MÄNTSÄLÄN KUNTA ARVIOINTIKERTOMUS 2014 VASTAUKSET TARKASTUSLAUTAKUNTA 27.5.2015 KUNNANVALTUUSTO 15.6.2015 VASTAUKSET VALTUUSTO 26.10.2015
Mäntsälän kunta 1 (16) Sisällysluettelo 1. Tarkastuslautakunnan toiminta ja tilintarkastus... 2 1.1. Kokoonpano... 2 1.2. Tarkastuslautakunnan toiminnan tarkoitus ja tehtävät... 2 1.3. Toiminta ja toimintamuodot... 2 1.4. Arviointikertomuksen käsittelyprosessi... 3 2. Edellisten vuosien arviointikertomusten palaute... 3 3. Tavoitteiden toteutumisen arviointi 2014... 4 3.1. Strategiset tavoitteet... 4 3.2. Henkilöstö... 7 3.3. Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toimialakohtaisesti... 7 3.3.1. Hallintopalvelut... 8 3.3.2. Maankäyttölautakunta... 8 3.3.3. Yhteistoiminta-alueen perusturvapalvelukeskus... 9 3.3.4. Sivistyspalvelukeskus... 10 3.3.5. Tekninen palvelukeskus... 10 4. Kuntakonsernille asetettujen tavoitteiden toteutuminen... 12 4.1. Mäntsälän Vesi-liikelaitos... 12 4.2. Mäntsälän Vuokra-asunnot Oy... 12 4.3. Mäntsälän Sähkö Oy... 13 4.4. Mäntsälän Jäähalli Oy... 13 4.5. Mäntsälän Yrityskehitys Oy... 13 5. Muut havainnot... 13 6. Yhteenveto... 14 7. Tarkastuslautakunnan esitys kunnanvaltuustolle... 15 8. Allekirjoitukset... 15
Mäntsälän kunta 2 (16) 1. Tarkastuslautakunnan toiminta ja tilintarkastus 1.1. Kokoonpano Tarkastuslautakunnan kokoonpano on vuonna 2014 ollut seuraava: Puheenjohtajana on toiminut Jari Sillanpää (henkilökohtaisena varajäsenenä Jani Mäkelä), varapuheenjohtajana Kari Orre (Juri Ruohola) sekä jäseninä Jaana Arpalahti-Kolu (Mirja Siljander), Minttu Jores (Kirsi Olkkonen) ja Sami Koski (Pekka Kärkkäinen). Tarkastuslautakunnan puheenjohtaja ei ole esteellisenä osallistunut sivistyslautakunnan alaisen toiminnan, sekä Mäntsälän Jäähalli Oy:n ja Mäntsälän Sähkö Oy:n toiminnan arviointiin. Tarkastuslautakunnan esittelijänä ja kokousten pöytäkirjanpitäjänä on toiminut tilintarkastaja. Lautakunnan kokouksissa ovat olleet kutsuttuna paikalla tilintarkastaja JHTT Riitta Samola sekä JHTT Ville Valkonen BDO Audiator Oy:stä. 1.2. Tarkastuslautakunnan toiminnan tarkoitus ja tehtävät Valtuusto asettaa tarkastuslautakunnan toimikauttaan vastaavien vuosien hallinnon ja talouden tarkastuksen järjestämistä varten kuntalain 71 :n nojalla. Tarkastuslautakunnan on valmisteltava valtuuston päätettävät hallinnon ja talouden tarkastusta koskevat asiat sekä arvioitava, ovatko valtuuston asettamat toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toteutuneet kunnassa ja kuntakonsernissa. Lisäksi tarkastuslautakunnan on huolehdittava kunnan ja sen tytäryhteisöjen tarkastuksen yhteensovittamisesta. Jos kunnan taseessa on kattamatonta alijäämää, tarkastuslautakunnan on arvioitava myös talouden tasapainotuksen toteutumista tilikaudella sekä voimassa olevan taloussuunnitelman ja toimenpideohjelman riittävyyttä. Kuntalain 75 :n nojalla tarkastuslautakunnan tehtävänä on hankkia tilintarkastuskertomuksessa tehdystä muistutuksesta asianomaisen selitys sekä kunnanhallituksen lausunto. Sen lisäksi, mitä kuntalaissa säädetään, tarkastuslautakunnan tehtävänä on valtuuston hyväksymän kunnan tarkastussäännön perusteella seurata tilintarkastuksen toteutumista ja huolehtia tilintarkastuksen voimavarojen riittävyydestä sekä tehtävä aloitteita ja esityksiä lautakunnan, tilintarkastajan ja sisäisen valvonnan yhteensovittamisesta mahdollisimman tarkoituksenmukaisella tavalla. 1.3. Toiminta ja toimintamuodot Kuntalain perusteella valtuusto päättää kunnan ja kuntakonsernin toiminnan ja talouden keskeisistä tavoitteista (KunL 13 ). Kunnan toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet hyväksytään talousarviossa ja taloussuunnitelmassa (KunL 65 ). Kunnanhallituksen on tilikaudelta laadittava kunnan ja kuntakonsernin tilinpäätös, johon kuuluvat kunnan ja konsernin tase, tuloslaskelma, rahoituslaskelma ja niiden liitteenä olevat tiedot sekä talousarvion toteutumisvertailu ja toimintakertomus (KunL 68 ja 68 a ). Toimintakertomuksessa on esitettävä selvitys valtuuston asettamien toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden toteutumisesta (KunL 69 ). Tarkastuslautakunta on perehtynyt oman toimintasuunnitelmansa mukaan kunnan voimassa oleviin strategioihin, talousarvioon, toiminta- ja taloussuunnitelmaan sekä kunnanvaltuuston, kunnanhallituksen ja lautakuntien päätöksiin sekä tilinpäätökseen ja henkilöstökertomukseen. Painopistealueiksi vuodelle 2014 on valittu kunnan riskienhallinnan järjestäminen, hankinnat ja sopimusten valvonta sekä perusturvalautakunnan alainen toiminta.
