Kuntatalouden tunnusluvut 24.5.2016 Heikki Miettinen
Kymenlaakso Hamina Kotka Miehikkälä Pyhtää Virolahti Iitti Kouvola Etelä- Kymenlaakso Pohjois- Kymenlaakso
Rakenne A. A. Nykyiset kriisikuntamenettelyn tunnusluvut B. Uuden Kuntalain mukaiset tunnusluvut B. - arviointimenettelyt käynnistyvät 2017 C. C. Muita tunnuslukuja
A. Nykyiset kriisikuntamenettelyn tunnusluvut
A.Kuntatalouden nykyiset indikaattorit Kriisikunnaksi voidaan nimetä sellainen kunta: jonka vuosikate on negatiivinen jossa tuloveroprosentti on vähintään 0,5 prosenttiyksikköä korkeampi kuin keskimäärin muissa kunnissa jossa lainaa asukasta kohden on vähintään puolet enemmän kuin kunnilla keskimäärin jossa omaa pääomaa on alle puolet kunnan koko varoista jossa kunnan suhteellinen velkaantuneisuus on vähintään 50 prosenttia jossa kunnan taseessa on kertynyttä alijäämää. kertynyttä alijäämää saa olla viimeistä edellisessä tilinpäätöksessä enintään 500 euroa ja uusimmassa tilinpäätöksessä tuhat euroa asukasta kohden
Vuosikate /asukas Tunnusluvun rajaarvo Vuosikate on negatiivinen Lähteet: 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakso: kuntien tilinpäätösesitykset 2015 Koko maa: kuntien tilinpäätösarviot, Tilastokeskus) Vuosikate osoittaa sen tulorahoituksen, joka juoksevien menojen maksamisen jälkeen jää käytettäväksi investointeihin, lainojen lyhennyksiin ja sijoituksiin.
Lainakanta /asukas Tunnusluvun raja-arvo: Lainaa asukasta kohden on vähintään puolet enemmän kuin kunnilla keskimäärin Lähteet: 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakson kunnat: kuntien tilinpäätösesitykset 2015 Koko maa: kuntien tilinpäätösarviot, Tilastokeskus) Käyvin hinnoin (ei deflatointia) Lainakanta on pitkä- ja lyhytaikainen korollinen vieras pääomaa. Se lasketaan vähentämällä koko vieraasta pääomasta saadut ennakot sekä osto-, siirto- ja muut velat. Luvut sisältävät myös kunnan liikelaitosten lainat, mutta ei kunnan omistamien yhtiöiden lainoja. Tästä syystä kunnan tehtävien organisointi vaikuttaa kunnan lainakantaan, eivätkä kuntien lainamäärät ole aina keskenään vertailukelpoisia
Omavaraisuusaste, % Tunnusluvun rajaarvo: Omaa pääomaa on alle puolet kunnan koko varoista Lähteet: 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakson kunnat: kuntien tilinpäätösesitykset Käyvin hinnoin (ei deflatointia Tunnusluku mittaa kunnan vakavaraisuutta, alijäämän sietokykyä ja sen kykyä selviytyä uusista sitoumuksista pitkällä aikavälillä. Omavaraisuusaste= (Oma pääoma + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) / (Koko pääoma - Saadut ennakot) 2015 Koko maa, ei arviota
Suhteellinen velkaantuneisuus, % Tunnusluvun rajaarvo: kunnan suhteellinen velkaantuneisuus on vähintään 50 prosenttia 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakson kunnat: kuntien tilinpäätösesitykset Tunnusluku kertoo kuinka paljon kunnan tilikauden käyttötuloista tarvittaisiin vieraan pääoman takaisinmaksuun. Suhteellinen velkaantuneisuus = (Vieras pääoma - Saadut ennakot) / Käyttötulot (käyttötulot muodostuvat toimintatuotoista, verotuloista ja käyttötalouden valtionosuuksista.) 2015 Koko maa, ei arviota
Kertynyt ali- /ylijäämä, /asukas Tunnusluvun rajaarvo: Kunnan taseessa on kertynyttä alijäämää Ns. kovennettu kriteeri: kertynyttä alijäämää saa olla viimeistä edellisessä tilinpäätöksessä enintään 500 euroa ja uusimmassa tilinpäätöksessä 1000 euroa asukasta kohden ->riittäisi yksin arviointimenettelyyn 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakson kunnat: kuntien tilinpäätösesitykset Käyvin hinnoin (ei deflatointia) Jäämä lasketaan vähentämällä vuosikatteesta mm. poistot ja satunnaiset kulut
B. Uudet arviontimenettelyn tunnusluvut
