Ohje 1 (6) Vuoden 2015 talousarvionesityksen ja vuosien 2016 2017 taloussuunnitelmaesitysten perusteet Valtionosuusjärjestelmän muutos koskettaa ensimmäisen kerran kuntia vuoden 2015 talousarvioiden osalta. Toivakan valtionosuudet tulevat merkittävästi leikkaantumaan seuraavan neljän vuoden aikana. Kokonaisuudessaan muutos vähentää Toivakan valtionosuuksia arvion mukaan noin 600 000 euroa vuosina 2015-2019. Vuoden 2015 osalta leikkaus on 50 euroa / asukas eli noin 125 000 euroa. Tulopohjan muuttuminen ja sen vaikutukset talouden tasapainoon Kunnan tulopohjan muodostavat verot, taksat ja maksut sekä valtionosuudet. Verojen osalta arvioidaan maltillista kasvua ja kunnallisveroon ei esitetä korotusta vaan kunnallisvero esitetään pidettävän 20,5 prosentissa. Korottamatta jättäminen yhdessä valtionosuusleikkauksien kanssa johtavat muiden kuin terveydenhuollon toimintakulujen osalta toimintakulujen leikkauksiin. Veronkorotuksen tekemättä jättämisen lisäksi valtionosuusjärjestelmän muutos vaikuttavat huomattavasti tulorahoituksen tasoon voimassa olevaan taloussuunnitelmaan nähden. Vaikutukset on koottu alla olevaan taulukkoon. 2014 2015 2016 Verotulot talousarviossa ja 7 250 000 7 780 000 7 970 000 -suunnitelmassa Verotulot (ennuste 5/2014) 7 333 000 7 575 000 7 778 000 Verotulojen erotus 83 000-205 000-192 000 Valtionosuudet taloussuunnitelmassa 5 970 000 6 014 152 6 058 946 Valtionosuudet (ennuste 5/2014) 5 800 000 5 675 000 5 475 000 Valtionosuuksien erotus -170 000-339 152-583 946
Ohje 2 (6) Menokehitys 2015-2017 Talousarvion laadinta lähtee siitä olettamuksesta, että vuonna 2014 kunta tekee joko plusmerkkisen tai nollatuloksen. Alijäämäinen tilinpäätös johtaa välittömästi raskaisiin sopeuttamistoimenpiteisiin jo muutenkin hyvin haasteellisessa taloustilanteessa. Käytännössä muiden kuin terveydenhuollon toimintakuluissa ei ole maltillista kasvun varaa verrattuna vuoden 2013 tilinpäätöksen lukuihin. Mikäli toimintakuluja ei saada tulevina vuosina pidettyä maltillisen kasvun uralla, ainoa keino tasapainottaa talous pidemmällä aikavälillä on joko tehdä veronkorotukset tai sitten velvoittaa toimialat kattamaan tekemänsä ylitykset suunnitelmavuosien aikana. Toimialat käyttävät määrärahansa pääsääntöisesti hyvin tarkasti ja talousarvionalitukset ovat melko pieniä. Määrärahojen kohdentuminen tietylle vuodelle voi johtaa tilanteisiin, jossa tarkoituksenmukaisinta toimintatapaa ei käytetä kun määrärahat kohdistuvat väärälle vuodelle. Tämän vuoksi olisi kannustavaa siirtyä malliin, jossa toimiala on aina valtuustokaudella kattamisvelvollinen ylityksistään ja toisaalta oikeutettu saamaan budjettivuoden määräraha-alituksesta käytettäväkseen 50 prosenttia alituksen kokonaissummasta seuraavana talousarviovuotena. Järjestely ohjaisi taloussuunnittelua pitkäjänteisempään malliin, jossa menoihin vaikutetaan silloin kun se vielä on mahdollista. Alitus ei tule johtua talousarvion sitovien tavoitteiden tekemättä jättämisestä tai palvelun laadun sekä saatavuuden laskemisesta vaan alitukset tulee perustua onnistuneeseen talouden kokonaisvaltaiseen johtamiseen. Koska talousarvion laadintaperuste lähtee toimintakulujen leikkauksesta lautakunnat valmistelevat selkeän listauksen palveluista joiden osalta tehdään toiminnan volyymissä tai saatavuudessa heikentämisiä. Myös kokonaan lopetettavat palvelut listataan. Listauksessa tulee ilmetä palvelun nimi ja kustannusvaikutus euromääräisesti sekä muut mahdollisesti tärkeät tiedot. Nämä listat käsitellään lautakunnissa elo-syyskuussa ja tuodaan tiedoksi kunnanhallitukselle syyskuun loppuun mennessä. Vuoden 2015 talousarvio ja suunnitelmavuosien 2016-2017 taloussuunnitelmat laaditaan seuraavien päälukujen mukaisesti. Toimialat omissa esityksissään jakavat määrärahat täyttäen talousarvion sitovat tavoitteet ja lakisääteiset velvoitteet sekä tehtävät.