Mäntsälän kunta 3 (16) Kunnan palvelutuotantoon ja toimintaan tarkastuslautakunta on perehtynyt seuraamalla toimielinten toimintaa esityslistoista ja pöytäkirjoista, joiden perusteella tarkastuslautakunnan jäsenet ovat ottaneet tarvittaessa yhteyttä asioiden valmistelijoihin. Arviointia on suoritettu haastattelemalla toimielinten jäseniä, johtavia viranhaltijoita ja henkilökuntaa. Toimintaan liittyviä tietoja tarkastuslautakunnan jäsenet ovat saaneet myös kuntalaisilta. Tarkastuslautakunta on seurannut tavoitteiden toteutumista osavuosikatsauksista. Arvioinnissa on hyödynnetty myös tilintarkastajan raportteja. Vaalikaudelle 2013-2016 valittu tarkastuslautakunta on vuonna 2014 kokoontunut 13 kertaa. Lisäksi arviointityötä on jatkettu vuoden 2015 aikana 6 kokouksessa. Kunnan tilintarkastajana on toiminut valtuuston kokouksessa 27.05.2013 78 tilikausiksi 2013-2016 valitsema JHTT-yhteisö BDO Audiator Oy. Vastuullisena tilintarkastajana on toiminut JHTT Riitta Samola. Avustavina tarkastajina ovat toimineet JHTT Ville Valkonen sekä tarkastaja Varpu Vilkko BDO Audiator Oy:stä. 1.4. Arviointikertomuksen käsittelyprosessi Tarkastuslautakunta suosittaa seuraavaa arviointikertomuksen käsittelyprosessia: 1. Arviointikertomuksen esittely valtuustolle 2. Arviointikertomuksen hallituskäsittely, jossa tarkastuslautakunnan suositukset annetaan toimeksi eri hallintokunnille 3. Suositusta koskevien asioiden lautakuntakäsittely, kun suositusta koskevalle asialle on lautakunta tai muu valmisteleva luottamushenkilöelin 4. Selvitykset tarkastuslautakunnalle ja kunnanhallitukselle syyskuun loppuun mennessä 5. Selvitykset valtuuston lokakuun kokoukseen 2. Edellisten vuosien arviointikertomusten palaute Kunnanhallitus ja lautakunnat ovat käsitelleet tarkastuslautakunnan vuoden 2013 arviointikertomuksen ja antaneet siihen vastineensa. Kunnanhallitus päätti 15.9.2014 239 antaa valtuustolle vastineet arviointikertomukseen liitettyjen havaintojen pohjalta tehdyistä toimenpiteistä, minkä kunnanvaltuusto hyväksyi 6.10.2014 81. Tarkastuslautakunta toteaa, että arviointikertomusvastineet annettiin valtuuston edellyttämässä aikataulussa lokakuun loppuun mennessä. Tarkastuslautakunta suosittelee edelleen, että tavoitteet tulee määritellä konkreettisesti ja niitä kuvaavat mittarit tulee asettaa lukumääräisesti, suhteellisesti tai euromääräisesti mitattavaan muotoon. Mittareiden tulisi tukea kunnan strategiaa ja kuvata toiminnan tehokkuutta, taloudellisuutta ja vaikuttavuutta. Osin mittaristoa on kehitetty hyvin eteenpäin edellisestä kaudesta, mutta vielä parantamista löytyy esim. vaikuttavuuden arvioinnissa (kuntalaisten palaute, asiakastyytyväisyys). Kunnan riskienhallintatyö on osin keskeneräistä eikä systemaattista riskien tunnistamisen arviointijärjestelmää ole kunnassa käytössä kaikilla toimialoilla. Riskienhallinnan asianmukaiseen järjestämiseen sekä sisäisen valvonnan ja konsernivalvonnan kehittämiseen tulee kiinnittää eritystä huomiota. Hallintosääntö ja sisäisen valvonnan sääntö tulee viipymättä päivittää ajan tasalle ja uusimpia lakimuutoksia vastaaviksi.
3. Tavoitteiden toteutumisen arviointi 2014 3.1. Strategiset tavoitteet Mäntsälän kunta 4 (16) Tarkastuslautakunta on vuoden 2014 arviointityötä tehdessään kuullut eri hallinnonalojen johtavia viranhaltijoita arvioidakseen kuntastrategian toteutumista. Strategisten tavoitteiden toteuma on tuotu selkeästi esille toimialojen omien toiminnallisten tavoitteiden toteutumisen yhteydessä. Kuntastrategian kokonaistarkastelun osalta ei kuitenkaan ole tuotu esille kootusti strategian toteutumisen yhteenvetoa. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan poikkihallinnollisen yhteistyön ja strategioiden kehittäminen nähdään tärkeänä toiminnan tehostamisen, talouden ja vaikuttavuuden kannalta. Vastine: Strategiapäivitys tehtiin uuden valtuuston toimesta 2013, puuttumatta sen rakenteeseen. Erityisesti syksyllä 2013 alkanut Kuntarakenneselvitys (KU-selvitys) arvioitiin keskeiseksi hankkeeksi, jonka myötä tai sen jälkeen kuntastrategiaa on syytä arvioida. Selvityksen jatko ja Mäntsälän mukanaolo on kunnanvaltuuston päätettävänä kuluvana syksynä. Strategian arviointi ja myös vaikuttavuus sekä poikkihallinnollinen yhteistyö on arvioitavana. Uusi kuntalaki painottaa myös konserninäkökulmaa. Seudullisen yhteistyön jatko tulee myös arvioitavaksi loppuvuonna 2015. Tarkastuslautakunta on suorittanut arviointia tilinpäätökseen hallinnonaloittain kirjattujen tavoitteiden toteutumisen pohjalta. Toimialakohtaisten tavoitteiden toteuman arviointia käsitellään yksityiskohtaisemmin läpi luvussa 3.3. Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota seuraaviin asioihin strategisten tavoitteiden toteutumisessa: NÄKÖKULMA Talous Mäntsälän kunnan strategisena tavoitteena on, että kunnan talous on tasapainossa. Tavoitteessa onnistumista varten strategisissa tavoitteissa on asetettu neljä mittaria. Tarkastuslautakunta ilmaisee huolensa siitä, että näitä mittareita ei kaikilta osin saavutettu tilikauden 2014 osalta. Kunnan lainamäärä kasvoi edelleen merkittävästi. Talouden tasapainotavoitteessa ei ole edistytty. Tilinpäätöksessä tulee tuoda esiin tavoitteita ja toteumaa kuvaavia lukuja strategisten tavoitteiden osalta. Mäntsälän kunnan tilikauden tulos on n. 43,5 milj. euroa ylijäämäinen, mikä on selvästi edellisvuotta parempi (vuonna 2013: 2,5 milj. euroa) johtuen Mäntsälän Kuntayhtiöiden yritysjärjestelyistä. Vuosikate ei riittänyt kattamaan poistoja ja näiden välinen suhde (30,4 %) heikkeni selkeästi edellisesti vuodesta (135,1 %). Vuosikate oli 221 euroa/asukas, kun se vuonna 2013 oli 451 /asukas. Suunnitelmanmukaiset poistot kasvoivat 15,0 milj. euroon edellisvuoden 6,9 milj. eurosta. Suunnitelmapoistoja lisäsi merkittävästi sisäilmaongelmien vuoksi käyttökieltoon asetetun Ehnroosin koulurakennuksen kertapoisto 8,2 milj. euroa ja ilman sitä poistot olisivatkin jääneet vuotta 2013 pienemmiksi. Vuosikate riitti kattamaan 10,3 % (2013: 79,4 %) investointien omahankintamenoista. Loppuosa on jäänyt rahoitettavaksi pääomarahoituksella eli omaisuuden myynnillä, lainalla tai rahavarojen määrää vähentämällä.
