Kunnanhallitus 18.6.2018 83 LIITE NRO 1 VUODEN 2019 TALOUSARVION JA -SUUNNITELMAN LAADINTAOHJE JA TALOUSARVIORAAMI YLEISTÄ TALOUSARVIOSTA JA -SUUNNITELMASTA Taloussuunnitelma kattaa kolme tulevaa vuotta, joista talousarviovuosi on ensimmäinen. Taloussuunnitelmassa ei ole huomioitu vielä maakunta- ja soteuudistusta, koska eduskunta ei ole laadintaohjeen antamiseen mennessä hyväksynyt asiaa koskevaa lainsäädäntöä. Suunnitelmavuosien tunnusluvut päivitetään talousarviovaiheessa, mikäli lakiehdotukset hyväksytään. Tavoitteena on tuloslaskelman tasapaino taloussuunnitelmakaudella. Vastuualueiden tavoitteiden määrittelyssä noudatetaan huhtikuussa 2018 hyväksytyn kuntastrategian linjauksia. Talousarviossa 2019 ei määritellä enää vastuualuekohtaisia kärkitavoitteita, vaan jokainen vastuualue katsoo, kuinka se voi toteuttaa strategian tavoitteita ja toimenpiteitä talousarviovuonna 2019. Tavoitteiden lisäksi vastuualueet määrittävät toiminnalleen kriittiset tunnusluvut. Näitä seurataan vuosittain ja niiden tehtävä on antaa päätöksenteon tueksi riittävää tietoa vastuualueen talouden ja toiminnan kehityksestä. Kriittisiä tunnuslukuja on syytä päivittää vuodelle 2019 ja jättää voimaan vain vastuualueen toiminnan kannalta olennaisimmat. Kuntastrategiassa 2018-2025 on asetettu tavoitteille mittareita. Talousarvion laadinnan yhteydessä hallintokunnat valmistelevat yhdessä näille mittareille tavoitetasot. Tavoitteille on asetettu sekä laadullisia että määrällisiä mittareita ja osa näistä mittareista on vielä kehitteillä (pääasiassa laadulliset). Tilinpäätöksen ja vuosikolmannesraporttien yhteydessä seurataan laajemmin kuntastrategian tavoitteille asetettuja mittareita. Laadintaohjeen valtionosuusarvio perustuu Kuntaliiton 2.5.2018 antamaan ennakkotietoon.
Verotulojen määrä on arvioitu noin 173 000 euroa pessimistisemmin (kunnallisvero 21 000 ennustetta alemmaksi, yhteisövero 139 000 euroa alemmaksi ja kiinteistövero 12 000 e alemmaksi) kuin Kuntaliiton antama ennuste huhtikuulta 2018. Suunnitelmavuosien verotulot on arvioitu vielä tätäkin varovaisemmin. Kunnan talouden tasapaino edellyttää malttia menokehityksessä. Budjetti tulee laatia siten, että esitetty talousarvioraami mieluummin alitetaan. Eläköitymiset, tuloksellisuutta parantavat toimet ja vastaavat tulee edelleen käyttää hyödyksi. Raami on vastuualuekohtainen tavoite. Budjetointitekniikassa tapahtuneet muutokset tulee huomioida. VALMISTELUAIKATAULU (alustava) Vuoden 2019 talousarvion laadinnan deadlinet: 1.8. Talousarviossa käytettävät sisäiset erät laskettuna tämän ohjeen ja hallintokuntien tarpeiden mukaisesti ja toimitettu taloushallintoon. Elo-syyskuu: kunnanjohtajan ja hallintokuntien alustavat talousarviokeskustelut. 21.9. Hallintokuntien talousarvioesitykset (numerot) valmiina ja numerot syötettyinä järjestelmään. 15.10. Valtuustoseminaari alustavasta talousarvioesityksestä, linjaus jatkovalmistelusta 29.10. Veroprosenttiesitys KH:ssa 12.11. Veroprosentit valtuustossa (veroprosentit on annettava verohallinnolle 17. marraskuuta mennessä) 15.11. Hallintokuntien tavoitteet valmiina 26.11. Talousarvio KH:ssa 10.12. Talousarvio valtuustossa TALOUSARVION JA TALOUSSUUNNITELMAN LAADINTA Käyttötalous Valtuuston käsittelyyn menevä talousarvio ja taloussuunnitelma laaditaan käyttötalouden osalta määrärahoittain. Toimialoittain on huolehdittava, että toimialan määrärahat pysyvät annetussa raamissa.
