paremmasta tuloksesta noin puolet selittyy kunnallisveron korotuksella ja toinen puoli ennakoitua suuremmilla maanmyyntituloilla. Tilikauden tulos (1 ) on vaihdellut seuraavasti: Tilikauden tulos, 1,1998-27 6 4 2-2 4323 28 139 149 938 3-4 358-1353 -453 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 Tilikauden tulos oli Pirkkalassa ja lähikunnissa seuraava: Tilikauden tulos, M Kangasala Lempäälä Nokia Pirkkala Tampere Ylöjärvi 26-2,3 1,7,7 -,5 19,9,5 27,1-1,1 -,2 1,5 31,6 2,7 Toimintatuotot/toimintakulut, %, 1998-27 25, 2, 15, 1, 5,, 23, 19,8 2,8 2,3 18,8 18,5 17,2 17,5 17, 18,1 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27
4 Toimintatuottojen suhde toimintakuluihin oli hieman kohonnut. Toiminnan kuluista saatiin 18,1 % katetuksi myynti- ja maksutuloilla ja 81,9 % rahoitettiin verotuloin ja valtionosuuksin. Toimintatuotot kasvoivat 8,5 %, toimintakulut 7 % ja verotulot 11,3 %. Käyttötalouden nettomenot kasvoivat edellisvuodesta 6,4 %. Tarkastuslautakunta toteaa, että Pirkkalan kunnan toimintatuottojen ja -kulujen suhde on hieman parantunut. Lautakunta tähdentää, että kunnanhallituksen ja valtuuston pitää huolehtia tulojen ja menojen tasapainosta. Tarkastuslautakunta on esittänyt arviointikertomuksessaan 25, että valtuusto määrittelee tavoitteen toimintatuottojen ja toimintakulujen suhteelle. Määrittelyä ei ole edelleenkään tehty vuonna 27 laaditussa vuoden 28 talousarviossa. Vuoden 27 vuosikate parani huomattavasti edelliseen vuoteen verrattuna ja oli 145,6 % poistoista (89,7 % vuonna 26). Vuosikate asukasta kohden oli 319 euroa (183 euroa /asukas vuonna 26). Vuosikate/poistot oli Pirkkalassa ja lähikunnissa seuraava: Vuosikate/Poistot, % Kangasala Lempäälä Nokia Pirkkala Tampere Ylöjärvi 26 65,2 15,7 17,2 89,7 113,4 19,6 27 12,3 86,5 96,1 145,6 137,1 145,4 Alla olevassa kuvassa on esitetty kunnan asukasluvun ja henkilöstömäärän kehitys 1998-27. Asukasluku ja kunnan henkilöstömäärä, 1998-27 2 15 1 5 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 12 1 8 6 4 2 Asukasluku 1256 12358 12736 13273 13684 14324 1456 14869 15268 15788 Henkilöstö 739 746 756 776 822 86 91 932 132 1118 Viimeisen kymmenen vuoden aikana kunnan asukasluku on kasvanut 31 % ja henkilöstömäärä 51 %.