Mäntsälän kunta 5 (16) Suhteellinen velkaantuneisuus parani hieman viime vuodesta ollen 48,6 % (2013: 56,5 %), jolloin se alittaa kriisikuntamittaristossa asetetun raja-arvon (50 %). Omavaraisuusaste kasvoi viime tilikaudesta ollen 65,0 % (2013: 50,6 %). Lainakanta puolestaan väheni viime tilikaudesta 48,6 milj. euroon edellisvuoden 57,4 milj. eurosta. Asukaskohtainen lainakanta väheni 2 355 euroon/asukas, kun se vuonna 2013 oli ollut 2 794 euroa/asukas. Tilastokeskuksen vuoden 2013 kuntatilastojen mukaan lainakanta 10 001-20 000 asukkaan kunnissa oli 2 318 euroa/asukas ja Uudenmaan kunnissa keskimäärin 2 486 euroa/asukas. Kunnan lainanhoitokate oli tilikauden lopussa 0,8. Tulorahoituksen katsotaan riittävän lainanhoitomenoihin, mikäli tunnusluku ylittää arvon 1. Lainanhoitokate on hyvällä tasolla, jos tunnusarvo ylittää luvun 2 ja tyydyttävällä tasolla kun tunnusluku on 1-2. Kunnan toimintakulut kasvoivat maltillisesti 2,4 % eli n. 3,0 milj. euroa verrattuna vuoteen 2013. Talousarvioon myönnettiin lisämäärärahoja toimintakuluihin n. 0,3 milj. euroa. Kunnan verotulokehitys oli alkuperäisessä talousarviossa ennakoitua parempi noin 0,6 milj. euroa. Tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota määrärahaylityksiin, joita kirjattiin tilikauden 2014 päättymisen jälkeen kaikkiaan 1,6 milj.euroa (KV 23.03.2015 20). Toiminnassa tulee noudattaa valtuuston hyväksymää talousarviota ja mikäli sitä on syytä muuttaa, tulee määrärahamuutokset esittää valtuustolle tilikauden aikana eikä vasta sen päätyttyä. Toimitilapalveluiden tulosalueella sitovana tavoitteena oli tilikauden tulos, joka poikkesi talousarviossa asetetusta 8 443 828 euroa. Ero johtuu pääosin Ehnroosin koulun kertaluonteisesta poistosta, koska koulu asetettiin tilikaudella 2014 käyttökieltoon. Alla olevissa taulukoissa on tarkasteltu vuosien 2011-2014 osalta talousarvion toteutumista. Niistä näkyy vuosittaiset ylitykset sekä talousarvion määrärahojen kehitys suhteessa tilinpäätöksiin. Menojen kasvu on ollut voimakasta viimeisten vuosien aikana, mikä näkyy toimintakatteen heikentymisenä. Talousarvioon varatut määrärahat suhteessa tilinpäätöksiin milj.. (toimintakate) Vuosi Talousarvio Tilinpäätös Muutos ta / ed.vuoden ta % Muutos ta / ed.vuoden tp % muutos tp / ed. vuoden tp % 2011-85 834-85 208 2,0 7,5 6,7 2012-89 444-90 184 4,2 5,0 5,8 2013-95 308-93 244 6,6 5,7 3,4 2014-99 755-96 427 4,7 7,0 3,4 Talousarvion toteutuminen 2011-2014 (ilman Mäntsälän vettä) Toimintakate milj. toiminta- ta-muutos % Ta:sta muutettu toteutuma toiminta- muutos % Ta:sta muutettu toteutuma toimintakate Vuosi menot ta ta tuotot ta ta 2011-126 654 365-0,3-126 289-129 499 40 775 240 0,6 41 015 44 239-85 260 2012-134 290-3 283 2,4-137 573-137 959 44 800 1 104 2,5 45 904 47 714-90 245 2013-144 131-1 150 0,8-145 281-144 323 48 823 1 121 2,3 49 944 51 079-93 244 2014-151 810 212-0,1-151 598-148 512 52 055-151 -0,3 51 904 52 085-96 427
Mäntsälän kunta 6 (16) Talousarvion toteutuminen hallinnonaloittain 2010-2014 Hallintopalvelut / kunnanhallitus Maankäyttölauta kunta / maankäyttötoimi Peruspalvelut / yhteistoimintaalueen perusturvaltk Sivistyspalvelut / sivistyslautakunta Tekniset palvelut / tekninen lautakunta 2014 Alkuperäinen talousarvio, toimintakate -4 388 685-544 697-70 965 463-27 849 059 3 448 173 Muutokset -323 000-100 000 514 600 129 000-260 000 Muutokset % alkuper. talousarviosta 7,4 18,4-0,7-0,5 7,5 Lopullinen ylitys (toteutuma vs. alkup. TA) 501 636 0 0 0 0 2013 Alkuperäinen talousarvio, toimintakate -4 417 335-509 809-67 451 570-27 291 542 3 852 585 Muutokset 620 000 120 000-176 000 230 000-702 665 Muutokset % alkuper. talousarviosta -14,0-23,5 0,3-0,8 18,2 Lopullinen ylitys (toteutuma vs. alkup. TA) 0 0 0 0-614 633 2012 Alkuperäinen talousarvio, toimintakate -4 248 256-495 004-62 387 892-26 541 282 3 733 405 Muutokset -140 000-1 889 500-150 000 Muutokset % alkuper. talousarviosta 3,3 3,0 4,0 Lopullinen ylitys (toteutuma vs. alkup. TA) 0 0-1 305 014 0-339 006 2011 Alkuperäinen talousarvio, toimintakate -2 510 533-529 411-59 673 652-25 387 992 1 738 588 Muutokset 375 821 28 475 184 187 5 938 38 554 Muutokset % alkuper. talousarviosta -15,0-5,4-0,3 0,0-2,2 Lopullinen ylitys (toteutuma vs. alkup. TA) 0 0-983 179 0-459 495 Kuntakonsernin talous Kirjanpitolautakunnan kuntajaoston tulkintaohjeiden perusteella kunnan tilinpäätöksen tunnuslukuja voidaan pitää tyydyttävänä. Kuntakonsernin taloudellista tilannetta voidaan sen sijaan luonnehtia heikoksi. Konsernin lainakanta kasvoi edellisvuodesta 14,2 % ollen vuoden 2014 lopussa 116,2 milj. euroa. Konsernin omavaraisuusaste on 29,8 % ja suhteellinen velkaantuneisuus 82,8 %. Mäntsälän kuntakonsernin taloudellista tilannetta ei voida pitää erityisen hyvänä. Kuntalain uudistuksen myötä kriisikuntastatusta punnitaan kuntakonsernin alijäämien perusteella vuodesta 2017 alkaen. Mäntsälän kuntakonsernin kertynyt ylijäämä asukasta kohden oli vuoden 2014 lopussa 298,8 euroa kun se vuotta aikaisemmin oli 768,7 euroa. Tarkastuslautakunta esittää huolestumisensa ja kiinnittää edellisvuosien tapaan huomiota kuntakonsernin velkaantumisen kehitykseen. Kuntakonsernin lainakanta on merkittävä ja kasvaa myös vuonna 2015 edelleen. Kuntakonsernin lainakanta oli vuoden 2014 lopussa asukaskohtaisesti tarkasteltuna 5 633 euroa/asukas. Koko maassa konsernin lainakanta oli vuonna 2013 keskimäärin 5 544 euroa/asukas, kun se silloin Mäntsälässä oli 4 956 euroa. Vastine: Tarkastuslautakunnan huomiot taloudesta ovat oikeita. Osavuosikatsauksen merkitystä tilinpäätösennusteena on pyritty korostamaan jolloin kaikki talousarviomuutokset kyetään tekemään pääsääntöisesti jo tilivuoden aikana eikä jälkikäteen.