Arviointimenettelyn indikaattorit 2015 alkaen (arviointimenettelyt käynnistyvät 2017) Hallituksen esitys eduskunnalle kuntalaiksi ja eräiksi siihen liittyviksi laeiksi Arviointimenettely voidaan käynnistää, jos A) kunta ei ole kattanut kunnan taseeseen kertynyttä alijäämää neljän vuoden kuluessa* tai B) jos asukasta kohden laskettu kertynyt alijäämä on kuntakonsernin viimeisessä tilinpäätöksessä vähintään 1 000 euroa ja sitä edeltäneessä tilinpäätöksessä vähintään 500 euroa, tai C) kahtena vuonna peräkkäin ovat täyttyneet seuraavat raja-arvot: C1. kuntakonsernin vuosikate ilman harkinnan varaisen valtionosuuden korotusta on negatiivinen (tilastotieto saadaan tilikaudelta 2015 alkaen) C2. kunnan tuloveroprosentti on vähintään 1,0 prosenttiyksikköä korkeampi kuin kaikkien kuntien painotettu keskimääräinen tuloveroveroprosentti C3. asukasta kohden laskettu kuntakonsernin lainamäärä ylittää kaikkien kuntakonsernien keskimääräisen lainamäärän vähintään 50 prosentilla C4. kuntakonsernin suhteellinen velkaantuminen on vähintään 50 prosenttia. (tilastotieto saadaan tilikaudelta 2015 alkaen) *)Kunnan taseeseen kertynyt alijäämä tulee kattaa enintään neljän vuoden kuluessa tilinpäätöksen vahvistamista seuraavan vuoden alusta lukien Sivu 12
Arviointimenettely 2017 alkaen Onko kunnan taseessa v.2015 kertynyttä alijäämää? Ei Kyllä Onko kertyneet alijäämät katettu 4. vuonna tilinpäätöksen vahvistamisesta (2020)? Ei Arviointimenettely voidaan käynnistää vuonna 2021 Onko kunnan konsernitaseeseen kertynyt alijäämää viimeisessä tilinpäätöksessä (2016) yli 1 000 e/asukas ja sitä ed. tilinpäätöksessä (2015) yli 500 e/asukas? Ei Kyllä Arviointimenettely voidaan käynnistää vuonna 2017 SIIRTYMÄSÄÄNNÖS: Jos kunnan TP:ssä on 2015 alijäämää yli 500 e/as. kattamisaikaa on v.2022 loppuun Onko kunnan ja kuntakonsernin tunnuslukujen raja-arvot täyttyneet kahtena vuotena peräkkäin (2015 + 2016)? Kyllä Arviointimenettely voidaan käynnistää vuonna 2017 Ei Ei arviointimenettelyä SIIRTYMÄSÄÄNNÖS: Nykyistä VOS-lakia ja kriteerejä sovelletaan vuosina 2015 ja 2016 (tp:t 2014 ja 2015) 24.5.2016 Page 13
Konsernin kertynyt ali-/ylijäämä /asukas KRITEERI A 2015->: Kunta ei ole kattanut kertynyttä alijäämää neljän vuoden kuluessa -riittää yksin arviointimenettelyyn KRITEERI B 2015->: Asukasta kohti kertynyt alijäämä on kuntakonsernin viimeisessä tilinpäätöksessä vähintään 1 000 euroa ja sitä edeltäneessä tilinpäätöksessä vähintään 500 euroa 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakson kunnat: kuntien tilinpäätösesitykset Käyvin hinnoin Jäämä lasketaan vähentämällä vuosikatteesta mm. poistot ja satunnaiset kulut Sivu 14
Tuloveroprosentit Tunnusluvun raja-arvo vuoteen 2014: Tuloveroprosentti on vähintään 0,5 prosenttiyksikköä korkeampi kuin keskimäärin muissa kunnissa Kriteeri C2 2015->: Kunnan tuloveroprosentti on vähintään 1,0 prosenttiyksikköä korkeampi kuin kaikkien kuntien painotettu keskimääräinen tuloveroveroprosentti Tuloveroprosentti on vähintään 1,0 prosenttiyksikköä korkeampi kuin keskimäärin muissa kunnissa 2003 2004 2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 2012 2013 2014 2015 2016 Kymenlaakso 18,17 18,18 18,70 18,90 18,90 19,19 19,27 19,30 19,78 19,86 20,19 20,25 20,51 20,65 Hamina 18,00 18,00 18,00 19,00 19,00 19,50 20,00 20,00 20,00 20,50 20,50 21,00 21,00 21,00 Iitti 18,00 18,00 18,50 18,50 18,50 18,50 18,50 18,50 18,50 19,00 19,75 19,75 20,25 20,25 Kotka 18,00 18,00 18,75 18,75 18,75 19,50 19,50 19,50 19,50 19,50 20,50 20,50 20,50 20,50 Kouvola 18,31 18,31 18,87 19,00 19,00 19,00 19,00 19,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,50 20,75 Miehikkälä 18,50 18,50 18,50 18,25 18,25 18,25 18,25 19,50 19,50 19,50 19,50 20,00 20,00 20,00 Pyhtää 18,25 18,25 18,25 19,00 19,00 19,00 19,50 19,75 19,75 19,75 19,75 19,75 19,75 20,25 Virolahti 18,50 19,00 19,00 19,00 19,00 19,50 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 