5 Alla olevassa kuvassa on esitetty toimintatuottojen ja kulujen sekä verotulojen kehitys 1998-27. Toimintatuotot ja -kulut sekä verotulot 1, 1998-27 7 6 5 4 3 2 1 6675 61338 51842 56282 4713 4262 44611 54136 37672 35432 4572 39347 41693 33256 35661 36387 31964 26363 27129 28614 9869 1455 11939 864 8396 8711 8921 8682 6587 7362 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 Toimintakulut 1 Toimintatuotot 1 Verotulot 1 Viimeisen kymmenen vuoden aikana kunnan toimintakulut ovat kasvaneet 98 %, verotulot 1 5 % ja toimintatuotot 81 %. Y hteisöverojen määrä nousi edellisestä vuodesta n. 42. euroa ja prosenteissa 39,7. 1.2 Investoinnit Vuonna 27 Pirkkalan kunnan toteutuneet bruttoinvestoinnit olivat yhteensä 11.47.927 euroa. Käytt öomaisuuden myynnistä saadut tulot ja rahoitusosuudet olivat yhteensä 3.31 euroa. Investointien nettomeno oli näin ollen 1.664.887 euroa. Investointien määrärahoja jäi käyttämättä 1.15.573 euroa (1.217.631 euroa vuonna 26). Investointien tulorahoitusprosentiksi oli talousarviossa arvioitu 18,3. Toteutuma oli 45,9 % (27,9 % vuonna 26). Investointien tulorahoitus, %, 1998-27 8 6 4 2 51,5 31,2 34,3 14,3 66,4 69,6 59,3 3,3 27,9 45,9 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 Investointien tulorahoitusprosentti oli Pirkkalassa ja lähikunnissa seuraava: Investointien tulorahoi- tus, % 26 Kangasala 43,1 Lempäälä 43,6 Nokia 48,8 Pirkkala 27,9 Tampere 77,5 Yl öjärvi 34,8 27 49,3 31,2 47,2 45,9 98, 49,8
6 Tarkastuslautakunta pitää myönteisenä, että kunta on päättänyt rahoittaa investointeja erilaisilla rahoitusvaihtoehdoilla. 1.3 Lainat Lainakanta vuonna 27 oli 34,7 milj. euroa (29,1 milj. euroa vuonna 26). Lainakanta kasvoi 19 % (29 % vuonna 26). Pitkäaikaisten lainojen nettolisäyksen oli talousarviossa ennakoitu olevan 11,2 milj. euroa ja se toteutui noin 6 milj. eurona. Vuodesta 2 Pirkkalan kunnan lainakanta on lähes kolminkertaistunut. Lainakanta 31.12., 1, 1998-27 4 3 2 1 2252 11213 13471 14751 15868 18617 7381 2943 1998 1999 2 21 22 23 24 25 29132 34693 26 27 Pirkkalan kunnan asukaskohtainen lainamäärä oli tilinpäätösvuonna 2197 euroa/asu kas ja se kasvoi edellisestä vuodesta 289 euroa. Koko maassa lainakanta asukasta ko hden oli keski- määrin 1559 euroa. Kasvua edellisestä vuodesta oli 78 euroa. Lainat /asukas ovat kehittyneet Pirkkalassa seuraavasti: Lainat /asukas, 1998-27 25 2 15 1 5 2197 198 1514 1278 88 114 178 118 597 244 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 Lainat /asukas olivat Pirkkalassa ja lähikunnissa seuraavat: Lainat /asukas Kangasala Lempäälä Nokia Pirkkala Tampere Ylöjärvi 26 76 153 682 198 155 1597 27 92 1149 925 2197 959 1692 Pirkkalan lainamäärä on edelleen korkea, lähes kaksinkertainen lähikuntien keskitasoon nähden. Suhteellinen velkaantuneisuus -tunnusluku kertoo kuinka paljon kunnan käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun. Pirkkalassa se oli 63 % vuonna 27.
7 Tunnusluku on vaihdellut vuosina 1998-27 seuraavasti: 8 6 4 2 Suhteellinen velkaantuneisuus -%, 1998-27 59, 63, 42,3 44,8 42,3 42,9 47, 52, 32,6 2,8 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 Suhteellinen velkaantuneisuus oli Pirkkalassa kaupunkiseudun korkein. Suhteellinen vel- kaantuneisuus - % Kangasala Lempäälä Nokia Pirkkala Tampere Ylöjärvi 26 32,2 36,8 26,5 59, 33,2 52,2 27 34,7 37,2 33,6 63, 29, 51,3 Tarkasteluvuonna kunnan lainanhoitokate oli 1,. Kunnan tulorahoitus riittää lainojen hoitoon, kun lainanhoitokate on 1 tai sitä suurempi. Lainanhoitokate, %, 1998-27 2,5 2 1,5 1,5 2,1 1,8 1,6 1,5 1,6 1,6 1,1 1,,7,8 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 Lainanhoitokate oli Pirkkalassa ja lähikunnissa seuraava: Lainanhoitokate Kangasala Lempäälä Nokia Pirkkala Tampere Ylöjärvi 27 1,2 1,8 2,4,8 3,8 1,4 28 1,5 1, 2, 1, 3,7 1,6 Tarkastuslautakunta toteaa, että Pirkkalan kunnan talouteen sisältyy edelleen huolenaiheita, vaikka talouden tunnusluvut ovat parantuneet. Henkilöstökulujen kasvu on ollut vuosittain erityisen suurta. Tulorahoitus ei riitä kattamaan investointeja. Lainakanta on lisääntynyt kymmenessä vuodessa 2,9 milj. eurosta 34,7 milj. euroon. Kunta- ja palvelurakenneuudistuksesta annetun lain 9 :n tarkoittama raja-arvo täyttyi vuoden 26 tilinpäätöksessä suhteellisen velkaantuneisuuden kohdalla. Vuoden 27 tilinpäätöksessä negatiivisista kriteereistä täyttyy kaksi tunnuslukua lisää: tuloveroprosentti ja omavaraisuusaste. Kuuden raja-arvon mahdollisesti täyttyessä kuntaan nimetään ulkopuolinen arviointiryhmä. Tarkastuslautakunnan mielestä kunnan on reagoitava näihin hälytysmerkkeihin.