Mäntsälän kunta 7 (16) 3.2. Henkilöstö Talousarviovuonna voimassa olleen kuntastrategian näkökulmana 2 on ollut toimiva ja osaava kunta, joka varmistaa palvelujen tuloksellisen järjestämisen. Menestystekijöiksi on määritelty monipuoliset ja tarkoituksenmukaiset palvelujen järjestämistavat, osallistava ja tuloksellinen johtaminen, henkilöstön työhyvinvointi ja osaaminen sekä palvelutarpeen ennakointi. Kunnan henkilöstöstrategiassa henkilöstöpolitiikan tuloksellisuutta ja kannustavuutta arvioidaan onnistuneen johtamisen ja esimiestyön, kannustavien palvelussuhde-ehtojen, työssä kehittymisen tukemisen sekä hyvän ja avoimen työilmapiirin kautta. Henkilöstömäärä kasvoi viidellä henkilöllä ollen vuoden lopussa 1336 henkeä. Henkilöstöstä 77,4 % työskenteli vakinaisessa työsuhteessa. Määräaikaisten työsuhteiden määrä kasvoi 7,09 % vuodesta 2013. Kunta-alan naisvaltaisuutta kuvastaa hyvin Mäntsälän kunnan työntekijöiden sukupuolijakauma: naiset 88,7 % ja miehet 11,3 %. Henkilöstön sairauspoissaolot ovat pysyneet vuoteen 2013 tasolla ollen 14 pv/työntekijä. Mäntsälän Veden osalta sairauspoissaolot nousivat 16,5 päivästä 31,4 päivään edellisen vuoden tasosta, mitä selittää yksikön vähäisessä henkilömäärässä yksittäiset pidemmät sairauspoissaolot. Henkilöstökertomuksessa on esitetty, että kaikki poissaolot yhteen laskettuna oli jokainen kunnan työntekijä keskimäärin poissa töistä yhteensä 86,36 kalenteripäivää. Tarkastuslautakunta pyytää selvennystä keskimääräisten poissaolopäivien lukumäärästä ja luvun oikeellisuudesta. Suosittelemme sisäisen tarkastuksen suorittamista henkilöstön poissaolojen oikeellisuuden varmistamiseksi. Tarkastuslautakunta kiinnitti vuoden 2013 arviointikertomuksessaan huomiota työssä sattuneiden tapaturmien kaksinkertaistumiseen vuosina 2011-2013, sekä tapaturmista aiheutuneet korvausten seitsenkertaistumiseen. Lautakunta toteaa, että työtapaturmien määrä on saatu laskuun, mitä voidaan pitää positiivisena kehityksenä. Tarkastuslautakunta kiinnitti vuosien 2012-2013 arviointikertomuksissaan huomiota henkilöstön alhaiseen koulutuspäivien määrään, sekä koulutuspäivien asianmukaiseen tilastointiin. Koulutuspäivien määrä on noussut vuoden 2014 aikana 1,92:sta 2,16:een, mitä voidaan pitää positiivisena kehityksenä. Henkilöstökertomuksen perusteella koulutuspäivien kirjaamista on korostettu esimiehille ja kirjaamiseen on kiinnitetty aikaisempaa enemmän huomiota. Vastine: Sairauspoissaoloja seurataan kuukausikohtaisella raportoinnilla ja kunnan osavuosikatsauksessa. Tapaturmien ilmoittamiseen on otettu käyttöön ohjelma, jota voidaan myös hyödyntää raportoinnissa. Työhyvinvointiin on lisätty toimialojen tueksi resurssia, jolla pyritään erityisesti ennaltaehkäisyyn työtapaturmien ja yleisemmin työyhteisöriskien osalta. Koulutus on monimuotoistunut erittäin paljon (verkkokoulutus, omatoimisuus, jne.), joka merkitsee haasteita sen kirjaamiselle. On korostettu sisäisessä ohjeistuksessa, että koulutukset kirjataan mahdollisimman tarkasti, ml. sisäiset koulutukset. Vuoden 2014 poissaolopäivien lukumäärän kasvu johtuu keskeisesti siitä, että henkilöstön kanssa tehtiin vähemmän sopimuksia vuosiloman säästöön jättämisestä ja edellisinä vuosina säästöön jätettyjä lomia pidettiin pois kertomusvuonna. Näin vuosilomapäivien määrä nousi 26 päivästä 31,7 päivään. Palkattomien vapaiden pitämistä suositeltiin vuoden 2014 aikana joka näkyy muiden virka- ja työvapaiden määrän lievänä kasvuna. Perhevapaiden käyttö lisääntyi vuoden 2014 aikana edelliseen vuoteen verrattuna selvästi: 13,8 päivästä 17 päivään. Näiden yhteisvaikutuksesta Mäntsälän kunnan työntekijä oli keskimäärin pois töistä 86,36 päivää kun edellisenä vuonna luku oli 75,94.