Taksat on pidettävä ajan tasalla ja reaaliarvossa. Talousarvioraamissa ei ole tehty indeksikorotuksia. Solmittuihin sopimuksiin ym. tehdään korotukset sopimusehtojen mukaisesti. Ohjeellinen talousarvioraami on laadittu pohjautuen vastuualueiden ulkoisiin toimintamenoihin ja -tuloihin. Palkat Palkanlaskenta tuottaa taulukon vuoden 2019 palkoista kustannuspaikoittain. Palkoissa on huomioitava 1.4.2019 voimaantuleva 1,0 %:n yleiskorotus sekä 1,2 %:n paikallinen järjestelyerä 1.1.2019 lukien (palkankorotukset ovat alustavasti huomioituna 2019 raamissa). Talousarvioraamissa on huomioituna vastuualueittain edellä mainitut korotukset sekä 1.5.2018 voimaantullut 1,25 %:n yleiskorotus. Yhteensä korotukset tarkoittavat noin 131 000 euroa. Henkilöstömäärärahat tulee budjetoida siten, että henkilöstön määrä ei lisäänny, ellei sille ole toiminnallista perustetta (esimerkiksi aiemmin ulkoistetun toiminnan hoitaminen itse). Eläköitymisten ja irtisanoutumisten yhteydessä vapautuvien vakanssien tarpeellisuus arvioidaan tapauskohtaisesti. Täyttölupamenettelyä jatketaan edelleen. Elinvoimapalveluiden vastuualueelle on budjetoitu elinkeinokehittäjän palkka sekä hyvinvointipalvelujen toimialalla on alustavasti huomioitu mahdolliset henkilöstömuutokset päiväkodin johtajajärjestelyjen takia. Budjettia tarkennetaan tältä osin toimielinten päätöksiä seuraten. Sotu -maksu on 0,86 %, KuEL 16,9 %, VaEL 17,44 %, tapaturmavakuutusmaksu 0,78 %, ryhmähenkivakuutusmaksu 0,06 %, työttömyysvakuutusmaksu 1,8 %. Lisäksi on otettava huomioon kunnallisten eläkkeiden osalta eläkeperusteinen maksu, jotka budjetoidaan palkkahallinnon puolesta. Lisätietoa saa palkanlaskennasta. Lukuja voidaan tarkentaa ja muokata budjetoinnin edetessä. Sijaisten käyttäminen on mahdollista vain äärimmäisen pakottavissa tarpeissa. Sijaisten palkkaamiseen ei varata talousarvioon määrärahoja, ellei se ole vuosilomien ym. vuoksi pakollista. Investoinnit Käyttötalouden ja investointiosan raja-arvo on 10 000 euroa. Alle 10 000 euron hankinnat ovat käyttötaloutta, mutta sitä suuremmat merkitään investointiosaan. Investointien osalta on oltava varsin pidättyväisiä ja investointiesitysten pohjana tulee olla nykyinen taloussuunnitelma. Investointitason tulee lähtökohtaisesti olla kunnan nykyisen poistotason (n. 550 000 euroa) suuruusluokkaa. Kaikki investointiesitykset on tarkasti perusteltava. Lisäksi on otettava huomioon niiden poistovaikutus käyttötalouteen. Samoin on selvitettävä mahdolliset rahoitusavustukset. Investointiosan laadinta- ja kokoamisvastuu on teknisellä johtajalla.