8 2. Arviointi hallintokunnittain 2.1 Hallinto-osasto Hallinto-osastolla tulot ylittyivät 14.579 euroa ja menot alittuivat 393.27 euroa. Selvitykset ja syyt poikkeamiin puuttuivat tilinpäätöksestä kuten aikaisemminkin. Toiminnalliset tavoitteet toteutuivat keskimääräisesti hyvin. Ruokapalvelua on pyritty kehittämään toimivampaan suuntaan. Tarkastuslautakunta toteaa, että hallinto-osaston toiminnallisten tavoitteiden toteutuminen oli ensi kertaa esitetty taulukkomuodossa. Joid enkin tavoitteiden toteutuminen on kuitenkin esitetty puutteellisesti. Elinkeinotoimen tavoitteet toteutuivat hyvin. Työpaikkojen nettolisäys oli noin 24. Työllistämisyksikön tavoite toteutui. Seutukunnan työttömyysaste oli keskimäärin 9, %. (9,9 % vuonna 26). Pirkkalassa työttömyysaste aleni 6,3 %:iin (7,5 % vuonna 26). Työllistämisyksikön määrärahat ja tulot ylittyivät. Selvitykset poikkeamiin on esitetty tilinpäätöksessä. Maaseutulautakunnan toimintamenot alittuivat hieman. Maataloutta koskevat Pirkkalan kunnan viranomaistehtävät on siirretty 1.1.26 alkaen Lempäälään perustettuun maaseututoimistoon. Valvonnan ja maankäytön talousarvion toimintatuotot alittuivat 152.685 euroa ja toimintamenot 216.85 euroa. Selvitystä poikkeamiin ei esitetty tilinpäätöksessä. Pirkkalan kunnan rakennusvalvonnan kate oli 83 % vuonna 26 ja 85 % tilinpäätöksessä 27. Tarkastuslautakunta tähdensi edellisessä arviointikertomuksessaan, että rakennusval- tulee kattaa kulunsa täysimääräisesti. Ympäristölautakunta teki korotukset rakennus- vonnan valvontataksaan 13.11.27. Korotus oli no in 25 % rakentamisen perusmaksuihin ja pinta- mukaisiin maksuihin. Omakotita lojen ja talousrakennusten lupamaksut nousivat noin 3- alan 35 %. Maankäytön vastuualueella oli sitovana laatutavoitteena talousarviossa asetettu suunnittelutarveratkaisun käsittelyajaksi 6 kuukautta ja toteutuma oli noin 5 kuukautta. Tarkastuslautakunta huomauttaa, että valvonnan ja maankäytön vastuualue ei ole esittänyt selvityksiä tulojen ja menojen eikä talousarviossa asetettujen tunnuslukumittareiden poik- tilinpäätösasiakirjassa. Tarkastuslautakunta korostaa, että kunnan on huolehdittava keamiin alueellaan kaavamääräysten noudattamisesta. Ympäristöterveydenhuollon seudullinen yhteistoiminta aloitettiin 1.1.27 Pirkkalan kunnan toimiessa isäntäkuntana. Valvontayksikkö toteutti tarkastustoimintaa laadittujen valvon- tasuunnitelmien mukaisesti. Seudulliset maksutuotot alittuivat n. 54. euroa. Perustelut poikkeamalle on esitetty tilinpäätöksessä.