Mäntsälän kunta 8 (16) 3.3. Toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet toimialakohtaisesti 3.3.1. Hallintopalvelut Hallintopalvelut toimialan budjettiylitys oli toimintakatteen osalta noin 179.000 euroa vuonna 2014. Toimintatuotot poikkesivat 2,6 % arvioidusta ja lisäksi toimintakulut ylittyivät 3,3 % lähinnä henkilöstökulujen ja palveluiden ostojen osalta. Talouspalvelukokonaisuus siirtyi Tuusulan talouspalvelukeskukselta KuntaPro:lle ja uudet ohjelmistot otettiin käyttöön tilikauden alussa 1.1.2015. Elinkeinotoimi tulosalue pääsi sille asetettuihin taloudellisiin ja toiminnallisiin tavoitteisiin lukuun ottamatta yritystonttien lukumäärälle asetettua tavoitetta. Kunnan elinkeinopalveluista vastaa pääosin Mäntsälän Yrityskehitys Oy, josta kunta omistaa 100 %. Yrityskehityksen tavoitteiden toteumaa esitellään konserniyhtiöille asetettujen tavoitteiden toteuman arvioinnin yhteydessä. 3.3.2. Maankäyttölautakunta Yleisesti ottaen maankäyttöpalvelut jäivät merkittävästi arvioidusta tulonmuodostuksesta, sillä esimerkiksi maankäyttösopimuksen kautta saatuja tuloja ei kertynyt arvioidusti. Toisaalta esimerkiksi rakennusvalvonnan osalta tuloja kertyi arvioitua enemmän. Kokonaisuutena maankäyttöpalvelut - tulosalueen tulot ylittyivät ja menot alittuivat. 2014 vuonna tehtiin ennätysmäärä maakauppoja voimassa olevasta maan myyntivoiton verovapaudesta johtuen. Tavoitteena ollut vuokra-asuntotuotannon edellytysten parantaminen ei ole toteutunut. Asunto-ohjelmaa ei ole tavoitteen mukaisesti päivitetty. Rakennuslupien määrä (193 kpl) väheni edellisvuodesta 23 luvalla. Tarkastuslautakunta kuuli arviointivuoden aikana maankäyttöpalveluiden viranhaltijoita. Lisäksi suoritettiin katselmus kaavoitettaville alueille. Tarkastuslautakunta kiinnitti vuonna 2012 huomiota siihen, että kaavoitustoiminnalle tulisi asettaa enemmän konkreettisia tavoitteita, jotta kaavoitustyö olisi suunnitelmallisempaa. Määrärahojen ollessa rajallisia, tulee kaavoitettavat alueet priorisoida tärkeysjärjestykseen sekä ottaa priorisoinneissa selkeämmin huomioon myös kunnan väestökehitys sekä palvelurakennetarve. Tarkastuslautakunta suosittelee että asiaan kiinnitetään huomiota myös jatkossa. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan kaavoitusta on tehostettava paikallisen elinkeinoelämän ylläpitämiseksi ja virkistämiseksi. Lisäksi keskustan elävöittämiseen ja kehittämiseen tulisi erityisesti lisätä panostusta kaikin käytettävissä olevin keinoin. Maankäyttölautakunnan vastine: Kaavoitustilanne on esitetty 13.08.2015 Tapio Sillforsin laatimassa selvityksessä (liitteenä). Kaavoitusta on tehostettu ja tiivistetty keskusta-alueella. Keskusta-alueen kaavoitus on valmis ja odottaa toteutusta, joka tietenkin on sidottu taloustilanteeseen. Teollisuusalueen kaavoitustarpeet selvitetään yhteistyössä Mäntsälän Yrityskehityksen kanssa. Teollisuusalueen kaavoitus pidetään joustavana, jotta mahdolliset kaavamuutokset on nopeasti toteutettavissa yritystarpeita vastaavasti.
Mäntsälän kunta 9 (16) 3.3.3. Yhteistoiminta-alueen perusturvapalvelukeskus Toimialalle asetettiin tilikauden alussa tiukat säästövelvoitteet. Tämän lisäksi alkuperäistä talousarviota muutettiin sekä määrärahoja karsittiin tilikaudella. Talousarviomäärärahat ylittyivät pelkästään hoito- ja hoivapalveluiden tulosalueella. Perusturvan osalta talousarvion toimintakatteen toteutuma jäi 3,1 milj. euroa alle muutetun talousarvion. Varhaiskasvatuksessa taloudelliset tavoitteet toteutuivat muutostalousarvion mukaisena. Toiminnalliset tavoitteet toteutuivat pääsääntöisesti hyvin varhaiskasvatuksessa. Ikäihmisten hoito ja hoivapalveluiden toimintakate ylittyi 322 802 euroa. Toiminnallisissa tavoitteissa päästiin pääosin tavoitteisiin valtakunnallisen palvelurakennesuosituksen mukaisessa palvelurakenteessa pysyminen 75 vuotta täyttäneiden osalta. Päihde- ja mielenterveysosaamisen vahvistaminen asiakkaiden hyvinvoinnin lisäämiseksi tavoite ei täyttynyt, sillä palvelualue ei saanut esittämäänsä lisäresurssia talousarviossa. Perusterveydenhuollon osalta toimintakate toteutui suunniteltua parempana johtuen toimintamenoja alittumisesta. Hoitoon pääsy on toteutunut perusterveydenhuollossa lain mukaisesti. Erikoissairaanhoidon tulosalueen toimintakate oli myös suunniteltua parempi, sillä toimintamenot olivat 931 547 euroa pienemmät kuin budjetoidut toimintamenot. Erikoissairaanhoidon toiminnalliset tavoitteet eivät toteutuneet kaikilta osin. Tarkastuslautakunta suositteli vuoden 2013 arviointikertomuksessa toiminnallisten tavoitteiden ja niitä kuvaavien mittarien kehittämistä siten, että tavoitteen toteutuminen on selkeästi nähtävissä ja mitattavissa. Mittariston kehittämiseen on selkeästi panostettu vuoden 2014 aikana ja se noudattelee aikaisempaa paremmin kuntastrategian linjauksia. Tarkastuslautakunta kiinnitti huomiota vuosien 2012-2013 arviointikertomuksissaan ennaltaehkäisevien toimien kehittämiseen. Ennaltaehkäisevän työn ja sen vaikuttavuuden mittaamisen kehittäminen nähdään edelleen tärkeänä tehtävänä. Vastine arviointikertomukseen: Tarkastuslautakunnan arviointikertomuksessa (27.5.2015) vuodelta 2014 todetaan seuraavaa: Tarkastuslautakunta toteaa, että vuoden 2013 arviointikertomukseen vastineet annettiin valtuuston edellyttämässä aikataulussa. Edellisten vuosien vastineiden arvioinnista lautakunta toteaa edelleen, että tavoitteet tulee määritellä konkreettisesti ja niitä kuvaavat mittarit tulee asettaa lukumääräisesti, suhteellisesti tai euromääräisesti mitattavaan muotoon. Mittareiden tulee tukea kunnan strategiaa ja kuvata toiminnan tehokkuutta, taloudellisuutta ja vaikuttavuutta. Erityisesti vaikuttavuuden arviointiin tarkastuslautakunta toivoo panostettavan. Henkilöstöä koskevassa arvioinnissaan tarkastuslautakunta kiinnittää huomiota henkilöstön alhaiseen koulutuspäivien määrään sekä koulutuspäivien asianmukaiseen tilastointiin. Lautakunta antaa positiivista palautetta siitä, että koulutuspäivien määrä on kasvussa. Perusturvapalveluiden toimialalla kulutuspäivät on tilastoitu kunnan ohjeiden mukaisesti. Koulutusten ja osaamisen lisäämisen luonne on muuttumassa. Osaamista vahvistetaan kasvavassa määrin osana työtä, osana kehittämispäiviä ja osana erilaisia hankkeita, jolloin koulutuspäivätiedot eivät tilastoidu koulutuspäiviksi. Työn luonteesta riippuen perinteisiä koulutuspäiviä toteutetaan edelleen tarpeen ja lainsäädännön edellytysten mukaisesti. Toiminnallisten ja taloudellisten tavoitteiden mitattavuudelle tarkastuslautakunta antoi 2013 arviointikertomuksessaan toimialalle kehittämistoiveen. Vuoden 2014 arviointikertomuksessa todetaankin,