20,00 Pohjois-Kymenlaakso 18,29 18,29 18,84 18,96 18,96 18,96 18,96 18,96 19,89 19,93 19,98 19,98 20,48 20,71 Etelä-Kymenlaakso 18,05 18,07 18,54 18,82 18,82 19,44 19,61 19,66 19,66 19,78 20,41 20,54 20,54 20,57 Koko maa 18,04 18,12 18,29 18,39 18,45 18,54 18,59 18,97 19,16 19,24 19,38 19,74 19,83 19,87 Koko maa +0,5 18,54 18,62 18,79 18,89 18,95 19,04 19,09 19,47 19,66 19,74 19,88 20,24 Koko maa +1 20,83 20,87 Lähde: Kuntaliitto Vuosina 2001-2011 perustettujen uusien kuntien osalta tuloveroprosentti on laskettu liitoskuntien keskiarvolla. Koko maan keskiarvo on laskettu painottamalla kunnallisveroa vastaavilla verotettavilla tuloilla Sivu 15
Konsernin lainakanta /asukas Kriteeri C3 2015->: asukasta kohden laskettu kuntakonsernin lainamäärä ylittää kaikkien kuntakonsernien keskimääräisen lainamäärän vähintään 50 prosentilla 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakson kunnat: kuntien tilinpäätösesitykset Käyvin hinnoin Lainakanta on pitkä- ja lyhytaikainen korollinen vieras pääomaa. Se lasketaan vähentämällä koko vieraasta pääomasta saadut ennakot sekä osto-, siirto- ja muut velat. Sivu 16
C. Muita tunnuslukuja
Konsernin omavaraisuusaste, % Ei ole arviointimenettelyn kriteeri Lähteet: 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakso: kuntien tilinpäätösesitykset Käyvin hinnoin Tunnusluku mittaa konsernin vakavaraisuutta, alijäämän sietokykyä ja sen kykyä selviytyä uusista sitoumuksista pitkällä aikavälillä. Omavaraisuusaste= (Oma pääoma + Poistoero ja vapaaehtoiset varaukset) / (Koko pääoma - Saadut ennakot) Sivu 18
Konsernin nettovarallisuus, /asukas Ei ole arviointimenettelyn kriteeri Lähteet: 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakso: kuntien tilinpäätösesitykset Käyvin hinnoin Nettovarallisuus = (Pysyvät vastaavat (Vieras pääoma +Pakolliset varaukset)
Konsernin rahoitusvarallisuus, /asukas Ei ole arviointimenettelynkriteeri Lähteet: 2004-2014: Tilastokeskus 2015 Kymenlaakso: kuntien tilinpäätösesitykset Käyvin hinnoin Rahoitusvarallisuus kuvaa nopeasti rahaksi muutettavissa olevien erien riittävyyttä vieraan pääoman takaisinmaksuun. Negatiivisena osoittaa määrän, joka vieraasta pääomasta jää rahoitusomaisuudella kattamatta. Rahoitusvarallisuus= (Saamiset + Rahoitusarvopaperit + Rahat ja pankkisaamiset) (Vieras pääoma - Saadut ennakot)
VAKUUKSIA JA VASTUUSITOUMUKSIA KOSKEVIA LIITETIETOJA 2015, 1000 Kunnan takaukset/ Jäljellä oleva pääoma Muut kuntaa koskevat taloudelliset vastuut Carean alijäämän kattaminen, kirjaukset kuntien tiilinpäätöksissä ja ehdotukset Samaan konserniin Muiden puolesta Yhteensä Leasingvastuut Palvelusop.-, vuokrasop. yms. Väestö Kunta Kunta Kunta Konserni Kunta Yhteensä Varaus kunnan tilin-päätöksessä BDO:n selvitys1 ) Kymenlaakso 179858 441 484 71 830 513 314 59 834 109 011 682 159 8 735 24 783 24 849 Hamina 21061 45 763 47 519 93 282 6 216 2 006 101 504 1 657 5386 2692 Iitti 6950 10 344 1 843 12 187 150 492 12 829 Kotka 54518 229 698 755 230 453 35 637 48 275 314 365 0 9427 8227 Kouvola 86453 147 619 18 850 166 469 17 617 58 238 242 324 6 290 6376 12433 Miehikkälä 2123 668 338 1 006 39 0 1 045 286 99 311 Pyhtää 5354 0 2 392 2 392 29 0 2 421 0 1293 728 Virolahti 3399 7 392 133 7 525 146 0 7 671 502 2201 458 Etelä-Kymenlaakso 86455 283 521 51 137 334 658 42 067 50 281 427 006 2 445 18 407 12 416 Pohjois-Kymenlaakso 93403 157 963 20 693 178 656 17 767 58 730 255 153 6 290 6 376 12 433 Carean esitys 1) BDO:n laskelma kuntien maksuosuuksista kun tilivuosien 2006-2010 hinnoittelua oikaistaan ja ennen vuotta 2006 sekä vuosien 2011-2014 aliylijäämät kohdistetaan kunnille perussopimuksen tilivuotta koskevan ali-ylijäämän kattamis- ja palauttamisperusteiden mukaisesti (palvelujen käyttö) Lähteet: kuntien tilinpäätösesitykset, huhtikuu 2016