9 Pirkkalan kunnan ympäristöterveydenhuollon kustannukset vuonna 27 olivat asukasta kohden 1,9 euroa ja talousarviossa niiden oli arvioitu olevan 7,39 euroa. Kustannukset olivat 47 % ennakoitua korkeammat. Tarkastuslautakunta katsoo, että näinkin suureen Pirkkalan kunnan ympäristöterveyden- laskettuun kustannuspoikkeamaan olisi pitänyt antaa selvitys tilinpää- huollon asukasta kohti tösasiakirjassa. Samoin puuttumaan ovat jääneet syyt siihen, miksi maksullista suunnitel- Kaikilta osin ei ole mallista valvontaa ei ole pystytty suorittamaan arvioidussa laajuudessa. myöskään selvitetty tavoitteen suunnitelman mukaista toteutumista. 2.2 Perusturvaosasto Talouden ja hallinnon toimintatulot alittuivat 59.759 euroa ja menot 79.773 euroa. Tilinpäätöksessä on esitetty syyt poikkeamiin. Toimeentulotukea sai 467 ruokakuntaa (51 ruokakuntaa vuonna 26). Sosiaalityön ja toimeentuloturvan tulot alittuivat 84.768 euroa ja menot ylittyivät 68.41 euroa. Poikkeama oli perusteltu tilinpäätök- sessä. Tunnuslukujen toteutumiset olivat kaikki määrätavoitteita sekä talousarviossa että tilinpää- töksessä. Toimeentulotukihakemuksiin ei edelleenkään merkitty vireilletulopäiväystä, joten tarkastuslautakunta ei ole saanut luotettavasti selville hakemusten käsittelyaikoja. Tarkastuslautakun- ta edellyttää vireilletulopäivän ja päätöspäivän merkitsemistä asiakirjoihin ja tietojärjestelmiin, niin että käsittelyaika on yksiselitteisesti todettavissa. Toimeentulotukihakemusten käsittelyaikoihin on myös sosiaaliasiamies kiinnittänyt huomiota selvityksessään kunnanhallitukselle vuodelta 27. Kotihoito- ja asumispalvelujen toimintatuotot ylittyivät 123.241 euroa ja toimintamenot alittuivat 198.843 euroa. Poikkeamista on selvitys tilinpäätöksessä. Kotisairaanhoidolle asetetut toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääsääntöisesti hyvin ja kustannustehokkaasti. Kotisairaanhoito 22 23 24 25 26 27 Kotisairaanhoidon käynnit 5351 5719 6455 6872 8216 7473 Kotisairaanhoidon käyttömenot (netto) /käyntikerta 5,52 53,17 55,98 57,15 54, 42,5 Kotisairaanhoito muuttui maksulliseksi 1.1.27 Omaishoidon tuki 22 23 24 25 26 27 Hoidettavia 29 32 34 46 42 54 Omaishoidon hoitopalkkiot /vuosi 11 53 12 228 144 78 16 75 195 499 238 598 Omaishoidon tuki myönnettiin kaikille kriteerit täyttäneille henkilöille. Omaishoidon tuen mää- jäi käyttämättä 55. rärahoja euroa.
1 Kotipalvelun perhetyön tilauksista pystyttiin toteuttamaan noin 7%. Tehostetun palveluasumisen kustannukset /asumisvuorokausi nousivat edellisestä vuodesn. 17 ta %. Tarkastuslautakunta toteaa, että kotihoito- ja asumispalvelujen tavoitteet toteutuivat kokonaisuutena hyvin. Kotipalvelun perhetyöhön kaivataan lisää resursseja. Taloudellisten lukujen valossa 12. euron lisämäärärahan pyytäminen on ollut aiheetonta. Lasten päivähoito Lasten päivähoidon tulot ylittyivät 15.374 euroa ja toimintamenot alittuivat 884.424 euroa. Menojen alittuiminen johtui pääasiassa Kurikansiiven päiväkotitoiminnan aloituksen myöhentymisestä. Talousarviossa