Mäntsälän kunta 10 (16) että mittariston kehittämiseen on selkeästi panostettu vuoden 2014 aikana ja se noudattelee aikaisempaa paremmin kuntastrategian linjauksia. Vuosien 2012 2013 arviointikertomuksissa tarkastuslautakunta kiinnitti huomiota ennaltaehkäisevän työn ja sen vaikuttavuuden mittaamiseen ja edelleen kehittämiseen ja pitää sitä edelleen tärkeänä kehittämistyönä. Ennaltaehkäisyä koskevien vuoden 2015 tavoitteiden mittarit ovat pääasiallisesti laadullisia. Ennaltaehkäisevien ryhmätoimintojen toteumatiedot ovat kuluvan vuoden mittareista määrällisesti mitattavia. Toiminnan painopistettä on lisääntyvässä määrin siirretty ennaltaehkäisevään toimintaan. Sen kuvaamisen ja siinä onnistumisen mittarointi on selvä kehittämiskohde. Toiminnallisen ja taloudellisen tiedon yhdistämistä tukee omalta osaltaan toimialan Pegasos-tietovarastoinvestointi. Kuntatasoinen ensivaiheen versio toiminnanohjausjärjestelmästä (ns. Kunta-ERP) otetaan käyttöön vaiheittain syksystä 2015 alkaen. 3.3.4. Sivistyspalvelukeskus Tarkastuslautakunnan puheenjohtaja ei ole jäävinä osallistunut sivistyspalvelukeskuksen toiminnan arviointiin. Sivistyspalvelut -tulosalueella pysyttiin hyvin talousarvion toimintakatteen raameissa. Toimialan tavoitteet saavutettiin pääosin hyvin kaikilla tulosalueilla. Toimialan muutosvalmius työhyvinvointikyselyn perusteella ei vastannut tavoitetta ja lukion opiskelijamäärä jäi 253:een tavoitteen oltua 280 opiskelijaa. Tarkastuslautakunta pitää tärkeänä, että lukion vetovoimaisuuteen panostetaan jatkossakin, jotta korkeatasoinen lukiokoulutus saadaan turvattua. Kansalaisopiston osalta jäätiin osassa tavoitteista. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan nuoriso-, kulttuuri- ja vapaa-aikapalvelujen suunnitelmallisen kehittämisen ja toiminnan edellyttämien tilojen eteen tulisi jatkossa tehdä konkreettisia toimenpiteitä (esim. kirjastopalvelujen houkuttelevuus). Vastine arviointikertomukseen: Sivistyslautakunta toteaa kunnanvaltuustolle, että vapaa-aikapalveluiden, kirjastopalveluiden, lukiopalveluiden ja kansalaisopistopalveluiden kesken on valmisteltu yhteistyösuunnitelma keväällä 2015. Suunnitelman mukaisten toimenpiteiden toteutus aloitetaan syyskuussa 2015. Päätavoitteena on uusia toimintatapoja ja karsia päällekkäisiä tehtäviä. 3.3.5. Tekninen palvelukeskus Toimialan palveluajatus on että teknisten palvelujen palvelualueella huolehditaan kunnan omista toimitilatarpeista ja kunnan omistamien kiinteistöjen kunnossapidosta sekä liikenneverkon, liikuntapaikkojen ja puistojen sekä yleisten alueiden rakentamisesta ja ylläpidosta. Palvelualue vastaa myös joukkoliikenteen viranomaistehtävistä. Teknisten palveluiden toimintamenot alittivat muutostalousarvion n. 482.000 euroa. Menojen kasvu edellisvuoteen nähden oli noin 400.000 euroa. Toimitilapalveluiden tulosalueella sitovana oli tilikauden tulos, joka poikkesi talousarviossa asetetusta 8 443 828 euroa. Ero johtuu pääosin Ehnroosin koulun kertaluonteisesta poistosta, koska koulu asetettiin tilikaudella 2014 käyttökieltoon ja puretaan. Toimitilapalveluiden toimintakate pysyi talousarviossa.
Mäntsälän kunta 11 (16) Teknisenpalvelukeskuksen yksiköt saivat toteutettua talousarviossa esitetyt toiminnalliset tavoitteensa pääasiassa hyvin ja tavoitteiden toteumat on tuotu selkeästi esille. Siivouspalvelujen osalta asiakastyytyväisyyskyselyä ei ole toteutettu. Tarkastuslautakunta näkee asiakastyytyväisyyden tärkeänä näkökulmana kunnan palveluiden arvioinnissa. Tarkastuslautakunta toteaa, että toimialan riskienhallinnan osalta on tehty hyvää työtä ja riskitekijöihin on kiinnitetty entistä enemmän ja monipuolisesti huomiota. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan hankintaosaamiseen ja sopimustenhallintaan tulee kiinnittää myös jatkossa erityistä huomiota. Investointien toteuttamisessa tulee tavoitella parasta mahdollista laatua, eikä halvin hinta ole aina sen tae. Tarkastuslautakunta painottaa, että investointihankkeiden suunnittelu edellyttää entistä laaja-alaisempaa ja syvempää yhteistyötä eri hallinnonalojen välillä. Tilojen käytettävyys palvelutuotannossa on myös peruspalveluita tuottavien hallinnonalojen vastuulla. Kunnassa on edelleen mittavia investointipaineita, joiden toteuttaminen uhkaa kasvattaa kunnan velkamäärää edelleen hallitsemattomaksi. Tästä syystä suunnitelmallisuus sekä tulevien väestöyms. tarpeiden riittävä huomiointi rakentamisvaiheessa on erittäin tärkeää. Vastine arviointikertomukseen: Tarkastuslautakunta on kiinnittänyt huomiota keskeisiin asioihin joihin myös tekniset palvelut on erilaisten kehittämishankkeiden ja toimialan tavoitteiden kautta kiinnittänyt huomiota. Vuoden 2014 talousarviossa ja 2015 2016 taloussuunnitelmassa on erityisesti kiinnitetty huomiota pitkän tähtäimen investointisuunnitteluun ja ennalta ehkäisevään suunnitteluun, jossa käyttäjähallintokunnilla on ollut keskeinen rooli. Käyttäjähallintokuntien kanssa on käynnistetty säännönmukaiset käyttäjäpalaverit, joiden avulla voidaan parantaa ja kehittää toimitilapalvelujen toimintaa. Investointien pitkäntähtäimen suunnittelutyö on laadittu yhteystyössä eri toimialojen ja maankäytön suunnittelun kanssa. Pitkäntähtäimen suunnittelua tulee jatkuvasti päivittää ja ylläpitää. Investointien tarkoituksenmukaisuuden ja taloudellisuuden kannalta on myös erityisen tärkeää, että prosessin alkuvaiheessa on riittävä selvyys investoinnin tarpeesta ja taloudellisista vaikutuksista. Vuodelle 2015 palkataan uusi hankesuunnittelija, joka tulee parantamaan pitkäntähtäimen suunnittelua. Asiakastyytyväisyyden seurantaan on muodostettu toimialalla oma työryhmä, jonka tavoitteena on suunnitelmallisesti parantaa ja kehittää kunnan palveluiden arviointia. Ryhmän tavoitteena on seurata asiakastyytyväisyyskyselyjen toteutumista, reklamaatioiden määrää sekä asiakaspalautemäärää. Kyselyjä ja palautteita hyödynnetään toimialan kehittämisessä. Tekniset palvelut on kehittänyt toimialan riskienhallintaa ja siihen liittyvää seurantaa. Tekniset palvelut on omassa riskien arvioinnissa kiinnittänyt erityistä huomiota investointeihin, palvelujen laatuun ja palvelujen järjestämistapaan liittyviin riskeihin. Riskien arviointisuunnitelmassa on nostettu esille sopimus- ja vastuuasiat, julkiset hankinnat, työtehtäviin liittyvät riskit ja vaaratekijät, omaisuuden hallintaan liittyvät riskit lähinnä kiinteistö- ja katuomaisuudessa ja viestintäriskit. Toimialalle on tehty työsuojeluun liittyvä riskiselvitys ja sen pohjalta on laadittu työsuojeluun liittyvien riskien toimintasuunnitelma. Riskienhallinassa on nostettu esille sairauspoissaolot, ikääntyvien työntekijöiden jaksaminen ja henkilöstöriskit. Uusien työntekijöiden perehdyttäminen on ensisijaisen tärkeää. Toimialan johtoryhmä seuraa säännöllisesti sairauspoissaoloja. Vuoden 2015-2016 yhtenä kehittämishankkeena on laatia toimialalle toimintakäsikirja, jonka päätavoitteita ovat laadun hallinta, tuottavuus, tehokkuus sekä virheiden vähentäminen.