Ohje 3 (6) 2015 2016 2017 Verotulot 7 575 000 7 778 000 7 978 000 Valtionosuudet 5 800 000 5 675 000 5 475 000 Toimintatuotot 2 400 000 2 400 000 2 400 000 Toimintakulut 14 975 000 15 200 000 15 350 000 Toimintakate 12 575 000 12 800 000 12 950 000 Vuosikate 800 000 653 000 503 000 Tilikauden tulos + 300 000 + 100 000-100 000 Toimialakohtainen määrärahajako Perusturva TP2013 TA 2014 TA 2015 TS 2016 TS 2017 Toimintatuotot 598 000 593 000 598 000 598 000 598 000 Toimintakulut 7 600 000 7 600 000 7 850 000 8 000 000 8 150 000 Sivistystoimi TP 2013 TA 2014 TA 2015 TS 2016 TS 2017 Toimintatuotot 566 000 353 000 330 000 330 000 330 000 Toimintakulut 3 776 000 4 056 000 3 925 000 4 000 000 4 000 000 Tekninen toimi TP 2013 TA 2014 TA 2015 TS 2016 TS 2017 Toimintatuotot 1 572 000 1 408 000 1 437 000 1 437 000 1 437 000 Toimintakulut 1 964 000 2 245 000 2 100 000 2 100 000 2 100 000 Yleishallinto TP 2013 TA 2014 TA 2015 TS 2016 TS 2017 Toimintatuotot 46 000 33 000 35 000 35 000 35 000 Toimintakulut 1 010 000 1 157 000 1 100 000 1 100 000 1 100 000
Ohje 4 (6) Investoinnit Kunnan investointipaineet ovat merkittävät, jotka tulevat haastamaan kunnan talouden lainanhoitokulujen ja poistojen kasvaessa. Tämän johdosta uusia esityksiä ei voida tehdä. Toimialoille tulee kuitenkin antaa mahdollisuus ottaa investointeihin uusia hankkeita, jos ne pystyvät priorisoimaan jonkun toisen hankkeensa pois investointilistalta. Hankkeita voidaan myös toteuttaa, jos käyttömenoista pystytään säästämään tai jos käyttöomaisuuden myyntituotot toteutuvat budjetoitua suurempina. TP 2013 TA 2014 TA 2015 TA 2016 TA 2017 608 000 2 080 000 2 115 000 2 760 000 1 500 000 Talousarvion sitovat tavoitteet ja tavoitteiden yhteys Toivakka-tarinaan Sitovat tavoitteet tulee olla kunnan strategian Toivakka-tarinan mukaisia ja edesauttaa siinä asetettujen valtuustokauden tavoitteiden toteutumista. Ne hyväksytään sitoviksi suhteessa talousarvioon ja tavoitteet sitovat lautakuntia ja viranhaltijoita samalla tavalla kuin määrärahat. Tavoitteiden toteutumista seurataan neljännesvuosittain julkaistavalla toiminnan- ja talouden raportilla. Lautakunnan ja viime kädessä kunnanhallitus vastaa siitä, että sitovat tavoitteet eivät ole itsestään selviä toiminnallisia tavoitteita vaan aidosti strategisia tavoitteita kehittämisen painopistealueilla. Tavoitteita tulee olla lautakuntatasolla vuosittain 3-5. Talousarvion sitovat toiminnalliset tavoitteet esitetään alla olevan taulukon mukaisesti. Taulukkoa käytetään myös sitovien tavoitteiden seurannassa.
Ohje 5 (6) Talousarvion laadinta-aikataulu 26.5 Kunnanhallitus Talousarvion iltakoulu 27.5 Johtoryhmä Talousarviokokous 2.6 Kunnanhallitus Talousarvion laadintaohje 21-22.8 Johtoryhmä Talousarviokokous 1.9 Kunnanhallitus Osavuosikatsaus 6/201429.9 29.9 Lautakuntien kokoukset TA esitykset Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet Palveluiden muutokset
Ohje 6 (6) 2.10 Johtoryhmä TA esitys Palveluiden muutokset Investoinnit 27.10 Kunnanhallitus kh:n esitys veroprosenteista 3.11 Kunnanvaltuusto veroprosenteista päättäminen 16.11 Kunnanhallitus kj:n talousarvio esitys 24.11 Kunnanhallitus kh:n TA esitys 1.12 Kunnanvaltuusto Talousarvion hyväksyminen