ei oltu asetettu lasten päivähoidolle taloudellisia mittareita, joten niitä ei myöskään tilinpäätöksessä esitetty. Asiakkaan hakema hoitomuoto pystyttiin järjestämään edelleen erittäin hyvin. Tavoite oli 87 % ja toteutuma 92,6 %. Perusturvaosasto on laatinut tilastollisen vuosikirjan 22-27, josta on otettu seuraavat vertailut: Päiväkoti- ja perhepäivähoidon toimintakate /hoitopäivä, 22-27 6, 5, 4, 3, 2, 1,, 39,77 3,86 22 54,81 43, 46,1 45,88 48,49 41,6 46,79 34,49 34,54 35,55 23 24 25 26 27 Päiväkoti, kokopäivähoito Perhepäivähoito Lastenhoidon tuet Tuen saajaperheitä joulukuussa 22 23 24 25 26 27 Kotihoidon tuen saajat 219 246 246 252 26 229 Kotihoidon tuen kuntalisä 86 119 123 117 146 141 Yksityisen hoidon tuen saajat 53 52 57 45 4 63 Osittaisen hoitorahan saajat 9 11 4 35 32 5 Lapsia kotihoidon tuen piirissä joulukuussa Kotihoidon tuki 369 415 42 48 418 372 Kotihoidon tuen kuntalisä 148 192 188 171 226 224 Yksityisen hoidon tuki 72 77 83 62 56 91 Osittainen hoitoraha 9 11 4 35 32 5 Maksettu hoidon tukia /vuosi 1 24 748 1 484 199 1 637 1 1 737 586 1 8 727 1 948 98
11 Tarkastuslautakunta on edellyttänyt, että taloussuunnitelmassa ja tilinpäätöksessä esitetään taloudellisten tavoitteiden kustannusjaottelu myös eri päivähoitomuotojen mukaan. Näin ei ole edelleenkään tapahtunut. Lasten päivähoidon tunnuslukujen määrä on supistunut entisestään vuoden 28 talousarvi- Tarkastuslautakunnan mielestä päivähoidon tunnuslukujen määrää ja niiden informatii- ossa. visuutta tulisi selvästi kehittää. Laitoshoito Laitoshoidon toimintatulot ylittyivät 8.872 euroa ja menot alittuivat 314.763 euroa. Perustelut poikkeamiin oli esitetty hyvin tilinpäätöksessä. Laitoshoidon laatutavoitteet toteutuivat hyvin. Vuodeosasto 1:n toimintakate /hoitopäivä oli 177,4 euroa (154,54 euroa vuonna 26). Kuormitusaste oli 84 % (93 % vuonna 26). Vuodeosasto 2:n toimintakate /hoitopäivä oli 113,68 euroa (123,48 euroa vuonna 26). Hoitohenkilöstöä asiakasta kohden oli,67. Van- toimintakate /hoitopäivä oli 126,97 euroa (114,14 euroa vuonna 26). Hoito- hainkodilla henkilöstöä oli,74 asiakasta kohden. Tarkastuslautakunta toteaa, että laitoshoidon toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääosin hyvin. Sairaanhoitajien vakinaisiin työsuhteisiin ja sijaisuuksiin on ollut vaikeuksia palkata henkilökuntaa, mutta vaikeuksien laatua ei ole yksilöidysti selvitetty. Terveydenhuolto Terveydenhuollon vastuualueen menot ylittyivät arvioidusta 149.485 euroa ja tulot alittuivat 33.29 euroa. Erikoissairaanhoidon kustannukset euroa/asukas nousivat 3,4 % ja kustannusnousu on ollut seuraava: 22 23 24 25 26 27 Käyttömenot /asukas 431,2 449,26 513,18 577,46 576,74 597,4 Terveydenhuollon hoitotakuu on toteutunut erikoissairaanhoidossa lukuun ottamatta kuulokojeasennuksia ja joitakin leikkaustoimenpiteitä. Talousarviossa esitetyt toiminnalliset tavoitteet toteutuivat. T toteaa, että terveydenhuolto imin ona na kaa arkastuslautakunta on to ut kok isuute tehok sti ja tuloksellisesti.