Mäntsälän kunta 12 (16) Tekninen lautakunta on nostanut vuodelle 2015 seuraavan tavoitteen: Toimitilahankkeiden investointien tarpeen ja taloudellisen vaikuttavuuden parantaminen uusimalla tilahankkeiden toteuttamisohje. Tilahankkeiden toteuttamisohje on yksi keskeinen väline uusien hankkeiden suunnittelussa ja koko rakentamisprosessissa. Tekniset palvelut on ottanut myös vuodelle 2015 useita tavoitteita, jotka tähtäävät suunnitelmallisuuteen, laadukkaaseen ja tarkoituksenmukaiseen toimitila- ja rakennuttamispalveluihin. Tarkastuslautakunta on aivan oikein kiinnittänyt huomiota hankintaosaamiseen. Hankintaosaaminen vaatii hyvää asiantuntemusta substanssista ja koko toimialan haasteellisista hankinnoista. Teknisten palvelujen henkilöt, jotka laativat hankintoihin liittyviä asiakirjoja, kouluttautuvat vuosittain koulutussuunnitelman ja kehityskeskusteluissa sovittujen asioiden mukaisesti. Vuoden 2014 alussa aloitettiin johtamisen erikoisammattitutkintoon sekä tekniikan erikoisammattitutkintoon valmentava koulutus teknisen puolen esimiehille. Koulutuksen yhtenä pääpainona on talousjohtaminen, hankintojen johtaminen ja projektien hallinta ja johtaminen sekä henkilöstöjohtaminen. Vuoden 2014 aikana on toimialalla ollut käsittelyssä merkittäviä hankkeita ja niihin liittyvät asiakirjat ja hankintoihin liittyvät päätösvalmistelut on tehty erinomaisella ammattitaidolla ja pitkällä kokemuksella. Pelkkä hankintaosaaminen ei kuitenkaan riitä, vaan pitää ymmärtää sopimustekniikkaa ja sopimusten hallintaa sekä rakennusalan erityisvaatimuksia ja muuttuvia lainsäädäntöjä. 4. Kuntakonsernille asetettujen tavoitteiden toteutuminen Mäntsälän Kuntayhtiöt Oy osti tilikauden 2014 lopussa Mäntsälän Sähkö Oy:n kauppahintaan 51,9 milj. euroa ja Mäntsälän Vesi Oy osti Mäntsälän Vesi-liikelaitoksen liiketoiminnan kauppahintaan 20,4 milj. euroa, yhteensä 72,3 milj. euroa. Mäntsälän Vesi jatkoi toimintaansa kunnan liikelaitoksena vuoden 2014 loppuun asti. 4.1. Mäntsälän Vesi-liikelaitos Mäntsälän Veden liikevaihtotavoite 3,6 milj. euroa toteutui lähes arvioidun mukaisena. Liikelaitokselle budjetoitu 212.000 euron tilikauden ylijäämä ei toteutunut tuloksen jäätyä hienoisesti negatiiviseksi. Tulosta rasittivat erityisesti suunniteltua suuremmat poistot. Liikelaitosta sitovina toiminnallisina tavoitteina oli, että asiakkaille toimitettu talousvesi täyttää asetuksen 461/2000 mukaiset laatuvaatimukset. Lisäksi jätevedenpuhdistustulosten tulee täyttää ympäristölupaviraston lupaehdot. Molemmat tavoitteet saavutettiin lukuun ottamatta pientä ylitystä fosfaatin osalta. 4.2. Mäntsälän Vuokra-asunnot Oy Yhtiölle asetetut tavoitteet ja niitä kuvaavat mittarit eivät käy edelleenkään selkeästi ilmi tilinpäätöksen kuntakonsernia käsittelevästä osiosta. Asuntojen vuokrausaste kasvoi edellisvuoden 95,25 %:sta ollen nyt 97,06 %. Yhtiön liikevaihto kasvoi 3,7 milj. eurosta 3,8 milj. euroon. Liiketappiota kertyi 0,4 milj. euroa edellisvuoden 0,6 milj. euron liikevoiton sijaan.
Mäntsälän kunta 13 (16) Kunta on nostanut Vuokra-asunnoilta 450 000 euron lainan, josta ei ole tehty erillistä päätöstä kunnassa. Suosittelemme, että tästä lainasta tehtäisiin kunnan päässä lainapäätös, jossa määritellään lainauksen ehdot mukaan lukien maksettava korko. Lisäys kh 12.10.2015: Kunta on maksanut ko.lainan kokonaan pois. 4.3. Mäntsälän Sähkö Oy Tarkastuslautakunnan puheenjohtaja ei ole jäävinä osallistunut Mäntsälän Sähkö Oy:n toiminnan arviointiin. Yhtiön liikevaihto pysyi lähes edellisvuoden tasolla noin 26 milj. eurossa. Liikevoittoa kertyi 2,6 milj. euroa ollen noin 0,5 milj. euroa edellisvuotta enemmän. Yhtiön taloudellisten ja toiminnallisten tavoitteiden toteutumista sekä kunnan strategisten tavoitteiden tukemista ei ole kunnan toimintakertomuksessa tuotu edellisvuosien tapaan yhtä selkeästi esille, mitä tarkastuslautakunta pitää valitettavana konsernin tavoitteiden arvioinnin kannalta. 4.4. Mäntsälän Jäähalli Oy Tarkastuslautakunnan puheenjohtaja ei ole jäävinä osallistunut Mäntsälän Jäähalli Oy:n toiminnan arviointiin. Yhtiön talous ja toiminta ovat toteutuneet pääosin suunnitellun mukaisesti mainospaikkojen myyntitavoitetta (18.000 euroa) lukuun ottamatta. Tarkastuslautakunta toteaa, että Mäntsälän Jäähallin tavoitteet ja niiden toteutuminen on tuotu selkeästi esiin kunnan toimintakertomuksessa. 4.5. Mäntsälän Yrityskehitys Oy Yhtiön taloudelliset ja toiminnalliset tavoitteet ovat toteutuneet edellisten vuosien tapaan, lukuun ottamatta yritystonttien myyntiä (maankäyttö ja kaavoitus). Mäntsälässä aloitti vuonna 2014 mm. 20 henkeä työllistävä Yandex Oy. Lisäksi Koskisen Betoni Oy teki sijoittautumispäätöksensä Mäntsälään: yritys työllistää 10 henkilöä. Vastine: Kunnan tytäryhtiöiden raportointiin on kiinnitetty huomiota osavuosikatsausohjeistuksessa. Sen lisäksi kunnan päivitetyssä konserniohjeessa on selkeästi kerrottu mitä ns. ennakkotietona omistajalle tulee informoida. Tytäryhtiöt ovat käsitelleet konerniohjeen hallituksissaan. Taloushallinnon raportoinnissa konsernitietoa pyritään yhdenmukaistamaan, koska vuodesta 2017 lukien raportointi tulee olla konsernin tasolla. 5. Muut havainnot Tarkastuslautakunta haluaa kiinnittää huomiota sisäisen valvonnan toimivuuteen sopimushallinnan osalta. Sisäisesti laaditun analyysin perusteella kunnassa tilataan laskujen lukumäärillä mitattuna suhteellisen paljon yksittäisiä tilauksia, joiden niputtaminen esimerkiksi isommiksi koontilaskuiksi vähentäisi laskujen käsittelyyn käytettävien työvaiheiden määrää ja sujuvoittaisi taloushallinnon prosesseja ja lisäisi kustannustehokkuutta.