Lisätiedot Lisätietoja talousarvion teosta antavat taloussihteeri Erja Penttinen ja vs. kunnanjohtaja Niina Kuuva. Palkanlaskentatietoja saa toimistosihteeri Mervi Hämäläiseltä. Tunnusluvuissa käytettävä asukasmäärä on 2208. VASTUUALUEKOHTAINEN TEKNINEN RAAMI VUODEN 2019 TALOUSARVIOKSI Talousarvio 2017 Tilinpäätös 2017 Talousarvio 2018 Talousarvio 2019 00000100 KESKUSVAALILAUTAKUNTA -9 660-7 313-14 560-14 996 00000300 KUNNANVALTUUSTO -28 425-30 149-32 940-33 652 00000400 TARKASTUSLAUTAKUNTA -15 150-17 710-17 880-18 082 00000500 KUNNANHALLITUS -627 591-534 510-644 705-656 806 00000505 SOSIAALI- JA TERVEYSPALVELUT -10 206 890-9 358 656-10 095 890-10 450 000 00000510 HALLINTO- JA TALOUSPALVELUT -321 015-298 410-344 375-351 470 00000525 ELINVOIMAPALVELUT -242 770-248 745-253 115-338 234 00000055 HALLINTOPALVELUJUEN TOIMIALA -11 451 501-10 495 493-11 403 465-11 863 241 00000700 HYVINVOINTILAUTAKUNTA -99 525-92 372-111 560-134 000 00000715 OPETUSPALVELUT -1 796 015-1 620 377-1 707 050-1 740 000 00000716 VARHAISKASVATUSPALVELUT -443 685-461 349-439 915-411 000 00000720 NUORISO- JA LIIKUNTAPALVELUT -119 543-79 224-133 725-125 000 00000730 AIKUISKOULUTUSPALVELUT -214 415-187 494-227 055-230 000 00000742 KIRJASTO- JA KULTTUURIPALVELUT -223 200-179 088-240 285-241 000 00000070 HYVINVOINTIPALVELUJEN TOIMIALA -2 904 566-2 619 869-2 859 590-2 881 000 00000800 TEKNINEN LAUTAKUNTA -111 570-127 567-118 215-121 777 00000810 YHDYSKUNTAPALVELUT -461 480-511 539-560 780-567 510 00000820 PELASTUSPALVELUT -193 975-221 309-201 895-201 895 00000830 KIINTEISTOPALVELUT -432 335-500 676-481 270-487 158 00000840 YMPARISTOVALVONTA -75 815-63 071-80 560-84 793 00000852 KAAVOITUS- JA TONTTIPALVELUT -33 595-59 715-26 510-27 305 00000870 ASUMISPALVELUT 91 055 47 841 84 940 83 902 00000882 RUOKAHUOLTO JA PUHTAANAPITOPALVELUT -571 415-365 121-328 240-349 196 00000085 TEKNISTEN PALVELUJEN TOIMIALA -1 789 130-1 801 158-1 712 530-1 755 731 00000002 PUUMALAN KUNTA 2017-16 127 697-14 916 520-15 975 585-16 499 972
TALOUSSUUNNITELMA 2019-2021 TP 16 TP 17 TA 18 TA 19 TS 20 TS 21 1000 1000 1000 1000 1000 1000 Toimintakate -14 545-14 916-15 975-16 500-16 500-16 500 Verotulot 8 887 8 920 8 580 9 100 9 300 9 300 Valtionosuudet 8 108 8 244 8 049 8 045 8 045 8 045 Rahoitustuotot/kulut 5 89-15 10 10 10 Vuosikate 2 455 2 337 639 655 855 855 Poistot -842-608 -601-615 -615-615 Satunnaiset erät Arvonalennukset Tulos 1 613 1 729 38 40 240 240 Varaukset Ali-/ylijäämä 1 613 1 729 38 40 240 240 Kumul. ylijäämä 2 715 4 444 4 482 4 522 4 762 5 002
VALTIONOSUUDET 1000 eur TP16 TP17 TA18 TPE18 TA19 TS20 TS21 Peruspalvelut 7 389 7 505 7 351 7 400 7 353 7 353 7 353 Verotulotasaus 1 163 1 086 1 044 1 045 1 048 1 048 1 048 Opetus- ja kulttuuri -444-347 -346-345 -356-356 -356 Yhteensä/1000 8 108 8 244 8 049 8 100 8 045 8 045 8 045 VEROTULOT 1000 eur TP16 TP17 TA18 TPE18 TA19 TS20 TS21 Kunnallisvero 5 856 5 724 5 600 5 500 5 950 6 050 6 050 Yhteisövero 1 301 1 470 1 290 1 200 1 450 1 550 1 550 Kiinteistövero 1 730 1 725 1 710 1 700 1 700 1 700 1 700 Yhteensä 8 887 8 919 8 600 8 400 9 100 9 300 9 300