12 2.3 Sivistysosasto Koulutuslautakunnan taloudelliset tavoitteet toteutuivat hyvin. Sitovaksi tavoitteeksi oli asetettu toiminnan tehostaminen. Hallintokunnan oman arvion mukaan tarkoituksenmukainen työnjako ja talouden seurannan tehostaminen ei toteutunut. Perusopetuksessa määrärahoja säästyi 147.457 euroa ja toimintatuottoja kertyi 147.321 euroa ennakoitua enemmän. Perusopetuksen oppilasmäärä kasvoi 23 oppilaalla. Vakinaisten opettajia palkattiin lisää 11 ja määräaikaisten opettajien määrä väheni kolmella. Tarkastuslautakunta huomauttaa koulutuslautakuntaa sen kokouskäytännöistä. Virallisia kokouksia ei tule järjestää tekstiviestein ja kokouspaikkojen tulee liittyä kiinteästi koulutuslautakunnan toimialaan. Tarkastuslautakunnan toistuvista pyynnöistä huolimatta lautakunnalle ei ole toimitettu tar- kempia tietoja kunnan esiopetuksen ja perusopetuksen ryhmien oppilasmääristä. Tarkastuslautakunta on kiinnittänyt huomiota nuoriso- ja liikuntalautakunnan sekä kulttuurija kirjastolautakunnan toiminnan vähäisyyteen. Luottamushenkilöorganisaatio on lautakun- nan käsityksen mukaan nykyisellään liian raskas suhteessa käsiteltävien asioiden määrään ja lautakuntien budjettivastuuseen. Lukion oppilasmäärä kasvoi toimintavuonna kuudella oppilaalla verrattuna edelliseen vuo- Pirkkalan lukion vetovoimaisuutta on pystytty teen. lisäämään. Kansalaisopisto saavutti pääsääntöisesti valtuuston sille asettamat tavoitteet. Nuoriso- ja liikuntatoimen sekä kulttuuri- ja kirjastoimen taloudelliset ja toiminnalliset tavoitteet toteutuivat hyvin. 2.4 Tekninen osasto Teknisen hallinnon tavoitteet toteutuivat. Tilapalvelu on toiminut suunnitellusti. Tilapalvelun asiakastyytyväi- mukaan hallintokuntien tyytyväisyys tilapalvelun syystutkimuksen toimintaan oli laskenut kaikilta muilta osin paitsi kiinteistönhoidon osalta. Kunnallistekniikassa toimintatulot ylittyivät 15.997 euroa ja määrärahoja säästyi 429.48 euroa. Selvitykset ja syyt poikkeamiin on esitetty tilinpäätöksessä. Toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääsääntöisesti. Pelastustoimen palvelut ostetaan Tampereen kaupungin aluepelastuslaitokselta. Kunnan kustannusosuus aluepelastuslaitoksen kuluista oli 916.771 euroa. Aluepelastuslaitos palautti vuodelta 27 pelastustoimen säästyneitä maksuosuuksia yhteensä 6. euroa, josta Pirkkalalle palautettiin 19.49 euroa. Vesihuoltolaitoksen taloudelliset tavoitteet toteutuivat. Talousarvion mukainen tilikauden tulos oli 666.45 euroa ylijäämäinen (28.869 euroa vuonna 26).
13 Liiketoiminnan ylijäämä oli 472.191 euroa (154.123 euroa vuonna 26). Kun otetaan huomioon valtuuston päättämä 1,5 %:n tuottovaatimus 73.523 euroa sekä rahastosiirto 85.2 euroa investointivarauksena jätevedenpuhdistamon investointeihin, tilikauden ylijäämäksi muodostui 316.588 euroa. Laskuttamattoman veden osuus oli 11 % (TA 13 %) ja laskuttamattoman jäteveden osuus 26 % (TA 2 %). Tarkastuslautakunta toteaa teknisen osaston taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden toteutuneen hyvin. Investointiohjelman poikkeamat oli perusteltu riittävästi. 3. Kuntakonserneille asetettujen tavoitteiden toteutuminen Pirkkalan kuntakonsernin lainat /asukas ovat huomattavan suuret verrattuna ympäristökun- tiin. Lainat, /asukas Kangasala Lempäälä Nokia Pirkkala Tampere Ylöjärvi 26 1885 173 1686 3272 3217 1741 27 ei tiedossa ei tiedossa 1915 3522 3272 194 Konsernin lainakanta nousi 19 % vuonna 27. Konsernin lainat /asukas ovat kehittyneet seuraavasti: Konsernin lainat /asukas, 1987-27 4 3 2 1 3272 3522 2946 1697 1927 2131 2311 254 2711 1245 1998 1999 2 21 22 23 24 25 26 27 Kiinteistö Oy Pirkkalan Vuokratalot K iinteistö Oy Pirkkalan Vuokratalot on perustettu 1975 Pirkkalan kunnan ja pirkkalalaisten yritysten toimesta ja vuonna 27 se oli 1 %:sti Pirkkalan kunnan omistama. Vuokratalot eivät tuottaneet konsernille tappiota. Pirkkalan Jäähalli Oy Kunta merkitsi lisää yhtiön osakkeita 99.989,39 eurolla. Kunta on antanut jäähalliosakeyhtiöl- kasvoi 79,67 le sitoumuksen palvelujen ostamisesta 4.5 eurolla. Kunnan omistusosuus prosenttiin. Tilikauden tappio oli 58.91,8 euroa (66.41 euroa vuonna 26). Kiinteistö Oy Pirkkalan Liikekeskus Kunta omistaa tytäryhtiöstä 95,27 %. Tilikauden voitto oli 559,33 euroa. Kunta on edellyttänyt tytäryhtiöiltä tappiotonta toimintaa talousarviossaan 27. Pirkkalan Jäähalli Oy tytäryhtiöistä on tytäryhtiöistä ainoana ollut jatkuvasti tappiollinen.