Mäntsälän kunta 14 (16) Strategisten tavoitteiden toteutumista tulisi tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan kuvata niitä esittelevässä luvussa (2. Kuntastrategia). Strategisten tavoitteiden toteutumisen seurantaa ja arviointia helpottaisi tavoitetasojen yhteydessä esitetyt toteumat esimerkiksi omassa sarakkeessaan. Yritysvaikutuksen arviointi päätöksenteossa ei ole edelleenkään toteutunut tavoitteiden mukaisesti. Tarkastuslautakunta suosittaa yritysarviointien säännönmukaista laatimista. Vastine: Sisäisen valvonnan periaatteet ja roolit on hyväksytty kunnanvaltuustossa. Ohjeiden jalkauttaminen on menossa johtoryhmätyönä jatkuen syksyn 2015 ajan. Koontilaskujen lisääminen ja laskutusprosessin automatisointi taloushallinnon johdolla on myös menossa. 6. Yhteenveto Tarkastuslautakunta toteaa, että kunnalle laissa säädetyt ja valtuuston päättämät toiminnalliset ja taloudelliset tavoitteet saavutettiin vuonna 2014 melko hyvin. Määrärahamuutokset tulee tehdä tilikauden aikana ja talousarvio tulee laatia realistiselta pohjalta, jotta vuosittaisiin ylityksiin ei jouduttaisi. Mäntsälän kunnan strategisena tavoitteena on, että kunnan talous on tasapainossa. Tavoitteessa onnistumista varten strategisissa tavoitteissa on asetettu neljä mittaria. Tarkastuslautakunta ilmaisee huolensa siitä, että näitä mittareita ei kaikilta osin saavutettu tilikauden 2014 osalta. Kunnan lainamäärä kasvoi edelleen merkittävästi. Talouden tasapainotavoitteessa ei ole edistytty. Tilinpäätöksessä tulee tuoda esiin tavoitteita ja toteumaa kuvaavia lukuja strategisten tavoitteiden osalta. Kuntakonsernin lainakanta on merkittävä ja kasvaa edelleen vuonna 2015. Kuntakonsernin lainakanta oli vuoden 2014 lopussa asukaskohtaisesti tarkasteltuna 5 633 euroa/asukas. Koko maassa konsernin lainakanta oli vuonna 2013 keskimäärin 5 544 euroa/asukas, kun se silloin Mäntsälässä oli 4 956 euroa. Henkilöstökertomuksessa on esitetty, että kaikki poissaolot yhteen laskettuna oli jokainen kunnan työntekijä keskimäärin poissa töistä yhteensä 86,36 kalenteripäivää. Tarkastuslautakunta pyytää selvennystä keskimääräisten poissaolopäivien lukumäärästä ja luvun oikeellisuudesta. Suosittelemme sisäisen tarkastuksen suorittamista henkilöstön poissaolojen oikeellisuuden varmistamiseksi. Kunnan keskustan elävöittämiseen ja kehittämiseen tulisi erityisesti lisätä panostusta kaikin käytettävissä olevin keinoin. Tarkastuslautakunnan näkemyksen mukaan nuoriso-, kulttuuri- ja vapaa-aikapalvelujen suunnitelmallisen kehittämisen ja toiminnan edellyttämien tilojen eteen tulisi jatkossa tehdä konkreettisia toimenpiteitä (esim. kirjastopalvelujen ja lukion houkuttelevuus). Investointien toteuttamisessa tulee tavoitella parasta mahdollista laatua, eikä halvin hinta ole aina sen tae. Tarkastuslautakunta painottaa, että investointihankkeiden suunnittelu edellyttää entistä laaja-alaisempaa ja syvempää yhteistyötä eri hallinnonalojen välillä. Konserniyhtiöille asetetut tavoitteet ja niitä kuvaavat mittarit eivät käy edelleenkään selkeästi ilmi tilinpäätöksen kuntakonsernia käsittelevästä osiosta. Tarkastuslautakunta suosittelee konserniraportointikäytäntöjen yhtenäistämistä, sekä selkeämpiä mittareita arviointityön toteuttamisen mahdollistamiseksi.
Mäntsälän kunta 15 (16) 7. Tarkastuslautakunnan esitys kunnanvaltuustolle Tarkastuslautakunta esittää valtuustolle, että valtuusto velvoittaisi kunnanhallituksen ja lautakunnat käsittelemään arviointikertomuksen ja antamaan vastineet kertomuksen havaintoihin (tekstissä vahvennettuna ja kursivoituna) tarkastuslautakunnalle syyskuun loppuun mennessä sekä raportoimaan valtuustolle lokakuun 2015 loppuun mennessä. Kunnan tilintarkastaja on esittänyt vastuuvapauden myöntämistä tilivelvollisten toimielinten jäsenille sekä viranhaltijoille. Tarkastuslautakunta yhtyy tilintarkastajan lausuntoon ja esittää kunnanvaltuustolle, että vuoden 2014 tilinpäätös hyväksytään ja kunnan taloutta ja hallintoa hoitaneille toimielinten jäsenille ja tehtäväalueiden jäsenille ja tehtäväalueiden johtaville viranhaltijoille myönnetään vastuuvapaus tilikaudelta 1.1.-31.12.2014. 8. Allekirjoitukset Mäntsälässä 27. toukokuuta 2015 Jari Sillanpää Minttu Jores Juri Ruohola puheenjohtaja Jaana Arpalahti-Kolu Sami Koski