14 4. Henkilöstö Henkilöstökulut olivat yhteensä 36 milj. euroa. Kasvua edellisestä vuodesta oli 1 % (11 % vuonna 26). Henkilöstömenojen osuus toimintakuluista oli 48 % (53 % vuonna 26). Ti- mukaan henkilöstömäärä kasvoi yhteensä 5:llä eli 4,7 % (8,2 % vuonna 26). linpäätöksen Tilinpäätösasiakirjan mukaan Pirkkalan kunnan palveluksessa oli 31.12.27 yhteensä 1118 henkilöä, joista määräaikaisia 294. Henkilöstöstä on perusturvan palveluksessa 522. Henkilöstöraportti ei ollut tarkastuslautakunnan käytettävissä arviointikertomusta laadittaes- sa. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että henkilöstöraportti valmistuu yhtä aikaa tilinpäätökhillitsemään vuonna sen kanssa. Tarkastuslautakunnan mielestä on myönteistä, että henkilöstömäärän kasvua on pystytty 27. 5. Strategisten tavoitteiden toteutuminen Valtuusto on 19.12.25 hyväksynyt uudistetun kuntastrategian, joka ulottuu vuoteen 215. Strategian elinkeinoelämään liittyviä päämääriä ovat: Työpaikkaomavaraisuuden ja työllisyysasteen tasoa nostetaan. Omaa ja seutukunnan kilpailukykyä vahvistetaan. Yksityisiä palveluja vahvistetaan ja monipuolistetaan. Tavoite toteutui. Työpaikkojen nettolisäys oli noin 24 työpaikkaa. Työpaikkaomavaraisuus oli 66 %. Työttömyysaste aleni 6,5 prosenttiin. Tavoite toteutui. Tavoite toteutui. Strategian taloudellisia päämääriä ovat: Kuntatalous pidetään tasapainossa. Vuosikate riittää poistoihin. Tuleviin menoihin varaudutaan jo ennakolta. Asukaskohtaisen lainamäärän ei anneta kasvaa yli seutukunnan keskiarvon. Tavoite toteutui. Tilikausi oli ylijäämäinen. Tavoite toteutui. Vuosikatteen osuus poistoista oli 146 %. Tavoite ei toteutunut. Omavaraisuusaste ale- ni 49 %:iin. Asiantuntijasuosituksissa 5 % on kriisiraja. Tavoite ei toteutunut. Lainamäärä on kaksin- verrattu- kertainen seutukunnan keskitasoon na. Pirkkalan kunnan nettolainakanta kasvoi 5,6 milj. euroa. Tulo- ja kiinteistöveroprosentit sekä palvelumaksut pidetään seutukun- Tavoite toteutui osittain. Tampereen seutukunnan tuloveroprosentin painotettu keskiar-
15 nan yleisessä tasossa. vo on 18,54 ja Pirkkalan tuloveroprosentti on 19 %. Kiinteistöveroprosentit ovat seutukunnan keskitasossa. Palvelumaksuista ei ole käytettävissä vertailutietoja vuodelta 26. Strategian väestöön liittyviä päämääriä ovat: Asukasmäärää kasvatetaan hallitusti, niin että kunnassa on 2 asukasta vuonna 22. Väestörakenne säilytetään kaikin puolin tasapainoisena. Tavoite ei toteutunut. Väestön lisäys oli 52 henkilöä ja prosenteissa 3,4 %. Kasvu ei toteutunut hallitusti. Tilinpäätöksessä annettujen tietojen perusteella tavoitteen toteutumista ei voida arvioida. Strategian ym päristöön ja maankäyttöön liittyviä päämääriä ovat: Ympäristö pidetään taajamien ja teollisuusalueiden kehittämisestä huolimatta terveellisenä, turvallisena ja monimuotoisena. Vaikeasti mitattavissa oleva tavoite. Asuinalueet ovat viihtyisiä. Luonto on Myös tämä tavoite on vaikeasti mitattavissa. lähellä. Kunnan maanhankintaa tehostetaan Tavoite toteutui. Asunto- ja liiketonttien osalta varanto kasvoi. Toivion asemakaava ja niin, että maareservit ovat riittävät. Reservejä käytetään suunnitelmalliesti osana kunnallistalouden tasa- kuntakeskuksen kaavat saivat lainvoiman. s painottamista. Asuntotuotanto on monipuolista. Tavoite toteutui osittain. Pienistä vuokra- asunnoista on puutetta. Strategian hallintopalveluihin liittyviä päämääriä ovat: Kunnan hallinto on kevyt ja salliva. Kuntalaisten - asukkaiden ja palvelu- jen käyttäjien - järjestelmällinen palaute ohjaa toimintojen kehittämistä. Tavoite on vaikeasti mitattavissa. Tavoite ei toteutunut. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että kuntaan luodaan yhte- tekemistä näinen järjestelmä asiakaspalautetutkimuksen varten. Strategian sosiaali- ja terveydenhuollon palveluihin liittyviä pä ämääriä ovat: Kuntalaisten kaikinpuolinen hyvin- Tavoite toteutui. vointi pyritään turvaamaan. Tukitoimenpiteet toteutetaan siten, että ne tukevat kuntalaisten pyrki- omatoimiseen selviytymi- myksiä seen. Tavoite toteutui. Strategian koulutuspalveluihin liittyviä päämääriä ovat: Tavoitteena on ehjä omaa elämään- Tavoite ei ole arvioitavissa.
16 sä hallitseva sivistynyt ihminen. Kunta huolehtii monipuolisten koulutuspalvelujen saatavuudesta ja laadusta. Tavoite toteutui. S trategian vapaa-ajanpalvelujen päämääriä ovat: Kuntalaisten saatavilla on asianmukaiset kirjastopalvelut sekä riittävästi kulttuuri-, liikunta- ja vapaa-ajan käyttöön soveltuvia tiloja, alueita ja toimintamahdollisuuksia. Yhdistys- ja seuratoiminta on omaehtoista ja vireätä. Erityisryhmien palvelutarpeet otetaan huomioon. Tavoite toteutui osittain. Tavoite toteutui. Tavoite toteutui. Strategian teknisen yhdyskuntahuollon palvelujen päämääriä ovat: Kuntalainen saa nykyaikaiset, laadukkaat ja edulliset teknisen yhdyskuntahuollon palve- joiden kustannukset ja taksat noudatta- lut, vat seutukunnan keskiarvoja. Tavoite toteutui pääosin. Vesihuollon taksat ovat seutukunnan keskiarvoja korkeammat. Kuntastrategiassa todetaan, että toteutumisraporteissa esim. tilinpäätöksen yhteydessä esi- tetään tulokset, miten asetettu lyhyen aikavälin tavoite on tukenut kuntastrategian toteutumis- ta. Tarkastuslautakunta toteaa, että arviointeja ei esitetty edelleenkään kaikkien strategisten päämäärien osalta tilinpäätöksessä. 6. Muut havainnot Tarkastuslautakunta korostaa, että viranhaltijan toimivalta päätöksen tekemiseen ei edelleenkään ole päätöksen asiape- rustelu hallintokuntien talousarviossa esittämien tavoitteiden tulee olla selvästi mitattavissa talousarvion ja tilinpäätösasiakirjan tietojen tulee vastata toisiaan talousarvion laadintaan ja tarkkuuteen tulee kiinnittää tehostetusti huomiota kuntalaisten palautemahdollisuuksia on tarpeen lisätä asioista tiedotetaan kuntalaisille ja luottamushenkilöille nykyistä enemmän jo valmisteluvaiheessa kuntalaisten mielipide ei saa jäädä vaille merkitystä päätöksenteossa henkilökunnan tietoja ja osaamista käytetään hyväksi enenevässä määrin toiminnan kehittämisessä